內(nèi)部審計述職報告

內(nèi)部審計述職匯報內(nèi)部審計述職匯報

全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以增進(jìn)加強(qiáng)單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和反腐倡廉為重點(diǎn)，積極進(jìn)行工作重點(diǎn)“轉(zhuǎn)型”，認(rèn)真開展審計工作。

一是積極開展內(nèi)控制度評審和制度建設(shè)工作。全市內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)運(yùn)用對本單位、本企業(yè)的經(jīng)營管理流程以及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和要點(diǎn)比較熟悉的優(yōu)勢，XX年共開展了206項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行狀況的評審工作。其中合肥供電企業(yè)組織開展了對市企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，對三縣企業(yè)的貨幣資金、物資管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理實(shí)行了內(nèi)控評價。按照內(nèi)控評價體系指標(biāo)進(jìn)行了打分，針對貨幣資金和物資管理存在著比較大的風(fēng)險，提出了加強(qiáng)管理的6條意見，并專題向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提交了綜合審計匯報。市公安局為深入規(guī)范建設(shè)工程竣工決算審計費(fèi)收取原則，制定了《有關(guān)調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計費(fèi)收取原則的規(guī)定》(合公通18號文獻(xiàn))，強(qiáng)化了內(nèi)部建設(shè)項(xiàng)目的資金、竣工決算的審計監(jiān)督和管理，提高了建設(shè)項(xiàng)目資金效益，發(fā)揮了制度保障作用。合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行按照《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計檢查實(shí)行措施》、《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計稽核部崗位職責(zé)及內(nèi)部操作流程》等制度加強(qiáng)內(nèi)部管理并優(yōu)化操作流程，深入明確任務(wù)分工，界定每個環(huán)節(jié)崗位責(zé)任，讓稽核人員各履其職、各負(fù)其責(zé)，增進(jìn)了稽核工作質(zhì)量的提高。合肥市第二人民醫(yī)院按照衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》，成立了獨(dú)立的內(nèi)審室，配置了兩名專職內(nèi)審人員，加強(qiáng)了對醫(yī)療收費(fèi)、一次性耗材收費(fèi)等工作的監(jiān)督檢查，制定了《二院內(nèi)審工作職責(zé)(細(xì)則)》等制度，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循，成效明顯。

二是突出建設(shè)項(xiàng)目審計。為了節(jié)省建設(shè)資金，全市各內(nèi)審機(jī)構(gòu)都針對本單位的建設(shè)熱點(diǎn)，積極地開展建設(shè)項(xiàng)目審計。據(jù)不完全記錄，到12月底，內(nèi)審機(jī)構(gòu)已審計建設(shè)項(xiàng)目5906個。合肥電信分企業(yè)審計部XX年繼續(xù)嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照省企業(yè)的規(guī)定，對具有條件的工程項(xiàng)目做到100%審計，截止到11月底記錄，共審計認(rèn)定通信工程項(xiàng)目4299項(xiàng)，工程送審總金額萬元，審減萬元。建筑安裝工程66項(xiàng)，送審金額萬元，審減萬元。安徽中煙工業(yè)企業(yè)合肥卷煙廠基建及零星維修送審工程233個，送審金額萬元，審減額萬元,審減率15%;合肥市建設(shè)投資控股(集團(tuán))有限企業(yè)接審項(xiàng)目121個，波及工程86項(xiàng)，送審金額萬元，部分已審定項(xiàng)目的核減率達(dá)20%;合肥市公安局審計處實(shí)行工程竣工決算審計68項(xiàng)，送審金額萬元，審減額萬元，審減率%。通過對基建工程項(xiàng)目的審計，有效地防止了建設(shè)工程項(xiàng)目高估冒算行為，保證了工程項(xiàng)目質(zhì)量，節(jié)省了建設(shè)資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)的功能。

