醫(yī)院年度收支成本分析報告醫(yī)院年度財務(wù)分析報告

Ouractionsareourfinaljudge.整合匯編簡樸易用（頁眉可刪）醫(yī)院年度收支成本分析匯報-醫(yī)院年度財務(wù)分析匯報醫(yī)院年度收支成本分析匯報會召開以來，在各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，在全院廣大職工的積極協(xié)助下，我們嚴格執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)制度，遵照財務(wù)工作為醫(yī)療工作服務(wù)的原則，統(tǒng)籌兼顧，很好地完畢了我院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門安排的財務(wù)工作，增進了我院各項工作的開展。現(xiàn)將醫(yī)院整年的收支成本分析狀況匯報如下:一、資產(chǎn)狀況截至20__年12月31日，資產(chǎn)總額為元，負債元，凈資產(chǎn)元。(一)資產(chǎn)概況總資產(chǎn)中，貨幣資金元，占資產(chǎn)總額的4.63;其他應(yīng)收款元，占資產(chǎn)總額的7.05;固定資產(chǎn)元，占資產(chǎn)總額的79.43。需要闡明的`是，今年我院購置了、、等大型醫(yī)療設(shè)備，共投資萬元，完畢了上年的投資計劃。此外，今年報廢固定資產(chǎn)元，其中，專用設(shè)備元，一般設(shè)備元，房屋建筑物元。(二)負債概況負債中，重要為購進藥物的應(yīng)付帳款元和預(yù)收醫(yī)療款元，分別占負債總額的46.31和45.65，應(yīng)付社會保障金元，占負債總額的0.5，其他應(yīng)付款元，占負債總額的7.53，重要為大型醫(yī)療設(shè)備的押金和質(zhì)保金。二、收支狀況20__年整年收入總額為元，支出為元，收支結(jié)余為元。整年收入總額為元，分別由如下收入類別構(gòu)成:1.財政補助收入元(其中財政專題補助元)2.醫(yī)療收入元(其中門診收入元，住院收入元)，占總收入的69.71，比去年同期增長了4.423.藥物收入元，占總收入的25.37，比去年同期下降了2.334.其他收入元，占總收入的2.02由此可見，醫(yī)療收入和藥物收入所占總收入比例更趨合理。整年完畢業(yè)務(wù)收入元，比去年同期增長了15.63%，人均完畢任務(wù)元，比去年同期減少了0.89%。三、年度財務(wù)分析本年度實現(xiàn)賬面收入X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入X.27萬元，其他業(yè)務(wù)收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入X.3萬元，比去年增長了8%，其中__門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增長了25%;住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，重要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元，其中:防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增長了16%，房租及利息收入X.8萬元。四、醫(yī)院年度收支成本分析匯報本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為X.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中，銷售藥物及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.重要為財局06~防疫活動經(jīng)費X.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬元。其中:經(jīng)營活動流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購置藥物及材料支出X.65萬元，占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出X萬元，占經(jīng)營流出的53.5%;CT維護以及移機支出X.78萬元。醫(yī)院年度財務(wù)分析匯報為深入提高公立醫(yī)院經(jīng)濟管理水平，客觀反應(yīng)醫(yī)院的財務(wù)狀況及營運成果，為醫(yī)院管理者和主管部門提供決策支持，根據(jù)《公立醫(yī)院財務(wù)匯報制度暫行措施》、《醫(yī)院會計制度》及《醫(yī)院財務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，我們對__年__月__日至__年__月__日醫(yī)院會計報表(或者20____年度醫(yī)院財務(wù)決算匯報)及有關(guān)財務(wù)會計資料在查對無誤后，進行了財務(wù)分析，出具如下財務(wù)分析匯報：一、醫(yī)院基本狀況________醫(yī)院(如下簡稱醫(yī)院)是______直屬醫(yī)院，是____型____級____等綜合醫(yī)院(或?qū)？