企業(yè)管理培訓課件：全面預算管理

202X全面預算管理全面預算管理PPT通過上面的介紹，我們對全面預算管理有了一些初步認識比如全面預算能夠把具體的措施與戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，這點非常重要匯報人：某某某匯報時間：202X管理概念|管理意義|管理內(nèi)容|管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理內(nèi)容管理意義管理概念LOGO管理系統(tǒng)管理內(nèi)容管理意義管理概念LOGOCONTENT目錄01.全面預算管理的概念02.全面預算管理的意義03.全面預算管理的目的與作用04.全面預算管理的編制方法05.全面預算管理的事實和落實PART01全面預算管理第一部分通過上面的介紹，我們對全面預算管理有了一些初步認識比如全面預算能夠把具體的措施與戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，這點非常重要管理系統(tǒng)管理內(nèi)容管理意義管理概念LOGO的概念全面預算管理的概念全面預算管理從本質(zhì)上來說是一種對企業(yè)未來的管理。是在預算的基礎上，實施的企業(yè)全面管理。他是從上到下，全員參與的，全流程、全方位的企業(yè)管理手段。通過企業(yè)全面預算，企業(yè)的管理層可以制定企業(yè)的發(fā)展目標,確定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略方針和日常經(jīng)營方針。而科學的全面預算管理方案是以財務數(shù)量指標為體現(xiàn)方式，是企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的整體經(jīng)營方案和企業(yè)管理的一種模式。全面預算管理的概念PART02全面預算管理第二部分通過上面的介紹，我們對全面預算管理有了一些初步認識比如全面預算能夠把具體的措施與戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，這點非常重要管理系統(tǒng)管理內(nèi)容管理意義管理概念LOGO的意義全面預算管理的意義4213中國著名財經(jīng)作家吳曉波寫過一本書叫《大敗局》，書中對中國著名的企業(yè)失敗的原因進行了深入分析之后總結(jié)出一個結(jié)論:“中國企業(yè)的成長過程一再證明一個道理在市場上的成功度越高，其財務風險就越大”。一個企業(yè)的財務困難可能是多方面的，有可能是缺少流動資金，有可能是沒有持續(xù)擴張的資本，還有可能是無法控制成本這其中任何一項哪怕只出現(xiàn)短暫的失衡，都可能給企業(yè)造成致命的后果。推行全面預算管理的意義就在于，它對于企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展有著不可替代的作用。一家沒有穩(wěn)定而有效的財務體系的企業(yè)就好比一輛沒有保險帶、沒有安全氣囊卻在高速公路上超速行駛的汽車，企業(yè)的發(fā)展越快對一個新成立的企業(yè)來說，在度過了市場開拓階段后，阻礙企業(yè)成長發(fā)展的最大威脅就是對財務缺乏應有的關注和沒有正確有效的財務體系5PART03全面預算管理第三部分通過上面的介紹，我們對全面預算管理有了一些初步認識比如全面預算能夠把具體的措施與戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，這點非常重要管理系統(tǒng)管理內(nèi)容管理意義管理概念LOGO的目的與作用全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容,也是被實踐證明行之有效的管理模式。在市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，全面預算管理在企業(yè)中得到了廣泛應用，它主要圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標，對銷售收入、生產(chǎn)成本、費用、資金等各方面進行分析、預測和決策,從而有計劃地開展企業(yè)的經(jīng)營活動。全面預算管理涵蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面,內(nèi)容包括經(jīng)營預算、投資預算、人力資源預算、財務預算以及專項事務預算。全面預算管理的目的編制預算、執(zhí)行預算和考核評價三個環(huán)節(jié)。全面預算管理就是把企業(yè)的戰(zhàn)略意圖、決策目標以及資源配置以預算的方式加以量化，并使企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)。全面預算涉及企業(yè)內(nèi)部各管理層次的權(quán)力和責任的安排，通過這種安排和相應的利益分配來實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督和激勵機制。預算的流程包括:全面預算管理的目的目前，全面預算管理，在上市公司和國有大型企業(yè)中得到廣泛的認同。