三是繼續(xù)完善財務(wù)收支審計。全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對財務(wù)收支真實(shí)性和合法性的檢查監(jiān)督，合計完畢財務(wù)收支審計214項(xiàng)，增進(jìn)了各單位財務(wù)管理工作的規(guī)范化。合肥新站試驗(yàn)區(qū)財政局對政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴(yán)格把關(guān)，竭力提高采購資金節(jié)省效率，強(qiáng)化對政府采購的監(jiān)管。截至XX年10月份，全區(qū)自行采購預(yù)算億元，實(shí)際支付億元，節(jié)省資金273萬元，資金節(jié)省率高達(dá)%。廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)對鎮(zhèn)吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫村計13個村居XX年1-6月份財務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計。市公路局對所屬11個單位XX年財務(wù)收支進(jìn)行了全面審計,審計面為100%,通過審計，發(fā)現(xiàn)問題36個，提出審計意見38條，所審項(xiàng)目均下發(fā)了審計意見書，并進(jìn)行跟蹤貫徹。

四是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。據(jù)記錄，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)已對196個縣如下領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。通過審計，強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識、自我約束意識，增進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。如市郵政局XX年以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為重點(diǎn)，實(shí)行了對蜀山區(qū)局局長、包河區(qū)局局長的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，努力做到三個結(jié)合，即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與廉政工作相結(jié)合;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與職業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團(tuán)、四方集團(tuán)、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，切實(shí)使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成為對的評價被審計人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、人事部門考核任用干部、紀(jì)檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要根據(jù)。

五是加強(qiáng)協(xié)議管理工作。安徽中煙工業(yè)企業(yè)合肥卷煙廠審計部為了維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及合法權(quán)益，嚴(yán)格按照協(xié)議法規(guī)定，對企業(yè)涉外的所有協(xié)議、協(xié)議進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，整年共審核審簽經(jīng)濟(jì)協(xié)議342份，金額達(dá)萬元，無違約協(xié)議發(fā)生，很好的規(guī)避了協(xié)議風(fēng)險。安徽氯堿法規(guī)審計部截至XX年11月底共審核集團(tuán)、錦邦等5個企業(yè)的協(xié)議1742份，協(xié)議進(jìn)展匯報259份。合肥市建設(shè)投資控股(集團(tuán))有限企業(yè)嚴(yán)格按照《集團(tuán)企業(yè)協(xié)議管理暫行措施》規(guī)范協(xié)議的簽訂、審查，從維護(hù)企業(yè)利益角度出發(fā)，修改不合法不合規(guī)之處，防止?jié)撛陲L(fēng)險，整年共審查協(xié)議300余份，很好地履行了風(fēng)險控制職能。

合肥市內(nèi)審協(xié)會在市審計局的領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審協(xié)會會員單位和理事的共同參與下，在市審計局機(jī)關(guān)各部門的大力支持和配合下，認(rèn)真履行章程賦予的義務(wù)，全面實(shí)行協(xié)會年初制定的工作方針和計劃，突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，充足發(fā)揮好橋梁紐帶作用，切實(shí)履行好管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)、交流職責(zé)。一年來，市內(nèi)審協(xié)會以服務(wù)為理念，重要做了如下工作。

一是推進(jìn)內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，增進(jìn)內(nèi)審人員職業(yè)化水平的提高。根據(jù)安徽省內(nèi)部審計師協(xié)會和合肥市內(nèi)部審計協(xié)會XX年工作要點(diǎn)的規(guī)定，圍繞省市審計機(jī)關(guān)開展的“審計質(zhì)量年”活動，組織了一系列活動，深入規(guī)范審計行為，推進(jìn)內(nèi)部審計工作發(fā)展。XX年5月，市內(nèi)審協(xié)會舉行了一期全市內(nèi)部審計質(zhì)量管理培訓(xùn)班，全市各單位內(nèi)部審計人員參學(xué)的積極性非常高，共有260余人參與了培訓(xùn)，創(chuàng)下了內(nèi)審人員參學(xué)之最。開班時，市審計局吳利林局長親臨致辭，對參學(xué)人員是一種極大的鼓舞。培訓(xùn)班聘任了安徽財經(jīng)大學(xué)老師和省審計廳的審計專家講課，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計項(xiàng)目質(zhì)量管理、內(nèi)部審計文書規(guī)范化，審計信息化等內(nèi)容，為提高全市內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，建立健全內(nèi)部審計制度，增進(jìn)全市內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化和職業(yè)化水平起到了積極的作用。第二，繼續(xù)做好CIA考試的宣傳、報名工作。CIA是國際內(nèi)部審計專家的標(biāo)志，是提高內(nèi)審人員素質(zhì)的一條重要途徑。市內(nèi)審協(xié)會為組織宣傳、報名工作投入了很大精力，XX年共組織了30人參與考試。

