2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)筆記小抄考前串講預(yù)測(cè)

2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》核心精華必考點(diǎn)前言2014一、年教材內(nèi)容的主要變化提示：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目屬綜合運(yùn)用性學(xué)科，要求考生在熟練掌握稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)科的基礎(chǔ)上綜合運(yùn)用。有些內(nèi)容涉及上述幾個(gè)學(xué)科，請(qǐng)考生注意。2014年教材的主要變化：1（）增加了第三章“涉稅服務(wù)和涉稅鑒證”2（）第七章“企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算”①刪除了“營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理”的內(nèi)容，根據(jù)財(cái)稅[2013]37號(hào)文件修改了相關(guān)表述，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中增加了“汽車、摩托車、游艇”抵扣的內(nèi)容；②委托加工加價(jià)銷售的消費(fèi)稅的變化。122128③教材頁，（七）企小業(yè)執(zhí)行《企小業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)問題銜接問題。3（）第九章“貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核”①第一節(jié)和第二節(jié)結(jié)合營(yíng)改增進(jìn)行了重寫；增加了營(yíng)改增的相關(guān)內(nèi)容，注意稅法一的相關(guān)變化；②第三節(jié)、第四節(jié)消費(fèi)稅，增加了委托加工加價(jià)銷售計(jì)算消費(fèi)稅的內(nèi)容。③第五節(jié)、第六節(jié)，按營(yíng)改增的內(nèi)容進(jìn)行了修改。④刪除了增值稅、消費(fèi)稅出口業(yè)務(wù)的內(nèi)容4（）第十章“所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核”變化不大，主要是增加了最新政策，尤其要注意稅法二的相關(guān)變化。主要增加的：增加[2013]70號(hào)文的加計(jì)扣除的規(guī)定；個(gè)人股息紅利差異化納稅的規(guī)定。513（）刪除了原教材第章內(nèi)容614（）第章“注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制”進(jìn)行了全面改寫1新教材的變化第章：無實(shí)質(zhì)性變化219第章：教材頁，稅收征收范圍的劃分修改較大。教材28頁，委托代征增加了較多新的規(guī)定。1332.頁，（二）變化。3第章：新增加內(nèi)容455第章：頁，③變化562頁，刪除（二），稅務(wù)登記表的內(nèi)容6365頁，一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有變化（頁認(rèn)定表也有變化）5717第章：頁，新增5254刪除原教材－，運(yùn)輸發(fā)票的內(nèi)容71頁，最下面一個(gè)自然段，新增72頁，三，發(fā)票代理印制與領(lǐng)購(gòu)原則替換原7374－頁，第二節(jié)發(fā)票開具原則大量變化“代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票操作要點(diǎn)”68514第章：頁例題增加業(yè)務(wù)（），相應(yīng)后面的答案數(shù)字都發(fā)生變化794.95第章：頁，進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額專欄的表述中?！敖邮軕?yīng)稅勞務(wù)”改為“接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)”95頁，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄，“不得抵扣稅額”表述方法改為“不得免征和抵扣稅額”，抵減額的表述也做了修正。982五），表述有變化。頁（102頁中間，2上面，新增37號(hào)文中，兩車一艇增值稅的抵扣內(nèi)容。1047頁（）進(jìn)行修改。91刪除原教材頁營(yíng)改增相關(guān)務(wù)賬處理。110頁，委托加工加價(jià)銷售的消費(fèi)稅的變化。112頁，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的一些表述，改為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。七）小企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)問題銜接問題沒有實(shí)質(zhì)性的修改。注意146頁的例題5，它修改了稅率，但是按現(xiàn)行政策，主要還是免稅，122128頁－頁，（8第章：2147頁，例題7，教材是2013年售出，不妥。