建工集團專兼職審計人員后續(xù)教育管理辦法

建工集團專兼職審計人員后續(xù)教育管理辦法為了規(guī)范集團內(nèi)部審計人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。第一章總則第一條本辦法所指后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運用相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)所進行的定期學習與研究。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計人員，是指取得崗位資格證書和國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書的從事企業(yè)內(nèi)部審計工作的集團專兼職審計人員。第三條內(nèi)部審計人員從事審計工作，必須持有國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格證書，包括內(nèi)審協(xié)會頒發(fā)的從業(yè)資格證書或國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書。第四條本辦法適用于集團公司事業(yè)部、分公司，全資、控股、參股單位。第二章組織機構(gòu)及職責第五條集團公司董事會審計委員會是集團內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導機構(gòu)。內(nèi)部審計組織機構(gòu)包括集團公司審計委員會、紀檢審計部，各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設立的專職審計機構(gòu)及兼職審計人員。第六條集團公司審計委員會負責制定集團公司后續(xù)教育規(guī)劃。第七條集團公司紀檢審計部在審計委員會的指導下統(tǒng)一組織和實施內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育工作。具體職責為：1、配合內(nèi)審協(xié)會按照規(guī)劃制定集團公司年度培訓計劃；2、組織集團公司培訓活動；3、制定后續(xù)教育的內(nèi)容；4、組織各下屬單位專兼職審計人員定期參加內(nèi)審協(xié)會組織的后續(xù)教育培訓；5、檢查后續(xù)教育執(zhí)行情況，填報資料報送內(nèi)審協(xié)會。第八條各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設立的專兼職審計機構(gòu)及人員，在集團公司紀檢審計部的領(lǐng)導下，執(zhí)行后續(xù)教育的相關(guān)工作。專兼職審計機構(gòu)的職責:1、定期統(tǒng)計本單位專兼職審計人員變動情況；2、定期核對審計人員持證及后續(xù)教育情況并形成資料；3、組織本單位專兼職審計人員按照集團公司紀檢審計部要求參加教育培訓；4、將以上形成的資料按要求報送集團公司紀檢審計部。第三章后續(xù)教育的內(nèi)容第九條后續(xù)教育的內(nèi)容將圍繞內(nèi)部審計的工作目標組織實施，以保證審計人員嚴格依照相關(guān)法律法規(guī)、審計準則履行工作，切實提高審計人員的執(zhí)業(yè)能力和綜合素養(yǎng)。基本內(nèi)容如下：1、國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)；

2、內(nèi)部審計準則及內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范；3、內(nèi)部審計理論與實務；

4、會計理論與方法；

5、信息技術(shù)理論與應用技術(shù)；

6、公司治理、內(nèi)部控制和風險管理理論；

7、其他相關(guān)專業(yè)知識與技能。第四章后續(xù)教育采用的方式第十條參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會舉辦及認可的各種培訓。第十一條由集團公司紀檢審計部開展的業(yè)務技術(shù)培訓。第十二條后續(xù)教育的重要補充形式包括：1、主持或參與完成省(行業(yè))級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；2、公開出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；3、個人專業(yè)學習和實務研究；4、其他形式。第五章后續(xù)教育學時認定第十三條后續(xù)教育學時的有效范圍：按內(nèi)部審計人員接受學習的時間計算，每兩年為一個周期，時間不得少于80學時，其中第一年不得少于30學時。第十四條后續(xù)教育學時的認定標準：1、中國內(nèi)部審計協(xié)會和省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會舉辦及認可的各種培訓活動的學時認定標準，參照內(nèi)審協(xié)會要求執(zhí)行。2、由集團公司開展的技術(shù)培訓，由集團公司與內(nèi)部審計協(xié)會協(xié)商認定學時。3、取得的研究成果、公開出版的著作及發(fā)表的專業(yè)論文按每千字2學時計算，全年累計不得超過30學時。4、榮獲省(行業(yè))級以上學術(shù)成果獎勵的，當年按10學時計算已，全年累計不得超過20學時。5、取得相關(guān)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱和國家級執(zhí)業(yè)資格的，當年按20學時計算，全年累計不得超過40學時。第六章后續(xù)教育的執(zhí)行第十五條集團公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應完成以下工作：1、每年年初對本單位的專兼職審計人員的持證情況進行統(tǒng)計，并編制后續(xù)教育計劃，統(tǒng)一形成報告報送集團公司紀檢審計部。2、每年年初將本單位擬定的研究課題情況上報集團公司，并于成果完成時報送集團公司紀檢審計部。3、應將本單位專兼職審計人員職稱、職業(yè)資格的變動情況，獲得獎勵，出版專著，發(fā)表論文情況等形成資料及時報送集團公司紀檢審計部。4、對上報資料的真實性、完整性負責。第十六條集團公司紀檢審計部定期通知、督促各事業(yè)部，全資、控股及參股單位參加內(nèi)審協(xié)會舉辦的后續(xù)教育培訓，并根據(jù)各單位資料匯總上報情況，決定集團組織培訓的方式、時間、地點。第十七條集團公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應組織人員按時參加內(nèi)審協(xié)會及集團公司舉辦的培訓。如有下列情形可申請順延：1、年度內(nèi)在境外工作超過六個月的；