漆t(yī)院)，始建于______年，注冊______，注冊資本：______，現(xiàn)任法定代表人：______。醫(yī)院既有____個院區(qū)，編制床位______張，總建筑面積______平方米。截至20____年____月____日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室______個，與上期比較，增長(或減少)______個科室，重要原因是：截至20____年____月____日，醫(yī)院平均在職職工______人，與上期比較，增長(或減少)______人，在編人員____人，增(減)____人;協(xié)議制人員____人，增(減)____人;離退休人員____人，增(減)____人;臨時工____人，增(減)____人。截至20____年____月____日，醫(yī)院編制床位______張，與上期比較，增長(或減少)______張，原因：;平均開放床位____張，增(減)____張;年末實際開放床位____張，增(減)____張。診斷人次____人次，增(減)____人;實際開放總床日數(shù)____，增(減)____;實際占用總床日數(shù)____，增(減)____;出院人數(shù)____人，增(減)____人。二、財務(wù)狀況截至20____年____月____日，醫(yī)院編報了會計報表(或財務(wù)決算匯報)。醫(yī)院重要財務(wù)狀況如下：(一)預(yù)算批復(fù)狀況。根據(jù)____衛(wèi)生計生委《有關(guān)批復(fù)____年預(yù)算的告知》(文獻號)，20____年醫(yī)院預(yù)算批復(fù)狀況如下：1.總體收支預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算收入______萬元，預(yù)算支出______萬元，其中：基本支出____萬元、項目支出____萬元。2.財政撥款預(yù)算。醫(yī)院財政撥款支出預(yù)算______萬元，其中：財政基本支出預(yù)算____萬元(人員經(jīng)費______萬元、公用經(jīng)費______萬元)、財政項目支出____萬元。3.新增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預(yù)算____萬元，其中：車輛購置____輛____萬元、200萬元以上大型設(shè)備購置____臺套____萬元。4.政府采購預(yù)算。醫(yī)院政府采購預(yù)算____萬元，其中：基本支出政府采購預(yù)算____萬元，項目支出政府采購預(yù)算____萬元(包括進口貨品預(yù)算____萬元)。5.績效評價試點項目。本年____________項目被財政部門確定為績效評價試點項目?？冃Э己四康闹匾獮椋篲_______。(二)資產(chǎn)負債狀況。截至20____年__月__日，根據(jù)醫(yī)院會計報表(或財務(wù)決算匯報)中資產(chǎn)負債表(表號)反應(yīng)，醫(yī)院資產(chǎn)負債狀況如下：1.資產(chǎn)狀況。醫(yī)院資產(chǎn)總額____萬元，比期初增(減)____萬元，其中：貨幣資金____萬元，比期初增(減)____萬元;應(yīng)收醫(yī)療款____萬元，比期初增(減)____萬元;待攤費用____萬元，比期初增(減)____萬元;固定資產(chǎn)____萬元，比期初增(減)____萬元;長期投資____萬元，比期初增(減)____萬元;在建工程____萬元，比期初增(減)____萬元;待處理財產(chǎn)損溢____萬元，比期初增(減)____萬元。2.負債狀況。醫(yī)院負債總額____萬元，比期初增(減)____萬元，其中：短期借款____萬元，比期初增(減)____萬元;預(yù)收醫(yī)療款____萬元，比期初增(減)____萬元;應(yīng)付賬款____萬元，比期初增(減)____萬元;其他應(yīng)付款____萬元，比期初增(減)____萬元;預(yù)提費用____萬元，比期初增(減)____萬元;應(yīng)交稅費____萬元，比期初增(減)____萬元;長期借款____萬元，比期初增(減)____萬元(新增貸款____萬元，貸款利率____，貸款期間____，貸款用途等)。3.凈資產(chǎn)狀況。醫(yī)院凈資產(chǎn)總額____萬元，其中：事業(yè)基金____萬元，比期初增(減)____萬元;專用基金____萬元，比期初增(減)____萬元;本期結(jié)余____萬元，比期初增(減)____萬元;未彌補虧損____萬元，比期初增(減)____萬元。(三)收入支出及結(jié)余狀況。20____年__月__日至20____年__月__日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表(或財務(wù)決算匯報)收入費用總表(表號)反應(yīng)，醫(yī)院收入支出狀況如下：1.收入狀況。醫(yī)院總收入____萬元，其中：醫(yī)療收入____萬元(門診收入、住院收入____萬元)、財政基本補助收入____萬元、財政項目補助收入____萬元、科教項目收入____萬元、其他收入____萬元。2.支出狀況。醫(yī)院總支出____萬元，其中：醫(yī)療成本____萬元(醫(yī)療業(yè)務(wù)成本____萬元、管理費用____萬元)、財政項目支出____萬元、科教項目支出____萬元、其他支出____萬元。3.