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第4章
報(bào)表處理子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第1頁(yè)
報(bào)表處理子系統(tǒng)主要作用是幫助用戶及時(shí)、方便編制需要各種會(huì)計(jì)報(bào)表。為了用戶編制會(huì)計(jì)報(bào)表需要,普通這種報(bào)表系統(tǒng)中提供了種類豐富專用函數(shù),能夠方便直接從賬務(wù)系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和生成對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)圖。所以掌握這些報(bào)表系統(tǒng)使用含有主要意義。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第2頁(yè)
一、會(huì)計(jì)報(bào)表介紹會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第3頁(yè)
會(huì)計(jì)報(bào)表編制過程,就是對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行集中、整理和再加工過程。
會(huì)計(jì)報(bào)表以表格和數(shù)字及附帶文字說明來(lái)提供會(huì)計(jì)資料。
會(huì)計(jì)報(bào)表按不一樣標(biāo)準(zhǔn)有不一樣分類,分類標(biāo)準(zhǔn)分別為:按報(bào)送對(duì)象、按照編制日期、按報(bào)表編制單位、按報(bào)表結(jié)構(gòu)。
全部這些報(bào)表中,依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)條例》要求而編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是會(huì)計(jì)核實(shí)工作中需要編制最基本報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第4頁(yè)
二、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第5頁(yè)
通用表處理軟件如LUTOS1-2-3、EXCEL等運(yùn)算速度快、靈活實(shí)用、操作簡(jiǎn)便、功效強(qiáng)大,深受用戶歡迎,在各種事務(wù)處理中得到廣泛應(yīng)用。不過,這些通用表處理系統(tǒng)在會(huì)計(jì)核實(shí)工作中因?yàn)槭艿椒N種原因制約,當(dāng)前使用并不廣泛。這些制約原因?yàn)椋?/p>
1.受商品化軟件制約。
2.受會(huì)計(jì)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)水平制約。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第6頁(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中專門設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)。含有通用表處理系統(tǒng)基本功效,便于會(huì)計(jì)人員方便編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,但功效比通用表處理系統(tǒng)簡(jiǎn)單。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第7頁(yè)將會(huì)計(jì)軟件與EXCEL聯(lián)絡(luò)所謂“捆綁式”處理方式。既能夠方便從帳務(wù)系統(tǒng)中調(diào)取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。又能夠利用EXCEL強(qiáng)大表處理功效和數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)及圖形處理功效,方便編制所需要各種會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)處理。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第8頁(yè)三、報(bào)表系統(tǒng)基本概念會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第9頁(yè)1.報(bào)表基本結(jié)構(gòu)分析
報(bào)表能夠分成簡(jiǎn)單表和復(fù)合表兩類,復(fù)合表能夠由簡(jiǎn)單表嵌套而成,也可由多個(gè)簡(jiǎn)單表拼合而成,所以復(fù)合表在處理上不如簡(jiǎn)單表那樣方便。但不論簡(jiǎn)單表還是復(fù)合表,就其結(jié)構(gòu)而言基本由兩大部分組成,這就是:基本固定表格式和隨會(huì)計(jì)期間不一樣而不一樣表中數(shù)據(jù)部分。
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第10頁(yè)11會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第11頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第12頁(yè)2.報(bào)表格式
