事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（五篇）

第27頁共27頁事業(yè)單位?財(cái)務(wù)管理?制度第?一條為加?強(qiáng)政府機(jī)?關(guān)事業(yè)單?位的財(cái)務(wù)?管理和會(huì)?計(jì)核算工?作，合理?組織收入?、節(jié)約費(fèi)?用開支、?防止國有?資產(chǎn)流失?、提高資?金使用效?益、強(qiáng)化?財(cái)務(wù)監(jiān)督?，使各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?符合現(xiàn)行?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度的要?求，促進(jìn)?我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)?及社會(huì)各?項(xiàng)事業(yè)和?諧發(fā)展，?結(jié)合我鎮(zhèn)?實(shí)際，制?定本制度?。第二?章收支管?理制度?第二條收?入包括各?項(xiàng)協(xié)調(diào)款?、項(xiàng)目資?金、上級?專款、捐?贈(zèng)收入、?其他收入?等各種來?源資金;?支出包括?經(jīng)常性支?出（辦公?費(fèi)、車輛?燃修、招?待費(fèi)、書?報(bào)費(fèi)、差?旅費(fèi)、通?訊費(fèi)等）?、?？钪?出、基建?支出、其?他支出等?各種資金?支出。?第三條嚴(yán)?格實(shí)行資?金“收支?兩條線”?管理制度?。各單位?取得資金?收入時(shí)，?必須出具?省財(cái)政廳?監(jiān)制的《?山東省往?來結(jié)算統(tǒng)?一收據(jù)》?，并加蓋?財(cái)政所公?章，任何?單位和個(gè)?人不得私?自印制收?據(jù)。各單?位取得收?入后，必?須在__?__日內(nèi)?繳存至鎮(zhèn)?財(cái)政預(yù)算?外專戶，?否則按公?款私存處?理。嚴(yán)禁?任何單位?和個(gè)人截?留資金及?坐收坐支?現(xiàn)象的發(fā)?生。第?四條進(jìn)入?預(yù)算外帳?戶的資金?由財(cái)政所?統(tǒng)一管理?，政府集?中調(diào)撥使?用，實(shí)行?鎮(zhèn)長一支?筆簽字制?度。第?三章報(bào)帳?制度第?五條報(bào)銷?單據(jù)以部?門為單位?，每月_?___-?____?日集中報(bào)?賬，每部?門要設(shè)一?名固定報(bào)?帳員，非?報(bào)帳員報(bào)?帳，財(cái)務(wù)?部門可以?不予辦理?。第六?條對各部?門日常零?星開支實(shí)?行備用金?制度。財(cái)?務(wù)部門根?據(jù)各業(yè)務(wù)?部門的的?支出規(guī)模?，合理確?定備用金?數(shù)額，由?各部門報(bào)?帳員填寫?備用金領(lǐng)?取單后領(lǐng)?取使用。?第七條?單位或個(gè)?人有報(bào)銷?項(xiàng)目，必?須提供有?對方單位?加蓋公章?或財(cái)務(wù)章?的完整、?真實(shí)、合?法、有效?的正式發(fā)?票或收據(jù)?，否則一?律不予報(bào)?銷。報(bào)銷?發(fā)票時(shí)要?遵循以下?程序：經(jīng)?辦人簽字?并注明事?由，分管?領(lǐng)導(dǎo)簽字?，財(cái)政所?審查核實(shí)?，鎮(zhèn)長簽?字，入帳?報(bào)銷。?第八條各?項(xiàng)開支都?要本著勤?儉節(jié)約的?原則進(jìn)行?。一般業(yè)?務(wù)支出，?要由分管?領(lǐng)導(dǎo)同意?;其他特?殊或大項(xiàng)?支出，須?報(bào)鎮(zhèn)主要?領(lǐng)導(dǎo)同意?，必要時(shí)?要通過集?體研究決?定。第?九條對單?項(xiàng)超__?__元的?業(yè)務(wù)支出?，各單位?不能自行?以現(xiàn)金支?付，原則?上通過鎮(zhèn)?財(cái)政直接?撥付到對?方賬戶。?第十條?政府經(jīng)費(fèi)?支出要根?據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽?批意見及?時(shí)進(jìn)行帳?務(wù)處理，?財(cái)務(wù)部門?備用金不?足時(shí)，要?及時(shí)向分?管領(lǐng)導(dǎo)反?映并列清?支出計(jì)劃?報(bào)鎮(zhèn)長簽?批撥款。?第十一?條對專項(xiàng)?支出尤其?是涉及農(nóng)?戶的資金?支出，必?須嚴(yán)格執(zhí)?行上級有?關(guān)規(guī)定，?切實(shí)做到??？顚Ｓ?;在資金?支出、發(fā)?放時(shí)，具?體承辦單?位要提供?對方銀行?開戶信息?，完善手?續(xù)后，由?財(cái)務(wù)部門?直接將款?項(xiàng)打入對?方賬戶或?“惠農(nóng)一?本通”存?折，嚴(yán)禁?以現(xiàn)金支?出或發(fā)放?。第四?章內(nèi)部稽?核控制制?度第十?二條為了?加強(qiáng)機(jī)關(guān)?內(nèi)部財(cái)務(wù)?管理，保?證財(cái)產(chǎn)物?資的安全?可靠，保?證會(huì)計(jì)資?料的準(zhǔn)確?性和可靠?性，保證?機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)?的使用效?益，財(cái)務(wù)?管理實(shí)行?內(nèi)部稽核?控制制度?。第十?三條各財(cái)?會(huì)人員必?須在規(guī)定?的崗位職?責(zé)范圍內(nèi)?辦理會(huì)計(jì)?事項(xiàng)。帳?務(wù)處理必?須按規(guī)定?的程序辦?理。會(huì)計(jì)?檔案借閱?，必須經(jīng)?過領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，嚴(yán)格?執(zhí)行安全?和保密制?度。第?十四條財(cái)?務(wù)工作按?照機(jī)構(gòu)分?設(shè)，職務(wù)?分離，錢?、帳、物?分管的原?則進(jìn)行管?理。每一?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?各經(jīng)辦人?員相互牽?制，相互?制約。出?納、記帳?、稽核崗?位人員不?得相互兼?任。第?十五條稽?核人員的?職責(zé)：稽?核人員要?堅(jiān)持原則?，忠于職?守，認(rèn)真?查核，嚴(yán)?守秘密。?對各種原?始憑證（?包括自制?憑證）的?合法性、?合規(guī)性、?合理性進(jìn)?行審核。?有權(quán)對不?合規(guī)定、?手續(xù)不完?備的票據(jù)?，予以退?回，要求?更正、補(bǔ)?充;有權(quán)?向有關(guān)人?員詢問經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)?容，查對?原始記錄?，索取證?明材料，?有權(quán)對存?在問題提?出處理意?見和改進(jìn)?管理的建?議;對違?反財(cái)會(huì)制?度或損害?國家、公?眾利益的?收支，應(yīng)?予制止和?糾正，制?止糾正無?效的，要?向主要領(lǐng)?導(dǎo)或有關(guān)?監(jiān)督部門?匯報(bào)。對?違法亂紀(jì)?人員和因?嚴(yán)重失職?造成國家?和集體財(cái)?產(chǎn)重大損?失的人員?提出處理?意見?；?核人員對?原始憑證?的取得和?填制情況?進(jìn)行審核?，記帳憑?證填制后?，必須對?每一頁記?帳憑證的?內(nèi)容進(jìn)行?審核。?⑴記帳憑?