會(huì)計(jì)-調(diào)查報(bào)告

河北廣播電視大學(xué)社會(huì)實(shí)踐匯報(bào)評(píng)審表題目：有關(guān)保定市順達(dá)金屬熔煉有限企業(yè)流動(dòng)資金管理狀況的調(diào)查匯報(bào)姓名：楊亞教育層次：專(zhuān)科學(xué)號(hào)：10分校：保定電大專(zhuān)業(yè)：10秋會(huì)計(jì)專(zhuān)教學(xué)點(diǎn)：直屬班指導(dǎo)教師：日期：10月

目錄一、企業(yè)概況--------------------------------------------------------------------------------1二、調(diào)查內(nèi)容--------------------------------------------------------------------------------1（一）貨幣資金狀況-----------------------------------------------------------------------1（二）應(yīng)收賬款狀況-----------------------------------------------------------------------1三、調(diào)查成果--------------------------------------------------------------------------------2沒(méi)有做好基礎(chǔ)記錄---------------------------------------------------------------2對(duì)客戶突破信用額度不加有效控制------------------------------------------2對(duì)客戶已過(guò)信用期限債務(wù)未能及時(shí)催還------------------------------------2不分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期---------------------------------------2壞賬損失尚未建立---------------------------------------------------------------2不運(yùn)用賬齡分析表進(jìn)行分析---------------------------------------------------2四、調(diào)查體會(huì)及提議-----------------------------------------------------------------------2（一）加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制--------------------------------------------------------2（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理-----------------------------------------------------------------3（三）對(duì)這次實(shí)踐調(diào)查的體會(huì)-----------------------------------------------------------3參照文獻(xiàn)--------------------------------------------------------------------------------------4有關(guān)保定市順達(dá)金屬熔煉有限企業(yè)流動(dòng)資金管理狀況的調(diào)查匯報(bào)本次調(diào)查目的和意義在于通過(guò)對(duì)保定市順達(dá)金屬熔煉有限企業(yè)，流動(dòng)資金管理現(xiàn)實(shí)狀況的調(diào)研，實(shí)地理解財(cái)務(wù)管理在實(shí)際運(yùn)用中的狀況，以鍛煉自己在流動(dòng)資產(chǎn)管理方面的能力，并加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理方面的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)；親密聯(lián)絡(luò)既有的實(shí)際，運(yùn)用已經(jīng)有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，堅(jiān)持理論聯(lián)絡(luò)實(shí)際，切實(shí)在知識(shí)、動(dòng)手能力等綜合素質(zhì)上有所提高，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題并為此提供良策，為下一步撰寫(xiě)專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)匯報(bào)和實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目的打好基礎(chǔ)。一、企業(yè)概況保定市順達(dá)金屬熔煉有限企業(yè)是一家集有色金屬、黑色金屬、建筑材料、木漿銷(xiāo)售；貨品進(jìn)出口銷(xiāo)售企業(yè)。它成立于，是保定國(guó)華工貿(mào)實(shí)業(yè)總部下屬企業(yè)，重要經(jīng)營(yíng)有色金屬、黑色金屬、建筑材料、農(nóng)副產(chǎn)品、木漿銷(xiāo)售；貨品進(jìn)出，包括銻錠、銻合金、鉛等多種有色金屬的經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售，產(chǎn)品廣銷(xiāo)各大市場(chǎng)。產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)上海、江蘇、浙江、廣東、深圳、廣西、江西、湖南、湖北、河南、安徽、山東、山西、甘肅、四川、北京、天津、東三省等地。企業(yè)以人為本，聘任了大批的高級(jí)管理人才、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才和大批的大專(zhuān)大本畢業(yè)生，建立了一支強(qiáng)有力的高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。全系統(tǒng)既有員工189名，其中大專(zhuān)以上畢業(yè)生占80%，初、中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才占16%，高級(jí)管理人才占4%，為企業(yè)提高效益帶來(lái)了活力。在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，由于資金往來(lái)較多，存在某些問(wèn)題，再加上由于采用賒銷(xiāo)方式，產(chǎn)生某些應(yīng)收賬款，因此該企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上存在某些問(wèn)題。二、調(diào)查內(nèi)容（一）貨幣資金狀況1、庫(kù)存現(xiàn)金狀況保定市順達(dá)金屬熔煉有限企業(yè)財(cái)務(wù)人員共4名，其中主管、出納、記賬、成本各1人。平常提取現(xiàn)金由出納員根據(jù)實(shí)際狀況，提取企業(yè)所需平常使用現(xiàn)金、支票，印章及密碼器由其一人保管。出納員對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意同意報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)進(jìn)行支付，每日登記現(xiàn)金日志賬。財(cái)務(wù)管理人員有時(shí)也盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，但次數(shù)很少。