松江區(qū)度部門決算培訓(xùn)

松江區(qū)2021年度部門決算

(培訓(xùn)版)

第一局部2021年度松江區(qū)部門決算編審口徑一、編報(bào)范圍：p54頁單位范圍：納入2021年部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位。具體包括各級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，納入預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財(cái)政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送決算的其他單位。資金范圍：本套決算報(bào)表內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。★財(cái)政部門撥付未納入財(cái)政預(yù)算編報(bào)范圍的資金，不納入本套決算編報(bào)范圍。解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算范圍?！擦碜鲐?cái)政部“代列資金報(bào)表〞二、報(bào)送時(shí)間：一般預(yù)算單位在2021年1月15日前報(bào)區(qū)財(cái)政局各業(yè)務(wù)科室；有主管單位匯總的〔包括各鎮(zhèn)、街道財(cái)政所〕在2021年1月22日之前上交財(cái)政各業(yè)務(wù)科室；各業(yè)務(wù)科室在2021年2月1日前審核無誤后匯總，交區(qū)財(cái)政局國庫科。

三、報(bào)送內(nèi)容：報(bào)送紙質(zhì)：決算報(bào)表〔B4紙〕一式一份，分科目報(bào)表可打印到項(xiàng)級科目。本套報(bào)表分戶錄入的金額為“元〞〔保存2位小數(shù)〕。匯總報(bào)表“萬元〞〔保存2位小數(shù)〕匯總報(bào)表全部采用完全匯總，不得采用其他形式匯總。報(bào)送決算數(shù)據(jù)軟盤〔含本部及所屬單位的全部數(shù)據(jù)〕一式一份。決算填報(bào)說明和分析報(bào)告一式一份〔B4紙〕，其電子文檔應(yīng)在決算軟件中附加在“上報(bào)文檔〞中，同決算數(shù)據(jù)一并傳出?！镅b訂順序按照封面、填報(bào)說明、分析報(bào)告、正表、附表的順序裝訂?！锼摹?bào)送渠道與錄入級次部門決算報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格按照“一個(gè)單位執(zhí)行一套會計(jì)制度、編制一本決算〞的原那么編制。預(yù)算單位按照上述原那么編制后，報(bào)送主管預(yù)算單位，主管預(yù)算單位審核、匯總后報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)支出科室。對工商、技監(jiān)、稅務(wù)、藥監(jiān)等2021年度區(qū)財(cái)政撥的經(jīng)費(fèi)，在財(cái)決03表其他收入中的“非本級財(cái)政撥款〞中單獨(dú)列示〔經(jīng)費(fèi)差額表同去年〕。對非財(cái)政預(yù)算單位取得的財(cái)政撥款，由撥款的預(yù)算單位代編。歸還性資金※收入支出報(bào)表〔不包括〕※資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表〔包括〕逐戶錄入，單戶編制會計(jì)科目與決算報(bào)表對應(yīng)關(guān)系各類單位參照設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算?！睵151-169〕6種事業(yè)單位會計(jì)制度，包括科學(xué)事業(yè)單位、中小學(xué)、高等學(xué)校、醫(yī)院、測繪事業(yè)單位、地質(zhì)勘查單位等6種行業(yè)會計(jì)制度。企業(yè)會計(jì)制度民間非贏利組織會計(jì)制度國有建設(shè)單位會計(jì)制度五、填報(bào)要求一級預(yù)算單位－對收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。經(jīng)費(fèi)差額表編報(bào)－僅限于一級預(yù)算單位，各級財(cái)政部門不得使用。財(cái)政部門－使用“代列資金表〞戶數(shù)核對－一級預(yù)算單位和各級財(cái)政部門在匯總本套報(bào)表時(shí)應(yīng)進(jìn)行戶數(shù)核對，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。六、部門決算編制說明和分析報(bào)告說明各1份：★★1、各單位對部門決算編制說明，★拈貼在部門決算軟件最后的文檔中〔第2年〕2、分析報(bào)告說明，★拈貼在部門決算軟件最后的文檔中〔第2年〕同時(shí)請各財(cái)政業(yè)務(wù)科室以及各主管部門做好分析材料的匯總、整理工作，按規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送財(cái)政局國庫科。