論企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

論企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要工具國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制的運(yùn)作受企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境變化的影響。企業(yè)改革和企業(yè)外部環(huán)境的改善不能被忽視，必須提供幫助。國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的發(fā)展,為這一問(wèn)題的解決,找到了一條從側(cè)翼打開突破口的理想途徑。一方面,國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是綜合治理企業(yè)外部環(huán)境、理順價(jià)格體系的“啟動(dòng)性”措施。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)突出問(wèn)題。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整包括存量的調(diào)整和增量的調(diào)整。目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)凈值約為6000億元,年增長(zhǎng)速度充其量不過(guò)8%,其調(diào)整的效果并不十分明顯,相對(duì)來(lái)講,資產(chǎn)存量部分的合理調(diào)整和結(jié)構(gòu)性流動(dòng),可以收到顯著的效果。企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,通過(guò)跨地區(qū)、跨部門、跨行業(yè)、跨所有制的企業(yè)產(chǎn)權(quán)有償讓渡,能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)漸進(jìn)式的平穩(wěn)改組,優(yōu)化企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境。這是因?yàn)?價(jià)值規(guī)律和供求規(guī)律的作用就在于刺激短缺產(chǎn)品或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,抑制或淘汰長(zhǎng)線產(chǎn)品或產(chǎn)業(yè)的增長(zhǎng),從而使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。一但這種資產(chǎn)存量的結(jié)構(gòu)調(diào)整成為社會(huì)的自覺行動(dòng),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和價(jià)格體系合理化就可以進(jìn)入良性循環(huán)。資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)的合理化,為價(jià)格改革減少了來(lái)自商品供求結(jié)構(gòu)不平衡的阻力,且價(jià)格的逐步放開和價(jià)格體系的逐步理順,又為資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了正確的目標(biāo),進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)存量的結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外,企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓還有利于市場(chǎng)體系的發(fā)育和完善,企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓使作為生產(chǎn)要素集合體的企業(yè)本身流動(dòng)起來(lái),實(shí)現(xiàn)合理重組,從而促進(jìn)生產(chǎn)要素市場(chǎng)的發(fā)展,同時(shí),還將促進(jìn)企業(yè)外部公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的形成。另一方面,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以有力地推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的改革。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活的現(xiàn)實(shí)是,許多企業(yè)仍然缺乏活力,一些經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)常年處于虧損或微利的狀況,大量依賴政府的補(bǔ)貼。據(jù)分析,目前國(guó)有固定資產(chǎn)總值中近33%處于閑置狀態(tài),企業(yè)現(xiàn)有的人力物力和企業(yè)外部市場(chǎng)條件都使企業(yè)難以通過(guò)自身的力量完成經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換,且另一些已經(jīng)初步搞活的企業(yè)則因廠房、設(shè)備、場(chǎng)地和人力等各方面的限制,無(wú)法在短期內(nèi)迅速擴(kuò)大生產(chǎn)能力,進(jìn)一步發(fā)揮其潛力。允許和鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,優(yōu)勢(shì)企業(yè)就能通過(guò)兼并在較短時(shí)間內(nèi)獲得擴(kuò)大再生產(chǎn)的必要條件,劣勢(shì)企業(yè)也得益于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓免于破產(chǎn),使原有的廠房、設(shè)備、場(chǎng)地和人力資源得到合理利用。企地改革的基本思路是,在堅(jiān)持社會(huì)主義公有制為主體的基礎(chǔ)上,從改革國(guó)家所有制形式入手,實(shí)行多種形式的承包制、股份制經(jīng)營(yíng),打破“大鍋飯”,把國(guó)家一級(jí)所有的單元利益結(jié)構(gòu)改變?yōu)槎嘣姓叩睦鏅C(jī)制,重組企業(yè)結(jié)構(gòu),共同承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。