標(biāo)題、表頭、表體和表尾是組成報(bào)表基本要素,不一樣報(bào)表區(qū)分實(shí)際上是報(bào)表中各要素內(nèi)容不一樣。表處理子系統(tǒng)基本工作原理就是軟件提供給用戶設(shè)置標(biāo)題、表頭、表體和表尾功效,用戶只要運(yùn)行這些功效,就能得到滿足需要報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第13頁(yè)3.報(bào)表公式和關(guān)鍵字
(1)
報(bào)表公式
(2)
報(bào)表關(guān)鍵字
(3)
多維表
會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中表處理系統(tǒng)普通是一個(gè)三維立體報(bào)表處理系統(tǒng),要確定一個(gè)數(shù)據(jù)全部要素為:表名、列、行和表頁(yè)。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第14頁(yè)
4.2.會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)處理流程和功效結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第15頁(yè)一、報(bào)表處理流程會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第16頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第17頁(yè)二、報(bào)表系統(tǒng)功效結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第18頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第19頁(yè)4.3報(bào)表系統(tǒng)設(shè)置會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第20頁(yè)一、報(bào)表文件名稱登記
不一樣報(bào)表,報(bào)表名不能相同。報(bào)表名是供用戶調(diào)用設(shè)定報(bào)表結(jié)構(gòu)文件使用,它與表標(biāo)題并沒有直接關(guān)系。它能夠是漢字,也能夠是西文或漢語(yǔ)拼音縮寫。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第21頁(yè)二、報(bào)表格式設(shè)置會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第22頁(yè)1.非直觀報(bào)表格式設(shè)置方式
采取非直觀報(bào)表格式設(shè)置方式,在屏幕上看不到成形表樣,只能經(jīng)過對(duì)話方式,由使用者將報(bào)表標(biāo)題、欄目等報(bào)表結(jié)構(gòu)要素輸入計(jì)算機(jī),并保留在數(shù)據(jù)庫(kù)文件中。
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第23頁(yè)2.直觀報(bào)表格式設(shè)置方式
在直觀報(bào)表格式設(shè)置方式下,采取整表設(shè)置模式,含有“所見即所得”特征。很多報(bào)表系統(tǒng)采取了類似于電子表軟件EXCEI界面,在屏幕顯示網(wǎng)格上能夠直接填充文字、設(shè)置格式,當(dāng)報(bào)表行、列、文字、字體等不適當(dāng)時(shí),也能夠直接在整張表上改動(dòng)。當(dāng)前流行WINDOWS版報(bào)表系統(tǒng)普通采取直觀報(bào)表格式設(shè)置方式。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第24頁(yè)詳細(xì)使用方法:
(1)報(bào)表尺寸定義。
(2)單元屬性和格調(diào)定義。
(3)組合單元定義。
(4)關(guān)鍵字定義。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第25頁(yè)三、表公式設(shè)置
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第26頁(yè)1.報(bào)表運(yùn)算公式設(shè)置
報(bào)表運(yùn)算公式是在編制報(bào)表時(shí),確定表元數(shù)據(jù)起源公式
(1)確定表元數(shù)據(jù)起源及取數(shù)所要滿足條件。
(2)運(yùn)算公式組成:
表單元及坐標(biāo)、運(yùn)算符、表示式。
例:某報(bào)表系統(tǒng)公式格式為:
列號(hào)、行號(hào)=QC(“科目編碼”,會(huì)計(jì)期間,方向,賬套號(hào))
(3)運(yùn)算公式設(shè)置方式
(4)函數(shù)
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第27頁(yè)2.報(bào)表審核公式設(shè)置
報(bào)表審核公式是報(bào)表數(shù)據(jù)之間關(guān)系檢驗(yàn)公式。它主要用于:報(bào)表數(shù)據(jù)起源定義完成后,審核報(bào)表正當(dāng)性;報(bào)表數(shù)據(jù)生成后,審核報(bào)表數(shù)據(jù)正確性。