應(yīng)該是2014年售出。第9章：150－191頁，第一節(jié)，整個(gè)進(jìn)行了重寫。第二節(jié)，在原教材結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，結(jié)合營(yíng)改增的內(nèi)容進(jìn)行了全面的修改。第三節(jié)、第四節(jié)，實(shí)際知識(shí)性的實(shí)質(zhì)變化不大，但是教材調(diào)整內(nèi)容較多。委托加工加價(jià)銷售計(jì)算消費(fèi)稅的內(nèi)容增加了進(jìn)來。注意222行了擴(kuò)充。頁，委托加工消費(fèi)稅的內(nèi)容進(jìn)第五節(jié)、第六節(jié)，按營(yíng)改增的內(nèi)容進(jìn)行了修改。231頁增加了新例題，232頁例題12最下面，更正了15%的成本利潤(rùn)率。243頁，納稅審核報(bào)告換了新的例題。另外，本章涉及到增值稅、消費(fèi)稅出口業(yè)務(wù)都刪除掉了。第10章：變化不大。273頁，（2）有變動(dòng)291頁，增加[2013]70號(hào)文的加計(jì)扣除的規(guī)定。293頁，廣告費(fèi)的內(nèi)容有所調(diào)整。319頁，例題9的答案進(jìn)行了更正。322頁，“三、代理填制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的方法”進(jìn)行了全面更新??中(間部分略)完整版請(qǐng)——與QQ：1962930聯(lián)系，索取354頁，例題12按稅率進(jìn)行了更正。但是更正計(jì)算補(bǔ)稅時(shí)計(jì)算錯(cuò)誤。355頁，例題14上面，新增的個(gè)人股息紅利差異化納稅的規(guī)定。第11章：無實(shí)質(zhì)性的變化。370頁，例題5，改正了印花稅的金額58.8378頁，新增例題12381頁，下面（三）2修改。第12章：正文無變化。新增403頁的復(fù)習(xí)思考題和附錄。刪除原13章，執(zhí)業(yè)文書313第章：基本無變化14第章：整體進(jìn)行了全面改寫二、歷年試題的簡(jiǎn)要分析稅務(wù)代理實(shí)務(wù)的題型：?jiǎn)芜x題、多選題、簡(jiǎn)答題和綜合分析題。但各類題型的題量和分值有所變化：2004－200506－072008年09、10年11、12年2013單10題10分多10題20分簡(jiǎn)答3題15分3題18分4題24分6題36分5~6題35分8題50分8題52分綜合2題45分3題52分3題46分2題34分2題35分1題20分1題18分2013年考題中簡(jiǎn)答題1（）營(yíng)改增中交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算、對(duì)利潤(rùn)的影響、小規(guī)模納69稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（分）——第章“貨物和勞務(wù)稅”；2（）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)購(gòu)入車輛分配給投資者家庭成員、職工的稅務(wù)處理與賬務(wù)處理610（分）——第章“所得稅”和第章6“建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)”；3（）個(gè)體餐館到期未申報(bào)納稅，稅局通知申報(bào)未申報(bào)后，納稅人的法律責(zé)任，申6212請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議（分）——第章“稅務(wù)管理概述”和第章“稅務(wù)行政復(fù)議代理”；??(中間部分略)完整版請(qǐng)——與QQ：1962930聯(lián)系，索取4（）對(duì)外投資采用權(quán)益法核算的情況下，如何進(jìn)行賬務(wù)處理，如何填寫納稅申報(bào)610表（分）——第章“所得稅”；5閑置房屋折舊的稅前扣除問題，以前年度應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理（分）7（）10——第章“所得稅”；6（）扣稅憑證的稅務(wù)處理————第章“貨物和勞務(wù)稅”（分）7；9逾期增值稅7（）將房屋推倒重置的房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅稅務(wù)處理；中央空調(diào)和電梯的增值稅4稅務(wù)處理——第9章“貨物和勞務(wù)稅”、第10章“所得稅”、第11章“其他稅種”（7分）；（8）銷售商鋪的應(yīng)繳納的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算——第9章“貨物和勞務(wù)稅”、第10章“所得稅”、第11章“其他稅種”（7分）綜合題：影視城企業(yè)所得稅的納稅審核，同時(shí)涉及到企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等2013年試題各章分值的基本分布單選多選簡(jiǎn)答題綜合題合計(jì)1分2分第一章－－3分5分1分2分2分第二章第三章－2014年新增章節(jié)1分第四章－－－1分2分4分1分2分第五章－1分3分第六章－－1