企業(yè)納稅實務(wù)(第五版)教案8項目八個人所得稅稅費計算

教學(xué)方式納稅實務(wù)課程教案系(院)系(院)2(1)歸納個人所得稅納稅人的分類；知識目標技能目標素質(zhì)目標(2)描述個人所得稅的征稅范圍；(3)列舉個人所得稅稅率形式。 (1)能正確判斷個人所得屬于哪類所得項目。(1)培養(yǎng)學(xué)生樹立“誠信納稅，責(zé)任擔(dān)當(dāng)”的意識。團理論教學(xué)□實踐教學(xué)□理論+實踐教學(xué)□理實一體化教學(xué)1.境內(nèi)境外所得的理解及優(yōu)惠政策的使用。前準備：規(guī)定。了解我國個人所得稅的發(fā)展。2.課前復(fù)習(xí)(1)企業(yè)所得稅的納稅人如何分類？它們的納稅義務(wù)是否一樣？(2)現(xiàn)階段的個人所得稅法是哪年開始實施的？對納稅人有好處嗎？(考核學(xué)生教學(xué)過程設(shè)教學(xué)過程設(shè)計(10分鐘)1.個人所得稅納稅人有哪兩類？他們的納稅義務(wù)是否相同？(檢驗同學(xué)是否課前學(xué)生回答，教師歸納：需要明確個人所得稅兩類納稅人如何區(qū)分？個人所得稅的所得項目有哪些？如何繳納個人所得稅？令教學(xué)內(nèi)容(75分鐘)一、征稅范圍教師詳細解釋個人所得稅的征稅范圍的相關(guān)規(guī)定，并采用案例教學(xué)法邊講邊練。1、工資、薪金所得2、勞務(wù)報酬所得3、稿酬所得4、特許權(quán)使用費所得提問：以上四項所得是什么性質(zhì)的所得？(結(jié)合智課堂發(fā)布的視頻回答)教師總結(jié)：屬于綜合所得，但具體的計稅方式也有所不同。具體如何計算應(yīng)納稅額在。5、財產(chǎn)租賃所得6、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7、利息、股息、紅利所得8、偶然所得9、經(jīng)營所得學(xué)習(xí)檢驗游戲答題目的：能判斷所得項目，以便正確計算個人所得稅應(yīng)納稅額。二、納稅人和扣繳義務(wù)人問題導(dǎo)入：在課程導(dǎo)入中的“個人所得稅”小動畫中，我們已經(jīng)知道了個人所得稅的納稅人有兩類，這兩類納稅人如何區(qū)分呢？另外，你的親戚朋友是否有繳納個稅的？如果繳納，是他們自己去稅務(wù)機關(guān)繳納嗎？我國人口這么多，納稅人也很多，如果都由個人去繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)如何管理？1．納稅人(1)以取得應(yīng)稅所得的自然人為納稅人：居民個人和非居民個人。具體標準是什么，學(xué)生看書回答。(1)住所：習(xí)慣性居住地，不是戶籍所在地(2)居住時間：一個納稅年度在中國境連續(xù)居住滿183填可舉為了避稅移民案例。引導(dǎo)學(xué)生得出結(jié)論：控制稅源，確保稅收。進而讓學(xué)生明確誤鉆法律的空子，依法納稅，人人有責(zé)。2、扣繳義務(wù)人個人所得稅實行代扣代繳和個人納稅申報相結(jié)合的征收管理方式。扣繳義務(wù)人——支付應(yīng)稅所得的單位或者個人三、稅率我們學(xué)過了哪幾種稅率形式？舉例說明。根據(jù)學(xué)生回答，教師引出“超額累進稅率”，再具體介紹個稅稅率。1.超額累進稅率適用范圍：綜合所得(七級，其中勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳時三級超額累進稅率，稿酬、特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳時，采用比例稅率)，經(jīng)營所得(五級)教師總結(jié)：有利于調(diào)節(jié)收入級差，負擔(dān)能力大者多負稅,負擔(dān)能力小者少負稅,符合公平原則，保持社會穩(wěn)定。2.比例稅率除前述所得外的其他所得令小結(jié)(5分鐘)1.回顧本節(jié)課主要學(xué)習(xí)內(nèi)容2.布置課后作業(yè)(1)完成智課堂測試及教材“小試牛刀”測試。(2)預(yù)習(xí)個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。1.課程教學(xué)設(shè)計、組織與實施循序漸進個人所得稅所得形式多樣，稅率形式特殊，需要學(xué)生多熟悉，才能在下一個環(huán)節(jié)運用自如。問題導(dǎo)入方式，可以引導(dǎo)學(xué)生積極思考，有助于前后知識的聯(lián)系。