審核公式★〔第2年〕根本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系〔報(bào)錯公式為紅色，報(bào)錯單元格為紅色〕，★應(yīng)全部通過邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系〔報(bào)錯公式為紫色，報(bào)錯單元格為紅色〕★應(yīng)全部通過核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性〔報(bào)錯公式為綠色，報(bào)錯單元格為黃色〕★各級主管部門要會同同級財(cái)政部門：做好對所屬單位的決算布置工作，對所屬單位上報(bào)的決算應(yīng)組織驗(yàn)審，在充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)審核功能的同時(shí)還要加強(qiáng)人工★增加了查詢摸版功能〔在“軟件應(yīng)用〞——“橫向過濾〞中有10個(gè)摸版〕審核程序：數(shù)據(jù)庫維護(hù)-完全匯總-枚舉字典檢查-報(bào)表的完整性檢查-全審；橫向過錄表查詢及數(shù)據(jù)有效性審核。重點(diǎn)指標(biāo)、數(shù)據(jù)的檢查：通過橫向過錄查詢、數(shù)據(jù)有效性檢查，查糾異常數(shù)據(jù)。檢查：匯總數(shù)據(jù)樹型結(jié)構(gòu)是否正確、清晰，有無結(jié)構(gòu)外單位，有無空結(jié)點(diǎn)。檢查：上報(bào)決算的文件名是否標(biāo)準(zhǔn)、單位代碼是否遵循編碼規(guī)那么、報(bào)表封面是否完整、正確。第二局部2021年度部門決算報(bào)表解釋一、封面(******)●單位名稱●組織機(jī)構(gòu)代碼●財(cái)政預(yù)算代碼★●單位預(yù)算級次★●單位根本性質(zhì)●單位執(zhí)行會計(jì)制度●預(yù)算管理級次●隸屬關(guān)系●部門標(biāo)識代碼★●補(bǔ)充資料表標(biāo)識●新報(bào)因素★●上年代碼〔組織機(jī)構(gòu)代碼+上年報(bào)表類型代碼〕1、財(cái)政預(yù)算代碼★一級預(yù)算單位：3位數(shù)二級預(yù)算單位：6位數(shù)三級預(yù)算單位：9位數(shù)財(cái)政部門和一級預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理〞功能對單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序〔“高級〞菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先、“預(yù)算編碼〞〕2、單位預(yù)算級次★一級預(yù)算單位：填1二級預(yù)算單位：填2三級預(yù)算單位：填3財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政部門報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)：填0?！舶ǎ贺?cái)政各科室匯總填0、鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總填0、街道匯總填0〕部門和單位不得填“0〞3、增加部門標(biāo)識代碼“999〞★〔財(cái)政匯總〕，并明確財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999〞〔財(cái)政匯總〕填列。〔包括財(cái)政所和街道〕。4、新報(bào)因素，★“0〞表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用?！?〞表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用。“2〞表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一年度應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。“3〞表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用?！?〞表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?〞表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用?！苍写a順延〕5、組織機(jī)構(gòu)代碼：★★一般單位按照技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的。如果用臨時(shí)代碼的單位：〔新規(guī)定〕統(tǒng)一如下：前6位：310117第7、8位：自己編第9位：電腦自動生存★封面審核公式:(2021年新增加)1、增加對預(yù)算管理級次[我區(qū)填30地(市)級]和單位預(yù)算級次(≤3:即一級預(yù)算單位填1;二一級預(yù)算單位填2)對應(yīng)關(guān)系的核實(shí)性審核公式。2、增加財(cái)政部門匯總報(bào)表的自動運(yùn)算公式。3、增加修改單位預(yù)算級次與財(cái)政預(yù)算代碼兩個(gè)指標(biāo)對應(yīng)關(guān)系的核實(shí)性審核。部門決算上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表部門決算事業(yè)基金上年結(jié)余調(diào)整情況表部門決算專用基金上年結(jié)余調(diào)整情況表部門決算其他收入明細(xì)情況表部門決算其他人員明細(xì)情況表部門決算根底數(shù)據(jù)補(bǔ)充表〔2021年新增內(nèi)容〕二、收入支出決算總表〔財(cái)決01表〕本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和根本建設(shè)類資金。本表可自動生成,各項(xiàng)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取.三、收入支出決算表〔財(cái)決02表〕本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和根本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列?！锉颈砀黝?、款、項(xiàng)都不能有負(fù)結(jié)余?！锂?dāng)支出功能分類科目在“基金預(yù)算支出科目〞范圍時(shí)，13欄=0

