以資產(chǎn)治理提升為目標(biāo)的賬卡物一致性治理

前，隨著國家輸配電價(jià)改革的推動(dòng)，電網(wǎng)企業(yè)需要在投資、接收用戶資產(chǎn)、設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)等方面進(jìn)一步提升治理水平，以適應(yīng)改革后的新盈利模式，電網(wǎng)資產(chǎn)及有效資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量已經(jīng)成為阻礙以后公司經(jīng)營績效的重要因素。因此，輸配電價(jià)改革及本錢監(jiān)審對資產(chǎn)治理工作提出了新的要求，而賬卡物一致率則是衡量公司資產(chǎn)治理水平的重要指標(biāo)。為了增強(qiáng)固定資產(chǎn)治理，標(biāo)準(zhǔn)治理行為，提升資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、信息化治理水平，確保有效資產(chǎn)保值增值，東平公司從流程操縱入手，切實(shí)增強(qiáng)固定資產(chǎn)治理的基礎(chǔ)工作，加速電網(wǎng)工程建設(shè)，深切開展資產(chǎn)賬、卡、物一致性治理工作，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時(shí)清理無效低效資產(chǎn)，達(dá)到“資產(chǎn)優(yōu)良”，推動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值治理與資產(chǎn)實(shí)物治理的統(tǒng)一和聯(lián)動(dòng)，賬、卡、物動(dòng)態(tài)一致。一、對固定資產(chǎn)入賬建卡流程的操縱工程完工增加的固定資產(chǎn)大體建設(shè)工程完工完成后交付利用的定資產(chǎn)，由項(xiàng)建設(shè)治理單位配合實(shí)物治理部門，依照現(xiàn)場實(shí)物將《工程消耗物資清單》提交至財(cái)務(wù)部門，再由設(shè)備歸口治理部門配合財(cái)務(wù)部門到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)物核查；假設(shè)清單上所列資產(chǎn)與實(shí)物不符的，設(shè)備歸口治理部門應(yīng)查明緣故，在查對相符而且交接各方簽字確認(rèn)后，在PMS系統(tǒng)中嚴(yán)格依照省公司建卡原那么創(chuàng)建設(shè)備卡片推送至ERP中由財(cái)務(wù)部門審核建卡，并以實(shí)際支出為基礎(chǔ)，對設(shè)備安裝所消耗物資材料進(jìn)行價(jià)值分派，編制資產(chǎn)價(jià)值分派表報(bào)送至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此編制工程資產(chǎn)估價(jià)入賬表，將在建工程暫估入賬，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊。在三個(gè)月內(nèi)工程完工決算手續(xù)辦理完畢后，財(cái)務(wù)部依照已批復(fù)的工程完工決算報(bào)告，按實(shí)際價(jià)值調(diào)整暫估入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值。零星購買增加的固定資產(chǎn)零星購買的固定資產(chǎn)，由利用部門依照批準(zhǔn)的預(yù)算和打算組織實(shí)施，要求前端業(yè)務(wù)部門提出采購申請前必需嚴(yán)格依照公司的規(guī)定完整取得資產(chǎn)設(shè)備信息，同時(shí)在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建設(shè)備卡片。設(shè)備到貨后，需求部門和物資部門及時(shí)對照設(shè)備臺賬和ERP系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，并依照規(guī)定在實(shí)物驗(yàn)收完畢后4個(gè)工作日內(nèi)在ERP中進(jìn)行收貨處置。