重組企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革的主要目標(biāo)。企業(yè)的微觀經(jīng)營(yíng)機(jī)制決定于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是國(guó)家一級(jí)所有的情況下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利上繳國(guó)家,虧損由國(guó)家補(bǔ)貼,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)家單獨(dú)承擔(dān)的,企業(yè)缺乏對(duì)利潤(rùn)的解決不了根本性的問(wèn)題,國(guó)家不可能同時(shí)管好數(shù)以萬(wàn)計(jì)的國(guó)有企業(yè)。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)改為多元形式即不同所有者互相參股形式以后,形成了新的多元的利益制約機(jī)制,實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)的國(guó)家、地方、企業(yè)、私人分級(jí)所有,通過(guò)股份公司董事會(huì)對(duì)企業(yè)重大問(wèn)題進(jìn)行決策管理,企業(yè)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)由董事會(huì)任命,所有者與經(jīng)營(yíng)者的責(zé)權(quán)就十分明確了,從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上明確了產(chǎn)權(quán)關(guān)系,就可以改變國(guó)有資產(chǎn)長(zhǎng)期沒有具體的人格化代表的狀況。目前,我國(guó)全民所有制企業(yè)總數(shù)約為40萬(wàn),其中全民所有制工業(yè)企業(yè)約為10萬(wàn)個(gè),大中型全民工業(yè)企業(yè)約為9000個(gè)。全民所有制企業(yè)規(guī)模不同,組織結(jié)構(gòu)的目標(biāo)模式也不同。我認(rèn)為,全民所有制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該按以下四種類型重組,其中一部分應(yīng)退出全民所有制(以工業(yè)企業(yè)為例):首先,國(guó)家必須擁有一批超大型的公司和企業(yè)集團(tuán)。其數(shù)應(yīng)為200～400個(gè)。這類企業(yè)可以是跨國(guó)公司,可以在國(guó)家管理下,直接對(duì)外開展進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù),它決定國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈,對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。按照國(guó)家調(diào)控市場(chǎng),市場(chǎng)引導(dǎo)企業(yè)的目標(biāo)模式,今后政府的主要職能將轉(zhuǎn)向間接管理,但國(guó)家調(diào)控市場(chǎng)必須通過(guò)手中直接掌握的國(guó)有資產(chǎn)管理局直接進(jìn)行管理的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,引導(dǎo)和影響全國(guó)各類所有制形式企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。因此,這類企業(yè)在客觀上要求繼續(xù)保持國(guó)家直接控制的方式,可以允許地方有限參股,但國(guó)家必須保有占絕對(duì)控股股份的優(yōu)先股權(quán),公司董事會(huì)作為所有者代表決定聘任企業(yè)家,企業(yè)內(nèi)部實(shí)行層層承包和廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、銷售和價(jià)格要全部或部分執(zhí)行國(guó)家指令性或指導(dǎo)性計(jì)劃。這類企業(yè)只能在一定程度上自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧。其次,一些大型的國(guó)有企業(yè),在配合投資體制和財(cái)稅體制改革、合理劃分中央與地方財(cái)權(quán)、人事權(quán)的基礎(chǔ)上,可以改為以地方所有為主的股份制形式,成立省(市)級(jí)資產(chǎn)管理局,負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理并持有對(duì)這類企業(yè)占絕對(duì)控股的股份,由董事會(huì)聘任企業(yè)家經(jīng)營(yíng),實(shí)行所有者職能與經(jīng)營(yíng)者職能分開。這類企業(yè)總數(shù)可以有3000—4000個(gè)。有條件的省(市)也可以再行劃轉(zhuǎn)給下一級(jí)地方所有。企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),實(shí)行市場(chǎng)導(dǎo)向,執(zhí)行部分地方指令性或指導(dǎo)性計(jì)劃,政策性虧損由國(guó)家進(jìn)行合理的補(bǔ)貼。第三,未列入以上兩類的其它中型企業(yè)和少量的固定資產(chǎn)額接近中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè),約4000—5000個(gè),應(yīng)由企業(yè)向國(guó)家通過(guò)“贖買”方式,清產(chǎn)核資,退出國(guó)有范圍,成為企業(yè)集體所有制或職工共有制,由職工代表大會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)通過(guò)招標(biāo)、選舉或其它方式聘用廠長(zhǎng)(經(jīng)理)經(jīng)營(yíng),實(shí)行廠長(zhǎng)(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制。企業(yè)自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧,直接參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),按核定資產(chǎn)總數(shù)折股向全體職工分配股份,新職工進(jìn)廠自動(dòng)取得,離廠不能帶走,職工按企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況逐月分取一定數(shù)量的紅利。