1、結(jié)余分配中“提取職工福利基金〞與“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金〞比例一般為40%：60%〔審核模板〕2、結(jié)余分配-“其他〞。即：行政事業(yè)單位如有交回根本建設(shè)結(jié)余資金、中小學(xué)校和高校提取的專用基金、科研單位提取的科技成果轉(zhuǎn)化基金可在此反映，核實(shí)并查閱說明后可通過?！矊徍四０濉?、單位用財(cái)政撥款資金、預(yù)算外資金和其他資金安排的“住房改革支出〞，應(yīng)統(tǒng)一在“22102〞〔住房改革支出〕科目下的：“2210201〞〔住房公積金〕、“2210212〞〔提租補(bǔ)貼〕和“2210203〞〔購房補(bǔ)貼〕科目反映。四、收入決算表〔財(cái)決03表〕本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和根本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列。對其他收入中“從其他部門取得的財(cái)政撥款〞指：從本級財(cái)政部門以外的“同級單位〞取得的財(cái)政撥款，而非上下級單位之間的財(cái)政撥款?！肮ど?、技監(jiān)、稅務(wù)、藥監(jiān)等〞單位收到區(qū)財(cái)政撥款，在“非本級財(cái)政撥款〞中單獨(dú)例示。財(cái)政撥款：與財(cái)政部門核對一致的財(cái)政撥款數(shù)。行政單位預(yù)算外資金收入：財(cái)政專戶實(shí)際核撥數(shù)?！才c財(cái)政部門核對一致〕事業(yè)單位預(yù)算外資金收入：財(cái)政專戶實(shí)際核撥數(shù)?！才c財(cái)政部門核對一致〕對其他收入中“從其他部門取得的財(cái)政撥款〞指：不同部門之間財(cái)政資金轉(zhuǎn)撥款，而非上下級單位之間的財(cái)政撥款。工商、技監(jiān)、稅務(wù)、藥監(jiān)等單位收到區(qū)財(cái)政撥款，在“非本級財(cái)政撥款〞中單獨(dú)例示。與財(cái)政部門核對一致〕★★其他收入中“小計(jì)〞與P107頁上“部門決算其他收入明細(xì)情況表〞數(shù)據(jù)一致〔新增加〕部門匯總表中上級補(bǔ)助收入、附屬單位繳款一般應(yīng)為零。〔為防止合并報(bào)表時(shí)重復(fù)計(jì)算收支，應(yīng)要求部門匯總報(bào)表時(shí)該兩欄與財(cái)決04表中對附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級支出進(jìn)行對沖?！硢挝挥尚姓聵I(yè)賬轉(zhuǎn)入根本建設(shè)賬的根本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來源分別填入財(cái)政撥款、預(yù)算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。注意：收入工程的填列與執(zhí)行會計(jì)制度的對應(yīng)，如上級補(bǔ)助收入屬于事業(yè)會計(jì)制度使用的科目，行政單位不能使用。五、支出決算表〔財(cái)決04表〕本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和根本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列。1、根本建設(shè)支出數(shù)在“工程支出〞欄下反映。2、支出功能分類科目與根本支出、工程支出是否匹配，如“行政運(yùn)行〞、“事業(yè)運(yùn)行〞等根本支出科目應(yīng)填列在“根本支出〞欄下?！病飳徍恕?、部門匯總表中上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)助支出一般應(yīng)為零。要求財(cái)決03表〔★審核〕

財(cái)決04表：除水、電費(fèi)外，單項(xiàng)支出超過10萬元的支出填列在“工程支出〞中。本表“經(jīng)營支出〞=財(cái)決03表“經(jīng)營收入〞+財(cái)決02表中的“上年經(jīng)營結(jié)余〞-財(cái)決02表中的“年末結(jié)余中的經(jīng)營結(jié)余〞主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出〞、“對附屬單位補(bǔ)助支出〞與收入表中“附屬單位上繳〞、“上級補(bǔ)助收入〞進(jìn)行沖抵。