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第28頁(yè)3.設(shè)置報(bào)表公式時(shí)應(yīng)注意:
(1)公式中緊接目標(biāo)單元運(yùn)算符普通應(yīng)是“=”,只有公式過長(zhǎng),需要分成幾個(gè)公式時(shí),才能夠是其它運(yùn)算符。
(2)多數(shù)會(huì)計(jì)報(bào)表軟件從帳簿某個(gè)科目取數(shù)時(shí),表處理系統(tǒng)中若設(shè)為取某個(gè)科目期末借方余額,而實(shí)際余額在貸方,則公式值是零,而不是貸方金額負(fù)值。
(3)通常表示目標(biāo)單元行號(hào)和列號(hào)是指該單元在表中實(shí)際位置,這個(gè)值與屏幕提醒行顯示當(dāng)前行號(hào)和列號(hào)無(wú)關(guān)。使用某一特定軟件時(shí)應(yīng)注意該軟件是怎樣要求行號(hào)和列號(hào)。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第29頁(yè)4.4報(bào)表系統(tǒng)日常工作處理會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第30頁(yè)
一、報(bào)表編制
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第31頁(yè)
報(bào)表編制是由計(jì)算機(jī)在人控制下自動(dòng)完成。它作用是使系統(tǒng)運(yùn)行載有設(shè)置好報(bào)表結(jié)構(gòu)文件,使其中運(yùn)算公式能從對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)源中調(diào)取數(shù)據(jù)填入對(duì)應(yīng)表單元中,從而得到數(shù)據(jù)表。
在報(bào)表編制過程中,系統(tǒng)將對(duì)公式格式進(jìn)行檢驗(yàn),如有語(yǔ)法或句法錯(cuò)誤系統(tǒng)將給予提醒。
每個(gè)月編制報(bào)表前首先應(yīng)將當(dāng)月業(yè)務(wù)處理完成(既包含日常業(yè)務(wù)處理也包含期末攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)處理)并結(jié)帳。編制季度和年度報(bào)表也應(yīng)按此標(biāo)準(zhǔn)處理。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第32頁(yè)二、報(bào)表輸出
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第33頁(yè)
表處理系統(tǒng)報(bào)表輸出有兩種方式:一個(gè)是屏幕顯示輸出,這種輸出主要為用戶檢驗(yàn)報(bào)表設(shè)置和編制是否正確用,所以為了顯示盡可能多實(shí)質(zhì)性內(nèi)容,不是很必要表格線普通不顯示。另一個(gè)輸出是打印輸出,此時(shí)輸出是按正規(guī)要求生成正式報(bào)表。
系統(tǒng)普通還能夠打印空表和用戶設(shè)置公式清單供用戶檢驗(yàn)公式設(shè)置用。
為了方便用戶打印出滿意報(bào)表,系統(tǒng)普通都提供打印設(shè)置功效,該功效能夠?qū)?bào)表使用字型、字號(hào)、行距和列距進(jìn)行設(shè)定來(lái)調(diào)整報(bào)表大小。還能夠設(shè)置表首上、下邊距,表左、右邊距等,以調(diào)整表在打印紙上位置。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第34頁(yè)
三、報(bào)表匯總和分析
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第35頁(yè)1.報(bào)表匯總
報(bào)表系統(tǒng)報(bào)表匯總功效是指:結(jié)構(gòu)相同,數(shù)據(jù)不一樣兩張報(bào)表經(jīng)過簡(jiǎn)單迭加生成一張新表功效。在實(shí)際工作中,主要用于同一報(bào)表不一樣時(shí)期匯總方便得到某一期間匯總數(shù)據(jù),或者同一單位不一樣部門,同一張報(bào)表匯總,以得到整個(gè)單位累計(jì)數(shù)字。
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第36頁(yè)
2.報(bào)表分析
(1)圖形分析法
圖形分析法就是將報(bào)表中選定數(shù)據(jù)以圖形方式顯示,使用戶直觀地得到數(shù)據(jù)大小或改變情況。
當(dāng)前國(guó)內(nèi)流行通用報(bào)表處理軟件普通都提供餅圖、直方圖、折線圖、立體圖四種圖形分析功效。計(jì)算機(jī)制圖要經(jīng)以下步驟:
選取繪圖數(shù)據(jù)。
選擇圖形類型。
依據(jù)系統(tǒng)提醒生成圖形。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第37頁(yè)
(2)視圖分析法:
視圖分析法是采取從某一張表或多張表中抽取含有某種特定經(jīng)濟(jì)涵義數(shù)據(jù),形成一張“虛表”,從而到達(dá)對(duì)多個(gè)報(bào)表數(shù)據(jù)在系統(tǒng)生成“虛表”中進(jìn)行重新分類、對(duì)比分析效果。