核定資產(chǎn)總額作為國(guó)家向企業(yè)的贖買金貸款,定期向企業(yè)收繳利息。企業(yè)稅后盈利歸企業(yè)集體所有并由職工共享,虧損由企業(yè)職工共擔(dān)。第四,大量的小型國(guó)有工業(yè)企業(yè),約90000個(gè),應(yīng)向社會(huì)進(jìn)行公開招標(biāo)拍賣或折股出售。主要轉(zhuǎn)為私有企業(yè)或股份制企業(yè),實(shí)行私人所有者自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧,同時(shí)鼓勵(lì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)購(gòu)買國(guó)有小企業(yè),以適應(yīng)發(fā)展勞動(dòng)密集型產(chǎn)品出口的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整需要,也可以少量出售給外商,也鼓勵(lì)以上三類企業(yè)對(duì)其進(jìn)行兼并購(gòu)買。通過(guò)以上對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重組,在改革中期目標(biāo)完成之后,我國(guó)的企業(yè)大致分為六類:即國(guó)家控股企業(yè)、地方控股企業(yè)、企業(yè)集體所有(或職工共有制)、私人企業(yè)、外資企業(yè)及中外合資企業(yè)。經(jīng)過(guò)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重組,企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的改革基本實(shí)現(xiàn),市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改革也將與此同步完成,國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的計(jì)劃調(diào)節(jié)與市場(chǎng)調(diào)節(jié)將體現(xiàn)出較佳配合。根據(jù)以上設(shè)想,國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)是:(1)明晰國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,重組企業(yè)組織結(jié)構(gòu);(2)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);(3)增加財(cái)政可支配資金,為宏觀改革特別是價(jià)格改革準(zhǔn)備相當(dāng)?shù)呢?cái)力;(4)促進(jìn)社會(huì)主義股份制經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展;(5)促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)體系的發(fā)育和完善。因此,要推動(dòng)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的順利發(fā)展,首先需要明確的是企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的界定和產(chǎn)權(quán)性質(zhì)問(wèn)題,這是研究國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓操作問(wèn)題的前提條件。二、企業(yè)所有制是國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬的準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán),一方面具有全民所有的屬性,由國(guó)家代表全民對(duì)其生產(chǎn)要素總量的保值和增殖承擔(dān)責(zé)任;另一方面,代表地方和局部勞動(dòng)者利益的地方和企業(yè)利益集團(tuán)對(duì)全民資產(chǎn)的局部占有,又使局部占有關(guān)系滲透于國(guó)有企業(yè)的全民所有制之中。這就是現(xiàn)階段不完全的全民所有制之中所體現(xiàn)的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的兩重性。改革的目的在于建立社會(huì)主義有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制,這意味著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主體,是作為獨(dú)立商品生產(chǎn)者的企業(yè)。企業(yè)之間進(jìn)行的產(chǎn)品交換應(yīng)采取商品交換的形式。然而,全民企業(yè)的國(guó)家所有制形式本身包含著不可克服的矛盾:如果是商品交換,就說(shuō)明企業(yè)之間的關(guān)系是不同所有者的關(guān)系,而如果是完全相同意義上的國(guó)有企業(yè),就不可能有商品交換,企業(yè)要成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者,就必須擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。這才能使企業(yè)真正做到自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。在現(xiàn)階段多種所有制形式并存的條件下,集體所有制、個(gè)體所有制、股份制和其它所有形式的產(chǎn)權(quán)明晰化,使國(guó)家所有制的產(chǎn)權(quán)歸屬處于一種看不見、摸不著的虛無(wú)飄渺境地,按照其它所有制形式的產(chǎn)權(quán)明晰標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看待國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,永遠(yuǎn)找不到一個(gè)確切的有形的產(chǎn)權(quán)歸屬,因而只有改革國(guó)家所有制形式,使國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)明晰程度處于與其它所有制形式產(chǎn)權(quán)明晰化的同等層次上,才能使國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸屬找到一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的理論基礎(chǔ)。