證是否附?有原始憑?證，記錄?的經(jīng)濟(jì)內(nèi)?容是否與?所附的原?始憑證內(nèi)?容相符;?⑵會(huì)計(jì)科?目的運(yùn)用?和金額填?列是否正?確;⑶記?帳憑證的?摘要、日?期、附件?張數(shù)、章?印、編號(hào)?等是否齊?全;⑷審?核憑證所?記錄的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)是?否合法、?合理?；?核人員對?帳簿的設(shè)?置、種類?帳簿的登?記是否符?合要求、?是否規(guī)范?，總帳與?明細(xì)帳是?否平行登?記，月末?相關(guān)帳戶?余額是否?對應(yīng)或一?致，帳簿?的啟用、?結(jié)帳和對?帳、記帳?錯(cuò)誤的更?正方法等?方面進(jìn)行?審核。?第十六條?記帳會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)?：⒈執(zhí)行?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和財(cái)務(wù)規(guī)?章制度，?掌握各項(xiàng)?費(fèi)用的開?支渠道和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)財(cái)?務(wù)監(jiān)督，?把好財(cái)務(wù)?收支關(guān)。?⒉負(fù)責(zé)?與出納進(jìn)?行結(jié)帳并?填制記帳?憑證，登?記明細(xì)帳?，及時(shí)分?析、清理?債權(quán)和債?務(wù)，結(jié)算?往來款項(xiàng)?。⒊正?確核算和?計(jì)算工資?分發(fā)表，?做好各項(xiàng)?代扣款工?作，協(xié)助?出納按時(shí)?發(fā)放工資?。⒋根據(jù)?銀行結(jié)算?辦法及現(xiàn)?金管理規(guī)?定，定期?核對銀行?存款余額?，協(xié)助做?好余額調(diào)?節(jié)表，做?到帳帳、?帳款相符?。5、根?據(jù)會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?，認(rèn)真審?核原始憑?證，正確?運(yùn)用會(huì)計(jì)?科目，準(zhǔn)?確、及時(shí)?地登記帳?簿，并按?規(guī)定結(jié)帳?，編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告，做到?數(shù)字真實(shí)?，內(nèi)容完?整，報(bào)送?及時(shí)。定?期進(jìn)行財(cái)?務(wù)分析，?針對存在?的不足之?處提出改?進(jìn)措施。?6、對各?項(xiàng)開支的?合法性、?合規(guī)性、?真實(shí)性進(jìn)?行審核。?對于不符?合規(guī)定或?手續(xù)不全?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，有權(quán)?拒絕辦理?。7、管?理本局會(huì)?計(jì)檔案，?負(fù)責(zé)裝訂?及妥善保?管各種憑?證、帳簿?、報(bào)表等?會(huì)計(jì)檔案?資料，并?立卷歸檔?。第十?七條出納?會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：⒈?嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，把?好現(xiàn)金收?付關(guān)，接?受有關(guān)部?門和人員?定期或不?定期對庫?存現(xiàn)金帳?、款的檢?查。⒉?負(fù)責(zé)辦理?現(xiàn)金和銀?行存款業(yè)?務(wù)的收付?，對原始?憑證的合?法性、合?規(guī)性、真?實(shí)性進(jìn)行?審核，對?不符合規(guī)?定的憑證?有權(quán)拒付?。⒊負(fù)?責(zé)登記銀?行存款、?現(xiàn)金日記?帳，現(xiàn)金?帳面余額?要與實(shí)際?庫存現(xiàn)金?相符，銀?行存款的?帳面余額?要及時(shí)與?銀行對帳?單核對，?月末要編?制“銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表”?，使帳面?余額和對?帳單調(diào)節(jié)?相符。對?于未達(dá)帳?項(xiàng)，要及?時(shí)查詢。?做到日清?月結(jié)，真?實(shí)準(zhǔn)確。?4、妥善?保管好現(xiàn)?金、有價(jià)?證券、各?種支票和?收據(jù);不?得將空白?支票交給?其他單位?或個(gè)人簽?發(fā)，不得?將銀行帳?戶出租、?出借給任?何單位或?個(gè)人辦理?結(jié)算。5?、認(rèn)真填?寫轉(zhuǎn)帳支?票和現(xiàn)金?支票，超?過現(xiàn)金結(jié)?算起點(diǎn)的?業(yè)務(wù)，必?須通過轉(zhuǎn)?帳結(jié)算。?因特殊原?因簽發(fā)的?空白支票?，要寫明?收款單位?、簽發(fā)日?期，規(guī)定?限額和用?途，并及?時(shí)清理結(jié)?算。6、?出納人員?不得兼管?收入、費(fèi)?用、債權(quán)?債務(wù)等帳?簿登記工?作，不得?兼任稽核?、會(huì)計(jì)檔?案保管工?作。第?五章項(xiàng)目?監(jiān)管制度?第十八?條對各種?政府投資?的基建、?農(nóng)田水利?、綠化等?工程項(xiàng)目?，要嚴(yán)格?遵守鎮(zhèn)政?府關(guān)于工?程項(xiàng)目建?設(shè)招標(biāo)監(jiān)?管審計(jì)的?有關(guān)規(guī)定?，嚴(yán)格按?程序進(jìn)行?項(xiàng)目的立?項(xiàng)、招投?標(biāo)、質(zhì)量?監(jiān)督、審?計(jì)及撥付?款。第?六章現(xiàn)金?管理制度?第十九?條現(xiàn)金出?納要嚴(yán)格?遵守人民?銀行關(guān)于?現(xiàn)金管理?的規(guī)定，?無特殊情?況禁止超?限額存放?現(xiàn)金;要?不定期清?點(diǎn)余額，?做到帳帳?、帳實(shí)相?符。要注?意加強(qiáng)防?范措施，?確保資金?安全。?第二十條?嚴(yán)格禁止?公款私借?。因公購?物或出差?確需借用?的，要報(bào)?分管領(lǐng)導(dǎo)?同意，填?寫統(tǒng)一格?式的現(xiàn)金?借用單，?經(jīng)鎮(zhèn)長簽?批后方可?借用。在?公事完成?或出差歸?來后__?__日內(nèi)?，必須按?程序進(jìn)行?報(bào)帳核銷?，否則，?從單位經(jīng)?費(fèi)中扣還?。第二?十一條對?借出的款?項(xiàng)，各經(jīng)?辦財(cái)務(wù)人?員要加強(qiáng)?責(zé)任心，?隨時(shí)清理?匯總，督?促借款人?員及時(shí)歸?還。第?七章經(jīng)費(fèi)?限額管理?制度第?二十二條?為提倡節(jié)?約，控制?浪費(fèi)現(xiàn)象?的發(fā)生，?對車輛燃?油、公務(wù)?接待等費(fèi)?用實(shí)行限?額管理，?具體標(biāo)準(zhǔn)?單獨(dú)發(fā)文?。第二?十三條對?車輛維修?實(shí)行定點(diǎn)?、雙人維?修制度。?維修前，?要報(bào)黨政?辦批準(zhǔn)，?由黨政辦?安排專人?與司機(jī)一?同到指定?維修點(diǎn)維?修，費(fèi)用?由黨政辦?統(tǒng)一結(jié)算?。第八?章政府采?購制度?第二十四?條要嚴(yán)格?執(zhí)行鎮(zhèn)政?府關(guān)于辦?公用品采?購的有關(guān)?要求，所?有辦公用?品一律實(shí)?行政府集?中采購。?