松江區(qū)度部門決算培訓

松江區(qū)2021年度部門決算

(培訓版)

第一局部2021年度松江區(qū)部門決算編審口徑一、編報范圍：p54頁單位范圍：納入2021年部門預算編報范圍的單位。具體包括各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經常性繳、撥款關系并按規(guī)定應向財政部門報送決算的其他單位。資金范圍：本套決算報表內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致?！镓斦块T撥付未納入財政預算編報范圍的資金，不納入本套決算編報范圍。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算范圍?！擦碜鲐斦俊按匈Y金報表〞二、報送時間：一般預算單位在2021年1月15日前報區(qū)財政局各業(yè)務科室；有主管單位匯總的〔包括各鎮(zhèn)、街道財政所〕在2021年1月22日之前上交財政各業(yè)務科室；各業(yè)務科室在2021年2月1日前審核無誤后匯總，交區(qū)財政局國庫科。

三、報送內容：報送紙質：決算報表〔B4紙〕一式一份，分科目報表可打印到項級科目。本套報表分戶錄入的金額為“元〞〔保存2位小數(shù)〕。匯總報表“萬元〞〔保存2位小數(shù)〕匯總報表全部采用完全匯總，不得采用其他形式匯總。報送決算數(shù)據軟盤〔含本部及所屬單位的全部數(shù)據〕一式一份。決算填報說明和分析報告一式一份〔B4紙〕，其電子文檔應在決算軟件中附加在“上報文檔〞中，同決算數(shù)據一并傳出?！镅b訂順序按照封面、填報說明、分析報告、正表、附表的順序裝訂?！锼?、報送渠道與錄入級次部門決算報表應嚴格按照“一個單位執(zhí)行一套會計制度、編制一本決算〞的原那么編制。預算單位按照上述原那么編制后，報送主管預算單位，主管預算單位審核、匯總后報區(qū)財政局相關支出科室。對工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等2021年度區(qū)財政撥的經費，在財決03表其他收入中的“非本級財政撥款〞中單獨列示〔經費差額表同去年〕。對非財政預算單位取得的財政撥款，由撥款的預算單位代編。歸還性資金※收入支出報表〔不包括〕※資產負債報表〔包括〕逐戶錄入，單戶編制會計科目與決算報表對應關系各類單位參照設定的口徑填報本套決算?！睵151-169〕6種事業(yè)單位會計制度，包括科學事業(yè)單位、中小學、高等學校、醫(yī)院、測繪事業(yè)單位、地質勘查單位等6種行業(yè)會計制度。企業(yè)會計制度民間非贏利組織會計制度國有建設單位會計制度五、填報要求一級預算單位－對收入支出重復匯總數(shù)進行剔除。經費差額表編報－僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用。財政部門－使用“代列資金表〞戶數(shù)核對－一級預算單位和各級財政部門在匯總本套報表時應進行戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。六、部門決算編制說明和分析報告說明各1份：★★1、各單位對部門決算編制說明，★拈貼在部門決算軟件最后的文檔中〔第2年〕2、分析報告說明，★拈貼在部門決算軟件最后的文檔中〔第2年〕同時請各財政業(yè)務科室以及各主管部門做好分析材料的匯總、整理工作，按規(guī)定時間和內容報送財政局國庫科。審核公式★〔第2年〕根本平衡公式：用于審核表內平衡關系〔報錯公式為紅色，報錯單元格為紅色〕，★應全部通過邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數(shù)據邏輯關系〔報錯公式為紫色，報錯單元格為紅色〕★應全部通過核實性公式：用于審核表內、表間有關數(shù)據的合理性〔報錯公式為綠色，報錯單元格為黃色〕★各級主管部門要會同同級財政部門：做好對所屬單位的決算布置工作，對所屬單位上報的決算應組織驗審，在充分發(fā)揮計算機審核功能的同時還要加強人工★增加了查詢摸版功能〔在“軟件應用〞——“橫向過濾〞中有10個摸版〕審核程序：數(shù)據庫維護-完全匯總-枚舉字典檢查-報表的完整性檢查-全審；橫向過錄表查詢及數(shù)據有效性審核。重點指標、數(shù)據的檢查：通過橫向過錄查詢、數(shù)據有效性檢查，查糾異常數(shù)據。檢查：匯總數(shù)據樹型結構是否正確、清晰，有無結構外單位，有無空結點。檢查：上報決算的文件名是否標準、單位代碼是否遵循編碼規(guī)那么、報表封面是否完整、正確。第二局部2021年度部門決算報表解釋一、封面(******)●單位名稱●組織機構代碼●財政預算代碼★●單位預算級次★●單位根本性質●單位執(zhí)行會計制度●預算管理級次●隸屬關系●部門標識代碼★●補充資料表標識●新報因素★●上年代碼〔組織機構代碼+上年報表類型代碼〕1、財政預算代碼★一級預算單位：3位數(shù)二級預算單位：6位數(shù)三級預算單位：9位數(shù)財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據時，應通過“單位排序整理〞功能對單位按財政預算代碼進行排序〔“高級〞菜單中，排序方式設置選擇“樹形結構次序優(yōu)先、“預算編碼〞〕2、單位預算級次★一級預算單位：填1二級預算單位：填2三級預算單位：填3財政部門匯總本級預算單位或者下級財政部門報送決算數(shù)據時：填0?！舶ǎ贺斦骺剖覅R總填0、鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總填0、街道匯總填0〕部門和單位不得填“0〞3、增加部門標識代碼“999〞★〔財政匯總〕，并明確財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據時建立的匯總報表，一律選擇“999〞〔財政匯總〕填列。〔包括財政所和街道〕。4、新報因素，★“0〞表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據時使用?！?〞表示新增單位，由新設立的預算單位使用。“2〞表示上年應報未報，由上一年度應編未編決算報表的單位使用?！?〞表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用?！?〞表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。“6〞表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用?！苍写a順延〕5、組織機構代碼：★★一般單位按照技術監(jiān)督局核發(fā)的。如果用臨時代碼的單位：〔新規(guī)定〕統(tǒng)一如下：前6位：310117第7、8位：自己編第9位：電腦自動生存★封面審核公式:(2021年新增加)1、增加對預算管理級次[我區(qū)填30地(市)級]和單位預算級次(≤3:即一級預算單位填1;二一級預算單位填2)對應關系的核實性審核公式。2、增加財政部門匯總報表的自動運算公式。3、增加修改單位預算級次與財政預算代碼兩個指標對應關系的核實性審核。部門決算上年結轉和結余調整情況表部門決算事業(yè)基金上年結余調整情況表部門決算專用基金上年結余調整情況表部門決算其他收入明細情況表部門決算其他人員明細情況表部門決算根底數(shù)據補充表〔2021年新增內容〕二、收入支出決算總表〔財決01表〕本表反映單位本年度的總收支和年末結轉結余情況，包括行政事業(yè)類資金和根本建設類資金。本表可自動生成,各項數(shù)據從本套決算的其他報表中提取.三、收入支出決算表〔財決02表〕本表反映單位本年度收入、支出、結余及結余分配等情況。根據單位行政事業(yè)賬和根本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞分析填列?！锉颈砀黝悺⒖?、項都不能有負結余?！锂斨С龉δ芊诸惪颇吭凇盎痤A算支出科目〞范圍時，13欄=0

