財務(wù)管理系數(shù)表：復(fù)利終值復(fù)利現(xiàn)值年金終值年金現(xiàn)值

財務(wù)管理系數(shù)表：復(fù)利終值-復(fù)利現(xiàn)值-年金終值-年金現(xiàn)值優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）

附表一復(fù)利終值系數(shù)表財務(wù)管理系數(shù)表：復(fù)利終值-復(fù)利現(xiàn)值-年金終值-年金現(xiàn)值優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）計算公式：復(fù)利終值系數(shù)=，F(xiàn)=PP—現(xiàn)值或初始值；i—報酬率或利率；n—計息期數(shù)；F—終值或本利和附表一復(fù)利終值系數(shù)表續(xù)表注：*〉99999計算公式：復(fù)利終值系數(shù)=，F(xiàn)=PP—現(xiàn)值或初始值i—報酬率或利率n—計息期數(shù)F—終值或本利和附表二復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表注：計算公式：復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)=，P==FP—現(xiàn)值或初始值；i—報酬率或利率；n—計息期數(shù)；F—終值或本利和附表二復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表續(xù)表注：*<0.0001計算公式：復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)=，P==FP—現(xiàn)值或初始值；i—報酬率或利率；n—計息期數(shù)；F—終值或本利和附表三年金終值系數(shù)表注：計算公式：年金終值系數(shù)=，F(xiàn)=AA—每期等額支付（或收入）的金額；i—報酬率或利率；n—計息期數(shù)；F—年金終值或本利和附表三年金終值系數(shù)表續(xù)表注：*>999999.99計算公式：年金終值系數(shù)=，F(xiàn)=AA—每期等額支付（或收入）的金額；i—報酬率或利率；n—計息期數(shù)；F—年金終值或本利和附表四年金現(xiàn)值系數(shù)表計算公式：年金現(xiàn)值系數(shù)=，P=AA—每期等額支付（或收入）的金額；i—報酬率或利率；n—計息期數(shù)；P—年金現(xiàn)值或本利和附表四年金現(xiàn)值系數(shù)表續(xù)表注：計算公式：年金現(xiàn)值系數(shù)=，P=AA—每期等額支付（或收入）的金額；i—報酬率或利率；n—計息期數(shù)；P—年金現(xiàn)值或本利和博創(chuàng)佳藝（北京）包裝制品財務(wù)管理體系文件編號：Q/JMGIYX16001版次：A/1受控狀態(tài):正常分發(fā)號：20210710核準(zhǔn)：吳小波審查：胡旺彬編制:王純頒發(fā)日期：2021年07月10日財務(wù)管理制度第一章總則第一條:為規(guī)范博創(chuàng)佳藝包裝制品(北京)(以下簡稱“公司”)會計確認(rèn)計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護企業(yè)權(quán)益，制定本制度。第二條：本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定.第三條:本制度適用于博創(chuàng)佳藝包裝制品（北京）?？筛鶕?jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。第二章財務(wù)核算體系第四條：財會組織體系及機構(gòu)設(shè)立：1、公司法定代表人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對總經(jīng)理負(fù)責(zé)2、公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，是公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作.財務(wù)總監(jiān)必須按《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定的任職條件與聘用程序進(jìn)行聘用或解聘。3、公司設(shè)立財務(wù)部,專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識和資質(zhì)的會計人員財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人.5、公司有權(quán)對財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦,并依規(guī)定程序聘任和解聘。第五條:會計人員職業(yè)道德.會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計準(zhǔn)則。按照法律、法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。第六條賬簿設(shè)臵。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。第七條：內(nèi)部控制制度結(jié)合公司經(jīng)營特點和管理要求,財務(wù)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理.內(nèi)部控制制度包含：1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離.為保障企業(yè)資金安全完整，不相容的崗位職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核。2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法.3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度.定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符.內(nèi)部財務(wù)收支審批,按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度.制定財務(wù)指標(biāo)分析方法,定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況,分析存在問題和原因。7、會計人員回避制度。公司任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度，公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬不得擔(dān)任公司的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。公司領(lǐng)導(dǎo)、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的親屬不得在公司會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。8、會計人員定期輪崗制度。一般情況下，規(guī)定關(guān)鍵崗位會計人員每3年輪崗.會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職.辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份.第三章主要會計政策、會計估計第八條公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋》以及其他相關(guān)規(guī)定。第九條公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。第十條：公司以人民幣為記賬本位幣第十一條同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1、同一控制下的企業(yè)合并對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值.通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并,合并成本為每一單項交易成本之和。購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入企業(yè)合并成本。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益.第十二條合并財務(wù)報表的編制方法：1、公司將擁有實際控制權(quán)的子公司納入合并財務(wù)報表范圍。2、公司合并財務(wù)報表按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號－合并財務(wù)報表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制,合并時合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益項下單獨列示。3、子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的,在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整.4、對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司,在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整;對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時,視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的,對合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整,同時對比較報表的相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整。