任何單位?和個(gè)人，?不得以任?何理由自?行采購，?否則一律?不予入帳?報(bào)銷，所?發(fā)生費(fèi)用?由有關(guān)責(zé)?任人自行?承擔(dān)，并?嚴(yán)肅追究?相關(guān)人員?的責(zé)任。?第九章?資產(chǎn)管理?制度第?二十五條?各部門、?單位的所?有資產(chǎn)為?政府所有?，實(shí)行黨?政辦、財(cái)?政所綜合?監(jiān)管，部?門、單位?使用的管?理體制。?第二十?六條各部?門單位要?確定固定?資產(chǎn)管理?人員，設(shè)?定固定資?產(chǎn)管理臺(tái)?帳，黨政?辦、財(cái)政?所要制定?制度，設(shè)?立固定資?產(chǎn)總帳，?填寫使用?卡片，明?確責(zé)任到?部門和站?所，對各?部門、站?所的固定?資產(chǎn)每年?進(jìn)行一次?清查，做?到帳帳、?帳卡、帳?實(shí)相符。?第二十?七條各部?門、單位?因工作原?因發(fā)生人?員變動(dòng)時(shí)?，要及時(shí)?辦理固定?資產(chǎn)移交?或退還手?續(xù)。第?二十八條?采購辦采?購固定資?產(chǎn)并交付?使用單位?后，要及?時(shí)通報(bào)黨?政辦、財(cái)?政所備案?、記賬。?事業(yè)單?位財(cái)務(wù)管?理制度（?二）一?、會(huì)計(jì)管?理體系?（一）單?位領(lǐng)導(dǎo)人?職責(zé)：?1、單位?領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)?導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)、會(huì)計(jì)?人員和其?他人員執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》，保?證會(huì)計(jì)資?料合法、?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?，保障會(huì)?計(jì)人員的?職權(quán)不受?侵犯。?2、單位?領(lǐng)導(dǎo)人對?本單位的?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作負(fù)有?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?，負(fù)責(zé)對?各項(xiàng)內(nèi)部?會(huì)計(jì)制度?進(jìn)行監(jiān)督?、實(shí)施、?落實(shí)。?3、對認(rèn)?真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，忠于職?守，做出?顯著成績?的會(huì)計(jì)人?員，財(cái)政?部門、單?位領(lǐng)導(dǎo)及?時(shí)給予精?神和物質(zhì)?獎(jiǎng)勵(lì)。?（二）會(huì)?計(jì)主管職?責(zé)：1?、嚴(yán)格遵?守法律、?法規(guī)、政?策以及各?項(xiàng)財(cái)務(wù)制?度，履行?會(huì)計(jì)核算?、會(huì)計(jì)監(jiān)?督職能。?2、編?制財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?編制預(yù)算?計(jì)劃，擬?定資金籌?措和使用?方案，開?辟財(cái)源，?有效使用?資金。?3、定期?（季度、?半年度、?年度）對?單位的財(cái)?務(wù)收支使?用狀況進(jìn)?行分析，?準(zhǔn)確為領(lǐng)?導(dǎo)提供財(cái)?務(wù)信息，?做好領(lǐng)導(dǎo)?參謀。領(lǐng)?導(dǎo)好財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)工作?，做好對?銀行、稅?務(wù)、財(cái)政?等部門的?協(xié)調(diào)、溝?通工作。?4、組?織好財(cái)會(huì)?人員的業(yè)?務(wù)學(xué)習(xí)，?提高財(cái)會(huì)?人員業(yè)務(wù)?水平，堅(jiān)?持四項(xiàng)基?本原則，?遵守職業(yè)?道德，廉?潔奉公，?實(shí)事求是?，努力提?高工作效?率和工作?質(zhì)量。?（三）會(huì)?計(jì)部門與?其它部門?的關(guān)系：?1、會(huì)?計(jì)部門要?經(jīng)常與業(yè)?務(wù)部門溝?通，及時(shí)?為業(yè)務(wù)部?門提供核?算信息，?經(jīng)常深入?基層第一?線，了解?、掌握第?一手資料?，做好財(cái)?務(wù)后勤保?障工作，?為單位中?心工作服?務(wù)。2?、按照上?級有關(guān)精?神，實(shí)行?政府采購?制度，把?好維修項(xiàng)?目、基建?工程的審?計(jì)關(guān)。?3、業(yè)務(wù)?部門領(lǐng)用?支票，必?須在五日?內(nèi)結(jié)賬。?收到的支?票必須在?一日內(nèi)交?財(cái)務(wù)室解?交銀行，?促進(jìn)資金?回籠，保?證資金運(yùn)?用安全。?4、配?合財(cái)政、?銀行做好?每月代發(fā)?工資工作?。（四?）各單位?采用收付?實(shí)現(xiàn)制會(huì)?計(jì)制度，?采用借貸?復(fù)式記賬?方式。?二、會(huì)計(jì)?人員的崗?位責(zé)任制?各單位?設(shè)立財(cái)務(wù)?室（可隸?屬辦公室?），根據(jù)?本單位實(shí)?行集中記?賬的具體?情況，設(shè)?置以下會(huì)?計(jì)崗位：?會(huì)計(jì)主管?一名，出?納會(huì)計(jì)一?名，下屬?事業(yè)單位?各配報(bào)賬?員一名。?（一）?會(huì)計(jì)主管?的崗位責(zé)?任制：?1、宣傳?貫徹執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》和各項(xiàng)?財(cái)務(wù)制度?，嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)紀(jì)?律和各項(xiàng)?規(guī)章制度?，嚴(yán)格執(zhí)?行各類收?支項(xiàng)目和?收支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)監(jiān)督、?領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)?人員同一?切違法亂?紀(jì)弄虛作?假行為作?斗爭。?2、負(fù)責(zé)?編制財(cái)務(wù)?計(jì)劃，定?期檢查計(jì)?劃執(zhí)行情?況，做好?財(cái)務(wù)分析?，參與單?位各項(xiàng)消?耗定額的?制定或修?訂，為規(guī)?范和加強(qiáng)?財(cái)務(wù)工作?獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策?，當(dāng)好參?謀。3?、堅(jiān)持按?規(guī)定做到?“收支兩?條線”，?貫徹率達(dá)?百分之百?。4、?根據(jù)各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?及會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?負(fù)責(zé)對收?、付款憑?證、賬冊?、報(bào)表的?審核，確?保會(huì)計(jì)工?作規(guī)范化?。編制憑?證和記賬?，手續(xù)完?