但是由于全面預算管理在中國起步比較晚，在認識上存在一些誤區(qū)。為了更好的發(fā)揮預算的作用，健全預算管理，特別是加強政府財政預算，國家還頒布了《中華人民共和國預算法》。1、控制企業(yè)關鍵經(jīng)營指標。預算管理通過事前編制、事中控制、事后分析考核,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進行控制。2、降低成本。通過預算管理引人成本控制環(huán)節(jié)，降低經(jīng)營成本。3、實現(xiàn)資金集中管理。一般來說,預算管理通常有以下具體目的:通過上面的介紹，我們對全面預算管理有了一些初步認識比如全面預算能夠把具體的措施與戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，這點非常重要，因為，一個企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定分為兩個層次，一個是發(fā)展目標的制定，第二個就是戰(zhàn)略規(guī)劃的制定。全面預算管理的作用他倆是什么關系?發(fā)展目標是指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩。發(fā)展目標的制定應當突出主業(yè)，不能過于激進，不能盲目追逐市場熱點，也不能脫離企業(yè)實際，否則會導致企業(yè)過度擴張或經(jīng)營失敗。企業(yè)發(fā)展目標確定后，就需要編制戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃應明確企業(yè)發(fā)展的階段和發(fā)展程度，制定每個發(fā)展階段的具體目標和任務，和實現(xiàn)目標所必需的實施路徑。把預算和企業(yè)發(fā)展目標聯(lián)系起來，能夠幫助確認和修訂企業(yè)的目標值，以使業(yè)務人員能夠接受，能夠根據(jù)計劃和預算分配資源，建立業(yè)務運營主線和財務運營基線等等。1、預算與戰(zhàn)略管理全面預算管理的作用0102030405企業(yè)管理者主要的責任之一，就是確定企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)發(fā)展目標，并且重要的關鍵點就是選擇何種戰(zhàn)略去實現(xiàn)目標，而選擇的基礎是戰(zhàn)略性的預算。它能夠準確的告知管理者，未來的某段時間內(nèi)，某個部門需要現(xiàn)金多少、需要多少投資、需要多少人力、需要什么樣的人才、需要什么設備等等。從這個意義上來說預算控制過程和戰(zhàn)略執(zhí)行過程是一致的，企業(yè)通過全面預算管理實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。戰(zhàn)略預算是一種相對比較“粗”的預算。年度預算是具體將戰(zhàn)略目標分解、細化和數(shù)字化的一個過程。全面預算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。戰(zhàn)略層級戰(zhàn)略內(nèi)容關鍵指標公司管理者1、制定總的戰(zhàn)略目標。2、進入哪些領域，做那些業(yè)務。3、把握投資方向。4、籌集資金.公司層級績效指標架圖(檢查價值創(chuàng)股東權(quán)益報酬率)業(yè)務中心、部門1、側(cè)重哪些產(chǎn)品?2、細化市場3、如何與對手競爭維持可持續(xù)競爭。4、協(xié)調(diào)成本控制。部門層級績效指標架構(gòu)圖(檢查資源使用與創(chuàng)利:投資回報率)職能部門1、在給定的資源中發(fā)揮最大效率。職能活動分析(檢查增值與效率:內(nèi)部客戶滿意度)全面預算管理的作用總成本560000元員工季度總耗時887040分鐘60x8小時x22天x3月x28人有效工作時間700000分鐘0.78每分鐘標準成本單位分鐘成本時間驅(qū)動的作業(yè)成本變量協(xié)調(diào)模型:假設A公司最近年度的財務報表如下:利潤表資產(chǎn)負債表收入6000成本5400利潤600資產(chǎn)17500總額17500負債15060權(quán)益2440總額17500全面預算管理的具體作用假設所有項目都與收入以相同的幅度增長，則預計報表如下:預計利潤表預計資產(chǎn)負債表收入3000成本2700利潤300資產(chǎn)3000總額3000負債2700權(quán)益300總額3000全面預算管理的具體作用平衡記分卡并不是把財務與非財務指標簡單湊在一起從而組成幾個層面平衡記分卡而是“通過一系列因果關系鏈把結(jié)果指標和業(yè)績驅(qū)動因素結(jié)合起來顯示出公司經(jīng)營的全貌。平衡記分卡平衡記分卡選擇的每一個指標也都應該是以財務目標為終點的因果關系鏈中的一環(huán)。平衡記分卡平衡記分卡就是連接公司戰(zhàn)略與預算的紐帶。平衡記分卡一方面為整個企業(yè)描述了未來的企業(yè)遠景，另一方面創(chuàng)造了戰(zhàn)略的整體模式,使每位員工都能看到自己如何為企業(yè)的成功做出貢獻。平衡記分卡平衡記分卡層面的所有目標和指標都應該同財務層面的一個或多個目標相聯(lián)系,并且是其他所有層面的目標和指標的核心。