第十三條：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物,是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。第十四條:外幣業(yè)務(wù)核算方式公司對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目按中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益，除屬于與符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)成本外,其余計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，不改變其記賬本位幣金額。第十五條金融工具:1、金融工具的分類、確認(rèn)依據(jù)和計量方法公司的金融資產(chǎn)包括：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和應(yīng)收款項（相關(guān)說明見第十六條).金融資產(chǎn)的分類取決于公司及子公司對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。公司的金融負(fù)債為其他金融負(fù)債。（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益.支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目.本公司在持有該等金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將該等金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益.（2）其他金融負(fù)債本公司的其他金融負(fù)債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。主要包括因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款。其他金融負(fù)債按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。2、金融工具的公允價值確定方法交易性金融資產(chǎn)以活躍市場中的報價確定其公允價值.3、金融資產(chǎn)減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查。應(yīng)收款項減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法詳見第十六條。第十六條:應(yīng)收款項本公司應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等）按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回；或因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù),經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收款項列為壞賬損失。1．單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法本公司將期末單項金額超過200萬元的應(yīng)收賬款和單項金額超過50萬元的其他應(yīng)收款，確定為單項金額重大的應(yīng)收款項。在資產(chǎn)負(fù)債表日，除對列入合并財務(wù)報表范圍核算單位的應(yīng)收款項不計提壞賬準(zhǔn)備之外，本公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進(jìn)行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備;對單項測試未減值的應(yīng)收款項，匯同對單項金額非重大的應(yīng)收款項一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準(zhǔn)備。賬款壞賬準(zhǔn)備的確定標(biāo)準(zhǔn)及計提方法。本公司將期末賬齡超過1年,但單項金額小于200萬元的應(yīng)收賬款和單項金福建鴻博印刷股份財務(wù)管理制度額小于50萬元的其他應(yīng)收款，確定為單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項，以賬齡為風(fēng)險特征劃分信用風(fēng)險組合,確定計提比例為：賬齡1年以內(nèi)1～2年2~3年3~4年4～5年5年以上計提比例5%10%20％50％80％100%第十七條：存貨1．存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等.主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品（庫存商品）等。2．發(fā)出存貨的計價方法存貨在取得時，以實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨的成本按加權(quán)平均法計算確定。3．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存貨進(jìn)行全面盤點的基礎(chǔ)上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;對于需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進(jìn)行估價的存貨，合并計提;對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。4．存貨的盤存制度公司存貨定期進(jìn)行清查,按永續(xù)盤存制的原則進(jìn)行盤點。5．低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品及包裝物領(lǐng)用時按一次攤銷法進(jìn)行攤銷.第十八條:長期股權(quán)投資公司的長期股權(quán)投資包括對子公司的投資和其他長期股權(quán)投資。1．初始投資成本的確定公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權(quán)投資的初始計量參見本第十一條同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本.本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的其他長期股權(quán)投資，均按照初始投資成本計價2．后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收益。本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資,后續(xù)計量采用成本法核算。3．減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股權(quán)投資存在減值跡象時,根據(jù)單項長期股權(quán)投資的公允價值減去處臵費用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可收回金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。第十九條固定資產(chǎn)1．固定資產(chǎn)確認(rèn)條件：公司固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)和，該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量的確認(rèn)條件，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的工器具等有形資產(chǎn)。2．各類固定資產(chǎn)的折舊方法:除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限平均法。本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。本公司的固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和年折舊率如下：資產(chǎn)類別預(yù)計可使用年限（年)預(yù)計凈殘值率年折舊率：機器設(shè)備105%9.50％、運輸工具55％19.00%、辦公設(shè)備55％19。00%3．固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法為資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價.存在減值跡象的，本公司估計其可收回金額?？墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按差額計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?？墒栈亟痤~根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。固定資產(chǎn)損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。4．其他說明:固定資產(chǎn)以實際成本計價；取得成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必須的支出。第二十條：遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算.