六、支出決算明細(xì)表〔財(cái)決05表〕本表反映單位本年度根本支出和工程支出的明細(xì)情況。本表為自動生成表七、根本支出決算明細(xì)表〔財(cái)決05-1表〕本表反映單位本年度根本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬根本支出明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。需要注意的是：(1)本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出〞、“經(jīng)營支出〞、“對附屬單位補(bǔ)助支出〞中核算的各項(xiàng)支出。(2)類級科目“其他支出〞P16頁〔94〕不填。(3)各類下“其他〞欄不宜過大，一般“＜30%。〞〔審核模板〕?！?〕被裝購置費(fèi)、退職〔役〕費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)、生產(chǎn)補(bǔ)貼、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股等欄填列是否符合支出經(jīng)濟(jì)分類科目說明〔審核模板〕。八、工程支出決算明細(xì)表

〔財(cái)決05-2表〕本表反映單位本年度工程支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬工程支出明細(xì)賬和根本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。需要注意的是：(1)本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出〞、“經(jīng)營支出〞、“對附屬單位補(bǔ)助支出〞中核算的各項(xiàng)支出。(2)根本建設(shè)支出填列由各級開展改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲藏、土地和無形資產(chǎn)，以及購建根底設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

(3)其他資本性支出填列各級非開展改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲藏、土地和無形資產(chǎn)，以及購建根底設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。〔4〕預(yù)算外資金、自有資金安排根本建設(shè)，一般只能填列“其他資本性支出〞。〔5〕工程資金中不能列支“工資福利支出〞和“對個(gè)和家庭補(bǔ)助支出〞?！?〕類級科目“其他支出〞P19頁〔94〕不填?！?〕各類下“其他〞欄不宜過大，一般“＜30%。〞〔審核模板〕。九、工程收入支出決算表〔財(cái)決06表〕本表反映單位本年度工程資金收入、支出和結(jié)余情況。本表可自動生成。十、行政事業(yè)類工程收入支出決算表

〔財(cái)決06-1表〕本表反映單位本年度行政事業(yè)類工程收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬工程資金收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞并分工程逐一填列?！鶈挝弧案窘ㄔO(shè)〞的財(cái)政撥款，不在本表反映?！?cái)政撥款工程支出結(jié)余，不能分配?！こ堂Q寫具體增加工程名稱標(biāo)準(zhǔn)性的審核※上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金與去年年末數(shù)核對一致十一、根本建設(shè)類工程收入支出決算表〔財(cái)決06-2表〕本表反映單位本年度用非歸還性資金安排的根本建設(shè)類工程收支余情況，根據(jù)單位根本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞并分工程逐一填列。按：收入=支出根本建設(shè)支出撥款填列本年度由各級開展與改革部門安排的根本建設(shè)類工程財(cái)政撥款十二、財(cái)政性資金收入支出決算表〔財(cái)決07表〕本表反映單位本年度從本級財(cái)政部門取得的一般預(yù)算撥款、政府性基金撥款和預(yù)算外資金撥款等財(cái)政性資金的收入、支出和結(jié)余情況。本表為自動生成表。1、增加財(cái)政性資金收支余欄目與財(cái)決02表的邏輯性審核公式。2、增加工程名稱的完整性和標(biāo)準(zhǔn)性十三、一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表〔財(cái)決07-1表〕本表反映單位本年度從本級財(cái)政部門取得一般預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和根本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列。1、上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余與去年年末一致2、工程名稱的完整性和標(biāo)準(zhǔn)性3、本年收入填列單位本年度從本級財(cái)政部門取得的一般預(yù)算財(cái)政撥款，應(yīng)與財(cái)政部門的對賬單一致。十四、政府性基金收入支出決算表〔財(cái)決07-2表〕按照有關(guān)規(guī)定，政府性基金不能參與分配。本表須填至具體工程。1、上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余與去年年末一致2、工程名稱的完整性和標(biāo)準(zhǔn)性十五、預(yù)算外資金收入支出決算表〔財(cái)決07-3表〕本表反映單位本年度從本級財(cái)政取得的預(yù)算外財(cái)政專戶撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。有未繳留用的，須附相關(guān)文件。