1、結余分配中“提取職工福利基金〞與“轉入事業(yè)基金〞比例一般為40%：60%〔審核模板〕2、結余分配-“其他〞。即：行政事業(yè)單位如有交回根本建設結余資金、中小學校和高校提取的專用基金、科研單位提取的科技成果轉化基金可在此反映，核實并查閱說明后可通過?！矊徍四０濉?、單位用財政撥款資金、預算外資金和其他資金安排的“住房改革支出〞，應統(tǒng)一在“22102〞〔住房改革支出〕科目下的：“2210201〞〔住房公積金〕、“2210212〞〔提租補貼〕和“2210203〞〔購房補貼〕科目反映。四、收入決算表〔財決03表〕本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據單位行政事業(yè)賬和根本建設賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞分析填列。對其他收入中“從其他部門取得的財政撥款〞指：從本級財政部門以外的“同級單位〞取得的財政撥款，而非上下級單位之間的財政撥款。“工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等〞單位收到區(qū)財政撥款，在“非本級財政撥款〞中單獨例示。財政撥款：與財政部門核對一致的財政撥款數(shù)。行政單位預算外資金收入：財政專戶實際核撥數(shù)?！才c財政部門核對一致〕事業(yè)單位預算外資金收入：財政專戶實際核撥數(shù)?！才c財政部門核對一致〕對其他收入中“從其他部門取得的財政撥款〞指：不同部門之間財政資金轉撥款，而非上下級單位之間的財政撥款。工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等單位收到區(qū)財政撥款，在“非本級財政撥款〞中單獨例示。與財政部門核對一致〕★★其他收入中“小計〞與P107頁上“部門決算其他收入明細情況表〞數(shù)據一致〔新增加〕部門匯總表中上級補助收入、附屬單位繳款一般應為零?！矠榉乐购喜蟊頃r重復計算收支，應要求部門匯總報表時該兩欄與財決04表中對附屬單位的補助、上繳上級支出進行對沖?！硢挝挥尚姓聵I(yè)賬轉入根本建設賬的根本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，根據行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、預算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。注意：收入工程的填列與執(zhí)行會計制度的對應，如上級補助收入屬于事業(yè)會計制度使用的科目，行政單位不能使用。五、支出決算表〔財決04表〕本表反映單位本年度全部支出情況。根據單位行政事業(yè)賬和根本建設賬的支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞分析填列。1、根本建設支出數(shù)在“工程支出〞欄下反映。2、支出功能分類科目與根本支出、工程支出是否匹配，如“行政運行〞、“事業(yè)運行〞等根本支出科目應填列在“根本支出〞欄下。〔★審核〕3、部門匯總表中上繳上級支出、對附屬單位補助支出一般應為零。要求財決03表〔★審核〕