2、銀行存款狀況企業(yè)銀行往來(lái)也是由出納員進(jìn)行平常業(yè)務(wù)處理，每日支票的進(jìn)賬，平常的支票、匯票支付一般都由出納員負(fù)責(zé)處理，月末與銀行對(duì)賬，及編制銀行余額調(diào)整表也是由其一人進(jìn)行處理（二）應(yīng)收賬款狀況保定市順達(dá)金屬熔煉有限企業(yè)，年銷(xiāo)售收入上千萬(wàn)元，擁有上百家客戶單位，在調(diào)查中我理解到了該企業(yè)的銷(xiāo)售流程狀況，首先由業(yè)務(wù)員與各商家接觸，雙方到達(dá)共識(shí)后，就由企業(yè)向商家供貨，通過(guò)一定的周期，業(yè)務(wù)員根據(jù)商家的銷(xiāo)售進(jìn)行對(duì)賬，以其實(shí)際銷(xiāo)售額與商家進(jìn)行結(jié)賬，同步扣給商家對(duì)應(yīng)的多種代銷(xiāo)費(fèi)用。有些客戶企業(yè)已經(jīng)停業(yè)將近一年，應(yīng)收款至今未能收回，有關(guān)的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人也已經(jīng)辭職；尚有某些單位，貸款早已超過(guò)收賬期，并且應(yīng)收金額較大，但一直不予結(jié)款。更有某些單位，經(jīng)營(yíng)狀況很差，無(wú)力支付所欠貨款，由于當(dāng)時(shí)沒(méi)有簽有關(guān)協(xié)議，因此收回的所欠款項(xiàng)更為麻煩。三、調(diào)查成果由以上銷(xiāo)售流程和調(diào)查中搜集到的多種賬面數(shù)據(jù)可以看出，保定市順達(dá)金屬熔煉有限企業(yè)存在較多的應(yīng)收賬款，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬截止到12月31日，企業(yè)應(yīng)收賬款高達(dá)近百萬(wàn)元，調(diào)查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理的方式較為粗獷，企業(yè)在應(yīng)收賬款的平常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，例如說(shuō)對(duì)顧客信用狀況的分析、賬齡分析表的編制等。詳細(xì)來(lái)講，有如下幾方面：（一）沒(méi)有做好基礎(chǔ)記錄，對(duì)客戶各項(xiàng)資料不能及時(shí)精確的理解。有的甚至沒(méi)有登記客戶的任何資料，因此一旦出現(xiàn)變故，就極易導(dǎo)致呆死賬。（二）可戶突破信用額度時(shí)，企業(yè)不加控制。貨品配送的各個(gè)銷(xiāo)售商家，一般是按其規(guī)定量來(lái)配送的，有某些商家貨品庫(kù)存遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其實(shí)際的信用額度，這樣該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又大大的增長(zhǎng)了。（三）對(duì)客戶已過(guò)信用期限的債務(wù)，未能及時(shí)催還。某些銷(xiāo)售商已通過(guò)了其應(yīng)付日期幾種月，貨款尚未能收回，該企業(yè)也沒(méi)有安排負(fù)責(zé)人進(jìn)行及時(shí)的催還，長(zhǎng)此以往應(yīng)收賬款收回的也許性也大大下降。（四）不分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期。（五）壞賬損失尚未建立，呆壞賬的狀況的存在有時(shí)不可防止，為此應(yīng)按一定的比例進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。（六）不運(yùn)用賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，應(yīng)收賬款管理松散。以上一系列的應(yīng)收款不能及時(shí)收回的原因，與調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的上述幾種應(yīng)收賬款管理中的問(wèn)題是親密有關(guān)的，也就是說(shuō)由于以上的這幾種問(wèn)題使得應(yīng)收款不能及時(shí)清理，并且尚有不停增長(zhǎng)的也許性存在。四、調(diào)查體會(huì)及提議（一）加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本規(guī)定是實(shí)行錢(qián)賬分管，即將經(jīng)營(yíng)貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人分離。（1）貨幣資金實(shí)物收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)處理，其他職工不得接觸未經(jīng)支付的貨幣資金。（2）保管支票簿的不能同步負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。（3）負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應(yīng)收款、應(yīng)付款的人員分離。（4）出納員應(yīng)做到庫(kù)存現(xiàn)金"日清月結(jié)"，主辦會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查。（5）銀行存款控制負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單調(diào)整和銀行存款賬面余額的職工不能同步負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)，以防止被銀行揭發(fā)的不合法支出或應(yīng)記但未記入企業(yè)收入賬的不合法行為再次被掩蓋起來(lái).（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理企業(yè)在應(yīng)收賬款的平常管理工作中可以從如下幾方面做好應(yīng)收賬款的平常管理工作：(1)做好基礎(chǔ)記錄，理解顧客（包括子企業(yè)）付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對(duì)顧客提供的信用條件等，這些信息，才能及時(shí)采用對(duì)應(yīng)的對(duì)策。(2)檢查顧客與否突破信用額度。企業(yè)對(duì)顧客提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，以防止其突破所定的信用額度。(3)掌握顧客已過(guò)信用期限的債務(wù)，親密監(jiān)控顧客已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采用措施與顧客聯(lián)絡(luò)提醒其盡快付款。(4)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與局限性，并修正信用條件。(5)考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的比例，企業(yè)必須看信用原則與否過(guò)于嚴(yán)格或太松，從而修正信用原則。(6)編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的監(jiān)督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，估計(jì)有多少欠款會(huì)導(dǎo)致壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。（三）對(duì)這次實(shí)踐調(diào)查的體會(huì)這次社會(huì)實(shí)踐調(diào)查是學(xué)校根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的規(guī)定安排的，是非