2.課程思政融入課堂教學(xué)全過程采用多種教學(xué)方法，潛移默化地融入課程思政理念，激發(fā)了學(xué)生的家國情懷，促進學(xué)生靈活運用知識和獨立思維能力，樹立依法納稅、納稅光榮的意識，形成嚴謹細致、精益求精的職業(yè)精神，培養(yǎng)了學(xué)生的團隊精神與集體榮譽感，職業(yè)技能與人文素考核考核評價與反思3.學(xué)生喜聞樂見的視頻、微課等資源不足今后應(yīng)增加微課資源開發(fā)力度，進一步完善信息化資源，優(yōu)化課堂教學(xué)過程。4.進一步完善“課程思政”教學(xué)設(shè)計個稅與每個人息息相關(guān)，授課中要潛移默化培養(yǎng)學(xué)生樹立“依法納稅，人人有除等各項優(yōu)惠政策，也是有利于我們每一個納稅人。滿足新時代人才培養(yǎng)要求，進一步挖掘梳理課程思政元素，完善“課程思政”教學(xué)設(shè)計，加強課程思政的內(nèi)涵建設(shè)。教學(xué)方式教學(xué)方式教學(xué)過程設(shè)計納稅實務(wù)課程教案系(院)系(院)2知識目標(1)掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。技能目標素質(zhì)目標(1)培養(yǎng)責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識，感知納稅光榮。團理論教學(xué)□實踐教學(xué)□理論+實踐教學(xué)□理實一體化教學(xué)令課前準備1.平臺發(fā)布視頻、課件，課前初步了解綜合所得的計稅方式和工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅的計算方法。2.課前復(fù)習(xí)(1)個人所得稅的納稅人分為幾類？分類標準？(2)個人所得稅的征稅范圍？(3)工資薪金所得應(yīng)納稅額的計算方法？(考核課前學(xué)習(xí)情況)分鐘)?參考說辭:個人所得稅的所得項目多樣，不同的所得其應(yīng)納稅額的計算也有所不。下面我們首先學(xué)習(xí)綜合所得應(yīng)納稅額的計算，大家還記得綜合所得包括哪幾項扣預(yù)繳，年終匯算清繳，預(yù)扣預(yù)繳時計算都有特殊性，學(xué)習(xí)時要善于總結(jié)。今天，我們學(xué)習(xí)綜合所得的第一項——工資薪金所得應(yīng)納稅額的計算。工資薪金所得不僅關(guān)系到我們每個人，也關(guān)系到將來我們從事會計工作所要負責(zé)的單位員工工資薪金所得應(yīng)納稅額的計算。(于個人，可以知道自己是否應(yīng)該交個稅，于他人，要具有責(zé)任意識，要正確為單位員工計算代扣代繳的個稅)令教學(xué)內(nèi)容(80分鐘)一、居民個人綜合所得的計算1、工資、薪金所得－－累計預(yù)扣法，按月扣繳提問：看任務(wù)一中的任務(wù)引例，李先生2019年應(yīng)領(lǐng)的工資薪金所得及獎金一共是126000元，李先生應(yīng)該就這些所得交個稅嗎？案例中給出個人承擔(dān)的“三險一金”有教師根據(jù)學(xué)生的回答，引導(dǎo)學(xué)生結(jié)合課前智課堂發(fā)布的動畫思考：應(yīng)領(lǐng)工資=應(yīng)納稅所得額嗎？繼而引出計算公式。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除提問：減除費用標準每月是多少？(考核課前學(xué)習(xí)視動畫視頻情況。)(1)累計減除費用——每月減除5000元(2)累計專項扣除每月按標準繳納的住房公積金(3)累計專項附加扣除——2019年新稅法的規(guī)定①子女教育②繼續(xù)教育③大病醫(yī)療④住房貸款利息或者住房租金⑤贍養(yǎng)老人⑥嬰護費分別扣除范圍、扣除標準和扣除方式講解。得稅的計算。交流討論：如果同學(xué)們參加工作了，是希望自己多交個人所得稅還是少交個人所得稅?交稅。所以交個稅是好事，一來說明你的工資待遇好，二來，你也是一名光榮的納稅人，為國家做了貢獻。令小結(jié)(5分鐘)1.回顧本節(jié)課主要學(xué)習(xí)內(nèi)容2.布置課后作業(yè)(1)完成平臺測試。((2)預(yù)習(xí)其他所得應(yīng)納稅額的計算。1.隨堂測試及時檢測學(xué)習(xí)效果通過智課堂小節(jié)測試題，檢驗本次課對個人所得有綜合所得-工資、薪金所得的2.