視圖是數(shù)據(jù)報(bào)表寄生表,沒有數(shù)據(jù)報(bào)表就不可能產(chǎn)生視圖。這種分析方法是手工報(bào)表分析難以實(shí)現(xiàn),所以這也是報(bào)表系統(tǒng)提供很有意義主要功效。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第38頁(yè)
四、報(bào)表維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第39頁(yè)
1.報(bào)表刪除
使用報(bào)表刪除功效時(shí)需要注意,報(bào)表刪除功效不光能夠刪除編制得到數(shù)據(jù)表,也能夠刪除表結(jié)構(gòu)。報(bào)表結(jié)構(gòu)一旦刪除,假如需要使用只有重新設(shè)置。普通情況,即使是不常使用報(bào)表,不是絕對(duì)必要,也不應(yīng)刪除報(bào)表結(jié)構(gòu)。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第40頁(yè)
2.結(jié)構(gòu)復(fù)制
結(jié)構(gòu)復(fù)制功效能夠在定義新報(bào)表時(shí),選擇結(jié)構(gòu)類似報(bào)表進(jìn)行復(fù)制,對(duì)復(fù)制過來(lái)報(bào)表結(jié)構(gòu)按需要進(jìn)行修改即可使用,從而降低用戶設(shè)置工作量。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第41頁(yè)4.5現(xiàn)金流量表編制會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第42頁(yè)
一、現(xiàn)金流量表編制原理
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第43頁(yè)現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制,所以主表和附表中一些相對(duì)復(fù)雜項(xiàng)目難以直接從以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基本標(biāo)準(zhǔn)賬簿中調(diào)取數(shù)據(jù),而只能依據(jù)賬簿和憑證數(shù)據(jù)分析填列。所以現(xiàn)金流量表編制方法與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表等其它會(huì)計(jì)報(bào)表有較大區(qū)分。在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中需要采取尤其方法。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第44頁(yè)1.現(xiàn)金流量表手工編制概述
現(xiàn)金流量表編制方法,準(zhǔn)則要求主表采取直接法、附注(補(bǔ)充資料)采取間接法編制。同時(shí)介紹了工作底稿法和T型帳戶法兩種詳細(xì)編制方法。兩種編制方法出發(fā)點(diǎn)不一樣,編制過程也有差異,但不論哪一個(gè)方法都是以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表數(shù)據(jù)為編制基礎(chǔ)、以總帳、明細(xì)帳及記帳憑證等資料為依據(jù),對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄,從而編制出現(xiàn)金流量表。
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第45頁(yè)
2.使用手工編制現(xiàn)金流量表方法存在問題
(1)編制工作量大、編制困難。
(2)人為原因大、編制技術(shù)要求高。
(3)報(bào)表編制過程難以留下足夠?qū)徲?jì)線索。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第46頁(yè)3.使用報(bào)表系統(tǒng)軟件編制現(xiàn)金流量表基本思想
報(bào)表系統(tǒng)軟件編制現(xiàn)金流量表基本處理應(yīng)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)時(shí),即將同一科目中與現(xiàn)金流量改變相關(guān)和與現(xiàn)金流量無(wú)關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類,方便編制《現(xiàn)金流量表》時(shí)分類匯總直接在表中列示。從根本上處理期末編制《現(xiàn)金流量表》困難。會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第47頁(yè)
二、現(xiàn)金流量表編制方法
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第48頁(yè)1.在現(xiàn)金等科目下分類設(shè)置明細(xì)科目標(biāo)方法
2.使用設(shè)置現(xiàn)金輔助帳方法
3.設(shè)置標(biāo)志字段方法
會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)介紹第49頁(yè)本章小結(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表處理子系統(tǒng)
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