審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題

《審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》期末復(fù)習(xí)題.06單項(xiàng)選擇題：(A)1、()是指對(duì)被審計(jì)單位戰(zhàn)略方向以及管理人員履行經(jīng)營管理責(zé)任負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織，其責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)匯報(bào)過程的監(jiān)督。A．治理層B．治理層C．審計(jì)委托人D．指出會(huì)計(jì)師(B)2、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不對(duì)的的是()A.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛有關(guān)B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定有關(guān)C.也許影響多項(xiàng)認(rèn)定D.很也許源于微弱的控制環(huán)境(D)3、下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是()A.生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制B.工薪的內(nèi)部控制C.對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制D.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制(A)4、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)緊緊圍繞詳細(xì)審計(jì)目的搜集證據(jù)。把這些證據(jù)合計(jì)起來，審計(jì)人員就可對(duì)管理當(dāng)局的任何認(rèn)定與否對(duì)的下結(jié)論。然后，再把對(duì)每個(gè)認(rèn)定的結(jié)論綜合起來，審計(jì)人員就可對(duì)整個(gè)()刊登審計(jì)意見了。A．會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性B．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C．會(huì)計(jì)資料及其他資料的真實(shí)性、合法性D．財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量(B)5、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證明被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金與否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參與盤點(diǎn)的人員是()A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員(B)6、存貨成本審計(jì)不應(yīng)包括的內(nèi)容有()。A.制造費(fèi)用的審計(jì) B.管理費(fèi)用的審計(jì)C.直接材料成本 D.人工成本的審計(jì)(A)7、在由審計(jì)主體、審計(jì)客體和審計(jì)委托人構(gòu)成的三角關(guān)系中，處在獨(dú)立的第一關(guān)系人地位的是()。A．審計(jì)主體B．審計(jì)客體C．審計(jì)委托人D．審計(jì)主體和審計(jì)委托人(C)8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某明知委托單位ABC企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻在委托單位的壓力下出具了無保留心見的審計(jì)匯報(bào)行為，王某的行為屬于()A．違約 B．過錯(cuò)C．欺詐 D．嚴(yán)重過錯(cuò)(A)9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行觀測盤點(diǎn)，重點(diǎn)是()A．本期新增固定資產(chǎn) B．所有固定資產(chǎn)C．廠房建筑物 D．機(jī)器設(shè)備(C)10、下列選項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是()A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B.將未作為抵押的汽車披露C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬(A)11、在現(xiàn)代審計(jì)體系中，審計(jì)的獨(dú)立性在()中體現(xiàn)得最為充足。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B．國家審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)D．專題審計(jì)(A)12、綜觀中外審計(jì)發(fā)展史，最早出現(xiàn)的審計(jì)是()。A．國家審計(jì)B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)D．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)(D)13、充足性和合適性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特性，下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充足性和合適性表述不對(duì)的的是()。A．充足性和合適性兩者缺一不可，只有充足且合適的審計(jì)證據(jù)才是有證明力的B．審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量也許越少C．假如審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)也許無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D．假如審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須搜集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無法形成審計(jì)意見(B)14、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師過錯(cuò)的說法，不對(duì)的的是()A.一般過錯(cuò)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有完全遵照專業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過錯(cuò)就要賠償損失C.過錯(cuò)是指在一定條件下，缺乏應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎D.重大過錯(cuò)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本規(guī)定執(zhí)行審計(jì)(D)15、被審計(jì)單位當(dāng)年購入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是()A.精確性B.截止C.發(fā)生D.完整性(B)16、有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德問題，下列說法不對(duì)的的()。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以運(yùn)用新聞媒體對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得提供不能勝任的專業(yè)服務(wù)D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎(C)17、下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是()A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將發(fā)售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄D.