稅費計算與智能申報 教案 第7講 項目三 任務(wù)4 增值稅當(dāng)期銷項稅額的確定

學(xué)年第一學(xué)期（稅費計算與智能申報）教師姓名授課班級1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書、學(xué)期授課計劃、課程表、調(diào)課通知單、平時成績考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對應(yīng)頁的粘貼處。2、教案書寫要求：⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡，要求備出“教學(xué)組織與教學(xué)方法”。⑶“電子教案”應(yīng)打印出項目完整的紙質(zhì)教案，但補充的教學(xué)資料（如圖片、影像資料）可不打印。3、開學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的教案儲備。教師課時授課教案編號：7授課日期授課班級授課學(xué)時2課 型課題：項目二增值稅計算與智能申報任務(wù)4一般計稅方法當(dāng)期銷項稅額的確定教學(xué)目標(biāo)：1.掌握一般計稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計算方法.能選用正確的計稅方法，并準(zhǔn)確計算增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額。.通過學(xué)習(xí)增值稅應(yīng)納稅額的計算，培養(yǎng)愛國情懷，懂得合理避稅不是偷漏稅,依法納稅是公民的基本義務(wù)。重點與難點：1.重點：增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算；當(dāng)期銷項稅額的確定；.難點：貨物的特殊銷售方式下的銷售額。解決措施：育訓(xùn)結(jié)合，通過引導(dǎo)、案例分析、課堂討論等多種互動形式提高學(xué)生學(xué)習(xí)參與度和積極性，通過分組學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)答疑、作業(yè)測試等方式解決教學(xué)重難點。教學(xué)方法設(shè)計：1、新課引入或課前討論（5T0分鐘）；2、新課講授、互動學(xué)習(xí)等（60-70分鐘）；3、課堂小結(jié)（5-10分鐘）。教學(xué)資源：習(xí)題冊平臺資源教案用紙第07講教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法1.新課引入2、新課講授3、教學(xué)互動組織教學(xué)回顧之前的課程內(nèi)容：增值稅的減稅、免稅任務(wù)四增值稅應(yīng)納稅額的計算一、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額（一）當(dāng)期銷項稅額的確定銷項稅額的概念：納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和應(yīng)稅服務(wù)收入與稅法規(guī)定的稅率計算，并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額的公式：銷項稅額=銷售額X增值稅稅率.一般銷售方式下當(dāng)期銷售額的確定應(yīng)稅銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：（1）向購買方收取的全部價款；（2）向購買方收取的各種價外費用；（3）消費稅等價內(nèi)稅金。.貨物的特殊銷售方式下的銷售額<1）采取折扣方式銷售①折扣銷售，銷售折扣通常是為了促進(jìn)銷售而給予的折扣優(yōu)待；②銷售折扣，又稱現(xiàn)金折扣，是指為了鼓勵購貨方及早付款而給予購貨方的一種折扣優(yōu)待；③銷售折讓，是指貨物售出后，由于貨物的品種、質(zhì)量等原因引起購貨方要求予以未退貨，但要求銷貨方給予購貨方的一種價格折讓。（2）采取以舊換新方式銷售以舊換新方式銷售，是指納稅人在銷售過程中，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減新貨物的一種銷售方式。舉例：金銀首飾類和非金銀首飾類的差別；學(xué)習(xí)通平臺簽到教師引導(dǎo)學(xué)生思考，引入新課教師講授講授并引導(dǎo)學(xué)生理解舉例說明通過案例分析，幫助學(xué)生理解第07講教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法（3）采取還本銷售方式銷售還本銷售方式是指將貨物銷售出去以后，到約定的期限再由銷貨方一次或分次將購貨款部分或全部退還給購貨方的一種銷售方式，其實質(zhì)是一種以提供貨物換取還本不付息的融資行為。（4）采取以物易物方式銷售。以物易物方式是指購銷雙方不是以貨幣結(jié)算或主要不以貨幣結(jié)算，而是以貨物相互結(jié)算，實現(xiàn)貨物購銷，是一種較為特殊的貨物購銷方式。（5）包裝物押金、租金計稅問題。包裝物是指納稅人包裝本單位貨物的各種物品。為了促使購貨方盡早退回包裝物以便周轉(zhuǎn)使用，一般情況下，銷貨方向購貨方收取包裝物押金，購貨方在規(guī)定的期間內(nèi)返回包裝物，銷貨方再將收取的包裝物押金返還。3.服務(wù)的特殊銷售方式下的銷售額（1）金融商品轉(zhuǎn)讓（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)（3）融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)（4）航空運輸企業(yè)的銷售額（5）提供客運場站服務(wù)（6）提供旅游服務(wù)（7）提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的（8）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（9）人力資源外包服務(wù)4.視同銷售行為銷售額的確定（1）按納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均銷售價格確定。（2）按其他納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均銷售價格確定。第07講教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法4、小結(jié)（3）用以上兩種方法均不能確定其銷售額的情況下，可按組成計稅價格確定銷售額。5.含稅銷售額的換算不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+增值稅稅率