進一步設(shè)計教學(xué)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)翻轉(zhuǎn)課堂效果在多講和少講之間找到一個平衡點，更好的把握課堂時間。課前做好人物設(shè)計，針對學(xué)生的學(xué)習(xí)問題，課堂上進行精講，思考如何讓學(xué)生主動參與到課堂活動以便加3.思政融入課堂，需要潛移默化要善于捕捉思政要素的點，自然融入思政元素，而不是為了思政而思政。4.學(xué)生喜聞樂見的視頻、微課等資源不足今后應(yīng)增加微課資源開發(fā)力度，進一步完善信息化資源，優(yōu)化課堂教學(xué)過程?？己嗽u價與反思教學(xué)方式教學(xué)方式教學(xué)過程設(shè)計納稅實務(wù)課程教案系(院)系(院)2知識目標技能目標素質(zhì)目標稿酬、特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳及匯算清繳的方法。(1)能正確計算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額及匯算清繳應(yīng)多退少補稅額。 (1)培養(yǎng)責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識，感知納稅光榮。團理論教學(xué)□實踐教學(xué)□理論+實踐教學(xué)□理實一體化教學(xué)扣除標準的確定。前準備：1.平臺發(fā)布課件、視頻，了解三種所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額計算方法。2.課前復(fù)習(xí)(1)工資薪金所得計稅方法？各項扣除標準？分鐘)匯算清繳，需要將獲得的四項所得進行累計確定綜合應(yīng)納個稅，多退少補。大家課前看了視屏，知道勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的計稅方法？ (考核課前學(xué)習(xí)情況)。)2、勞務(wù)報酬所得——按次(月)預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳(1)按次(月)預(yù)扣預(yù)繳通過舉例說明一次性收入和同一事項連續(xù)性收入的區(qū)別(2)費用扣除標準考核課前觀看視頻及閱讀教材情況)(3)年度匯算清繳稅率。(4)交流討論：元。分別計算以下幾種情況應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬個人所得稅及年終匯算清繳時張某應(yīng)張某當(dāng)年某次勞務(wù)報酬3000元(稅前)？張某當(dāng)年某次勞務(wù)報酬5000元(稅前)？張某當(dāng)年某次勞務(wù)報酬22000元(稅前)？張某當(dāng)年某次勞務(wù)報酬50000元(稅前)？3、稿酬所得——按次預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳(1)按次預(yù)扣預(yù)繳(2)減免規(guī)定(3)費用扣除標準課前觀看視頻及閱讀教材情況)(4)年度匯算清繳提示2：稿報酬預(yù)扣預(yù)繳有兩檔費用扣除標準，稅率只有20%，而匯算清繳時費用，稅率采用綜合所得的七級累進稅率。(5)交流討論規(guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。李某當(dāng)年3月獲得稿酬6000元(稅前)。計算李某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額及(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)4、特許權(quán)使用費所得——按次預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳(1)按次預(yù)扣預(yù)繳(2)費用扣除標準提問：確定了“次”的收入，收入全額納稅嗎？時考核課前觀看視頻及閱讀教材情況)(3)年度匯算清繳(4)交流討論(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)1.回顧本節(jié)主要學(xué)習(xí)內(nèi)容2.布置課后作業(yè)(1)完成平臺測試。(2)預(yù)習(xí)其他分類所得如何計算個人所得稅？