將靠近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度(C)18、下列各狀況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是()A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親擁有被審計(jì)單位1200股股票B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟是被審計(jì)單位的副董事長C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的中學(xué)同學(xué)是被審計(jì)單位的一名汽車駕駛員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房是向被審計(jì)單位租用的(A)19、被審計(jì)單位()是指被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成要素確實(shí)認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)做出的明確或隱含的體現(xiàn)。A．管理層的認(rèn)定B．管理層的責(zé)任C．治理層的責(zé)任D．審計(jì)目的(C)20、不屬于內(nèi)部控制目的的有()。A．防止舞弊發(fā)生B．減少差錯(cuò)出現(xiàn)C．保證員工安全D．提高管理水平(B)21、審計(jì)的最基本的職能是()A．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能 B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C．經(jīng)濟(jì)鑒證職能 D．經(jīng)濟(jì)調(diào)整職能(B)22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則中，既規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，又規(guī)定其經(jīng)濟(jì)、有效地完畢客戶委托的業(yè)務(wù)的是()A．獨(dú)立客觀公正 B．專業(yè)勝任能力C．保密 D．職業(yè)行為()23、屬于審計(jì)的技術(shù)措施是()。A．抽樣法B．審閱法C．逆查法D．詳查法和抽樣法(D)24、在對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員與否職責(zé)分離B.審查營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C.審查債券持有人明細(xì)賬與否由專人保管D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、完整性()25、不屬于鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)范的審計(jì)業(yè)務(wù)有()。A．內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)B．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)C．驗(yàn)證業(yè)務(wù)D．合并、分立和清算審計(jì)(B)26、下列有關(guān)對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A．會(huì)議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)事后的口頭表述可靠B．銀行對(duì)賬單比銀行詢證函回函可靠C．從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的町靠D．口頭證據(jù)在得到不一樣人和不一樣信息的證明后其可靠性大大提高(D)27、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是()A．銀行進(jìn)賬單 B．銀行對(duì)賬單C．采購協(xié)議 D．董事會(huì)決策(C)28、Y公可欠A企業(yè)100萬貨款，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師有理由相信欠款也許存在重大差錯(cuò)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)采用的措施是()A．不需函證 B．可以進(jìn)行函證C．采用積極式函證 D．采用消極式函證(B)29、假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師將資產(chǎn)負(fù)債表日前合適日期作為函證的截止日，則闡明注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是()。A．高水平B．低水平C．尤其風(fēng)險(xiǎn)D．無法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)(C)30、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的主線特性是()A．及時(shí)性 B．法律性C．獨(dú)立性 D．科學(xué)性(D)31、在審查與否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，下列程序中最有效的是()A．審查列入應(yīng)付賬款明細(xì)表中債權(quán)人寄回的回函B．審核每月應(yīng)付賬款余額和已入賬的進(jìn)貨之間有無非正常的比例關(guān)系C．審核報(bào)表日前后一周的購貨發(fā)票，并查明與否已對(duì)的入賬D．審核報(bào)表日前后一段時(shí)間內(nèi)的應(yīng)付憑單(B)32、下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是()A.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)C.承接了重要工作由其他專家完畢的業(yè)務(wù)D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)(B)33、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，則應(yīng)當(dāng)()A．不予理會(huì) B．規(guī)定單獨(dú)寄存C．納入盤點(diǎn)范圍 D．規(guī)定退回(C)34、審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性測試程序是()A．問詢與否存在良好的控制措施 B．現(xiàn)場觀測開票程序C．向客戶函證 D．仔細(xì)復(fù)核會(huì)計(jì)核算與否對(duì)的二、多選題(BD)1、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法，對(duì)的的有()A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的工作成果B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)行的審計(jì)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事前審計(jì)()2、有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的表述對(duì)的的有()。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，但可以評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制，但檢查風(fēng)險(xiǎn)不也許減少為零C．可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，則所需的審計(jì)證據(jù)就越少，反之就越多D．檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的也許性(ABCD)3、國家審計(jì)體制的重要類型有()。A.立法型審計(jì)體制B.獨(dú)立型審計(jì)體制C.司法型審計(jì)體制D.行政型審計(jì)體制(BC)4、專業(yè)勝任能力的基本原則，規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師做到()A.在法規(guī)容許狀況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)B.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，并且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完畢業(yè)務(wù)D.假如不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)積極減少收費(fèi)原則E.