平衡記分卡平衡計分卡指標（愿景與戰(zhàn)略）01目標、指標、指標值、措施財務：02目標、指標、指標值、措施客戶：03目標、指標、指標值、措施學習與增長：04目標、指標、指標值、措施內(nèi)部流程：全面預算管理的具體作用2、預算與資源分配由于企業(yè)資源的稀缺性，預算管理委員會或者高層管理者，必須經(jīng)過慎重的權(quán)衡現(xiàn)在和將來可以調(diào)配的資源并決定不同的部門可以使用的資源種類和資源數(shù)量的多少，有利于責任人應對外部變化的靈活性和權(quán)利的下放和授權(quán)。資源分配的原則當然是針對企業(yè)戰(zhàn)略目標進行的最優(yōu)化配置因此，通過預算，企業(yè)資源的優(yōu)化配置數(shù)字化和固化下來，具有一定的嚴肅性，這是預算的“剛性”一面。全面預算管理的具體作用3、預算與風險控制在企業(yè)的諸多風險中，運營風險、財務風險、和授權(quán)風險是主要的風險，以預算為中心的控制，是控制風險比較剛性的一面。全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險。從而達到規(guī)避和化解風險的目的。預算管理通過對企業(yè)各部門和員工在預算編制執(zhí)行與控制、考評與激勵等過程中責、權(quán)、利關系的全面規(guī)范，把企業(yè)管理機制具體化、數(shù)字化、明晰化;通過以市場為起點的研究和預測，把外部市場競爭和風險與企業(yè)內(nèi)部管理機制連接起來使預算成為一種自動有效的自平衡系統(tǒng)，而不僅僅是單純的管理手段，有助于完善企業(yè)管理機制，為優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)提供了切實保障。全面預算管理的具體作用4、預算與溝通協(xié)調(diào)預算的編制使各個部門責任人都了解到本部門與企業(yè)總體的關系、本部門與其他部門間的關系。在努力實現(xiàn)自己部門的目標前提下，企業(yè)的總體目標也得以實現(xiàn)，上下之間的目標連接是溝通協(xié)調(diào)的結(jié)果。預算的編制過程也是把企業(yè)總體目標分解、落實到各個部門的過程，從而使各個部門明確自己的工作目標和任務，分解的過程就是上下級管理者溝通的過程。職能部門從職能的角度、業(yè)務部門從業(yè)務的角度，達成理解和相互支持。全面預算管理的具體作用5、預算與績效考核全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預算與績效管理相結(jié)合，使公司對部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。另外，預算管理還有一個重要的作用就是激勵。因為，預算是全體員工積極參與和精心規(guī)劃的結(jié)果，而不是公司管理層的命令。因此通過擴大預算編制的參與面，在預算管理的全過程中激發(fā)了員工的積極性、主動性和能動性。預算編制完成的一個標志性結(jié)果，就是上下兩級管理者簽訂責任書。確立各方的責任、績效目標。通過員工績效目標的達成，從而順利地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。通過全面預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本，這也是預算被發(fā)明的主要動因之一。一方面是加強職能部門跟據(jù)年初的預算進行的外部管控;另一方面是加強員工自主成本意識的提升。全面預算管理的具體作用6、預算與成本節(jié)約全面預算管理體系中包括有關業(yè)務單元的收入額度、收入來源和收入發(fā)生的時間。通過全員參與，集思廣益，把企業(yè)現(xiàn)有資源收入最大化，甚至沒有想到的收入項目和“潛在的資源”，也得到了最大化利用。7、預算與收入提升PART04全面預算管理第四部分通過上面的介紹，我們對全面預算管理有了一些初步認識比如全面預算能夠把具體的措施與戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，這點非常重要管理系統(tǒng)管理內(nèi)容管理意義管理概念LOGO的編制方法全面預算管理的編制方法對我們集團公司來說，實施全面預算管理是實現(xiàn)集團公司整合的有效措施。集團公司管理的核心就是“整合”，通過預算把下屬各子公司、中心、部門和員工聯(lián)合起來，圍繞集團的總體目標而奮斗。預算的編制過程是企業(yè)分配資源以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的過程。同時預算編制工作是一個動態(tài)、相互協(xié)作、目的明確的過程。編制一套完整的預算不是預算工作的結(jié)束，而是開始。預算的編制是全面預算管理的核心環(huán)節(jié)，全面預算包括資本預算、經(jīng)營預算和財務預算三大部分，這三部分相輔相成、缺一不可。集團公司預算的編制要在確定企業(yè)戰(zhàn)略的基礎上采取自下而上、橫向協(xié)調(diào)的程序，體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的統(tǒng)一。