考核考核評價與反思通過智課堂小節(jié)測試題，檢驗本次課對個人所得有綜合所得——勞務(wù)報酬通過智課堂小節(jié)測試題，檢驗本次課對個人所得有綜合所得——勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得的學(xué)習(xí)效果。2.進一步設(shè)計教學(xué)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)翻轉(zhuǎn)課堂效果在多講和少講之間找到一個平衡點，更好的把握課堂時間。課前做好人物設(shè)計，針對學(xué)生的學(xué)習(xí)問題，課堂上進行精講，思考如何讓學(xué)生主動參與到課堂活動以便加3.思政融入課堂，需要潛移默化要善于捕捉思政要素的點，自然融入思政元素，而不是為了思政而思政。培養(yǎng)學(xué)生責(zé)任擔(dān)當(dāng)和納稅光榮意識。4.學(xué)生喜聞樂見的視頻、微課等資源不足今后應(yīng)增加微課資源開發(fā)力度，進一步完善信息化資源，優(yōu)化課堂教學(xué)過程。教學(xué)方式教學(xué)方式教學(xué)過程設(shè)計納稅實務(wù)課程教案系(院)系(院)2知識目標(1)掌握分類所得應(yīng)納個人所得稅的計算方法。技能目標素質(zhì)目標(1)培養(yǎng)責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識，感知納稅光榮。團理論教學(xué)□實踐教學(xué)□理論+實踐教學(xué)□理實一體化教學(xué)2.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得費用扣除的確定。令課前準備1.平臺發(fā)布視頻、課件，并結(jié)合教材了解分類所得應(yīng)納稅額的計算。2.課前復(fù)習(xí)(1)分類所得有哪些所得？(2)分類所得與綜合所得在計稅方式上有什么區(qū)別？(結(jié)合觀看視頻及教材考核)分鐘)?參考說辭:綜合所得的計稅方式我們已經(jīng)學(xué)完，需要平時按月(次)預(yù)繳，年終要進行匯算清繳。今天我們學(xué)習(xí)分類所得應(yīng)納個稅的計算方法。)二、居民個人分類所得的計算1、財產(chǎn)租賃所得——按次計算(1)“次”的規(guī)定租賃以一個月取得的租金收入算一次。注意年租金的換算。(2)稅率——20%提示：個人出租住房，稅率減按10%(3)費用扣除標準(4)交流討論：【案例】所得所得互動：結(jié)合學(xué)生租房，房主是否繳納個稅問題討論。、信息體系不完善，讓學(xué)生認清社會現(xiàn)狀，自覺抵制。2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——按次計算(1)“次”的規(guī)定(2)費用扣除標準元，出售時繳納相關(guān)稅費1.5萬元。小張出售房屋需要繳納多少個稅？如何確定應(yīng)納(3)交流討論的有關(guān)稅費30000元(取得合法票據(jù))，計算其應(yīng)納個人所得稅。(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)3、利息、股息、紅利所得——按次計算(1)按次預(yù)扣預(yù)繳教師講解：“次”的規(guī)定(2)費用扣除標準(3)交流討論【案例】李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的“別(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)4、經(jīng)營所得——按年計征(1)收入的確定(2)各項扣除的規(guī)定(3)稅率的適用提示：與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方式類似，但稅率適用超額累進稅率。二、非居民個人所得應(yīng)納稅額的計算(課后自學(xué))三、所得用于公益性捐贈應(yīng)納稅額的計算觀看視頻：“愛心奉獻，你我同行——抗疫從我們做起”鼓勵同學(xué)要奉獻愛心，為國家做貢獻，同時捐贈還可以減少納稅，在稅收上也有優(yōu)惠政策。1.扣除條件(1)捐贈途徑：通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關(guān)(2)捐贈對象：向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈2.扣除標準(1)全額扣除(特定范圍)(2)限額扣除：應(yīng)納稅所得額30%的部分(3)計算步驟第一