二是開展優(yōu)秀內(nèi)部審計項(xiàng)目評比和內(nèi)部審計理論研討。為深入推進(jìn)內(nèi)部審計工作發(fā)展，合肥市內(nèi)審協(xié)會積極組織全市各內(nèi)部審計單位積極參與省內(nèi)部審計師協(xié)會組織開展的XX—XX年以來全省優(yōu)秀內(nèi)部審計項(xiàng)目的評比，以及XX年《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趯徲嬶L(fēng)險管理中的應(yīng)用》和《內(nèi)部審計質(zhì)量控制與管理》兩個課題的理論研討。合肥供電企業(yè)審計部組織實(shí)行的“固定資產(chǎn)內(nèi)控管理審計”項(xiàng)目被評為全省優(yōu)秀內(nèi)部審計項(xiàng)目一等獎并獲通報表揚(yáng)，合肥供電企業(yè)楊曉榮、李國勛撰寫的《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c企業(yè)風(fēng)險管理的互相應(yīng)用》和合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行包少書、蔣四寶撰寫的《試論商業(yè)銀行怎樣加強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制》等8篇論文獲獎并通報表揚(yáng)，其中二等獎1篇，三等獎2篇，優(yōu)秀獎5篇。

內(nèi)部審計述職匯報

一年來，審計部按照董事會的規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計暫行措施》，積極探索和改善內(nèi)部審計工作，很好地完畢了各項(xiàng)審計任務(wù)，現(xiàn)將XXXX年內(nèi)部審計工作總結(jié)如下：

董事會和總裁辦對內(nèi)部審計工作予以了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、增進(jìn)管理”，并規(guī)定各受審單位(部門)要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng)化企業(yè)管理監(jiān)督體系，增進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)制度的貫徹，深入提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，充足發(fā)揮審計部門在企業(yè)管理中的作用，今年下六個月，集團(tuán)企業(yè)深入明確了審計部部門職責(zé)，配置了對應(yīng)的專業(yè)人員。審計部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理狀況制定了審計工作計劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計的項(xiàng)目和范圍，逐漸完善了內(nèi)部審計工作制度和工作指導(dǎo)，內(nèi)部審計工作逐漸走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了深入的加強(qiáng)。

結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營管理狀況，今年以來，在董事會的對的指導(dǎo)下，審計部結(jié)合各子企業(yè)的詳細(xì)狀況，有重點(diǎn)、分階段地開展了平常監(jiān)審和專題審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持，重要審計事項(xiàng)基本按計劃完畢，整年共完畢審計事項(xiàng)146項(xiàng)。其中，對各子企業(yè)進(jìn)行六個月度審計1項(xiàng)，共查問題213個;六個月度后續(xù)審計1項(xiàng)，重點(diǎn)對六個月度審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改狀況復(fù)查，各子企業(yè)加權(quán)平均匯總貫徹率為81%，整改狀況很好;后續(xù)整改跟進(jìn)1項(xiàng)，重點(diǎn)對未整改貫徹狀況進(jìn)行了跟蹤，除6個問題因特殊狀況未完畢外，其他問題均已整改完畢;進(jìn)行采購審計85項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計57項(xiàng)。所有審計事項(xiàng)均及時出具了審閱意見(或?qū)徲媴R報)，充足發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務(wù)職能。