獲得會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位(CD)5、下列選項(xiàng)中，基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)存貨詳細(xì)審計(jì)目的有()A.期末所有存貨存在B.期末所有存貨均已登記入賬C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)的D.存貨的入賬成本對(duì)的E.被質(zhì)押的存貨均以附注形式披露(ABCD)6、根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)要素包括()A．三方關(guān)系 B．鑒證對(duì)象C．原則 D．證據(jù)和鑒證匯報(bào)E．質(zhì)量控制(BD)7、審計(jì)證據(jù)的充足性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，重要與()A.詳細(xì)審計(jì)程序原因有關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量原因有關(guān)C.樣本量原因有關(guān)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)原因有關(guān)E.與否使用分析程序有關(guān)(ABCDE)8、在理解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()A.企業(yè)治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B.企業(yè)管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C.企業(yè)員工整體的道德價(jià)值觀D.企業(yè)對(duì)控制的監(jiān)督E.企業(yè)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系(ABCD)9、下列各項(xiàng)中，屬于保證所有銷售交易均已登記入賬(完整性)的內(nèi)部控制的有()A．在發(fā)貨前，顧客的賒購已經(jīng)被授權(quán)同意B．發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬C．銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬D．由獨(dú)立人員對(duì)銷售發(fā)票的編制做內(nèi)部核查E．對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行復(fù)核(ABC)10、在確定控制測試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般考慮的原因有()A.控制的執(zhí)行頻率B.控制的預(yù)期偏差C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度D.總體變異性E.內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌()11、詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B．計(jì)劃實(shí)行的深入審計(jì)程序C．針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)行的其他審計(jì)程序D．向詳細(xì)審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源(ABCDE)12、下列企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的崗位，它們不相容的有()A.請(qǐng)購與審批B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商C.采購協(xié)議的簽訂與審核D.采購、驗(yàn)收與有關(guān)會(huì)計(jì)記錄E.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行(BC)13、審計(jì)證據(jù)的合適性是指審計(jì)證據(jù)的()。A．充足性B．有關(guān)性C．可靠性D．可用性(BD)14、下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的有()A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.當(dāng)期的所有銷售交易均已登記入賬C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在D.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的成果E.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足(AB)15、在20世紀(jì)初，審計(jì)應(yīng)具有的特點(diǎn)包括()A．審計(jì)對(duì)象擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表 B．審計(jì)目的重要是判斷信用狀況C．審計(jì)匯報(bào)使用人只有股東 D．審計(jì)范圍擴(kuò)大到內(nèi)部控制測試E．全面推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)(ABC)16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)結(jié)束階段，需要匯總尚未改正的錯(cuò)報(bào)包括()A．對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B．波及主觀決策的錯(cuò)報(bào)C．推斷的錯(cuò)報(bào) D．尚未取證的錯(cuò)報(bào)E．財(cái)務(wù)預(yù)算存在的執(zhí)行偏差()17、在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)()進(jìn)行合適評(píng)估。A．審計(jì)重要性B．審計(jì)有關(guān)性C．被審計(jì)單位的可靠性D．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(AB)18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用職業(yè)判斷，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的()。A．充足性B．合適性C．完整性D．可用性(ABCD)19、存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)也許意味著被審計(jì)單位存在的狀況有()A.存貨數(shù)量大幅增長或減少B.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)C.存貨核算措施發(fā)生變動(dòng)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)發(fā)生變動(dòng)E.銷售費(fèi)用發(fā)生大幅變動(dòng)(ACDE)20、內(nèi)部控制的要素包括()A．控制環(huán)境 B．分析程序C．信息系統(tǒng)與溝通 D．控制活動(dòng)E．對(duì)控制的監(jiān)督()21、有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，下列說法對(duì)的的有()。A.有助于增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間的互相理解，尤其是讓被審計(jì)單位管理層理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任及需要提供的協(xié)助。B．可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)完畢狀況，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行狀況的根據(jù)。C．出現(xiàn)法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的重要證據(jù)。Ｄ．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)協(xié)議的性質(zhì)，簽訂后的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有法定約束力，成為委托人和受托人雙方之間在法律上的生效契約。