財決04表：除水、電費外，單項支出超過10萬元的支出填列在“工程支出〞中。本表“經營支出〞=財決03表“經營收入〞+財決02表中的“上年經營結余〞-財決02表中的“年末結余中的經營結余〞主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出〞、“對附屬單位補助支出〞與收入表中“附屬單位上繳〞、“上級補助收入〞進行沖抵。

六、支出決算明細表〔財決05表〕本表反映單位本年度根本支出和工程支出的明細情況。本表為自動生成表七、根本支出決算明細表〔財決05-1表〕本表反映單位本年度根本支出的明細情況。根據單位行政事業(yè)賬根本支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞填列。需要注意的是：(1)本表支出不包括應在“上繳上級支出〞、“經營支出〞、“對附屬單位補助支出〞中核算的各項支出。(2)類級科目“其他支出〞P16頁〔94〕不填。(3)各類下“其他〞欄不宜過大，一般“＜30%。〞〔審核模板〕。〔4〕被裝購置費、退職〔役〕費、救濟費、生產補貼、對企事業(yè)單位的補貼、贈與、貸款轉貸及產權參股等欄填列是否符合支出經濟分類科目說明〔審核模板〕。八、工程支出決算明細表

〔財決05-2表〕本表反映單位本年度工程支出的明細情況，根據單位行政事業(yè)賬工程支出明細賬和根本建設賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞填列。需要注意的是：(1)本表支出不包括應在“上繳上級支出〞、“經營支出〞、“對附屬單位補助支出〞中核算的各項支出。(2)根本建設支出填列由各級開展改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲藏、土地和無形資產，以及購建根底設施、大型修繕所發(fā)生的支出。

(3)其他資本性支出填列各級非開展改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲藏、土地和無形資產，以及購建根底設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出?！?〕預算外資金、自有資金安排根本建設，一般只能填列“其他資本性支出〞。〔5〕工程資金中不能列支“工資福利支出〞和“對個和家庭補助支出〞?！?〕類級科目“其他支出〞P19頁〔94〕不填?！?〕各類下“其他〞欄不宜過大，一般“＜30%。〞〔審核模板〕。九、工程收入支出決算表〔財決06表〕本表反映單位本年度工程資金收入、支出和結余情況。本表可自動生成。十、行政事業(yè)類工程收入支出決算表