備、內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)?字正確、?賬目清楚?、賬實(shí)相?符、按期?上報(bào)。?5、加強(qiáng)?單位財(cái)產(chǎn)?管理，配?合有關(guān)部?門定期組?織對流動(dòng)?資金、固?定資產(chǎn)、?債權(quán)債務(wù)?進(jìn)行清查?、盤點(diǎn)、?處理，確?保單位資?產(chǎn)安全完?整。發(fā)生?溢缺，及?時(shí)處理，?保證單位?財(cái)產(chǎn)賬、?賬實(shí)相符?（每年于?____?月）。?6、加強(qiáng)?對票據(jù)的?管理，對?領(lǐng)取的各?種票據(jù)，?要定期與?財(cái)政進(jìn)行?核對，對?領(lǐng)用部門?要定期核?對和抽查?，并接受?財(cái)稅部門?的監(jiān)督。?7、組?織全體財(cái)?會(huì)人員參?加繼續(xù)教?育的培訓(xùn)?學(xué)習(xí)，學(xué)?習(xí)財(cái)會(huì)理?論知識(shí)和?新的會(huì)計(jì)?法規(guī)、制?度，不斷?提高會(huì)計(jì)?人員業(yè)務(wù)?素質(zhì)。?8、對違?反財(cái)會(huì)制?度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律的財(cái)?務(wù)收支有?權(quán)拒絕辦?理，并及?時(shí)向單位?領(lǐng)導(dǎo)或上?級財(cái)會(huì)部?門報(bào)告。?9、做?好會(huì)計(jì)資?料的整理?、保管，?按會(huì)計(jì)檔?案制度要?求存檔。?（二）?出納會(huì)計(jì)?崗位責(zé)任?制：1?、嚴(yán)格按?照財(cái)經(jīng)紀(jì)?律有關(guān)規(guī)?定，準(zhǔn)確?處理好各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的款項(xiàng)?收付。?2、認(rèn)真?審核原始?憑證，堅(jiān)?決抵制白?條及不合?格憑證入?賬，認(rèn)真?編制記賬?憑證，及?時(shí)登記現(xiàn)?金日記賬?和銀行日?記賬。?3、嚴(yán)格?按照現(xiàn)金?管理制度?的規(guī)定，?認(rèn)真辦理?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)，不?得坐支，?不得白條?抵庫，不?準(zhǔn)任意挪?用現(xiàn)金，?不得公款?私存，不?得設(shè)立“?小金庫”?。暫借現(xiàn)?金由領(lǐng)導(dǎo)?審批，堅(jiān)?持報(bào)銷憑?證“一支?筆”審批?制度。?4、嚴(yán)格?按照銀行?結(jié)算制度?規(guī)定，認(rèn)?真辦理銀?行業(yè)務(wù)收?支、款項(xiàng)?支付必須?經(jīng)單位領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可支付?。不準(zhǔn)出?借賬戶，?外單位支?票不準(zhǔn)在?本單位套?用現(xiàn)金。?5、加?強(qiáng)支票管?理，領(lǐng)取?支票碰到?疑難時(shí)，?須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票和?遠(yuǎn)期支票?。簽發(fā)支?票必須在?支票上寫?明收款單?位名稱，?款項(xiàng)用途?。收到的?支票一律?不得背書?轉(zhuǎn)讓。?事業(yè)單位?財(cái)務(wù)管理?制度（三?）一、?建立健全?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?崗位責(zé)任?制各單?位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)國家有?關(guān)的會(huì)計(jì)?法規(guī)，結(jié)?合單位類?型和內(nèi)部?管理的需?要，建立?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)，?配備相應(yīng)?的會(huì)計(jì)人?員，制定?職責(zé)分明?的崗位責(zé)?任制。崗?位責(zé)任制?包括：財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部崗位設(shè)?置及各崗?位的職責(zé)?權(quán)限（對?納入會(huì)計(jì)?集中核算?的單位，?必須設(shè)置?財(cái)務(wù)管理?員崗位）?。重點(diǎn)應(yīng)?當(dāng)明確單?位領(lǐng)導(dǎo)對?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)職?責(zé)權(quán)限;?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人的?職責(zé)權(quán)限?;出納人?員的職責(zé)?權(quán)限;其?他會(huì)計(jì)人?員的職責(zé)?權(quán)限;并?在財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)內(nèi)部建?立必要的?內(nèi)部牽制?制度會(huì)計(jì)?回避制度?：出納以?外的人員?不得經(jīng)管?現(xiàn)金、有?價(jià)證券和?票據(jù);出?納人員應(yīng)?做好現(xiàn)金?日記賬和?銀行儲(chǔ)蓄?日記賬的?登記工作?;出納人?員不得兼?任稽核、?會(huì)計(jì)檔案?保管和收?入、支出?、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作;?單位的法?定代表人?不得兼任?本單位的?會(huì)計(jì)或者?出納;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人的?近親不得?在本單位?擔(dān)任會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人;會(huì)計(jì)?人員的近?親屬不得?在同一會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)?任會(huì)計(jì)工?作;單位?的法定代?表人、其?他主要負(fù)?責(zé)人、會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人以及?會(huì)計(jì)人員?因執(zhí)行公?務(wù)發(fā)生的?財(cái)務(wù)收支?，本人不?得審批。?二、建?立健全貨?幣資金管?理制度?（一）、?現(xiàn)金管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《現(xiàn)金?管理暫行?條例》的?規(guī)定，明?確現(xiàn)金開?支范圍。?2、根?據(jù)單位日?常零星支?出的需要?，明確庫?存現(xiàn)金（?或備用金?）限額的?管理措施?。3、?明確各項(xiàng)?現(xiàn)金收入?賬時(shí)間，?制定控制?坐支現(xiàn)金?行為的管?理措施。?4、建?立庫存現(xiàn)?金的盤存?制度，保?證賬實(shí)相?符，并對?可能發(fā)生?的現(xiàn)金長?短款的處?理做出明?確規(guī)定。?（二）?銀行儲(chǔ)蓄?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?支付結(jié)算?辦法》的?有關(guān)規(guī)定?，制定銀?