同時(shí)財(cái)務(wù)部在收到供貨商發(fā)票的7個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)，由設(shè)備卡片聯(lián)動(dòng)生成資產(chǎn)卡片，完成價(jià)值確認(rèn)。用戶資產(chǎn)接收增加的固定資產(chǎn)2016年4月份，東平縣供電公司依照省市公司要求制定了《國網(wǎng)山東省電力公司東平縣供電公司用戶資產(chǎn)接下班作方案》，從接下班作流程、資產(chǎn)評估方式、財(cái)務(wù)規(guī)定、產(chǎn)權(quán)分界點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估等多方面明確新建和存量用戶資產(chǎn)接收的具體工作要求，形成用戶資產(chǎn)從調(diào)查摸底、研究決策、批復(fù)落實(shí)的常態(tài)接收機(jī)制，為用戶資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化治理奠定基礎(chǔ)。同時(shí)成立接收用戶資產(chǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)資產(chǎn)接下班作組織和諧，督導(dǎo)落實(shí)資產(chǎn)接下班作要求，和諧解決資產(chǎn)接收有關(guān)重大事項(xiàng)等。用戶資產(chǎn)卡片的創(chuàng)建嚴(yán)格依照省公司建卡原那么創(chuàng)建設(shè)備卡片，同時(shí)保護(hù)PMS等生產(chǎn)系統(tǒng)臺賬，確保資產(chǎn)接收后的統(tǒng)一保護(hù)和治理。二、對定資產(chǎn)報(bào)廢處置流程的操縱二、對定資產(chǎn)報(bào)廢處置流程的操縱定資產(chǎn)報(bào)廢處置治理方面，東平公司嚴(yán)格執(zhí)行XXXXXXXXX。以2021年子改分資產(chǎn)清查和2016年設(shè)備資產(chǎn)數(shù)據(jù)對應(yīng)為契機(jī)，對各類資產(chǎn)開展全面清查，依照規(guī)定程序?qū)Τ^年限無法知足平安生產(chǎn)需要、技術(shù)淘汰及因自然災(zāi)害產(chǎn)生的無法修復(fù)的報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行了核銷和處置。為避免資產(chǎn)的流失，成立廢舊物資治理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定廢舊物資治理內(nèi)操縱度，明確責(zé)任和廢舊物資處置流程，標(biāo)準(zhǔn)廢舊物資鑒定和拍賣，提高了廢舊物資的利用效率和處置收入，有效地避免了資產(chǎn)的流失。定資產(chǎn)報(bào)廢由利用置收入，有效地避免了資產(chǎn)的流失。定資產(chǎn)報(bào)廢由利用部門提出，實(shí)物治理部門組織技術(shù)鑒定，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部重點(diǎn)查對成新率和報(bào)廢理由是不是匹配、技術(shù)鑒定報(bào)告是不是合理。若是成新率偏高那么需要與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行進(jìn)一步溝通確認(rèn)。查對無誤后，再由實(shí)物治理部門、財(cái)務(wù)部門按規(guī)定程序辦理報(bào)廢手續(xù)，并按權(quán)限逐級審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的定資產(chǎn)需要出售變現(xiàn)的，如資產(chǎn)量大，那么要求處置部門采納招標(biāo)、拍賣方式出售。3.對資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)的流程操縱關(guān)于存量固定資產(chǎn)設(shè)備,按期開展固定資產(chǎn)清查。