(ABD)22、在資產(chǎn)負(fù)債表日前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最也許執(zhí)行的審計(jì)程序有()A．測試現(xiàn)金內(nèi)部控制 B．對(duì)購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行交易測試C．審查或有事項(xiàng) D．查找未入賬的應(yīng)付賬款E．整頓審計(jì)檔案(ACD)23、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過一定的審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)，這些審計(jì)程序按目的分類包括()A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B．實(shí)地盤點(diǎn)C．控制測試 D．實(shí)質(zhì)性測試E．承接審計(jì)業(yè)務(wù)(BCD)24、在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般狀況下更應(yīng)關(guān)注“完整性”問題的項(xiàng)目有()A．預(yù)付款項(xiàng) B．短期借款C．應(yīng)付賬款 D．管理費(fèi)用E．應(yīng)收賬款(AC)25、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)與否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測試程序有()。A.檢查發(fā)運(yùn)憑證持續(xù)編號(hào)的完整性B.檢查賒銷業(yè)務(wù)與否通過授權(quán)同意C.檢查銷售發(fā)票持續(xù)編號(hào)的完整性D.觀測已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性(ABC)26、在理解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。A．被審計(jì)單位治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B．被審計(jì)單位管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C．被審計(jì)單位員工整體的道德價(jià)值觀D．被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督(BCD)27、注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終的審計(jì)成果要在審計(jì)匯報(bào)中得到反應(yīng)，審計(jì)匯報(bào)的作用重要有()A．監(jiān)督被審計(jì)單位與否存在錯(cuò)誤與舞弊B．鑒證被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表與否公允表述C．證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)成果D．保護(hù)利益關(guān)系人的合法權(quán)益E．維護(hù)企業(yè)管理當(dāng)局的利益()28、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通的內(nèi)容有()。A．委托目的B．審計(jì)收費(fèi)C．審計(jì)范圍D．被審計(jì)單位提供的資料和信息(BD)29、審計(jì)小組組員李莉的丈夫是甲企業(yè)的股東，下列防備措施可以消除威脅獨(dú)立性情形的有()A.李莉?qū)徲?jì)甲企業(yè)前規(guī)定其丈夫發(fā)售持有甲企業(yè)的所有股份B.將李莉調(diào)離審計(jì)小組C.在審計(jì)匯報(bào)意見段后增長強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核李莉的審計(jì)工作底稿E.規(guī)定李莉與其丈夫臨時(shí)分居()30、下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述，錯(cuò)誤的有()A．重要性要從會(huì)計(jì)信息使用者角度來看 B．重要性只包括數(shù)量上的錯(cuò)誤C．不一樣的企業(yè)重要性不一樣 D．同一企業(yè)不一樣步間重要性應(yīng)當(dāng)一致E．財(cái)務(wù)匯報(bào)存在的差錯(cuò)都重要判斷題()1、銷售發(fā)票一般由銷售部門辦理。()2、計(jì)算和金額的內(nèi)部檢查，可以保證企業(yè)所記錄的購置業(yè)務(wù)估價(jià)對(duì)的。()3、假如企業(yè)上一年度的審計(jì)工作是由同一事務(wù)所做的，那么今年審計(jì)人員應(yīng)將調(diào)查重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度的變更上。()4、確定應(yīng)收賬款函證范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮此前年度的函證成果和被審單位的內(nèi)部控制強(qiáng)弱。()5、對(duì)采用預(yù)收賬款銷售方式的銷售收入，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)。()6、對(duì)投入的舊設(shè)備，只需審查其重置價(jià)值與否合規(guī)，合理。()7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀測固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在凈值較高的固定資產(chǎn)。()8、應(yīng)收賬款的重要性水平越高，所需要的函證數(shù)量越大。()9、詢證函必須由審計(jì)師親自編制、親自寄發(fā)。()10、符合性測試是為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行與否有效而實(shí)行的審計(jì)程序。()11、本年計(jì)提折舊額/固定資產(chǎn)的總成本，將此比率同上年比較意在發(fā)現(xiàn)合計(jì)折舊核算的錯(cuò)誤。()12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審核所有固定資產(chǎn)的采購發(fā)票等憑證。()13、對(duì)于企業(yè)寄存于公共倉庫或由外部人員保管的存貨，可以直接向保管人員進(jìn)行書面函證。()14、企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。()15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托人進(jìn)行再度審計(jì)時(shí)，不必反復(fù)初次審計(jì)時(shí)的原始核閱工作，只需對(duì)已經(jīng)修改正和增添的資料進(jìn)行確認(rèn)。()16、在核閱營業(yè)執(zhí)照時(shí)，應(yīng)尤其注意執(zhí)照的真實(shí)性。()17、現(xiàn)金收付制是指對(duì)產(chǎn)品銷售收入確實(shí)認(rèn)應(yīng)當(dāng)是在發(fā)生商品或提供勞務(wù)，同步收到貨款，或獲得了索取貨款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入。()18、實(shí)行營業(yè)收入的截止性測試，重要是為了查明營業(yè)收入業(yè)務(wù)的截止期與否對(duì)的，以防止和糾正營業(yè)收入賬戶內(nèi)也許包括的非屬本期營業(yè)收入的事項(xiàng)。()19、明確的職責(zé)分工有助于審計(jì)人員減少檢查風(fēng)險(xiǎn)。()20、現(xiàn)金流量表附注應(yīng)披露的信息包括現(xiàn)金流量的總額。()21、現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)金內(nèi)部控制的一部分。()22、對(duì)良好的內(nèi)部控制來說，采購部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)同意采購。()23、保管應(yīng)收票據(jù)的人員絕對(duì)不可以經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。()24、未分派利潤=可供分派的利潤+盈余公積補(bǔ)虧-提取盈余公積。()25、利潤表審計(jì)中，主營業(yè)務(wù)收入必須通過抽查查對(duì)，對(duì)企業(yè)的銷貨退回、銷售折讓、銷售折扣，必須檢查核算，并有書面證據(jù)。()26、應(yīng)收賬款期末余額越大，闡明其重要性水平越高，因此所需要的函證數(shù)量越少。