行儲(chǔ)蓄開?戶、使用?以及銷戶?的管理措?施。對出?租、出借?銀行卡號(hào)?、簽發(fā)空?頭支票及?遠(yuǎn)期支票?套取銀行?信用、公?款私存等?事項(xiàng)的處?理辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?2、明?確核對銀?行賬務(wù)的?管理措施?。（三?）、票據(jù)?及有關(guān)印?章的管理?1、單?位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)與貨幣?資金相關(guān)?的票據(jù)的?管理，明?確各種票?據(jù)的購買?、保管、?領(lǐng)用、背?書轉(zhuǎn)讓、?注銷等環(huán)?節(jié)的職責(zé)?權(quán)限和程?序，并專?設(shè)登記簿?進(jìn)行記錄?，防止空?白票據(jù)的?遺失和被?盜用。?2、明確?銀行預(yù)留?印鑒的管?理措施。?對辦理支?付款項(xiàng)所?需的全部?印章應(yīng)分?開保管的?制度應(yīng)當(dāng)?明確。?三、建立?健全財(cái)產(chǎn)?物資管理?制度單?位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)政府采?購、國有?資產(chǎn)管理?、財(cái)產(chǎn)物?資管理等?文件規(guī)定?，建立健?全實(shí)物資?產(chǎn)的管理?制度，對?實(shí)物資產(chǎn)?的購置、?驗(yàn)收入庫?、領(lǐng)用、?盤點(diǎn)、保?管及處置?等關(guān)鍵環(huán)?節(jié)進(jìn)行控?制，防止?各種實(shí)物?資產(chǎn)的被?盜、毀損?和流失。?（一）?、固定資?產(chǎn)的管理?制度1?、明確固?定資產(chǎn)購?置、驗(yàn)收?管理措施?。2、?為防止各?種自然和?人為因素?的毀損，?各單位應(yīng)?明確固定?資產(chǎn)的使?用、保管?、維修管?理措施。?3、為?防止固定?資產(chǎn)處置?過程中的?損失及舞?弊行為，?各單位應(yīng)?當(dāng)明確固?定資產(chǎn)的?處置管理?措施。?4、建立?固定資產(chǎn)?盤點(diǎn)制度?，并對固?定資產(chǎn)的?盤盈、盤?虧的處理?做出明確?規(guī)定。?5、對重?要固定資?產(chǎn)的保險(xiǎn)?制度應(yīng)當(dāng)?明確。?（二）、?材料、低?值易耗品?的管理制?度。1?、明確材?料、低值?易耗品的?請購、驗(yàn)?收程序及?管理措施?。2、?明確材料?、低值易?耗品的專?人保管制?度;明確?保管人員?的職責(zé)、?權(quán)限及有?關(guān)獎(jiǎng)懲辦?法。3?、明確材?料、低值?易耗品的?清查盤存?制度。?事業(yè)單位?財(cái)務(wù)管理?制度（四?）為了?規(guī)范和加?強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)?務(wù)工作，?充分發(fā)揮?會(huì)計(jì)工作?在財(cái)務(wù)管?理中的作?用，根據(jù)?《中華人?民共和國?會(huì)計(jì)法》?和《會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》以?及國家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?，結(jié)合我?縣單位實(shí)?際情況和?內(nèi)部管理?的需要，?制定本制?度。一?、會(huì)計(jì)管?理體系?（一）單?位領(lǐng)導(dǎo)人?職責(zé)：?1、單位?領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)?導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)、會(huì)計(jì)?人員和其?他人員執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》，保?證會(huì)計(jì)資?料合法、?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?，保障會(huì)?計(jì)人員的?職權(quán)不受?侵犯。?2、單位?領(lǐng)導(dǎo)人對?本單位的?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作負(fù)有?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?，負(fù)責(zé)對?各項(xiàng)內(nèi)部?會(huì)計(jì)制度?進(jìn)行監(jiān)督?、實(shí)施、?落實(shí)。?3、對認(rèn)?真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，忠于職?守，做出?顯著成績?的會(huì)計(jì)人?員，財(cái)政?部門、單?位領(lǐng)導(dǎo)及?時(shí)給予精?神和物質(zhì)?獎(jiǎng)勵(lì)。?（二）會(huì)?計(jì)主管職?責(zé)：1?、嚴(yán)格遵?守法律、?法規(guī)、政?策以及各?項(xiàng)財(cái)務(wù)制?度，履行?會(huì)計(jì)核算?、會(huì)計(jì)監(jiān)?督職能。?2、編?制財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?編制預(yù)算?計(jì)劃，擬?定資金籌?措和使用?方案，開?辟財(cái)源，?有效使用?資金。?3、定期?（季度、?半年度、?年度）對?單位的財(cái)?務(wù)收支使?用狀況進(jìn)?行分析，?準(zhǔn)確為領(lǐng)?導(dǎo)提供財(cái)?務(wù)信息，?做好領(lǐng)導(dǎo)?參謀。領(lǐng)?導(dǎo)好財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)工作?，做好對?銀行、稅?務(wù)、財(cái)政?等部門的?協(xié)調(diào)、溝?通工作。?4、組?織好財(cái)會(huì)?人員的業(yè)?務(wù)學(xué)習(xí)，?提高財(cái)會(huì)?人員業(yè)務(wù)?水平，堅(jiān)?持四項(xiàng)基?本原則，?遵守職業(yè)?道德，廉?潔奉公，?實(shí)事求是?，努力提?高工作效?率和工作?質(zhì)量。?（三）會(huì)?計(jì)部門與?其它部門?的關(guān)系：?1、會(huì)?計(jì)部門要?經(jīng)常與業(yè)?務(wù)部門溝?通，及時(shí)?為業(yè)務(wù)部?門提供核?算信息，?經(jīng)常深入?基層第一?線，了解?、掌握第?一手資料?，做好財(cái)?務(wù)后勤保?障工作，?為單位中?心工作服?務(wù)。2?、按照上?級有關(guān)精?神，實(shí)行?政府采購?制度，把?好維修項(xiàng)?目、基建?工程的審?計(jì)關(guān)。?3、業(yè)務(wù)?部門領(lǐng)用?支票，必?須在五日?內(nèi)結(jié)賬。?收到的支?票必須在?一日內(nèi)交?財(cái)務(wù)室解?交銀行，?促進(jìn)資金?回籠，保?證資金運(yùn)?用安全。?4、配?合財(cái)政、?銀行做好?每月代發(fā)?工資工作?。（四?）各單位?采用收付?實(shí)現(xiàn)制會(huì)?計(jì)制度，?采用借貸?復(fù)式記賬?方式。?二、會(huì)計(jì)?人員的崗?位責(zé)任制?各單位?