財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說明完整

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財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說明(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務(wù)管理細則一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬總經(jīng)理已審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)部門經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責

(一）財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益.

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作.

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核.

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷.

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單"，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管.

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行.

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn).

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制,支出屬于經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)的，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該部門營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù).凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行).

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批.

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳,當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日.

3、為了分清責任，進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上.

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限.

五、費用報銷及借款時間一覽

1、報銷以部門為單位,各部門做好票據(jù)的統(tǒng)計工作，于每周一將報銷單據(jù)交到財務(wù)部。財務(wù)負責人審核時間為每周一10：00-15:00.超出時間延期到下周。2、財務(wù)部每周三為報銷時間，15:30后不辦理報銷業(yè)務(wù)（財務(wù)核算）。3、財務(wù)部每月26日-31日不辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，特殊情況除外（財務(wù)結(jié)帳)。

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件,原件給客戶.計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1.設(shè)備類：所有設(shè)備購買必須簽訂合同,必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。1.1全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款.1.2預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認單支付以后各期款項。1.3設(shè)備到后付款：財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認單支付以后各期款項。1。4尾款或質(zhì)保金:財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認單支付款項。1.5備注:合同原件可以同貨物同時取得，全額預(yù)付和預(yù)付部分貨款的可以件支付貨款。2。低值易耗品類、大小五金類：所有低值易耗品購買必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。2.1、全額預(yù)付:財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款。2。2、預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根據(jù)付款申請、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項.2。3、貨到付全款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項.2.4、月結(jié)：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。2。5、備注:合同原件可以同發(fā)票同時取得、付款時使用件即可。3。物料類：按合同管理制度執(zhí)行.3.1全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款。3.2預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根據(jù)付款申請、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項.3。3貨到付全款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。3.4月結(jié)：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。3.5備注:合同原件可以同發(fā)票同時取得、付款時使用件即可。4。費用：4。1、業(yè)務(wù)招待餐費：報銷單上必須寫明日期、人員、來賓工作單位、地點。業(yè)務(wù)招待禮品:報銷單上必須寫明日期、人員、單位、地點.特殊情況無法提供以上內(nèi)容的須有副總裁簽字。財務(wù)人員根據(jù)簽字齊全的單據(jù)報銷。4。2、福利醫(yī)藥費：報銷單上必須寫明就醫(yī)日期、病因、必須有安全環(huán)保部出具的證明.4.3、差旅費：國外出差：一律由總裁審批后方能報銷。4。3。2國內(nèi)出差：住宿和機票（火車票）由公司統(tǒng)一安排。4。4汽油費：班車:油費實報實銷，封頂4500元，若超出由副總裁審批。公司用車：實報實銷，封頂2000元,若超出由副總裁審批4。5加班餐費車費:加班人員報銷車費單程15元封頂。加班人員餐費按20元標準實報實銷.食堂師傅加班時不允許單獨報銷。5.食堂費用：每周按人均50元標準進行報銷。以上費用均按各部門預(yù)算執(zhí)行往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一)收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金;抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認.

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款項不計入業(yè)績.

3、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁.

(三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)人員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單",并建議采取措施.

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門依法追訴.

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二）付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示.

(三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

1、發(fā)票的種類由省級以上稅務(wù)機關(guān)確定，發(fā)票種類分為增值稅專用發(fā)票,普通發(fā)票,專業(yè)發(fā)票,我們企業(yè)是增值稅一般納稅人，在價格相當?shù)那闆r下向能取得增值稅發(fā)票的企業(yè)采購物資和原材料，如果不能取得增值稅發(fā)票和部門領(lǐng)導協(xié)商取得正規(guī)的普票和專業(yè)發(fā)票。固定資產(chǎn)須開具增值稅發(fā)票.2、采購人員及其他人員向供應(yīng)商采購物資，應(yīng)及時取得正規(guī)發(fā)票。3、向本市供應(yīng)商付款采購物資，付款的同時應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。4、向外地供應(yīng)商付款采購物資,應(yīng)在付款后七個工作日內(nèi)取得正規(guī)發(fā)票。5、取得正確發(fā)票后,應(yīng)及時到財務(wù)部報帳.6、取得正確發(fā)票后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將發(fā)票與入庫單進行逐項核對，包括核對數(shù)量、單價及金額,如發(fā)票錯誤返回供應(yīng)商重新開具，如入庫單錯誤，填寫《發(fā)票與入庫單不符情況說明》，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批；7、采購人員應(yīng)在七個工作日內(nèi)經(jīng)相關(guān)審核人員審核簽字后，將發(fā)票返到財務(wù)部報帳；8、所有發(fā)票必須填寫公司全稱，其他填寫項目嚴格按要求填寫準確、齊全。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責.

