(31)-個人理財(cái)對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易

第九章遺產(chǎn)規(guī)劃9.1遺產(chǎn)規(guī)劃概述遺產(chǎn)規(guī)劃概述遺產(chǎn)，是指公民死亡時(shí)遺留的個人合法財(cái)產(chǎn)，包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和其他具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值的權(quán)利。01遺產(chǎn)規(guī)劃概述01遺產(chǎn)規(guī)劃，是指當(dāng)事人通過選擇遺產(chǎn)規(guī)劃工具和制定遺產(chǎn)計(jì)劃，將擁有或控制的各種資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行安排，從而保證在自己去世或喪失行為能力時(shí)盡可能實(shí)現(xiàn)個人為其家庭(或者他人)所確定目標(biāo)的安排。遺產(chǎn)規(guī)劃概述01遺產(chǎn)規(guī)劃群體家庭情況首要關(guān)心的問題有未成年孩子如果在孩子成年之前發(fā)生了父母都去世的事情，需要為孩子提供人身和財(cái)務(wù)照顧擁有多處財(cái)產(chǎn)需要避免因?yàn)楣芾碣M(fèi)用的增加而產(chǎn)生的遺產(chǎn)數(shù)額的減少小企業(yè)主引起家庭中年輕成員對商業(yè)的興趣，如果擁有者的興趣由于其退休或死亡而沒有了，還要保證其市場能力擁有足夠多的財(cái)富，在其死后遺產(chǎn)要交稅保證遺產(chǎn)足夠的流動性，以便可以在不出售遺產(chǎn)的情況下交納稅款要確定特定的財(cái)產(chǎn)（或是財(cái)產(chǎn)中特定的一部分）在其死后轉(zhuǎn)交給受益人當(dāng)遺產(chǎn)不是按照遺囑或是遺囑的替代物分配處理的話，需要避免按照政府所指定的分配方法來處理遺產(chǎn)遺產(chǎn)規(guī)劃概述01遺產(chǎn)稅制度模式按照課稅主體來劃分，大體可分為總遺產(chǎn)稅制、分遺產(chǎn)稅制和混合遺產(chǎn)稅制。又稱為“遺產(chǎn)稅制”或者“死亡稅制”。是指對被繼承人死亡時(shí)遺留的財(cái)產(chǎn)總額征收遺產(chǎn)稅的制度。美國是實(shí)行該稅制的國家。遺產(chǎn)規(guī)劃概述01總遺產(chǎn)稅制分遺產(chǎn)稅制又稱“繼承稅制”,是指對被繼承人遺留的財(cái)產(chǎn)先進(jìn)行分割，然后就各個繼承人繼承的遺產(chǎn)份額分別征收遺產(chǎn)稅的制度。日本是實(shí)行該稅制的國家。是指先對被繼承人的遺產(chǎn)總額征收遺產(chǎn)稅，然后再分別對繼承人繼承的遺產(chǎn)份額征收繼承稅的制度。意大利是實(shí)行該稅制的國家。遺產(chǎn)規(guī)劃概述01混合遺產(chǎn)稅制我國現(xiàn)在尚未征收遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)規(guī)劃概述01遺產(chǎn)規(guī)劃工具比較表

簡單說明優(yōu)勢劣勢遺囑遺囑人生前在法律允許的范圍內(nèi)按照法律規(guī)定的方式對其遺產(chǎn)或其他事務(wù)所做的個人安排，并于遺囑人死亡時(shí)發(fā)生效力的法律行為簡單、為大眾熟悉認(rèn)可遺囑公證、執(zhí)行耗時(shí)、昂貴，易失去家族事務(wù)的私密性和引發(fā)遺產(chǎn)糾紛；不少國家有遺產(chǎn)稅，且最高達(dá)50%以上人壽保險(xiǎn)在被保人過世時(shí)向受益人提供財(cái)務(wù)補(bǔ)償，補(bǔ)償=保險(xiǎn)公司承保的金額+獨(dú)立賬戶收益不繳納遺產(chǎn)稅，不需要公證和支付遺囑執(zhí)行費(fèi)用；獨(dú)立賬戶可投資于股票或其他收益較高的證券；可延遲繳納可能的投資收益稅流動性不強(qiáng)，難以實(shí)現(xiàn)更多的功能，如贍養(yǎng)子女、事業(yè)傳承等遺產(chǎn)規(guī)劃概述01遺產(chǎn)規(guī)劃工具比較表

簡單說明優(yōu)勢劣勢稅收遞延保險(xiǎn)投資收益稅可推遲交納的養(yǎng)老金賬戶主要適用于設(shè)立了養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶國家。可指定受益人，可控投資分配狀況。我國2018年試點(diǎn)，是養(yǎng)老金第三支柱標(biāo)志直到退休年紀(jì)才有流動性；節(jié)稅效果有限基金會利用捐贈的財(cái)產(chǎn)，以從事公益事業(yè)為目的成立的組織只要符合監(jiān)管要求，可免于繳稅，期限無限制不能用于家族代際間傳承財(cái)富，缺乏流動性和靈活性聯(lián)名賬戶兩個人共同開設(shè)的賬戶，都可控制存取及投資一方去世后，財(cái)產(chǎn)歸另一方所有；不用遺產(chǎn)公證；簡單易行方式欠靈活性；不能節(jié)稅；在我國目前還沒有聯(lián)名帳戶遺產(chǎn)規(guī)劃概述01遺產(chǎn)規(guī)劃工具比較表

簡單說明優(yōu)勢劣勢跨輩分貸款上一輩給下一輩提供貸款或者擔(dān)保獲取的凈利潤可規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅缺乏靈活性，只能讓下一輩人來收益，不能受益于更遠(yuǎn)的后代贈與贈與人將財(cái)物給予受贈人，實(shí)