2、年度內(nèi)病假超過六個月的；

3、生育的；

4、其他情況。有上述情形的內(nèi)部審計人員須由個人提出申請，所在單位(部門)人事部門證明，上報集團公司紀檢審計部并由其報送中國內(nèi)部審計協(xié)會或省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會審核后確認。第十八條集團公司紀檢審計部對參加集團培訓的人員進行檢查，與各單位上報人數(shù)進行核對，如有無故未到的人員，將給予督促，若無效，由此產(chǎn)生的下列后果由本人承擔：

1、連續(xù)兩年未接受后續(xù)教育或連續(xù)兩年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學時的內(nèi)部審計人員，省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會不予辦理內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書年檢。

2、連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學時的內(nèi)部審計人員，由省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書的決定。第七章附則第十九條本辦法由集團紀檢審計部負責解釋，自公布之日起執(zhí)行。建工集團內(nèi)部審計管理暫行辦法第一章總則第一條為加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)，參照《市國有及國有控股企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)獨立客觀地開展監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過審查和評價企業(yè)的經(jīng)營活動、風險管理及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，促進國有資本保值增值和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。第三條本辦法適用于集團公司本部及其下屬事業(yè)部、全資子公司和控股公司（以下簡稱集團各單位）的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第四條集團各單位設立內(nèi)部審計機構(gòu)應當以保證獨立履行審計職能為原則，配備必要的專業(yè)人員，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，改善公司治理。第五條集團各單位應當按照完善公司治理和內(nèi)部控制的要求，加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，明確工作責任，強化內(nèi)部審計，做好內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)察（紀檢）、財務、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。第六條集團公司董事會下設審計委員會。審計委員會負責集團內(nèi)部審計業(yè)務的總體指導與監(jiān)控。集團公司紀檢審計部為審計委員會日常辦事機構(gòu)，在集團公司主管領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和審計委員會領(lǐng)導下開展工作。第七條集團紀檢審計部是集團綜合監(jiān)審主責部門，按照企業(yè)“大監(jiān)督”格局要求，根據(jù)業(yè)務需要配備審計人員，履行集團公司總部內(nèi)審工作職能，負責對所屬單位審計工作的系統(tǒng)管理和業(yè)務指導，加強工作協(xié)調(diào)與服務。第八條集團各單位應當設立內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計管理，保障內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作所需經(jīng)費，提供內(nèi)審機構(gòu)履行職責所需要的條件；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。同時可采取聘用兼職審計員的做法，配合本單位專職審計人員開展工作。審計人員應具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力，保持相對穩(wěn)定，明確工作職能。審計機構(gòu)及專職審計人員應在集團公司紀檢審計部備案，機構(gòu)調(diào)整和人員變化應事先與集團公司紀檢審計部溝通。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)職責及權(quán)限第九條集團各單位應當以制度形式，明確內(nèi)部審計機構(gòu)及人員職責。第十條集團公司紀檢審計部的主要職責：1、制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制年度內(nèi)部審計工作計劃；2、根據(jù)集團內(nèi)部分工組織年度內(nèi)部審計工作；3、對集團公司本部及下屬各單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；4、組織對集團各單位的總經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任審計和離任審計；5、組織對發(fā)生重大財務異常情況的有關(guān)單位進行專項經(jīng)濟責任審計；6、對集團公司本部及集團各單位的重大項目進行審計監(jiān)督；7、開展工程效益審計，對集團公司承建及授權(quán)的重點工程加強全程審計監(jiān)督；8、對集團公司及下屬各單位的物資（勞務）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動以及重要經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；9、檢查和評價集團公司及下屬各單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性；組織審計人員學習培訓，開展工作交流研討，加強業(yè)務指導；評估集團公司相關(guān)業(yè)務的經(jīng)營風險，并提出反饋意見；10、監(jiān)督與評價集團公司及下屬各單位的經(jīng)營績效及相關(guān)經(jīng)濟活動；11、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業(yè)務開展審計；12、其他事項。