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單"，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象.誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據(jù)金額的50%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的50%)。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、每月25日發(fā)放上月工資，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延)；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月15日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬.凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

1）年薪制加期權(quán)股；

2)基本工資加績效工資；

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成.

3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整.

4、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

財務(wù)管理制度實施細則第一章貨幣資金管理第一條建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準，結(jié)合實際進行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計劃因素，由部門負責人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費用資金預(yù)算，逐級上報審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認真研究、反復協(xié)商、綜合平衡修訂后,會計主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第二條對貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時開票；

3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行；4、采用集中（財務(wù)部門）收款的方式,分散（單位或個人)收款要及時送交單位出納；5、不得坐支各項收入;6、出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章.7、每日出納員應(yīng)與收款核對收款數(shù)目。第三條對貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負責人確認、會計人員復核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后,需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；

4、要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,購買材料和物品以及向單位支付的一切款項必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當分工負責，不得由一人負責保管一個公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理,由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復印件和其銀行帳號由財務(wù)負責轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費報銷(員工出差費用除外）由分部門以上負責人辦理報銷手續(xù).7、對外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條強化貨幣資金的保管和控制加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,要依法建賬，及時核對貨幣資金賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實事求是報賬,不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財務(wù)人員負責，其他人員（包括單位負責人)不得接觸貨幣資金；

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；

3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符,并在每月月末與會計核對賬目；

4、要嚴格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；

5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；

6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢"章后妥善保管。集中銷毀原始憑證.7、每日報送貨幣資金報表給予財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條實行統(tǒng)一財務(wù)管理，防范資金風險。要嚴格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè),要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴格禁止賬外賬和“小金庫"現(xiàn)象.對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動事項要及時報告,準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務(wù)風險和經(jīng)營風險加以防范和控制。第二章應(yīng)收帳款管理第六條本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時間內(nèi)收回的款項。具體分為兩個部分：已轉(zhuǎn)交財務(wù)部而未收回的帳款，2、未送財務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條已轉(zhuǎn)財務(wù)部而未收回帳款:1、經(jīng)公司確認信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號碼書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標準：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi):每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長不能超過二個月，超過二個月未付款或半年平均每月沒達到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求:每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時,要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊長或辦公室主任簽名，事故保險車必須有保險公司蓋章的估價單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單.業(yè)務(wù)結(jié)算時，工單上必須有該單位司機或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項，有批準的文件和蓋章,要求提供原件核對。5、公司員工經(jīng)批準已辦理擔保手續(xù)，并沒有超過限額的款項。公司內(nèi)部人員擔保車輛出廠需低于以下額度:①總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額20000元,公司部門負責人以上人員，限額10000元。②公司分部門級負責人及部門主管人員,限額5000元，③修理廠業(yè)務(wù)員,班組長以上人員，限額3000元。④其他人員擔保不超過未發(fā)放工資和工資儲備金的總和.第八條未送財務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：1、除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問，與我司有合約關(guān)系的單位修車時,可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個星期內(nèi)送財務(wù)結(jié)算，不能超過當月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項后再返回所扣工資.2、私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠，未全面完工，客戶需要出廠的,將已完成的項目進行結(jié)算，將未完工的項目取消，待下次再來時再提醒作業(yè).未結(jié)算而出廠的車輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除,當月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。3、事故車維修出廠時必須具備所有的索賠資料，資料不齊時不能出廠,否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔該車的維修費用，并從當月工資中扣除,直至收回全部款項再返回所扣工資.資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元.4、公司內(nèi)所有員工均可擔保車主及朋友車輛出廠，擔保的額度為不能超過當月工資和儲備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長以上擔保限額除外），擔?？钣蓳Ｈ擞诋斣陆Y(jié)算日(每月最后一天）收回，否則將從擔保人工資扣除擔?？?，擔保人必須通過SA與公司辦理擔保手續(xù)并經(jīng)財務(wù)部確認。舊的擔?？铐椢茨苈男羞€款手續(xù)的人員,無權(quán)再簽訂新的擔保手續(xù)。5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負責人對在修車輛每星期清查一次，財務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。第三章其他應(yīng)收帳款的管理第九條其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的,除應(yīng)收銷貨款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項目的其他各種應(yīng)收暫付款項.其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定：1、各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認，財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時，必須以轉(zhuǎn)帳支付，不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時，應(yīng)有對方單位開具的收款憑證.業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個星期內(nèi)到財務(wù)報銷處理，最遲不超過一個月，到期不能歸還時，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報銷后歸還。3、對于員工的個人借款，要求不超過個人儲備金，和未發(fā)放工資的總和。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借儲備金分月在工資扣回.第四章預(yù)付帳款管理第十條預(yù)付帳款是公司采購商品時，根據(jù)銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現(xiàn)的.款項預(yù)付后,要求采購部門加強監(jiān)督分析,并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn).第五章存貨資產(chǎn)管理第十一條本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定,對于存貨資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第十二條依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門管理,但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。第十三條本制度所指存貨指汽車整車，汽車配件，公司自行采購自行管理的精品(含豐田車模），公司活動所購禮品及辦公用品。第十四條購貨與付款循環(huán)控制管理1、根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序.