〔財決06-1表〕本表反映單位本年度行政事業(yè)類工程收支余情況。根據單位行政事業(yè)賬工程資金收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞并分工程逐一填列。※單位“根本建設〞的財政撥款，不在本表反映?！斦芸罟こ讨С鼋Y余，不能分配?！こ堂Q寫具體增加工程名稱標準性的審核※上年結轉和結余資金與去年年末數(shù)核對一致十一、根本建設類工程收入支出決算表〔財決06-2表〕本表反映單位本年度用非歸還性資金安排的根本建設類工程收支余情況，根據單位根本建設賬收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞并分工程逐一填列。按：收入=支出根本建設支出撥款填列本年度由各級開展與改革部門安排的根本建設類工程財政撥款十二、財政性資金收入支出決算表〔財決07表〕本表反映單位本年度從本級財政部門取得的一般預算撥款、政府性基金撥款和預算外資金撥款等財政性資金的收入、支出和結余情況。本表為自動生成表。1、增加財政性資金收支余欄目與財決02表的邏輯性審核公式。2、增加工程名稱的完整性和標準性十三、一般預算財政撥款收入支出決算表〔財決07-1表〕本表反映單位本年度從本級財政部門取得一般預算財政撥款的收入、支出和結余等情況。單位根據行政事業(yè)賬和根本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞分析填列。1、上年結轉和結余與去年年末一致2、工程名稱的完整性和標準性3、本年收入填列單位本年度從本級財政部門取得的一般預算財政撥款，應與財政部門的對賬單一致。十四、政府性基金收入支出決算表〔財決07-2表〕按照有關規(guī)定，政府性基金不能參與分配。本表須填至具體工程。1、上年結轉和結余與去年年末一致2、工程名稱的完整性和標準性十五、預算外資金收入支出決算表〔財決07-3表〕本表反映單位本年度從本級財政取得的預算外財政專戶撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。有未繳留用的，須附相關文件。1、上年結轉和結余與去年年末一致2、工程名稱的完整性和標準性十六、資產負債簡表〔財決08表〕本表反映單位年初、年末的資產負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。※指標填報口徑請參見?會計科目與部門決算報表對應關系表?，6種事業(yè)行業(yè)會計制度。1、行政單位“負債-暫存款〞、事業(yè)單位“資產-其他〞、“負債-預收賬款、其他應付款〞和“凈資產-其他凈資產〞填報有數(shù)且較大，應核實具體內容并寫說明。2、按現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度，事業(yè)單位一般不計提固定資產折舊，如事業(yè)單位“資產-累計折舊〞填報有數(shù)，應核實其執(zhí)行的會計制度依據等具體情況。十七、財政性資金國庫集中支付預算執(zhí)行情況表〔財決附01表〕本表反映單位本年度實行國庫集中支付方式的財政性資金預算指標使用和結轉情況。由國庫集中支付改革單位按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞填列。根據本表反映單位本年度實行國庫集中支付方式的財政性資金預算指標使用和結轉情況?！锾盍泄べY和政府采購局部，本年指標與使用指標數(shù)字相等填列?！镌黾恿伺c財決07、08表的核實性審核公式十八、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表〔財決附02表〕本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。1、本表“一般基金〞本年增加〞數(shù)≥財決02表結余分配中“轉入事業(yè)基金〞數(shù)。2、本表不能出現(xiàn)負數(shù)。3、本表“一般基金〞本年減少數(shù)≥財決02表12欄中“用事業(yè)基金彌補收支差額〞數(shù)。十九、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表〔財決附03〕本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。1、本表“職工福利基金〞本年增加數(shù)≥財決02表結余分配中“轉入職工福利基金〞數(shù)。2、本表不能出現(xiàn)負數(shù)。二十、資產情況表〔財決附04表〕〔新增加審核模板〕。