設(shè)立財(cái)務(wù)?室（可隸?屬辦公室?），根據(jù)?本單位實(shí)?行集中記?賬的具體?情況，設(shè)?置以下會(huì)?計(jì)崗位：?會(huì)計(jì)主管?一名，出?納會(huì)計(jì)一?名，下屬?事業(yè)單位?各配報(bào)賬?員一名。?（一）?會(huì)計(jì)主管?的崗位責(zé)?任制：?1、宣傳?貫徹執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》和各項(xiàng)?財(cái)務(wù)制度?，嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)紀(jì)?律和各項(xiàng)?規(guī)章制度?，嚴(yán)格執(zhí)?行各類收?支項(xiàng)目和?收支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)監(jiān)督、?領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)?人員同一?切違法亂?紀(jì)弄虛作?假行為作?斗爭。?2、負(fù)責(zé)?編制財(cái)務(wù)?計(jì)劃，定?期檢查計(jì)?劃執(zhí)行情?況，做好?財(cái)務(wù)分析?，參與單?位各項(xiàng)消?耗定額的?制定或修?訂，為規(guī)?范和加強(qiáng)?財(cái)務(wù)工作?獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策?，當(dāng)好參?謀。3?、堅(jiān)持按?規(guī)定做到?“收支兩?條線”，?貫徹率達(dá)?百分之百?。4、?根據(jù)各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?及會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?負(fù)責(zé)對收?、付款憑?證、賬冊?、報(bào)表的?審核，確?保會(huì)計(jì)工?作規(guī)范化?。編制憑?證和記賬?，手續(xù)完?備、內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)?字正確、?賬目清楚?、賬實(shí)相?符、按期?上報(bào)。?5、加強(qiáng)?單位財(cái)產(chǎn)?管理，配?合有關(guān)部?門定期組?織對流動(dòng)?資金、固?定資產(chǎn)、?債權(quán)債務(wù)?進(jìn)行清查?、盤點(diǎn)、?處理，確?保單位資?產(chǎn)安全完?整。發(fā)生?溢缺，及?時(shí)處理，?保證單位?財(cái)產(chǎn)賬、?賬實(shí)相符?（每年于?____?月）。?6、加強(qiáng)?對票據(jù)的?管理，對?領(lǐng)取的各?種票據(jù)，?要定期與?財(cái)政進(jìn)行?核對，對?領(lǐng)用部門?要定期核?對和抽查?，并接受?財(cái)稅部門?的監(jiān)督。?7、組?織全體財(cái)?會(huì)人員參?加繼續(xù)教?育的培訓(xùn)?學(xué)習(xí)，學(xué)?習(xí)財(cái)會(huì)理?論知識(shí)和?新的會(huì)計(jì)?法規(guī)、制?度，不斷?提高會(huì)計(jì)?人員業(yè)務(wù)?素質(zhì)。?8、對違?反財(cái)會(huì)制?度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律的財(cái)?務(wù)收支有?權(quán)拒絕辦?理，并及?時(shí)向單位?領(lǐng)導(dǎo)或上?級財(cái)會(huì)部?門報(bào)告。?9、做?好會(huì)計(jì)資?料的整理?、保管，?按會(huì)計(jì)檔?案制度要?求存檔。?（二）?出納會(huì)計(jì)?崗位責(zé)任?制：1?、嚴(yán)格按?照財(cái)經(jīng)紀(jì)?律有關(guān)規(guī)?定，準(zhǔn)確?處理好各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的款項(xiàng)?收付。?2、認(rèn)真?審核原始?憑證，堅(jiān)?決抵制白?條及不合?格憑證入?賬，認(rèn)真?編制記賬?憑證，及?時(shí)登記現(xiàn)?金日記賬?和銀行日?記賬。?3、嚴(yán)格?按照現(xiàn)金?管理制度?的規(guī)定，?認(rèn)真辦理?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)，不?得坐支，?不得白條?抵庫，不?準(zhǔn)任意挪?用現(xiàn)金，?不得公款?私存，不?得設(shè)立“?小金庫”?。暫借現(xiàn)?金由領(lǐng)導(dǎo)?審批，堅(jiān)?持報(bào)銷憑?證“一支?筆”審批?制度。?4、嚴(yán)格?按照銀行?結(jié)算制度?規(guī)定，認(rèn)?真辦理銀?行業(yè)務(wù)收?支、款項(xiàng)?支付必須?經(jīng)單位領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可支付?。不準(zhǔn)出?借賬戶，?外單位支?票不準(zhǔn)在?本單位套?用現(xiàn)金。?5、加?強(qiáng)支票管?理，領(lǐng)取?支票碰到?疑難時(shí)，?須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票和?遠(yuǎn)期支票?。簽發(fā)支?票必須在?支票上寫?明收款單?位名稱，?款項(xiàng)用途?。收到的?支票一律?不得背書?轉(zhuǎn)讓。?6、對現(xiàn)?金、支票?、匯票和?各種有價(jià)?證券，要?確保安全?有效，保?險(xiǎn)箱密碼?和鑰匙，?不經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?不得輕易?交給他人?。7、?負(fù)責(zé)發(fā)票?、收據(jù)的?保管，要?專設(shè)登記?簿進(jìn)行明?細(xì)登記，?做好購入?、領(lǐng)用、?收繳等情?況的記錄?，并定期?對領(lǐng)用部?門核對和?抽查。?8、做好?每月的工?資、獎(jiǎng)金?、津貼等?現(xiàn)金發(fā)放?工作，經(jīng)?常定期軋?賬，發(fā)現(xiàn)?情況，立?即向領(lǐng)導(dǎo)?匯報(bào)。?9、配合?會(huì)計(jì)主管?做好賬務(wù)?工作，堅(jiān)?持原則，?忠于職守?，廉潔奉?公，處處?為方便職?工著想，?服務(wù)工作?。（三?）報(bào)賬員?的崗位責(zé)?任制1?、負(fù)責(zé)保?管、使用?本單位的?備用金，?并確保其?安全完整?。2、?負(fù)責(zé)本單?位各種稅?、費(fèi)的上?繳及日常?經(jīng)費(fèi)開支?的報(bào)銷。?3、組?織進(jìn)行本?單位的收?費(fèi)工作，?各項(xiàng)收費(fèi)?資金及時(shí)?上繳財(cái)政?專戶，不?得公款私?存。4?、負(fù)責(zé)初?審原始憑?證，分類?匯總，填?制各種結(jié)?報(bào)憑證，?經(jīng)稽核審?核、本單?位負(fù)責(zé)人?簽字、同?意后，到?財(cái)務(wù)室辦?理結(jié)算報(bào)?銷手續(xù)。?5、完?成本單位?及財(cái)務(wù)室?交辦的其?他工作。?三、賬?務(wù)處理程?序制度?（一）各?單位采用?通用記賬?憑證（借?、貸記賬?憑證），?會(huì)計(jì)人員?