資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還)的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核.除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅應(yīng)當(dāng)作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益.第四章會計核算第二十一條:會計核算要求,應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則設(shè)臵和使用會計科目。第二十二條：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,會計記錄文字使用中文.對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑博創(chuàng)佳藝包裝制品(北京)財務(wù)管理制度證.第二十三條：按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)臵總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符.第二十四條:財務(wù)報告包括會計報表及附表，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。第五章財務(wù)報告第二十五條:公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號-財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號-現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號—中期財務(wù)報告》的規(guī)定執(zhí)行。第二十六條:公司向外提供的會計報表包括:1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤表;3、現(xiàn)金流量表；4、所有者權(quán)益變動表；5、有關(guān)附表.第二十七條:會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；2、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；3、重要會計政策的說明:包括合并政策、外幣業(yè)務(wù)核算方式、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。4、對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益動表中列示的重要項目的進(jìn)一步說明;5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明;6、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；7、或有和承諾事項的說明；博創(chuàng)佳藝包裝制品（北京）財務(wù)管理制度8、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項說明；9、其他重大事項的說明。第二十八條：公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告.月度財務(wù)報告是指月份終了對外提供的財務(wù)報告；季度財務(wù)報告是指季度終了對外提供的財務(wù)報告；半年度財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。第二十九條:月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。第三十條：公司的財務(wù)報告按規(guī)定報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門.公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前臵備于公司，供股東查閱。財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,有義務(wù)對其內(nèi)容進(jìn)行保密。第三十一條:財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定.公司的月份會計報表應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報到總經(jīng)理,年度會計報表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報到總經(jīng)理，并遵循公司對外批露報表的時間要求。第三十二條:公司應(yīng)編制控制合并會計報表。控制是指有權(quán)決定一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營活動中獲取利益。合并會計報表的合并原則、編制程序和編制方法,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號—合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。第三十三條:公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章.封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和編制人簽名或蓋章。第六章會計檔案管理第三十四條:會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。2、會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。3、財務(wù)報告類：月度、季度、半年度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。第三十五條：財務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，并歸檔保存。第三十六條:會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類：定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。第三十七條:會計檔案的調(diào)閱1、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序,及時歸還原處,若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù).2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案,應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱,并詳細(xì)登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等.4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后,方能攜帶外出，并在約定的限期內(nèi)歸還.5、若需要復(fù)印會計檔案時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。6、查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。第三十八條：由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。第三十九條:財務(wù)部檔案的內(nèi)部移交.財務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案,按規(guī)定期限移交保管人。1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員.沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章.(3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（4)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的資料,移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會計工作負(fù)責(zé)人監(jiān)交.5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致.不一致時，移交人員必須限期查清。(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完好無缺。如有短缺，必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。（3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時,要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。6、財務(wù)部經(jīng)理移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料.7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱,交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等.