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,事實(shí)上各級(jí)政府都在代理國(guó)家行使國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)。如國(guó)有企業(yè)存在中央直屬企業(yè)與地方國(guó)營(yíng)企業(yè)之分,在政府直接管理企業(yè)的傳統(tǒng)體制下,中央和地方各自有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資,各自擁有一定程度的收益分配權(quán)等。因此,國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)控股關(guān)系上可以劃分為兩大類:國(guó)家控股企業(yè)和地方控股企業(yè)。前者主要是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的骨干行業(yè)的特大型企業(yè)集團(tuán),后者為地方控股代表本區(qū)域全民利益的大中型企業(yè)。國(guó)有企業(yè)劃分為國(guó)家(中央)控股和地方控股企業(yè),并不能最終明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán),這與舊體制下的國(guó)家所有制形式相比并沒有區(qū)別。這一劃分的現(xiàn)實(shí)意義,就在于通過(guò)實(shí)行企業(yè)股份制,中央、地方和其它所有制形式對(duì)企業(yè)互相參股,達(dá)到確立國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,初步明晰國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的目的,使國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓得以推開,并最終解決資產(chǎn)存量的優(yōu)化配置問(wèn)題和國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制問(wèn)題。股份制能夠成為明晰國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的手段,其主要表現(xiàn)在:1.企業(yè)改革的深入,需要明確處理國(guó)家、企業(yè)和職工三者的關(guān)系。在國(guó)有企業(yè)中,使產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、按照資產(chǎn)占有份額來(lái)分擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益和風(fēng)險(xiǎn),可以在所有者之間形成一種互相制約的機(jī)制。一個(gè)國(guó)有企業(yè),往往有中央政府和地方政府兩級(jí)的資金投入,企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,通過(guò)投入企業(yè)留利擴(kuò)大企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模,也創(chuàng)造了部分新增資產(chǎn),因而,企業(yè)新增資產(chǎn)中應(yīng)有一定比例作為企業(yè)產(chǎn)權(quán),歸企業(yè)所有。至于其他所有者對(duì)企業(yè)進(jìn)行的投入,也應(yīng)享有與其股票額一致的產(chǎn)權(quán)。隨著企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的多元化、具體化,企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧也就有了具體的承擔(dān)者,如果企業(yè)同時(shí)擁有四種(中央政府、地方政府、企業(yè)和私有股)資產(chǎn)占有權(quán),四者就應(yīng)該對(duì)企業(yè)共同自負(fù)盈虧,因而企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,也就有了具體的體現(xiàn)。2.一旦引入股份制,對(duì)資產(chǎn)的占有就有了具體的人格化代表。在股份制企業(yè)中,要求按照各自的股份額參與企業(yè)的分配,企業(yè)董事會(huì)的表決權(quán)也按照股份占有的多寡進(jìn)行分配,在這里,國(guó)有股份只是作為股東的一方,享受企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益,承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。盡管在國(guó)家占有絕對(duì)控股份額的企業(yè)中,董事長(zhǎng)必然由國(guó)家派出的代表?yè)?dān)任,但這與國(guó)家直接任命經(jīng)營(yíng)者有本質(zhì)的區(qū)別。3.損益共擔(dān),提高了國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的明晰程度。國(guó)有資產(chǎn)股份與全民資產(chǎn)的融合,使國(guó)有資產(chǎn)的所有形式具體化了。企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益最大化,成為不同所有制形式的所有者共同追求的目標(biāo)。資產(chǎn)的增殖關(guān)系到不同所有者的切身利益,從而使國(guó)有企業(yè)的增殖附著于私有股份和企業(yè)集體股份的增殖機(jī)制之上,國(guó)有資產(chǎn)從而具有了與企業(yè)職工共有資產(chǎn)、私有資產(chǎn)同等程度的產(chǎn)權(quán)明晰程度。在股份制企業(yè)中,企業(yè)不再是行政機(jī)關(guān)的附屬物。政府只能通過(guò)國(guó)家股權(quán)的股東代表,在董事會(huì)內(nèi)平等地同其它股東代表商討企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。