1、上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余與去年年末一致2、工程名稱的完整性和標(biāo)準(zhǔn)性十六、資產(chǎn)負(fù)債簡表〔財(cái)決08表〕本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況，按單位執(zhí)行會計(jì)制度的種類分別對應(yīng)選擇填列?！笜?biāo)填報(bào)口徑請參見?會計(jì)科目與部門決算報(bào)表對應(yīng)關(guān)系表?，6種事業(yè)行業(yè)會計(jì)制度。1、行政單位“負(fù)債-暫存款〞、事業(yè)單位“資產(chǎn)-其他〞、“負(fù)債-預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款〞和“凈資產(chǎn)-其他凈資產(chǎn)〞填報(bào)有數(shù)且較大，應(yīng)核實(shí)具體內(nèi)容并寫說明。2、按現(xiàn)行事業(yè)單位會計(jì)制度，事業(yè)單位一般不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，如事業(yè)單位“資產(chǎn)-累計(jì)折舊〞填報(bào)有數(shù)，應(yīng)核實(shí)其執(zhí)行的會計(jì)制度依據(jù)等具體情況。十七、財(cái)政性資金國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表〔財(cái)決附01表〕本表反映單位本年度實(shí)行國庫集中支付方式的財(cái)政性資金預(yù)算指標(biāo)使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。由國庫集中支付改革單位按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。根據(jù)本表反映單位本年度實(shí)行國庫集中支付方式的財(cái)政性資金預(yù)算指標(biāo)使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。★填列工資和政府采購局部，本年指標(biāo)與使用指標(biāo)數(shù)字相等填列?！镌黾恿伺c財(cái)決07、08表的核實(shí)性審核公式十八、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表〔財(cái)決附02表〕本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報(bào)。1、本表“一般基金〞本年增加〞數(shù)≥財(cái)決02表結(jié)余分配中“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金〞數(shù)。2、本表不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。3、本表“一般基金〞本年減少數(shù)≥財(cái)決02表12欄中“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額〞數(shù)。十九、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表〔財(cái)決附03〕本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報(bào)。1、本表“職工福利基金〞本年增加數(shù)≥財(cái)決02表結(jié)余分配中“轉(zhuǎn)入職工福利基金〞數(shù)。2、本表不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。二十、資產(chǎn)情況表〔財(cái)決附04表〕〔新增加審核模板〕。本表反映單位各類資產(chǎn)價(jià)值、數(shù)量的增減變動、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺賬分析填列，不包括根本建設(shè)賬的資產(chǎn)?！睵75-78頁〕1、本表各項(xiàng)資產(chǎn)年初、年末價(jià)值應(yīng)與財(cái)決08表對應(yīng)工程金額一致。2、檢查房屋和汽車單價(jià)的合理性〔審核模板〕。3、檢查固定資產(chǎn)本年增加與其他資本性支出對應(yīng)關(guān)系的合理性〔審核模板〕。4、檢查省部級領(lǐng)導(dǎo)用車填報(bào)數(shù)量的合理性〔審核模板〕。二十一、國有資產(chǎn)收益情況表〔財(cái)決附05表〕P80-82頁本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。資產(chǎn)收益上繳情況與資產(chǎn)使用情況應(yīng)匹配；核實(shí)“資產(chǎn)收益征繳情況-單位留用〞的情況。資產(chǎn)有償使用收入：分為行政局部和事業(yè)局部，資產(chǎn)出租出借劃分為房屋、車輛、設(shè)備、其他。注意具體填報(bào)口徑說明。資產(chǎn)處置收入：不劃分行政、事業(yè)，固定資產(chǎn)處置收入劃分為房屋、車輛、設(shè)備、其他。資產(chǎn)收益征繳情況：與財(cái)決附09表的對應(yīng)關(guān)系。單位資產(chǎn)收益收入：與主表，特別是財(cái)決07-3表的對應(yīng)關(guān)系。單位資產(chǎn)收益支出補(bǔ)充資料：填列企業(yè)化管理事業(yè)單位有償使用收入和處置收入。