本表反映單位各類資產價值、數(shù)量的增減變動、結存情況。本表根據單位有關明細賬和實物臺賬分析填列，不包括根本建設賬的資產?！睵75-78頁〕1、本表各項資產年初、年末價值應與財決08表對應工程金額一致。2、檢查房屋和汽車單價的合理性〔審核模板〕。3、檢查固定資產本年增加與其他資本性支出對應關系的合理性〔審核模板〕。4、檢查省部級領導用車填報數(shù)量的合理性〔審核模板〕。二十一、國有資產收益情況表〔財決附05表〕P80-82頁本表反映單位國有資產有償使用收入、國有資產處置收入的上繳情況以及單位國有資產收益的收支情況。根據單位國有資產收益的實際收繳情況及有關明細賬分析填列。資產收益上繳情況與資產使用情況應匹配；核實“資產收益征繳情況-單位留用〞的情況。資產有償使用收入：分為行政局部和事業(yè)局部，資產出租出借劃分為房屋、車輛、設備、其他。注意具體填報口徑說明。資產處置收入：不劃分行政、事業(yè)，固定資產處置收入劃分為房屋、車輛、設備、其他。資產收益征繳情況：與財決附09表的對應關系。單位資產收益收入：與主表，特別是財決07-3表的對應關系。單位資產收益支出補充資料：填列企業(yè)化管理事業(yè)單位有償使用收入和處置收入。二十二、根本數(shù)字表〔財決附06表〕本表反映單位年末機構、人員以及經費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項〞進行填列，本表不包括遺屬、臨時工、下崗職工和優(yōu)撫對象。支出功能分類科目與機構人員的填列是否匹配，工程支出科目一般不列機構人員?！耙话泐A算財政撥款開支人數(shù)〞：填列財政撥款開支根本工資或離退休的行政人員和參照公務員的事業(yè)單位的在職人員和離退休人員?！才c去年不同〕“一般預算財政補助開支人數(shù)〞：填列財政補助開支根本工資離退休的的事業(yè)人員，不包括實行公務員管理的事業(yè)人員〔與去年不同〕“經費自理人數(shù)〞填列單位用政府性基金、預算外資金以及其他非一般預算財政撥款〔補助〕開支根本工資或離退休費的人員。根本數(shù)字表本卷須知：〔財決附06表〕1、單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經費的，機構和人員數(shù)不得重復填列。機構數(shù)應填列在主要功能分類科目下，人員按實際使用的支出功能分類科目拆分填列；2、年末機構數(shù)：填列單位年末獨立核算的機構數(shù)。3、經費自理編制數(shù)填列經政府編制管理部門核定的經費自理事業(yè)編制數(shù)，包括經費自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。4、年末學生人數(shù)：包括黨校學習人數(shù)、干部進修、培訓人員〔3個月以上〕按年度累計人數(shù)計算。但是不包括幼兒園人數(shù)。二十三、機構人員情況表〔財決附07表〕〔新增加審核模板〕。1、核實在職人員的超編情況2、核實“其他人員〞具體構成情況，查閱填報說明。P108頁3、單位性質與人員類型是否匹配。如事業(yè)單位中一般不包括行政編制人員，如非誤填，應核實具體情況并要求說明。4、檢查行政機構和人員是否存在不對應的情況。5、★單戶報表數(shù)=獨立核算機構數(shù)=獨立編制機構數(shù)二十四、學生學員統(tǒng)計表〔財決附08表〕本表反映教育機構中經國家批準按統(tǒng)一方案招收的各類全日制在校研究生、本專科學生、留學生、中等教育學生以及初等教育學生等人數(shù)。1、本表不包括干部進修和培訓人數(shù)以及幼兒園人數(shù)，應小于等于根本數(shù)字表〔財決附06表〕學生人數(shù)。2、核實財決附06表學生人數(shù)與本表對應關系，除干部培訓進修人員外，二表數(shù)據應一致?！矊徍四０濉扯濉⒎嵌愂杖胝骼U情況表〔財決附09表〕本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。二十六、非稅收入征繳情況明細表〔財決附09-1表〕實際納入預算管理的非稅收入，其解繳情況分別在“已繳國庫〞和“應繳未繳國庫〞反映；實際納入預算外管理的非稅收入，其解繳情況分別在“已繳財政專戶〞和“未繳財政專戶〞反映。已繳國庫、已繳財政專戶：填列單位實際繳入國庫和財政專戶的非稅收入。對實行分成體制的非稅收入，單位應根據繳款憑證的繳款額全額填列。如果實行分成體制的非稅收入使用兩個或兩個以上目級科目，單位應根據各級分成比例拆分填列。未繳財政專戶：填列單位應繳未繳財政專戶的非稅收入。單位未繳留用的非稅收入需在本欄反映，并說明批準留用的部門及相關文件依據。