企業(yè)所得稅年納稅申報(bào)表版培訓(xùn)課件

非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表培訓(xùn)松江區(qū)稅務(wù)局2015年7月非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表培訓(xùn)松江區(qū)稅務(wù)局非居民企業(yè)納稅申報(bào)表修訂2015年5月6日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》（2015年第30號(hào)），對(duì)現(xiàn)行非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等報(bào)表進(jìn)行了修訂和完善。非居民企業(yè)納稅申報(bào)表修訂2015年5月6日國(guó)家稅務(wù)非居民企業(yè)納稅申報(bào)表的構(gòu)成非居民企業(yè)納稅申報(bào)表季度納稅申報(bào)表年度納稅申報(bào)表?yè)?jù)實(shí)申報(bào)核定征收扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表非居民企業(yè)納稅申報(bào)表的構(gòu)成非居民企業(yè)納稅申報(bào)表季度納稅申報(bào)表《公告》實(shí)施時(shí)間為2015年7月1日?！斗蔷用衿髽I(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》和《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》自2015年7月1日使用，《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》自2016年1月1日使用。《公告》實(shí)施時(shí)間為2015年7月1日?！斗蔷用衿髽I(yè)修訂申報(bào)表的主要思路（一）借鑒新版居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?yè)?jù)實(shí)征收的非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表與居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表在組織體系、表式結(jié)構(gòu)和申報(bào)項(xiàng)目上應(yīng)盡量保持一致，同時(shí)應(yīng)結(jié)合非居民企業(yè)的特點(diǎn)予以簡(jiǎn)化。

同時(shí)，構(gòu)成非居民企業(yè)所得稅主要收入的源泉扣繳企業(yè)所得稅是通過(guò)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表申報(bào)的，對(duì)該表的完善是本次修訂的重點(diǎn)。修訂實(shí)現(xiàn)架構(gòu)合理、信息量豐富和繁簡(jiǎn)適度、突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。修訂申報(bào)表的主要思路（一）借鑒新版居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（二）全面體現(xiàn)非居民企業(yè)享受減免稅的情況對(duì)非居民企業(yè)享受的國(guó)內(nèi)法稅收優(yōu)惠原則上采取與居民企業(yè)相同的分類標(biāo)準(zhǔn)，即按照稅基、應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等進(jìn)行分類。對(duì)非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇的情況按照協(xié)定對(duì)所得的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行反映。（三）既要側(cè)重納稅申報(bào)表本身的修訂，又要兼顧適應(yīng)取消行政審批的需要（二）全面體現(xiàn)非居民企業(yè)享受減免稅的情況（四）結(jié)合兼顧信息化管理要求在修訂納稅申報(bào)表的同時(shí)，也要完善系統(tǒng)監(jiān)控功能，增加納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性，同時(shí)，還要考慮與非居民稅收其他征管事項(xiàng)的數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，防止信息孤島的出現(xiàn)。（四）結(jié)合兼顧信息化管理要求新申報(bào)表的主要特點(diǎn)一是結(jié)構(gòu)完整簡(jiǎn)潔。二是信息量適度增加。三是全面準(zhǔn)確反映非居民企業(yè)減免稅的情況，且不過(guò)多增加納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。新申報(bào)表的主要特點(diǎn)新申報(bào)表的構(gòu)成及變化《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè)）《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè)）《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》舊申報(bào)表新申報(bào)表《非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）新申報(bào)表的構(gòu)成及變化《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》（適用非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）新版主表一般企業(yè)收入明細(xì)表／金融企業(yè)收入明細(xì)表一般企業(yè)成本支出明細(xì)表／金融企業(yè)支出明細(xì)表期間費(fèi)用明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（對(duì)外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費(fèi)用年度明細(xì)表）舊版主表營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表彌補(bǔ)虧損明細(xì)表非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）新版舊版非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）主表的修改與年度申報(bào)表主表的修改基本相同；填報(bào)本期金額、累計(jì)金額；附表增加《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》，且在年度《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的基礎(chǔ)上予以簡(jiǎn)化，保持與居民企業(yè)所得稅季度優(yōu)惠政策相同口徑。非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）主表的修改與年非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）將原適用于核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表和年度納稅申報(bào)表2張申報(bào)表合并為1張申報(bào)表；不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)也使用本表。報(bào)表變化（