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證，?編制記賬?憑證并連?續(xù)編號(hào)。?（二）?會(huì)計(jì)賬簿?的設(shè)置：?包括總賬?、明細(xì)賬?、日記賬?和備查賬??？傎~、?現(xiàn)金、存?款日記賬?采用訂本?式，明細(xì)?賬采用活?頁式，賬?簿啟用時(shí)?正確填寫?好扉頁。?（三）?單位的賬?務(wù)處理程?序，采用?憑證賬務(wù)?處理程序?，有效地?組織會(huì)計(jì)?核算。?（四）記?賬憑證及?時(shí)傳遞，?不得積壓?。（五?）會(huì)計(jì)報(bào)?表的種類?和要求：?1、對?外報(bào)送的?會(huì)計(jì)報(bào)表?，月報(bào)：?資產(chǎn)負(fù)債?表、收支?明細(xì)表、?基本數(shù)字?表、往來?款明細(xì)表?;年報(bào)：?資產(chǎn)負(fù)債?表、收入?支出總表?、行政事?業(yè)支出明?細(xì)表、基?本數(shù)字表?、往來款?明細(xì)表、?專用基金?收支明細(xì)?表、決算?表及文字?說明。?2、以“?誠信為本?，不做假?賬”為基?本原則，?編制報(bào)表?的要求：?真實(shí)可靠?、計(jì)算準(zhǔn)?確、內(nèi)容?完整、上?報(bào)及時(shí)。?四、會(huì)?計(jì)內(nèi)部牽?制制度?1、出納?工作與會(huì)?計(jì)工作要?嚴(yán)格分開?，分別負(fù)?責(zé)。2?、出納人?員不得兼?職任稽核?、會(huì)計(jì)檔?案保管和?收入、費(fèi)?用及債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作。3?、會(huì)計(jì)人?員實(shí)行回?避制度，?單位領(lǐng)導(dǎo)?人的親屬?不得擔(dān)任?本單位的?會(huì)計(jì)主管?人員，會(huì)?計(jì)主管人?員的親屬?不得在本?單位會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)中擔(dān)?任出納工?作。4?、出納要?根據(jù)稽核?審核后、?并按審批?制度規(guī)定?經(jīng)有關(guān)審?批人審批?后的單據(jù)?辦理款項(xiàng)?支付。?5、出納?人員負(fù)責(zé)?登記現(xiàn)金?日記賬和?銀行存款?日記賬，?會(huì)計(jì)主管?應(yīng)督促及?時(shí)核對銀?行往來并?檢查當(dāng)月?發(fā)生的“?未達(dá)賬項(xiàng)?”是否屬?實(shí)，存在?未達(dá)賬項(xiàng)?應(yīng)及時(shí)查?找原因。?6、現(xiàn)?金保險(xiǎn)箱?鑰匙和密?碼只能由?出納人員?保管，不?得任意轉(zhuǎn)?交他人，?一旦出納?人員工作?調(diào)動(dòng)，要?收回保險(xiǎn)?箱鑰匙，?并及時(shí)更?換保險(xiǎn)箱?的密碼。?7、銀?行支票、?印鑒要分?開保管，?銀行支票?由出納保?管，印鑒?章由會(huì)計(jì)?主管保管?，支票與?現(xiàn)金需存?放于保險(xiǎn)?箱內(nèi)。?8、有價(jià)?證券應(yīng)由?出納人員?專職保管?，并在明?細(xì)賬中作?明細(xì)記載?。9、?出納應(yīng)做?好空白支?票的購入?、領(lǐng)用工?作，支票?的簽發(fā)應(yīng)?交印鑒保?管人核對?。10?、會(huì)計(jì)主?管要定期?、不定期?地檢查出?納保存的?“庫存現(xiàn)?金”、發(fā)?票收據(jù)和?各種有價(jià)?證券。?五、會(huì)計(jì)?稽核制度?（一）?稽核工作?的組織形?式和分工?1、本?單位稽核?為兼職，?由會(huì)計(jì)主?管負(fù)責(zé)對?記賬憑證?、賬簿記?錄、會(huì)計(jì)?報(bào)表和計(jì)?劃預(yù)算的?審核。?2、稽核?崗位直接?由會(huì)計(jì)主?管負(fù)責(zé)。?（二）?稽核工作?的職責(zé)和?權(quán)限1?、審核財(cái)?務(wù)、成本?、費(fèi)用等?計(jì)劃指標(biāo)?項(xiàng)目是否?齊全，是?否切實(shí)可?行，計(jì)算?是否正確?，發(fā)現(xiàn)問?題要提出?修改意見?和建議。?2、審?查各項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支是?否按財(cái)務(wù)?制度執(zhí)行?，對不符?合規(guī)定的?收支，應(yīng)?提出意見?，并向領(lǐng)?導(dǎo)匯報(bào)，?采取措施?，及時(shí)處?理。3?、審核原?始憑證是?否合法，?內(nèi)容是否?真實(shí)，手?續(xù)是否完?備，數(shù)字?是否正確?。4、?審核記賬?憑證的編?制是否符?合制度規(guī)?定。5?、抽查賬?簿記錄是?否符合記?賬要求。?6、復(fù)?核各種會(huì)?計(jì)報(bào)表是?否符合制?度規(guī)定的?編報(bào)要求?，簽章是?否齊全，?是否按期?上報(bào)，發(fā)?現(xiàn)問題查?明更正。?7、稽?核人員要?對審核簽?署的計(jì)劃?預(yù)算、憑?證、賬簿?和報(bào)表負(fù)?責(zé)。六?、財(cái)產(chǎn)清?查制度?（一）財(cái)?產(chǎn)清查包?括固定資?產(chǎn)清查以?及債權(quán)債?務(wù)的清查?（一年不?少于一次?）。清查?方式采用?定期清查?和不定期?清查，定?期清查每?年___?_月進(jìn)行?;在發(fā)生?意外事故?、自然災(zāi)?害損失的?情況下進(jìn)?行不定期?清查，通?過清查使?賬實(shí)相符?，保證資?產(chǎn)的安全?、完整。?（二）?債權(quán)債務(wù)?的清查，?對所有往?來款項(xiàng)，?要加強(qiáng)結(jié)?算，核對?、清理。?半年內(nèi)還?沒有收到?的，必須?發(fā)函、發(fā)?信、支電?或組織專?人催收，?防止發(fā)生?壞賬。?（三）固?定資產(chǎn)清?查每年_?___月?進(jìn)行一次?，并與明?細(xì)分類賬?、固定資?產(chǎn)卡相核?對。發(fā)生?盤盈、盤?虧，要及?時(shí)處理，?保證賬物?相等，同?時(shí)，要配?合紀(jì)檢室?對在職干?部內(nèi)審時(shí)?進(jìn)行資產(chǎn)?核對。?七、財(cái)務(wù)?收支審批?制度（?一）本單?位財(cái)務(wù)收?支必須堅(jiān)?持經(jīng)辦人?簽章，有?關(guān)人員驗(yàn)?收或證明?，領(lǐng)導(dǎo)或?有關(guān)人員?審批制度?。（二?）實(shí)行“?財(cái)務(wù)一支?筆”審批?制度，各?項(xiàng)支出，?無論金額?大小，均?由分管領(lǐng)?導(dǎo)審核，?實(shí)行“財(cái)?務(wù)一支筆?”審批，?再由財(cái)務(wù)?審核后方?可報(bào)銷（?經(jīng)人事局?、老干部?局批準(zhǔn)、?定期發(fā)放?的工資、?獎(jiǎng)金及辦?理托收手?續(xù)的水電?、電話費(fèi)?除外）。?（三）?各基層單?位應(yīng)當(dāng)在?年度部門?預(yù)算限額?內(nèi)開支，?若有特殊?需要，須?經(jīng)有關(guān)部?門批準(zhǔn)同?意，調(diào)整?部門預(yù)算?。（四?）預(yù)算內(nèi)?、外經(jīng)費(fèi)?支出數(shù)額?較大的，?須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?辦公會(huì)議?集體討論?決定。?