移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會計工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任.10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第四十條:電算化會計檔案管理1、電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式等的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。2采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的,應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，字跡清晰，作為會計檔案保存。3、公司采用磁盤、U盤等介質(zhì)存儲會計檔案數(shù)據(jù)的保存期限同打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表保存期限一致。4、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)備份雙份，存放在兩個不同的地點。5、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由福建鴻博印刷股份財務(wù)管理制度于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失.6、會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期同打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表保存期限一致。第七章其他管理第四十一條:發(fā)票管理及使用的規(guī)定1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員.發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。3、財務(wù)部開具銷售發(fā)票須按規(guī)定用發(fā)票專用軟件打印開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上,不得撕毀，并加蓋“作廢"章。4、公司客服等部門從財務(wù)部領(lǐng)取已開具的銷售發(fā)票時，由專門人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處領(lǐng)取，并核對無誤后登記確認(rèn)；或由財務(wù)部發(fā)票管理員通過掛號信方式寄出。5、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在銷售收入等方面使用，不準(zhǔn)代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則追究當(dāng)事人責(zé)任.6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進(jìn)行處罰并追究責(zé)任。第四十二條：費用報銷管理為了加強管理、降低成本、節(jié)約費用，加強單據(jù)統(tǒng)一規(guī)范性，提高公司財務(wù)管理水平，應(yīng)制訂《費用報銷管理制度》,且至少包括：（1）、費用報銷必須經(jīng)過部門主管或經(jīng)理復(fù)核，然后由分管副總或總經(jīng)理助理審核,財務(wù)部經(jīng)理對發(fā)票的真實性、合法性和合理性進(jìn)行審核，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。（2）、須對辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用及維修費、運輸費的報賬程序、標(biāo)準(zhǔn)與時間作出明確規(guī)定。（3）、對報賬單據(jù)的規(guī)范性作出規(guī)定.第八章考核及責(zé)任追究第四十三條:一般會計人員與會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人考核及責(zé)任追究范圍：（一）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的考核人為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，一般會計人員的考核人為會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）責(zé)任追究范圍：一般會計人員與會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的責(zé)任追究：按公司管理制度中的工作內(nèi)容與指標(biāo)、相關(guān)考核辦法與內(nèi)部審計結(jié)果作為追究責(zé)任依據(jù)，第四十四條:公司財務(wù)負(fù)責(zé)人考核及責(zé)任追究范圍：（一)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人須接受總經(jīng)理的考核.(二)責(zé)任追究范圍：1、違反《會計法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)制度規(guī)定；2、未執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，財務(wù)信息未能真實、公允、及時地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況；3、定期報告信息披露出現(xiàn)重大差錯；4、有瀆職、貪污、受賄等行為,或弄虛作假，虛報、瞞報、遲報重大突發(fā)事件和重要情況;5、未能認(rèn)真履行其職責(zé)，管理松懈，措施不到位或不作為,導(dǎo)致工作目標(biāo)，工作任務(wù)不能完成，影響公司總體工作的;6、重大事項違反決策程序，主觀盲目決策，造成重大經(jīng)濟損失;7、對下屬部門或人員濫用職權(quán)徇私舞弊等行為包庇、袒護、縱容；8、其他因工作錯誤或疏漏，給公司造成不良后果或經(jīng)濟損失的。第四十五條：責(zé)任追究主要形式一、警告、責(zé)令改正；二、公司內(nèi)通報批評；三、調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；四、經(jīng)濟處罰;五、解除勞動合同。受到上述責(zé)任追究的同時，給公司造成經(jīng)濟損失的，追究其經(jīng)濟責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，公司有權(quán)向有關(guān)司法機關(guān)舉報,由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第九章附則第四十六條：本制度由公司董事會審議通過之日起生效.第五十二條:本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。博創(chuàng)佳藝包裝制品(北京)二零一六年七月十日簡答1.簡述股票回購和現(xiàn)金股利的差異.2。簡述短期融資券的主要特征。3.發(fā)行債券的條件有哪些？4.公司進(jìn)行資產(chǎn)剝離或者股權(quán)出售的原因有哪些？5.融資租賃的特點有哪些？6.簡述股票股利對股東的益處.7。簡述股票股利對公司的益處。8。簡述存貨的ABC分類法。9.簡述財務(wù)危機的成因有哪些？二、計算及分析1.項目投資相關(guān)計算：（1）按風(fēng)險調(diào)整現(xiàn)金流量法肯定當(dāng)量法P246例8—8；假設(shè)某公司準(zhǔn)備進(jìn)行一項投資，其中各年的預(yù)計現(xiàn)金流量和分析人員確定的約當(dāng)系數(shù)已列示在下表中，無風(fēng)險貼現(xiàn)率為12％。試判斷此項目是否可行？概率法P247例8-9某公司的一個投資項目各年的現(xiàn)金流量及其發(fā)生概率情況如下表所示，公司的資金成本為16％,試判斷此項目是否可行?(2）固定資產(chǎn)更新決策PPT8。13.14。15/書P2352。每股利潤無差別點分析法【例6—26】ABC公司目前擁有長期資本8500萬元，其資本結(jié)構(gòu)為：長期負(fù)債1000萬元,普通股7500萬元，普通股股數(shù)為1000萬股。現(xiàn)計劃追加籌資1500萬元，有兩種籌資方式供選擇：（1）增發(fā)普通股300萬股,5元/股;（2)增加負(fù)債1500萬元。已知目前每年債務(wù)利息額為90萬元,如果增加負(fù)債籌資,每年利息額會增加到270萬元。所得稅率為25％。3。短期籌資管理（有效利率的計算)（P319練習(xí)題1，2,3）例1：某公司按“2/20,n/40”的信用條件購入價值30000元的原材料，并在第40天支付貨款要求：計算該公司的商業(yè)信用資本成本率例2：某公司2021年發(fā)生采購成本2000000元，當(dāng)年應(yīng)付賬款平均余額為400000元。要求:計算其應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率例3:某公司以貼現(xiàn)方式借入1年期貸款15萬元，名義利率為10%。如果公司以分期付款方式借入這筆貸款，分12個月等額償還.要求：分別計算以貼現(xiàn)方式和分期付款方式貸款的有效利率4.股利政策（固定股利政策、固定股利率政策、剩余股利政策）(1）N公司本年稅后利潤為200萬元，目前最佳資本結(jié)構(gòu)為資產(chǎn)負(fù)債率50％，執(zhí)行20%的固定股利支付率政策,因產(chǎn)品銷路穩(wěn)定,下年擬投資500萬元擴大生產(chǎn)能力。要求：計算公司留存利潤以及公司外部權(quán)益資本籌資額。（2）某企業(yè)2021年實現(xiàn)凈利潤1200萬元，發(fā)放的股利為400萬元，預(yù)計2021年實現(xiàn)凈利潤1800萬元，預(yù)計投資所需資金為800萬元。在以下股利政策下，分別確定2021年應(yīng)發(fā)放的股利為多少？1）該公司采用剩余股