結(jié)余狀況。醫(yī)院總體收支結(jié)余____萬元，其中：醫(yī)療結(jié)余____萬元、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(結(jié)余)____萬元、科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(結(jié)余)____萬元。(四)現(xiàn)金流量狀況。20____年__月__日至20____年__月__日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表(或財務(wù)決算匯報)中現(xiàn)金流量表(表號)反應(yīng)，醫(yī)院現(xiàn)金流量狀況如下：1.業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量金額____萬元，其中：現(xiàn)金流入____萬元(含醫(yī)療服務(wù)收到現(xiàn)金____萬元、科教項目收到現(xiàn)金____萬元)、現(xiàn)金支出____萬元(含購置藥物支付現(xiàn)金____萬元、購置衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金____萬元、科教項目支出現(xiàn)金____萬元)。2.投資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院投資活動現(xiàn)金流量金額____萬元，其中：現(xiàn)金流入____萬元(含收回投資收到現(xiàn)金____萬元、投資收益收到現(xiàn)金____萬元、資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金____萬元)、現(xiàn)金支出____萬元(含購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金____萬元、對外投資支付現(xiàn)金____萬元)。3.籌資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流量金額____萬元，其中：現(xiàn)金流入____萬元(含獲得財政資本性項目補助收到現(xiàn)金____萬元、借款收到現(xiàn)金____萬元)、現(xiàn)金支出____萬元(含償還借款支付現(xiàn)金____萬元、償付利息支付現(xiàn)金____萬元)。三、財務(wù)分析根據(jù)醫(yī)院財務(wù)會計報表和經(jīng)濟活動開展狀況，我們采用趨勢分析、比較分析、比率分析、原因分析等多種分析措施，對20____年__月__日至20____年__月__日期間醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行、財政保障水平、醫(yī)療費用控制、經(jīng)濟效益、償債能力、資產(chǎn)運行能力、成本管理能力、收支構(gòu)造、發(fā)展能力、工作效率、等進行了財務(wù)指標分析。通過財務(wù)指標分析成果，可以較明顯的反應(yīng)出醫(yī)院，同步也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營運過程中還存在某些問題，需要深入整改完善，詳細分析狀況如下：(一)預(yù)算執(zhí)行分析。(舉例)反應(yīng)醫(yī)院當期收支預(yù)算執(zhí)行進度，并對預(yù)算執(zhí)行差異原因進行分析。重要包括：總收入預(yù)算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率;總支出預(yù)算執(zhí)行率、財政基本支出預(yù)算執(zhí)行率、三公經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率等。對財政補助的重點項目支出應(yīng)當單獨闡明預(yù)算執(zhí)行狀況。1.醫(yī)療收入穩(wěn)步增長。截至20__年__月末，醫(yī)院實現(xiàn)醫(yī)療收入____萬元，同比增長____%，預(yù)算完畢率100%。2.新增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進度慢。本期新增資產(chǎn)配置預(yù)算____萬元，截至20__年__月末預(yù)算完畢率為30%，重要原因是__________。3.重點項目預(yù)算執(zhí)行分析狀況?！?(二)財政保障水平分析。(舉例)反應(yīng)醫(yī)院當期收到的財政補助狀況，并與上期比較分析增減變動原因。重要包括：財政補助收入占總收入比例、財政基本支出補助占總支出比例、離退休人員人均財政基本支出補助水平等。1.基本支出財政保障水平局限性。截至20__年__月末，財政基本支出補助占所有基本支出比例為____%，在職職工人均財政基本支出補助水平為____萬元，離退休人員人均財政基本支出補助水平為____萬元。2.……..(三)醫(yī)療費用控制分析。(舉例)反應(yīng)醫(yī)院當期開展醫(yī)療服務(wù)收費狀況，并與上期比較分析增減變動原因。重要包括：藥物收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費水平、出院者平均醫(yī)藥費、平均每床日收費水平等指標分析。