()27、查詢法就是指審計(jì)人員在現(xiàn)場對(duì)被查單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其管理進(jìn)行實(shí)地查看，以便發(fā)現(xiàn)其中存在的問題的一種措施。()28、被審計(jì)單位有責(zé)任確定合適的手續(xù)，以進(jìn)行精確的實(shí)物盤點(diǎn)并對(duì)的的記錄盤點(diǎn)數(shù)。()29、假如審計(jì)匯報(bào)的編制由一般審計(jì)人員完畢，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可不對(duì)其進(jìn)行復(fù)核、校對(duì)。()30、審計(jì)人員對(duì)負(fù)債的審計(jì)重要是為了防止企業(yè)高估負(fù)債。()31、應(yīng)付賬款均不需要函證，這是由于函證不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且審計(jì)人員可以獲得購貨發(fā)票等外部憑證來證明應(yīng)付賬款的余額。()32、直接材料內(nèi)控的符合性測試時(shí)要注意領(lǐng)料單與否通過授權(quán)同意，材料發(fā)出匯總表與否通過復(fù)核。四、簡答題1、簡述各類交易和事項(xiàng)有關(guān)的認(rèn)定。答：發(fā)生：記錄的事項(xiàng)均已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的事項(xiàng)均已記錄精確性：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄截止：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶分類：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶2、簡述查找未入賬的應(yīng)付賬款的措施。答：結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日與否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù);檢查資產(chǎn)負(fù)債表后來收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)入賬時(shí)間與否對(duì)的;檢查資產(chǎn)負(fù)債表后來應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額對(duì)應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間與否對(duì)的；問詢會(huì)計(jì)，采購人員；查閱資本預(yù)算，工作告知單和基建協(xié)議等材料。3、簡要闡明在審計(jì)人員發(fā)出詢證函的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)有哪些？答：（1）詢證函由審計(jì)人員自行投郵，不可交給被審計(jì)單位寄發(fā)，以防留而不發(fā)，或者代以它信；（2）詢證函須用審計(jì)人員的信封寄發(fā)，信封上須印有審計(jì)單位的地址；若用被審計(jì)單位的信封，則應(yīng)加蓋審計(jì)單位的地址，以保證詢證函無法投遞退回時(shí)，不至于落入被審計(jì)單位手中。（3）信封上最佳附上回信的回郵信封，并填好通訊地址，貼足郵票，一邊受詢單位盡快寄發(fā)回函。4、簡述審計(jì)證據(jù)可靠性的判斷原則。答：（1）外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)容來源獲取的審計(jì)證據(jù)可靠；如內(nèi)部證據(jù)通過外部流轉(zhuǎn)并通過第三方確認(rèn)的審計(jì)證據(jù)更可靠；