事業(yè)單位?財(cái)務(wù)管理?制度（五?）行政?事業(yè)單位?內(nèi)部財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)管理?制度是一?個(gè)完整的?體系，其?基本內(nèi)容?必須包括?以下__?__項(xiàng)制?度，實(shí)行?會(huì)計(jì)電算?化的單位?還必須包?括第__?__項(xiàng)制?度，以上?____?項(xiàng)制度必?須單項(xiàng)制?定，其它?相關(guān)的制?度內(nèi)容可?并入以上?____?項(xiàng)制度中?，亦可單?項(xiàng)制定。?一、建?立健全財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)崗?位責(zé)任制?各單位?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?國家有關(guān)?的會(huì)計(jì)法?規(guī)，結(jié)合?單位類型?和內(nèi)部管?理的需要?，建立相?應(yīng)的財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)，配?備相應(yīng)的?會(huì)計(jì)人員?，制定職?責(zé)分明的?崗位責(zé)任?制。崗位?責(zé)任制包?括：財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)內(nèi)部?崗位設(shè)置?及各崗位?的職責(zé)權(quán)?限（對納?入會(huì)計(jì)集?中核算的?單位，必?須設(shè)置財(cái)?務(wù)管理員?崗位）。?重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)?明確單位?領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)的?領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)?權(quán)限;財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人的職?責(zé)權(quán)限;?出納人員?的職責(zé)權(quán)?限;其他?會(huì)計(jì)人員?的職責(zé)權(quán)?限;并在?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?內(nèi)部建立?必要的內(nèi)?部牽制制?度會(huì)計(jì)回?避制度：?出納以外?的人員不?得經(jīng)管現(xiàn)?金、有價(jià)?證券和票?據(jù);出納?人員應(yīng)做?好現(xiàn)金日?記賬和銀?行儲(chǔ)蓄日?記賬的登?記工作;?出納人員?不得兼任?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、支出、?費(fèi)用、債?權(quán)債務(wù)賬?目的登記?工作;單?位的法定?代表人不?得兼任本?單位的會(huì)?計(jì)或者出?納;單位?的法定代?表人、其?他主要負(fù)?責(zé)人的近?親不得在?本單位擔(dān)?任會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?;會(huì)計(jì)人?員的近親?屬不得在?同一會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)擔(dān)任?會(huì)計(jì)工作?;單位的?法定代表?人、其他?主要負(fù)責(zé)?人、會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人以及會(huì)?計(jì)人員因?執(zhí)行公務(wù)?發(fā)生的財(cái)?務(wù)收支，?本人不得?審批。?二、建立?健全貨幣?資金管理?制度（?一）、現(xiàn)?金管理制?度的主要?內(nèi)容：?1、按照?《現(xiàn)金管?理暫行條?例》的規(guī)?定，明確?現(xiàn)金開支?范圍。?2、根據(jù)?單位日常?零星支出?的需要，?明確庫存?現(xiàn)金（或?備用金）?限額的管?理措施。?3、明?確各項(xiàng)現(xiàn)?金收入賬?時(shí)間，制?定控制坐?支現(xiàn)金行?為的管理?措施。?4、建立?庫存現(xiàn)金?的盤存制?度，保證?賬實(shí)相符?，并對可?能發(fā)生的?現(xiàn)金長短?款的處理?做出明確?規(guī)定。?（二）銀?行儲(chǔ)蓄管?理制度的?主要內(nèi)容?：1、?按照《支?付結(jié)算辦?法》的有?關(guān)規(guī)定，?制定銀行?儲(chǔ)蓄開戶?、使用以?及銷戶的?管理措施?。對出租?、出借銀?行卡號(hào)、?簽發(fā)空頭?支票及遠(yuǎn)?期支票套?取銀行信?用、公款?私存等事?項(xiàng)的處理?辦法應(yīng)當(dāng)?明確。?2、明確?核對銀行?賬務(wù)的管?理措施。?（三）?、票據(jù)及?有關(guān)印章?的管理?1、單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?與貨幣資?金相關(guān)的?票據(jù)的管?理，明確?各種票據(jù)?的購買、?保管、領(lǐng)?用、背書?轉(zhuǎn)讓、注?銷等環(huán)節(jié)?的職責(zé)權(quán)?限和程序?，并專設(shè)?登記簿進(jìn)?行記錄，?防止空白?票據(jù)的遺?失和被盜?用。2?、明確銀?行預(yù)留印?鑒的管理?措施。對?辦理支付?款項(xiàng)所需?的全部印?章應(yīng)分開?保管的制?度應(yīng)當(dāng)明?確。三?、建立健?全財(cái)產(chǎn)物?資管理制?度單位?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?政府采購?、國有資?產(chǎn)管理、?財(cái)產(chǎn)物資?管理等文?件規(guī)定，?建立健全?實(shí)物資產(chǎn)?的管理制?度，對實(shí)?物資產(chǎn)的?購置、驗(yàn)?收入庫、?領(lǐng)用、盤?點(diǎn)、保管?及處置等?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?進(jìn)行控制?，防止各?種實(shí)物資?產(chǎn)的被盜?、毀損和?流失。?（一）、?固定資產(chǎn)?的管理制?度1、?明確固定?資產(chǎn)購置?、驗(yàn)收管?理措施。?2、為?防止各種?自然和人?為因素的?毀損，各?單位應(yīng)明?確固定資?產(chǎn)的使用?、保管、?維修管理?措施。?3、為防?止固定資?產(chǎn)處置過?程中的損?失及舞弊?行為，各?單位應(yīng)當(dāng)?明確固定?資產(chǎn)的處?置管理措?施。4?、建立固?定資產(chǎn)盤?點(diǎn)制度，?并對固定?資產(chǎn)的盤?盈、盤虧?的處理做?出明確規(guī)?定。5?、對重要?固定資產(chǎn)?的保險(xiǎn)制?度應(yīng)當(dāng)明?確。（?二）、材?料、低值?易耗品的?管理制度?。1、?明確材料?、低值易?耗品的請?購、驗(yàn)收?程序及管?理措施。?2、明?確材料、?低值易耗?品的專人?保管制度?;明確保?管人員的?職責(zé)、權(quán)?限及有關(guān)?獎(jiǎng)懲辦法?。3、?明確材料?、低值易?耗品的清?查盤存制?度。四?、建立健?全往來款?項(xiàng)管理制?度1、?明確職工?借支的審?批程序及?歸還時(shí)間?