二十二、根本數(shù)字表〔財(cái)決附06表〕本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員以及經(jīng)費(fèi)供給方式情況，按支出功能分類科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞進(jìn)行填列，本表不包括遺屬、臨時(shí)工、下崗職工和優(yōu)撫對象。支出功能分類科目與機(jī)構(gòu)人員的填列是否匹配，工程支出科目一般不列機(jī)構(gòu)人員?！耙话泐A(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù)〞：填列財(cái)政撥款開支根本工資或離退休的行政人員和參照公務(wù)員的事業(yè)單位的在職人員和離退休人員?！才c去年不同〕“一般預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支人數(shù)〞：填列財(cái)政補(bǔ)助開支根本工資離退休的的事業(yè)人員，不包括實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)人員〔與去年不同〕“經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)〞填列單位用政府性基金、預(yù)算外資金以及其他非一般預(yù)算財(cái)政撥款〔補(bǔ)助〕開支根本工資或離退休費(fèi)的人員。根本數(shù)字表本卷須知：〔財(cái)決附06表〕1、單位人員同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費(fèi)的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要功能分類科目下，人員按實(shí)際使用的支出功能分類科目拆分填列；2、年末機(jī)構(gòu)數(shù)：填列單位年末獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)數(shù)。3、經(jīng)費(fèi)自理編制數(shù)填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制數(shù)，包括經(jīng)費(fèi)自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。4、年末學(xué)生人數(shù)：包括黨校學(xué)習(xí)人數(shù)、干部進(jìn)修、培訓(xùn)人員〔3個(gè)月以上〕按年度累計(jì)人數(shù)計(jì)算。但是不包括幼兒園人數(shù)。二十三、機(jī)構(gòu)人員情況表〔財(cái)決附07表〕〔新增加審核模板〕。1、核實(shí)在職人員的超編情況2、核實(shí)“其他人員〞具體構(gòu)成情況，查閱填報(bào)說明。P108頁3、單位性質(zhì)與人員類型是否匹配。如事業(yè)單位中一般不包括行政編制人員，如非誤填，應(yīng)核實(shí)具體情況并要求說明。4、檢查行政機(jī)構(gòu)和人員是否存在不對應(yīng)的情況。5、★單戶報(bào)表數(shù)=獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)=獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)二十四、學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計(jì)表〔財(cái)決附08表〕本表反映教育機(jī)構(gòu)中經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一方案招收的各類全日制在校研究生、本專科學(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生以及初等教育學(xué)生等人數(shù)。1、本表不包括干部進(jìn)修和培訓(xùn)人數(shù)以及幼兒園人數(shù)，應(yīng)小于等于根本數(shù)字表〔財(cái)決附06表〕學(xué)生人數(shù)。2、核實(shí)財(cái)決附06表學(xué)生人數(shù)與本表對應(yīng)關(guān)系，除干部培訓(xùn)進(jìn)修人員外，二表數(shù)據(jù)應(yīng)一致?！矊徍四０濉扯?、非稅收入征繳情況表〔財(cái)決附09表〕本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。二十六、非稅收入征繳情況明細(xì)表〔財(cái)決附09-1表〕實(shí)際納入預(yù)算管理的非稅收入，其解繳情況分別在“已繳國庫〞和“應(yīng)繳未繳國庫〞反映；實(shí)際納入預(yù)算外管理的非稅收入，其解繳情況分別在“已繳財(cái)政專戶〞和“未繳財(cái)政專戶〞反映。已繳國庫、已繳財(cái)政專戶：填列單位實(shí)際繳入國庫和財(cái)政專戶的非稅收入。對實(shí)行分成體制的非稅收入，單位應(yīng)根據(jù)繳款憑證的繳款額全額填列。如果實(shí)行分成體制的非稅收入使用兩個(gè)或兩個(gè)以上目級科目，單位應(yīng)根據(jù)各級分成比例拆分填列。未繳財(cái)政專戶：填列單位應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶的非稅收入。單位未繳留用的非稅收入需在本欄反映，并說明批準(zhǔn)留用的部門及相關(guān)文件依據(jù)。