根據(jù)以上分析,我們可以得出一個(gè)較為明晰的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的思路:——國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓將作為實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)重組的重要手段,實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的再造;——國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)是關(guān)系的明晰化以國(guó)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的二重性理論為依據(jù),以股份制為手段;——轉(zhuǎn)讓必須以促進(jìn)社會(huì)主義新型份股制的發(fā)育為中期目標(biāo)。轉(zhuǎn)讓的直接效益在于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)存量的結(jié)構(gòu)優(yōu)化,改善企業(yè)外部環(huán)境、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的形成與完善。三、現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓政策(一)國(guó)有小型企業(yè)應(yīng)通過(guò)拍賣逐步退出國(guó)有企業(yè)所有制1.經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革的必要性國(guó)有小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是依據(jù)生產(chǎn)能力和固定資產(chǎn)規(guī)模,不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一。一般是指固定資產(chǎn)規(guī)模在200萬(wàn)一2000萬(wàn)元以內(nèi)的企業(yè),據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì),目前我國(guó)國(guó)營(yíng)小企業(yè)約有62000個(gè),擁有固定資產(chǎn)凈值1057億元,流動(dòng)資金額為903.3億元,盈利額207億元,其中虧企業(yè)的年度虧損總額為17.9億元。目前國(guó)營(yíng)小企業(yè)存在的問(wèn)題主要有以下幾方面:(1)國(guó)營(yíng)小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益比集體小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低得多,每元固定資產(chǎn)投入可產(chǎn)生的工業(yè)產(chǎn)值,全民小企業(yè)為1.81元,集體小企業(yè)則高達(dá)3.27元。(2)國(guó)營(yíng)小企業(yè)靠租賃承包并沒有很好解決責(zé)權(quán)利相結(jié)合的問(wèn)題,企業(yè)經(jīng)營(yíng)中短期行為突出,從宏觀統(tǒng)計(jì)來(lái)看,經(jīng)濟(jì)效益并沒有較大提高,租賃方式從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看并不是國(guó)營(yíng)小企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革的最佳選擇。(3)國(guó)營(yíng)小企業(yè)約占全民所有制企業(yè)總數(shù)的88.7%,一方面,對(duì)小企業(yè)的調(diào)控管理牽制了政府大量精力,嚴(yán)重影響了政府宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮;另一方面,小企業(yè)的情況千差萬(wàn)別,政府從宏觀角度制定的政策艱難兼顧各家,導(dǎo)致小企業(yè)靈活適應(yīng)市場(chǎng)變化的優(yōu)勢(shì)受到抑制。(4)承包、租賃使政府主管部門與企業(yè)處于一對(duì)一談判的地位,引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制仍有一定的局限性,政府永遠(yuǎn)處于被動(dòng)的地位,包袱越背越重,為政府轉(zhuǎn)變職能、加強(qiáng)行業(yè)管理和宏觀調(diào)控增大了阻力。(5)財(cái)產(chǎn)關(guān)系對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的影響和制約是很大的,把企業(yè)直接推向市場(chǎng),退出國(guó)有,也就不用再搞兩權(quán)分離了,真正形成了權(quán)責(zé)利的統(tǒng)一,有利于徹底改革企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。(6)小企業(yè)在數(shù)量上是巨大的,國(guó)有企業(yè)過(guò)多,國(guó)家管不勝管,即使設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)管理部門,仍然難以避免走企業(yè)主管部門的老路。解決以上問(wèn)題的根本辦法之一,就是把大量小型國(guó)有企業(yè)直接推向市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),以拍賣的方式實(shí)現(xiàn)這部分國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。2.解決生產(chǎn)力的發(fā)展提供了巨大的空間小企業(yè)通過(guò)拍賣逐步退出國(guó)有,從其現(xiàn)實(shí)作用與近期效益來(lái)看,至少可以達(dá)到以下幾方面的目的。(1)把小企業(yè)推向市場(chǎng),企業(yè)沒有了國(guó)家這個(gè)靠山,只能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存,求發(fā)展。(2)有利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的迅速形成。建立有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的新型體制模式,關(guān)鍵在于形成一個(gè)平等的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,國(guó)有小企業(yè)在舊體制下婆婆多,企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制不完善,難以同集體、個(gè)體企業(yè)進(jìn)行公平的競(jìng)爭(zhēng),束縛了生產(chǎn)力的發(fā)展,將它們推向非國(guó)有制行列,就可以一次性解決這一問(wèn)題。