1、工程項(xiàng)目審計

根據(jù)《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計制度》，審計部分別對XX項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計。審計人員從項(xiàng)目審批程序、造價控制、協(xié)議管理等方面入手，對上報的項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計算與否精確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查;必要時，審計人員與有關(guān)工程管理單位一道對現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價比提出審計意見。從本年度的工程審計狀況來看，我企業(yè)目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子企業(yè)上報的文獻(xiàn)資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計的規(guī)定;大部分申報項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場審計、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場各級人員自律進(jìn)行;加之目前審計部無工程造價專業(yè)人員，審計部很難獲取各子企業(yè)當(dāng)?shù)囟~基價，同步隱蔽工程的實(shí)際狀況也無法進(jìn)行核算，給審計工作帶來了一定的難度。

2、采購審計

按照集團(tuán)企業(yè)的制度規(guī)定，單位價值XXXX元以上的物資采購前須申報審計部審計。各單位(部門)基本上可以按照制度的規(guī)定進(jìn)行申報，審計部按照《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南》及《XX集團(tuán)采購審計制度》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價制度，大部分單位(部門)基本可以按照采購審批程序進(jìn)行，對未按照程序進(jìn)行的單位，審計部客觀地提出審計意見。為保證審計意見的客觀、公正、精確，審計人員視采購狀況的不一樣，分別采用網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查、參照各子企業(yè)同類物資價格等措施，共對XX項(xiàng)平常采購進(jìn)行了事前審計，采購審計工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計部根據(jù)各子企業(yè)上報的歷史采購價格，綜合市場調(diào)研狀況，完善物資價格信息庫，深入加強(qiáng)采購管控的基礎(chǔ)工作。

3、年度審計

為檢查和驗(yàn)證各子企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點(diǎn)等方面的執(zhí)行狀況，在董事會安排下，審計部從各子企業(yè)(部門)抽調(diào)人員構(gòu)成審計工作組、制定了審計方案并經(jīng)同意后，于XX年X月X日至X月X日，對集團(tuán)內(nèi)XXXX進(jìn)行了XX審計。審計工作組共發(fā)現(xiàn)X個問題，分別提出審計提議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書面答復(fù)。本次審計，對規(guī)范各子企業(yè)經(jīng)營管理、提高集團(tuán)管理水平起到了一定的增進(jìn)作用。

4、年度后續(xù)審計

在接到各責(zé)任單位對六個月度審計提議的自查自糾狀況表后，經(jīng)董事會同意，審計部成立后續(xù)審計工作組于X月X日至X月X日對XX企業(yè)分別進(jìn)行了XX審計。審計前期，審計部結(jié)合上六個月度的審計狀況和各單位的自查自糾狀況，制定了有針對性的后續(xù)審計方案，對關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并協(xié)助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過檢查驗(yàn)證，五個子企業(yè)共有XX項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改XX項(xiàng)，加權(quán)平均貫徹率為XX%。各子企業(yè)實(shí)際整改狀況與后續(xù)審計工作開始前提交的自查自糾完畢狀況雖有一定差距，但各子企業(yè)在后續(xù)整改正程中，能逐漸認(rèn)識到整改的必要性，并按照特定目的互相協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。

5、后續(xù)審計跟蹤

XX月XX日至XX月XX日，后續(xù)審計工作組對后續(xù)審計中五個子企業(yè)未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)貫徹，除XX企業(yè)實(shí)行了現(xiàn)場審計外，其他子企業(yè)均為非現(xiàn)場審計，本次貫徹整改率為XX%;至本期止，整個六個月度審計匯總加權(quán)平均貫徹率為XX%。因特殊狀況而未貫徹的事項(xiàng)，各子企業(yè)均對未貫徹的原因進(jìn)行了狀況闡明，審計部將繼續(xù)跟蹤。

從六個月度審計、后續(xù)審計、后續(xù)審計跟蹤的審計過程來看，各子企業(yè)已開始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計，從對審計工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不理解到理解，集團(tuán)審計部的管控職能已逐漸得到體現(xiàn)。

6、平常監(jiān)控

1)車輛費(fèi)用監(jiān)控

XX月份開始，審計部根據(jù)《車輛費(fèi)用監(jiān)控審計措施》規(guī)定對各子企業(yè)提供的《車輛費(fèi)用登記表》、《百公里油耗登記表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的有關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子企業(yè)已漸漸重視車輛費(fèi)用管理工作。