清查進(jìn)程中，假設(shè)為生產(chǎn)性設(shè)備，先由運(yùn)維檢修部設(shè)備專責(zé)在PMS系統(tǒng)中導(dǎo)出設(shè)備卡片清單，與現(xiàn)場設(shè)備進(jìn)行一一排查查對，在確保PMS系統(tǒng)設(shè)備卡片信息準(zhǔn)確無誤的前提下，以此為標(biāo)準(zhǔn)，通過對應(yīng)工具修改設(shè)備卡片信息；假設(shè)為非生產(chǎn)性設(shè)備，那么由相關(guān)設(shè)備實(shí)物治理部門直接依照現(xiàn)場實(shí)物信息查對修改完善設(shè)備卡片；財(cái)務(wù)資產(chǎn)部資產(chǎn)專責(zé)通定資產(chǎn)記錄信息標(biāo)準(zhǔn)化(ZFI00069)查詢功能和設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)率(zfi00142)查詢功能，檢查所屬資產(chǎn)卡片關(guān)鍵字段信息是不是為空，設(shè)備卡片與資產(chǎn)卡片是不是存在信息不一致的情形，并據(jù)實(shí)修改資產(chǎn)卡片相關(guān)信息，提高資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)比率。關(guān)于新增定資產(chǎn)設(shè)備，在項(xiàng)完工驗(yàn)收時(shí)，假設(shè)為生關(guān)于新增定資產(chǎn)設(shè)備，在項(xiàng)完工驗(yàn)收時(shí)，假設(shè)為生產(chǎn)性設(shè)備，設(shè)備治理專責(zé)將設(shè)備主數(shù)據(jù)錄入PMS系統(tǒng)，系統(tǒng)通過接口自動(dòng)同步到ERP系統(tǒng)。假設(shè)為非生產(chǎn)性設(shè)備，設(shè)備治理專責(zé)直接要在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建設(shè)備主數(shù)據(jù)。項(xiàng)完工后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)專責(zé)及時(shí)暫估轉(zhuǎn)資，形成資產(chǎn)卡片，確保資產(chǎn)和設(shè)備信息聯(lián)動(dòng)一致。關(guān)于資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)的常態(tài)監(jiān)監(jiān)工作，財(cái)務(wù)資產(chǎn)專責(zé)與設(shè)備治理專責(zé)按月進(jìn)行公司資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)率的核查工作，通過財(cái)務(wù)治理工作系統(tǒng)平臺將該月資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)情形導(dǎo)出，關(guān)于未及時(shí)對應(yīng)的設(shè)備資產(chǎn)認(rèn)真分析緣故，查找資產(chǎn)治理方面環(huán)節(jié)否存在的漏洞，及時(shí)糾正和改良。通過不中斷的監(jiān)督，持續(xù)有效的保證公司賬、卡、物對應(yīng)工作高效率高標(biāo)準(zhǔn)完成。前存在的問題.關(guān)于投運(yùn)及時(shí)轉(zhuǎn)資無有效監(jiān)控手腕，存在未及時(shí)暫估轉(zhuǎn)資項(xiàng)一樣設(shè)備安裝后前端部門需要進(jìn)行工程完工驗(yàn)收送電、工程結(jié)算、審計(jì)、審批等多個(gè)環(huán)節(jié)，造成暫估手續(xù)繁雜，時(shí)刻滯后。暫估轉(zhuǎn)資往往滯后半年到一年時(shí)刻，直接致使有卡無價(jià)值或是有物無卡。未及時(shí)轉(zhuǎn)資帶來的負(fù)面阻礙還包括折舊計(jì)提的不準(zhǔn)確，是目前阻礙折舊測算準(zhǔn)確性的要緊因素。.資產(chǎn)全壽命周期理念及資產(chǎn)治理要求貫徹不及時(shí)前公司實(shí)施的是部門專職專責(zé)治理保護(hù)設(shè)備資產(chǎn)信息系統(tǒng)，資產(chǎn)治理理念及流程要求僅部份專責(zé)治理人員熟悉，并非全員貫徹資產(chǎn)全壽命周期治理理念。公司絕大部份的人員對資產(chǎn)治理不熟悉，對資產(chǎn)治理的要求存在明白得誤差。因此，在人員更替時(shí)期，新入職人員往往顯現(xiàn)治理過失，致使帳卡物不對應(yīng)。另外存在設(shè)備保護(hù)人員與設(shè)備卡片保護(hù)人彼此脫節(jié)的現(xiàn)象，有些設(shè)備保護(hù)人員不實(shí)際負(fù)責(zé)設(shè)備卡片數(shù)據(jù)的保護(hù)，對設(shè)備數(shù)據(jù)治理不熟悉，而有些設(shè)備卡片數(shù)據(jù)的保護(hù)人對設(shè)備現(xiàn)場情形也不熟悉，致使設(shè)備現(xiàn)場數(shù)據(jù)