(3)使國(guó)家卸掉了大量的包袱。小企業(yè)資產(chǎn)存量只占國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)存量總額的16%,企業(yè)產(chǎn)權(quán)卻占國(guó)有企業(yè)總數(shù)的88.7%,這部分企業(yè)退出國(guó)有,有利于提高管理的效率,使國(guó)家能集中精力管好大中型企業(yè),深化企業(yè)改革。同時(shí),國(guó)家可以騰出大量的管理人員,充實(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督調(diào)控部門,加強(qiáng)全行業(yè)的宏觀管理。(4)國(guó)家通過(guò)拍賣可以獲得一大筆可以自由支配的機(jī)動(dòng)財(cái)力,增加基礎(chǔ)工業(yè)和農(nóng)業(yè)的投入。(5)可以為社會(huì)閑散消費(fèi)基金開辟一個(gè)廣闊的投資市場(chǎng)。目前城市居民銀行儲(chǔ)蓄存款總額高達(dá)3000億元,并有持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì)。加之市場(chǎng)流通貨幣1500億元,社會(huì)資金總額高達(dá)4500億元。這筆巨額消費(fèi)資金的存在,極不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境的改善,對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革特別是價(jià)格改革構(gòu)成了一個(gè)巨大的威脅。通過(guò)國(guó)有小企業(yè)拍賣,將這筆消費(fèi)資金引導(dǎo)到生產(chǎn)建設(shè)方面來(lái),既可以迅速增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)的后勁,又可以大大改善改革的宏觀環(huán)境。(6)可以迅速鍛煉和造就出一大批適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的企業(yè)家隊(duì)伍。從發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家企業(yè)家成功的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,大多數(shù)優(yōu)秀的企業(yè)家,都有過(guò)一段從小企業(yè)干起,艱苦創(chuàng)業(yè)的經(jīng)歷。在我國(guó),通過(guò)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),中小企業(yè)同樣可以造就出一大批亞柯卡式的優(yōu)秀企業(yè)家。3.種價(jià)格調(diào)整和回收利用的方式選擇。據(jù)測(cè)算,直接到了1.國(guó)有小企業(yè)拍賣方案的選擇,需要從賣方和買方的總結(jié)上進(jìn)行估計(jì)。從賣方情況看,目前國(guó)有小企業(yè)擁有固定資產(chǎn)凈值為1057億元,按照固定資產(chǎn)原值分檔,200萬(wàn)元以下的小企業(yè)個(gè)數(shù)為42000個(gè),占國(guó)有小企業(yè)總數(shù)的67.7%,200萬(wàn)元到5000萬(wàn)元的小企業(yè)為19900個(gè),占總數(shù)的32%。固定資產(chǎn)凈值主要分布在規(guī)模為500萬(wàn)一5000萬(wàn)原值的小企業(yè)中間,其固定資產(chǎn)凈值約為500億元。從買方情況看,設(shè)想主要收買方為城市居民個(gè)人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、集體企業(yè)、國(guó)外資本及其它經(jīng)濟(jì)類型等,不排除少部分由國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)收買。目前城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款約3000億元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)年盈利總額為300億元;企業(yè)拍賣對(duì)外商具有較大吸引力,來(lái)自外資的購(gòu)買潛力很大,可估計(jì)為50—200億元。因而買方能力可估計(jì)在3000—3500億元左右。按保守的估計(jì),仍不下1000億元。設(shè)想國(guó)有小企業(yè)拍賣采取分步推進(jìn),先行試點(diǎn),逐步推開的辦法,待拍賣的企業(yè)按照固定資產(chǎn)凈值大體采取由小到大的方式。則待拍賣額每年只占購(gòu)買能力的2.9%—3.3%,8—10年完成。每年控制在200億元左右,則只占購(gòu)買能力的5.4%—6.6%,4一5年完成。需求比例相差很大,均具有較高的可行性。為吸引社會(huì)閑散資金,絕大部分小企業(yè)拍賣可采取直接轉(zhuǎn)為股份制形式,通過(guò)拍賣市場(chǎng)折股出售,小企業(yè)每股100元一1000元左右,可大大增加拍賣的可行性。國(guó)有小企業(yè)的有計(jì)劃拍賣,在我國(guó)乃至世界其他社會(huì)主義國(guó)家都是一次大膽的開創(chuàng)性改革實(shí)踐,它涉及到一系列傳統(tǒng)的社會(huì)主義原則,以及物價(jià)穩(wěn)定、財(cái)政收入、社會(huì)安定等重大社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,因此在戰(zhàn)略選擇上必須沖破舊觀念的束縛,要有大膽的創(chuàng)新,在具體的實(shí)施上,則應(yīng)以審慎、周密、嚴(yán)肅的態(tài)度,制定和實(shí)施充分可行的方案。(二)大國(guó)有企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)讓1.國(guó)有大宗企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的依據(jù)自1984年各地開始探索企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)踐以來(lái),國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓更多的例子是發(fā)生在國(guó)有小企業(yè)方面。