（2）內(nèi)部控制很好比內(nèi)部控制微弱時(shí)候獲取的審計(jì)證據(jù)可靠；

（3）書面審計(jì)證據(jù)比口頭的審計(jì)證據(jù)更可靠；

（4）以文字形式存在的審計(jì)證據(jù)比圖片、錄音等方式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠；

（5）原件比復(fù)印件傳真件的審計(jì)證據(jù)更可靠。

（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己分析所得的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠。5、什么叫函證法？函證方式有幾種？其內(nèi)容是什么？。答：函證法是指審計(jì)人員為了弄清某個(gè)問題，通過發(fā)函到有關(guān)單位或有關(guān)人員進(jìn)行查對(duì)，并向?qū)Ψ将@得證明材料的一種調(diào)查措施。

詢證函分兩種：一種與否認(rèn)式詢證函，就是在收信人對(duì)核算的問題認(rèn)為“不對(duì)時(shí)，在規(guī)定的期限內(nèi)予以答復(fù)，則認(rèn)為是對(duì)的的。另一種是肯定式詢證函，就是規(guī)定收信人對(duì)核算的問題不管是對(duì)還是錯(cuò)，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以答復(fù)。如無回函，則需繼續(xù)發(fā)函催詢，直到有了成果為止。6、簡述存貨審計(jì)的目的。答：（1）確認(rèn)存貨的存在性（2）確認(rèn)存貨的所有權(quán)（3）確認(rèn)存貨品質(zhì)的優(yōu)劣性（4）確認(rèn)存貨增減的合理性和完整性（5）確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的合理性（6）確認(rèn)存貨年末余額的對(duì)的性（7）確認(rèn)存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露的公允性。五、案例分析題1、資料：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查某企業(yè)應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)開開化工廠明細(xì)賬有貸方余額320萬元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，是向開開化工廠購置化工原料的貨款。(2)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某企業(yè)的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，根據(jù)需要決定對(duì)該企業(yè)下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證，見下表：供貨單位應(yīng)付賬款年末余額本年度供貨總額A企業(yè)42650元66500元B企業(yè)02980000元C企業(yè)89000元96000元D企業(yè)298000元3136000元【規(guī)定】針對(duì)資料(1)分析也許存在的問題?與否需要深入審查，怎樣審查?針對(duì)資料(2)請(qǐng)協(xié)助該注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇兩位供貨人函證，并闡明理由。答：（1）“應(yīng)付賬款-開開化工廠”明細(xì)賬也許存在的問題有：a.甲企業(yè)與開開化工廠在業(yè)務(wù)上有糾紛拒付貨款；b.甲企業(yè)故意拖欠貨款，占用開開化工廠的資金；c.也許是一方或雙方記賬差錯(cuò)；d.運(yùn)用應(yīng)付賬款隱瞞收入或利潤。要查明事實(shí)真相，應(yīng)當(dāng)深入審查，措施是采用面詢或函證的措施向開開化工廠進(jìn)行調(diào)查。針對(duì)不一樣的狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)作出對(duì)應(yīng)的處理。（2）該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇B企業(yè)和D企業(yè)進(jìn)行應(yīng)付賬款余額的函證。由于函證應(yīng)付賬款，目的重要在于查實(shí)有無未入賬的負(fù)債。本年度該企業(yè)從B和D兩家企業(yè)采購了大量商品，存在漏記業(yè)務(wù)的也許性更大。3、某審計(jì)師1月12日開始對(duì)A企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)到固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，A企業(yè)已經(jīng)采用了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但在固定資產(chǎn)的核算中存在如下問題：(1)未使用固定資產(chǎn)沒有計(jì)提折舊;(2)本年的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用計(jì)入了“長期待攤費(fèi)用”科目;(3)沒有按規(guī)定考慮提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！疽?guī)定】請(qǐng)分析上述事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理與否對(duì)的，假如不對(duì)的將會(huì)給報(bào)表導(dǎo)致什么影響?答：(1)會(huì)計(jì)處理不對(duì)的，未使用固定資產(chǎn)也要計(jì)提折舊;

(2)會(huì)計(jì)處理不對(duì)的，固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用直接計(jì)入“管理費(fèi)用”，不計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”