在資產(chǎn)治理系統(tǒng)中不能實(shí)時(shí)更新，而設(shè)備系統(tǒng)在保護(hù)時(shí)也存在有時(shí)刻差，交接環(huán)節(jié)、交接信息的不對稱給后續(xù)工作帶來隱患。5下一步改良方法、在固定資產(chǎn)治理進(jìn)程中，對固定資產(chǎn)增加的治理，要增強(qiáng)事前操縱，事中監(jiān)督；對各項(xiàng)工程嚴(yán)格規(guī)定轉(zhuǎn)資時(shí)刻并要求前端不得延遲，不然列入公司績效考核，按期跟蹤詢問項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，催促前端部門及時(shí)建卡，同時(shí)確保轉(zhuǎn)資信息準(zhǔn)確及時(shí)，幸免虛假完工。、全員推行固定資產(chǎn)精細(xì)化治理理念，增強(qiáng)設(shè)備資產(chǎn)治理人員隊(duì)伍建設(shè)，將定資產(chǎn)治理培訓(xùn)納入新員工培訓(xùn)治理人員隊(duì)伍建設(shè)，將定資產(chǎn)治理培訓(xùn)納入新員工培訓(xùn)中，并提高設(shè)備資產(chǎn)治理人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備系統(tǒng)保護(hù)人員與設(shè)備主人有效掛鉤，確保管設(shè)備者懂資產(chǎn)，既要充分把握設(shè)備資產(chǎn)的相關(guān)信息，又能熟練應(yīng)用ERP系統(tǒng)，重實(shí)物的同時(shí)也重信息保護(hù)，確保賬卡物的一致。

在爾后的工作中東平公司將切實(shí)增強(qiáng)固定資產(chǎn)治理的基礎(chǔ)工作，加大制度執(zhí)行力建設(shè)，依照集團(tuán)公司統(tǒng)一的定資產(chǎn)目錄和治理要求，進(jìn)一步細(xì)化固定資產(chǎn)價(jià)值治理，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時(shí)清理無效、低效資產(chǎn)，成立健全定資產(chǎn)治理各環(huán)節(jié)和各責(zé)任主體間的協(xié)同機(jī)制，提升工程核算精度、轉(zhuǎn)資準(zhǔn)確性與及時(shí)性、用戶資產(chǎn)接收甄別水平、設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)性，從而進(jìn)一步提高定資產(chǎn)的精益化平、設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)性，從而進(jìn)一步提高定資產(chǎn)的精益化治理水平，以適應(yīng)輸配電價(jià)改革監(jiān)管的需要。四、補(bǔ)充說明通過開展固定資產(chǎn)全進(jìn)程會計(jì)核算集約治理，有效提升了公司固定資產(chǎn)治理水平，要緊體此刻：1、提高了固定資產(chǎn)新增、處置賬務(wù)處置會計(jì)憑證集約率。自ERP系統(tǒng)上線應(yīng)用后，公司共處置資產(chǎn)10項(xiàng)，會計(jì)憑證全數(shù)實(shí)現(xiàn)了集成處置。固定資產(chǎn)處置的原始憑證資料齊全，符合《國家電網(wǎng)公司原始憑證治理意見》的要求。2、有效提升了固定資產(chǎn)治理水平。通過固定資產(chǎn)集約治理，進(jìn)一步明確了各業(yè)務(wù)職能部門的治理責(zé)任，厘清了工作界面，標(biāo)準(zhǔn)了治理行為，提升了固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、信息化治理水平，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)價(jià)值治理與資產(chǎn)實(shí)物治理統(tǒng)一和聯(lián)動(dòng)、賬卡物動(dòng)態(tài)一致的治理目標(biāo)，確保了固定資產(chǎn)平安完整，充分發(fā)揮了固定資產(chǎn)的利用效益。在E