但是在6000億元的國(guó)有資產(chǎn)存量總額中,大中型企業(yè)占有5/6的比重,要實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理重組,就必須使大中型企業(yè)的生產(chǎn)要素流動(dòng)起來(lái)。在堅(jiān)持公有制為主體,重組國(guó)有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)國(guó)有大中型企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制再造這一目標(biāo)下,國(guó)有大中型企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,比之于小企業(yè)應(yīng)有較大的區(qū)別。我認(rèn)為,中國(guó)有大型企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)以在公有制內(nèi)部進(jìn)行為主。而公有制內(nèi)部之所以可以進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,理論基礎(chǔ)就在于國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的二重性。國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán),既要堅(jiān)持全民所有,維護(hù)全民的利益,又可在一定條件下承認(rèn)地方及部門所有的成份。因而,國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓具有特殊性。在具體操作上可以采取國(guó)家部分承認(rèn)地方(及部門)產(chǎn)權(quán)的辦法,少數(shù)企業(yè)出售,所得資金由國(guó)家與地方(部門)按比例分成。大部分企業(yè)則通過(guò)合理劃分國(guó)家、地方(及部門)企業(yè)歸屬,大中型企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以在公有制內(nèi)部為主,達(dá)到重組國(guó)有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的目的。國(guó)有大中型企業(yè)如何在中央與地方(及部門)之間劃分,由于歷史原因及部屬企業(yè)下放地方等各方面的原因,比較復(fù)雜,尚有待于研究,合理確定。原則上講,設(shè)想國(guó)家直接控制和擁有的超大型公司和企業(yè)集團(tuán)個(gè)數(shù),大體在200個(gè)到400個(gè)之間,主要應(yīng)分布在能源、原材料等上游產(chǎn)品行業(yè)和交通郵電、部門,其余均要?jiǎng)潪榈胤剿小?.第二,幾種特殊類型的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式重組企業(yè)結(jié)構(gòu)的具體方式可以有多種,因而大中型企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式也是多樣的,設(shè)想主要有以下形式。(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式。企業(yè)間通過(guò)互相參股,增加聯(lián)合的緊密程度,是發(fā)展大中型企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的一種主要方式。作為股東一旦取得股份,便失去對(duì)入股資金的經(jīng)濟(jì)支配權(quán),而取得股權(quán)(法律所有權(quán))以及與股權(quán)相關(guān)的公益權(quán)(選舉權(quán))和自備權(quán)(按照股份取得紅利作為報(bào)酬和股份轉(zhuǎn)讓權(quán))。資本主義國(guó)家的企業(yè),主要是通過(guò)股份的轉(zhuǎn)讓和交易,實(shí)行控股或取代式的兼并,來(lái)實(shí)現(xiàn)規(guī)模集約化。股份的轉(zhuǎn)讓由股權(quán)決定,是股東根據(jù)自身利益和經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)決定是否轉(zhuǎn)讓所持股份的權(quán)利。股份的轉(zhuǎn)讓使部分產(chǎn)權(quán)所有者發(fā)生經(jīng)常性的更替,因而這是一種比較溫和的、可行性大而風(fēng)險(xiǎn)較小的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式。(2)要素流動(dòng)型(或兼并型)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式。即在兼并機(jī)制的作用下,使淘汰企業(yè)迅速實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的轉(zhuǎn)移,使企業(yè)能迅速擴(kuò)大規(guī)模,起到推動(dòng)生產(chǎn)要素優(yōu)化組合的作用。這類產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,主要在公有制內(nèi)部及公有制企業(yè)與集體所有制企業(yè)之間進(jìn)行。特點(diǎn)在于發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方屬于不同的行業(yè),實(shí)施有償轉(zhuǎn)讓的目的主要在于利用被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的土地、廠房及勞動(dòng)力等。這是起步較早的一種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式。(3)集約經(jīng)營(yíng)型。在同行業(yè)企業(yè)之間,為細(xì)化生產(chǎn)分工,提高規(guī)模效益,由大而全、小而全改為專業(yè)化生產(chǎn),由單一效益轉(zhuǎn)向規(guī)模效益所進(jìn)行的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,也是企業(yè)間發(fā)生較為普遍的一種形式。如武漢毛巾廠與武漢毛巾三廠兼并的例子。兩廠在地域上僅一墻之隔,毛巾市場(chǎng)的行情看好,兩家都想發(fā)展,武漢毛巾廠需要擴(kuò)大前織能力,而第三毛巾廠要求擴(kuò)大后整能力,雙方優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。武漢毛巾廠對(duì)第三毛巾廠的兼并,使生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,生