(3)會(huì)計(jì)處理不對(duì)的，應(yīng)當(dāng)考慮固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失的也許性。會(huì)計(jì)處理應(yīng)為借記資產(chǎn)減值損失，貸記固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。

以上會(huì)計(jì)處理，由于未計(jì)提折舊;并將固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”，并且未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，使得資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)的賬面價(jià)值虛增。由于大修理費(fèi)用、折舊費(fèi)用、和資產(chǎn)減值損失未計(jì)入當(dāng)期損失，使得利潤表上利潤總額虛增。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)X企業(yè)12月31日的銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，查得銀行存款日志賬余額為58000元，銀行對(duì)賬單余額為60540元，并發(fā)現(xiàn)如下狀況：(1)銀行從企業(yè)中扣除借款利息980元，企業(yè)未入賬；(2)企業(yè)12月28日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額4280元，銀行未入賬；(3)企業(yè)12月29日收到企業(yè)的外地匯款2500元，企業(yè)未入賬：(4)企業(yè)12月29日存入轉(zhuǎn)賬支票一張3260元，銀行未入賬；(5)銀行對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)12月20日收入支票一張、12月23日付出支票一張，金額均為12000元，企業(yè)銀行存款日志賬上無此記錄。規(guī)定：(1)編制銀行存款余額調(diào)整表：(2)指出其中也許存在的問題。答：（1）（2）也許存在的問題：

①個(gè)人貪污、挪用貨款；

②管理層隱瞞收入、偷漏稅收；

③出借銀行賬戶。5、Z企業(yè)的銷售額為1500萬元，凈利為280萬元，資產(chǎn)總額為萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該企業(yè)的報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如下問題：(1)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額為900萬元，應(yīng)收賬款總賬為借方余額900萬元，而應(yīng)收賬款明細(xì)賬中有三家客戶的余額為貸方余額，分別為50萬元、60萬元和90萬元，該企業(yè)沒有預(yù)收賬款項(xiàng)目；(2)設(shè)備修理費(fèi)5000元記作12月份的費(fèi)用，而發(fā)票上注明為11月份修理；(3)審計(jì)人員清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺600元；(4)該企業(yè)長期借款12月份應(yīng)計(jì)利息10萬元尚未入賬；(5)該企業(yè)在建的一項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值500萬元，估計(jì)使用年限，已于6月竣工并交付管理部門使用，但該企業(yè)的“在建工程”賬戶并未立即結(jié)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”賬戶，6月份起至年末又有該項(xiàng)固定資產(chǎn)的借款利息支出50萬元，記入“在建工程”賬戶。規(guī)定：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以上問題應(yīng)采用何種對(duì)策?假如需要的話，請(qǐng)編制對(duì)應(yīng)的調(diào)整或重分類分錄； (2)12月31目的資產(chǎn)負(fù)債表上，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的數(shù)額應(yīng)當(dāng)是多少？答：答：6、資料：某被審計(jì)單位是經(jīng)營面包、月餅、蛋糕等食品的老式糕點(diǎn)企業(yè)，某注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)匯報(bào)實(shí)行審計(jì)，現(xiàn)正在理解該企業(yè)的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境等外部原因，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表也許存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！疽?guī)定】請(qǐng)將下列各小題最對(duì)的的選項(xiàng)填入括號(hào)內(nèi)，并簡要闡明理由。(1)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)該糕點(diǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，因月餅市場競爭加劇，年末有大量的月餅冷藏在企業(yè)的冷庫里，由于當(dāng)時(shí)還在保質(zhì)期內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師同意按加工成本列入資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目。經(jīng)深入理解，該企業(yè)月餅的生產(chǎn)規(guī)模與上年相稱，但銷售形勢并未好轉(zhuǎn)。則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)以上信息就的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，識(shí)別的也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定是(B)A.存貨的“存在”認(rèn)定B.存貨的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定C.存貨的“權(quán)利”認(rèn)定D.存貨的“分類”認(rèn)定理由闡明：銷售形勢并未好轉(zhuǎn)，的存貨在存在減值的跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)該糕點(diǎn)企業(yè)每月份的營業(yè)收入實(shí)行分析程序，則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的月份是(D)A.1月份和2月份B.4月份和5月份C.6月份和7月份D.9月份和10月份理由闡明：月餅的銷售具有季節(jié)性，對(duì)營業(yè)