全面預算管理的編制方法目前，我國許多集團公司還沒有認識到企業(yè)戰(zhàn)略的重要性，因而，在沒有戰(zhàn)略指導的前提下制定的戰(zhàn)略目標，自然就缺乏指導性，全面預算也難以提升企業(yè)的核心競爭力和企業(yè)價值。在此前提下編制的全面預算，往往導致企業(yè)只注重短期經(jīng)濟效益，而忽視了長期經(jīng)營目標。由于各期編制的預算指標銜接性差，會使短期的預算指標與企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，難以取得預期的效果，背離了全面預算管理的初衷。編制方法全面預算管理的編制方法01目前，我國許多集團公司還沒有認識到企業(yè)戰(zhàn)略的重要性，因而，在沒有戰(zhàn)略指導的前提下制定的戰(zhàn)略目標，自然就缺乏指導性，全面預算也難以提升企業(yè)的核心競爭力和企業(yè)價值。全面預算管理的編制方法02在此前提下編制的全面預算，往往導致企業(yè)只注重短期經(jīng)濟效益，而忽視了長期經(jīng)營目標。由于各期編制的預算指標銜接性差，會使短期的預算指標與企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，難以取得預期的效果，背離了全面預算管理的初衷。全面預算管理的編制方法全面預算管理的編制方法因此，在集團公司的全面預算中，預算編制的程序是:首先由預算管理委員會根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略確定預算目標然后預算管理委員會中的預算領導小組負責下發(fā)預算目標并由各子公司和部門結(jié)合自身情況編制預算草案將協(xié)調(diào)后形成的預算方案下發(fā)到各子公司和部門進行再平衡，并上報再協(xié)調(diào)接著預算管理委員會中的預算編制小組進行初步協(xié)調(diào)和匯總，預算管理委員會中的預算領導小組召集各子公司和部門負責人協(xié)調(diào)各級預算形成初步的預算并報預算管理委員會審批，如果沒有通過，還需要進一步的協(xié)調(diào)直到各方的目標達到一致為止。最后對通過的預算方案以內(nèi)部法案的形式下達到各子公司和中心執(zhí)行PART05全面預算管理第五部分通過上面的介紹，我們對全面預算管理有了一些初步認識比如全面預算能夠把具體的措施與戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，這點非常重要管理系統(tǒng)管理內(nèi)容管理意義管理概念LOGO的事實和落實全面預算是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，也是企業(yè)內(nèi)部控制向著科學化發(fā)展的必然方向，因此把一套好的預算方案貫徹實施具有非常重要的現(xiàn)實意義。1、增強企業(yè)決策層對預算管理的認知和重視企業(yè)決策層對于全面預算管理的認知不夠是許多企業(yè)都存在的問題。大家通常把預算理解為經(jīng)營計劃，認為預算就是財務部門的事，就是填寫一些表格。由此造成許多企業(yè)實施全面預算管理時在力度上、重視程度上都比較欠缺。因此，企業(yè)要實行全面預算管理，首先增強企業(yè)決策層對全面預算管理的認知和重視，從企業(yè)治理和企業(yè)管理創(chuàng)新的高度來重新認識全面預算管理，進而全力支持企業(yè)實行全面預算管理工作，這樣才能把企業(yè)的戰(zhàn)略目標作為一種導向，引導預算工作，使全面預算真正發(fā)揮作用。實踐證明，企業(yè)領導決策層對全面預算管理的認知程度決定了實施全面預算管理的力度，也決定了預算管理效果的好壞。全面預算管理的實施和落實全面預算管理的實施和落實2、制定企業(yè)戰(zhàn)略目標，并圍繞該目標確定企業(yè)預算管理目標企業(yè)決策層對于全面預算管理的認知不夠是許多企業(yè)都存在的問題。大家通常把預算理解為經(jīng)營計劃，認為預算就是財務部門的事，就是填寫一些表格從企業(yè)治理和企業(yè)管理創(chuàng)新的高度來重新認識全面預算管理，進而全力支持企業(yè)實行全面預算管理工作，這樣才能把企業(yè)的戰(zhàn)略目標作為一種導向，引導預算工作由此造成許多企業(yè)實施全面預算管理時在力度上、重視程度上都比較欠缺。因此，企業(yè)要實行全面預算管理，首先增強企業(yè)決策層對全面預算管理的認知和重視使全面預算真正發(fā)揮作用。實踐證明，企業(yè)領導決策層對全面預算管理的認知程度決定了實施全面預算管理的力度，也決定了預算管理效果的好壞企業(yè)預算執(zhí)行力低下的主要原因在于:①因戰(zhàn)略制定不當所導致的執(zhí)行受阻,典型表現(xiàn)是企業(yè)制定的戰(zhàn)略脫離實際，使執(zhí)行無法“落地”;②“機械地執(zhí)行(員工主觀上想執(zhí)行,也的確在執(zhí)行,但客觀上的結(jié)果卻是抵制)”所導致的執(zhí)行不力,它主要是由于執(zhí)行前缺乏溝通或溝通不夠或員工不具備執(zhí)行所需的知識和技能;某些業(yè)務流程的不合理設置所導致的執(zhí)行效率缺失。全面預算管理的實施和落實全面預算