第十一條集團公司紀檢審計部的主要權(quán)限：1、審計被審計單位的賬目、憑證、報表、合同及相關(guān)文件資料等；2、參加被審計單位的會議，調(diào)查審計中發(fā)現(xiàn)的問題并索取證明材料；3、責成被審計單位制止、糾正一切不正當?shù)呢攧帐罩В奁诟倪M工作，改善經(jīng)營管理，必要時進行后續(xù)審計；4、對嚴重違反財經(jīng)紀律的單位或個人，建議有關(guān)部門給予行政處分，直至追究法律責任；5、因被審計單位阻撓、刁難、拒絕等行為而影響審計監(jiān)督工作進行的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后，采取封存賬冊和凍結(jié)資財?shù)缺匾呐R時措施；6、根據(jù)工作需要，向各單位和集團職能部門索取以下資料：各種財務收支、成本（費用）、勞動工資資料等；各種會計決算、工程竣工決算資料；經(jīng)濟合同與協(xié)議；經(jīng)濟管理方面的統(tǒng)計資料和報表；財務、會計和有關(guān)經(jīng)濟管理方面的制度、辦法、規(guī)定；為配合計算機審計所需的財務帳務處理、會計報表等電子數(shù)據(jù)；以及支持審計證據(jù)的其他相關(guān)資料；7、根據(jù)工作需要，參加被審計單位召開的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、經(jīng)營管理方面的會議，查閱經(jīng)濟管理方面的文件，參與研究制定被審計單位的各種經(jīng)營管理制度及辦法，參與審定各種計劃、合同、協(xié)議、概（預）算；8、復制和拍攝作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件及實物；9、向上級主管部門、集團公司領(lǐng)導和審計委員會反映被審計單位的情況；10、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題組織雙向反饋，定期發(fā)布企業(yè)內(nèi)部審計公告，利用審計成果，加強同監(jiān)察工作的協(xié)調(diào)配合，督促相關(guān)業(yè)務系統(tǒng)和被審計單位制定改進措施，認真落實整改。第十二條集團各單位內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責：1、執(zhí)行集團公司內(nèi)部審計工作制度，制訂本單位年度內(nèi)部審計工作計劃并認真貫徹實施，搞好半年工作小結(jié)和年終工作總結(jié)，按時報集團公司紀檢審計部；2、根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對所出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性負責；3、對本單位年度財務預算、財務決算的執(zhí)行情況開展專項審計；4、加強對本單位的財務收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督；5、開展工程效益審計，對本單位承建的重點工程加強全程審計監(jiān)督；6、組織對下屬各單位負責人進行任期經(jīng)濟責任審計和離任審計；7、組織對發(fā)生重大財務異常情況的下屬各單位進行專項經(jīng)濟責任審計；8、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業(yè)務開展審計；9、檢查和評價本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性，對涉及重要事項的專題審計在向本單位領(lǐng)導報告的同時及時報集團公司主管部門；10、監(jiān)督和評價本單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動；11、配合上級審計機關(guān)和集團公司搞好專題審計調(diào)研工作；12、加強同相關(guān)業(yè)務部門的協(xié)調(diào)配合，參與企業(yè)效能監(jiān)察和有關(guān)案件查辦工作；13、對涉及國家安全、企業(yè)商業(yè)秘密等不適宜社會中介機構(gòu)審計的項目，定期組織審計；14、按照市國資委有關(guān)工作要求，對本單位發(fā)生重大財務異常等情況進行專項經(jīng)濟責任審計，向集團公司提交審計報告；15、其他事項。第十三條集團各單位內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限：1、查看本單位的會計憑證、賬簿、決算、分配方案以及其他有關(guān)文件資料；2、參加有關(guān)的會計或經(jīng)營管理方面的重要會議；3、調(diào)查有關(guān)部門和人員，并索取證明材料；4、提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見；5、及時向集團公司報告審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題。第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對下列工作事項應當報集團公司備案：（一）年度內(nèi)部審計工作計劃和總結(jié)報告；（二）本單位內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等專項報告；（三）變更內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的報告。第十五條內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持客觀公正的原則。第四章內(nèi)部審計工作程序第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)針對本單位存在的風險，制定年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)所在單位董事會或總經(jīng)理審核批準后實施。第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)應當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計工作方案，做好審計準備。第十八條內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計前提前向被審計單位下達審計通知并要求被審計單位作好各項準備。對于特殊業(yè)務，可在實施審計時即時下達審計通知。第十九條內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位或者被審計人交換審計意見。被審計單位或被審計人有異議的，應當在規(guī)定工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第二十條被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，各單位內(nèi)部審計機構(gòu)應當將審計報告與被審計單位意見一并報本單位董事會或總經(jīng)理協(xié)調(diào)處理。