2)財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控

XX月份開始，審計部根據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計措施》搜集、整頓、分析三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)各子企業(yè)暫處在初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐漸過渡到監(jiān)控階段。

1、審計人員崗位職責(zé)的建立

根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們深入明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了有關(guān)的工作流程和工作規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處在初期，要完畢更深層次的跨越，有關(guān)的管理制度和配套的考核措施仍需要更深入地完善。

2、已建立的審計基本制度

建立和健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，是獨(dú)立開展審計工作的必要條件。為此，我們起草了《XX監(jiān)控審計措施》、《XX制度》、《XX審計制度》等XX個管理制度，對部分審計事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計程序，對部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計質(zhì)量，減少了審計風(fēng)險，同步也增長了內(nèi)部審計工作的透明度，保證了審計工作的獨(dú)立、客觀、公正。

3、審計檔案管理工作

檔案是企業(yè)的寶貴財富，也是審計工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計資料搜集和及時歸檔工作，既是審計工作的基本規(guī)定，也是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的歷史見證。審計檔案資料包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審閱意見、審計匯報等重要內(nèi)容，為了規(guī)范審計檔案的基礎(chǔ)性工作，促使審計工作程序化、原則化，今年下六個月，審計部對上述重要的審計檔案資料格式進(jìn)行了規(guī)范。在詳細(xì)的工作中，除了規(guī)定審計人員保留好有關(guān)資料外，對與審計工作有關(guān)的電話記錄、文獻(xiàn)收發(fā)等詳細(xì)記載，做到有據(jù)可查。

4、審計人員專業(yè)技能培訓(xùn)

內(nèi)部審計質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)。為深入提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，XX月份開始，我們組織召開XX會，明確和布署工作重點(diǎn)，探討審計措施，組織審計人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享及內(nèi)審知識的學(xué)習(xí);XX月份，審計部組織了XX的專題講座。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計人員開拓了視野，找到了差距，明確了目的，對審計工作、審計質(zhì)量、審計成果運(yùn)用均有了更高層次的認(rèn)識。

5、審計人員自律狀況

XX制度的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計工作的前提，審計人員在工作中可以嚴(yán)格遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度、嚴(yán)格遵守《審計人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國際內(nèi)部審計實(shí)務(wù)原則》中有關(guān)對審計人員的道德規(guī)范規(guī)定。

在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計工作獲得了一定的成績，但仍存在著某些局限性之處，重要表目前：一是由于審計部畢竟是一種內(nèi)部監(jiān)管部門，個別子企業(yè)對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面、精確地掌握有關(guān)狀況;二是審計部XX專業(yè)人員，對XX監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，尤其是在XX方面，無法做到全過程監(jiān)管;三是在XX方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的狀況時才去介入，審計工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計工作的前提

董事會及總裁辦公會對審計工作倍加關(guān)注，對審計組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對審計匯報認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和詳細(xì)規(guī)定，為審計工作的順利實(shí)行提供了有力保證。在此后的工作中，我們在認(rèn)真做好審計工作的同步，須愈加重視同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

2、健全的審計機(jī)構(gòu)、合理的人員構(gòu)造及知識構(gòu)造是做好內(nèi)部審計工作的必要條件

在董事會的高度重視和協(xié)助下，審計機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、波及面廣、專業(yè)技術(shù)規(guī)定高、工作難度大的工作。目前審計部共有專業(yè)審計人員X名，其中注冊會計師X名、國際注冊審計師(會計師)X名、主管X名、會計專業(yè)畢業(yè)已獲得會計證人員X名。為集團(tuán)企業(yè)審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識構(gòu)造還難以滿足集團(tuán)全面審計的規(guī)定。

3、內(nèi)部審計要深入樹立服務(wù)意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根究竟是一種內(nèi)部管理行為，它的目的是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同步為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策根據(jù)。

1、完善子企業(yè)制度體系及內(nèi)部審計工作流程

首先，各子企業(yè)應(yīng)對制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行歸類