1.醫(yī)療費用控制力度不停加強。本期藥物收入占醫(yī)療收入比例為____%，同比減少__%，下降幅度較大。每出院人次費用____萬元，同比減少__%。重要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費用控制，采用了______措施，獲得了效果。2.每床日收費水平較低。本期平均每床日收費水平為____萬元，同比減少____萬元，重要原因是________。3.……..(四)運行效率分析。(舉例)反應(yīng)醫(yī)院在運行中多種花費與成果的對比，并與上期比較分析。重要包括：百元醫(yī)療收入占用人員費用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例;凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設(shè)備收益率;在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平、病人欠費占醫(yī)療收入的比例。1.百元醫(yī)療收入的花費水平展現(xiàn)下降趨勢。本期百元醫(yī)療收入占用人員費用比例為____%，同比減少__%;百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為____%，同比減少__%，重要原因是醫(yī)院采用了__________措施。2.病人欠費問題仍較突出。截至20__年__月末，醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款____萬元，比上年同期增長____%;病人欠費占醫(yī)療收入比例____%，同比增長__%，重要原因是________。3.……..(五)償債能力分析。(舉例)反應(yīng)醫(yī)院當期使用資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，并與上期比較分析。重要包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、現(xiàn)金比率。1.償債保障能力有所提高。截至20__年__月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額____萬元，比上年同期增長____%;負債總額____萬元，比去年同期增長____%;資產(chǎn)負債率為____%，比上年同期增長______個百分點。2.短期獨立償債能力較強。截至20__年__月末，醫(yī)院現(xiàn)金比率____%，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增長額____萬元，其中業(yè)務(wù)活動凈現(xiàn)金流入____萬元，闡明醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流動比率為__。3.…….(六)資產(chǎn)運行能力分析。反應(yīng)醫(yī)院當期期末資產(chǎn)規(guī)模、構(gòu)造、收益及質(zhì)量狀況，并與上期比較分析。重要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率;百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平;不良資產(chǎn)余額及占比。(七)成本管理能力分析。反應(yīng)醫(yī)院每門診收入和住院收入花費的成本水平，并與上期比較分析。重要包括：每門診人次收入、每門診人次成本及門診收入成本率;每住院人次收入、每住院人次成本及住院收入成本率;醫(yī)療收入成本率。(八)收支構(gòu)造分析。反應(yīng)醫(yī)院收入支出構(gòu)造的合理性，并與上期比較分析。重要包括：人員經(jīng)費支出比率、公用經(jīng)費支出比率、在職職工人均工資收入水平、管理費用率、藥物支出率、衛(wèi)生材料支出率。(九)發(fā)展能力分析。反應(yīng)醫(yī)院通過多種經(jīng)濟活動不停擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃軤顩r，并與上期比較分析。重要包括：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率、醫(yī)療收入增長率、科研收入增長率、收支結(jié)余增長率等。(十)工作效率分析。反應(yīng)醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備運用率及出診醫(yī)生的工作效率狀況，并與上期比較分析。重要包括：病床使用率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日;平均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當期出院人次;平均每床日占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額。四、其他狀況闡明(一)會計核算分析。反應(yīng)醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和精確性。重要包括：醫(yī)院所有資產(chǎn)和收支(包括醫(yī)院舉行的非獨立法人