公司設(shè)立成本核價小組，組長由總經(jīng)理兼任，負責購貨環(huán)節(jié)的終批；成員由請購部門負責人、行政部負責人、財務(wù)部負責人組成,負責購貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價小組的審核對象指：凡購貨(包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價值5000元及以上申購單及各類標的5000元以上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后,報總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價小組全體成員簽名的，財務(wù)部應(yīng)拒絕報銷(若核價組成員出差在外，可先由報價人與其溝通，候出差結(jié)束回司補簽名）。采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。除豐田件外，采購報價應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制,特規(guī)定請購人不得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負責人不得參與采購。2、采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單"或“訂貨單”,與有關(guān)供應(yīng)商進行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》?！顿忎N合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如:品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責任等填寫齊全。3、采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進行質(zhì)量的驗收和檢測,檢測的依據(jù)是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求,在確認無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。

4、采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù).倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。

5、采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款程序，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進行審核付款。

6、財務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務(wù)審核。在審核無誤后再辦理付款手續(xù).

第十五條生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理1、公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后,送交部門負責人審批,憑部門負責人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)公司具體情況，有從A庫轉(zhuǎn)存貨到B庫的行為.對于這種情況，要求兩個庫的管理員互相驗收，雙方月底做表交財務(wù),以便調(diào)整。2、存貨中新車必須由財務(wù)部開具機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務(wù)提供的合格證方可提新車。第十六條

銷售發(fā)出循環(huán)控制管理1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。

2、存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售,貨款繳至財務(wù)部。3、發(fā)生銷售退貨時,必須由業(yè)務(wù)員先寫申請，能后由部門負責人審批，再由財務(wù)部門確認,最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減，同時貨物由倉庫管理部門再驗收入庫，如跨月退貨，則必須送入庫單至財務(wù)部門重新入庫。4、規(guī)定銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個人負責。5、汽車銷售后,客戶提車，駛出公司，必須要有財務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。第十七條存貨盤點

控制管理1、公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產(chǎn)的安全性,并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致.

2、由公司的各存貨部門以及財務(wù)部每隔半年或一年對存貨資產(chǎn)進行全面盤點;存貨盤點時應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小組,負責公司存貨資產(chǎn)的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。

3、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進行核對分析，編制“盤點情況匯總表"，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責任部門的責任原因，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責任人的處罰決定。

4、財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。

第六章代銷存貨管理第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹,汽車飾品等。第十九條

購貨循環(huán)1、根據(jù)代銷活動的特點,銷售活動之前必須實行進場合約制度.即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時由此項業(yè)務(wù)負責人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報價,報價時必須貨比三家,公司再擇優(yōu)錄取。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求在簽訂代銷合同除注明合同標地、單價、質(zhì)量標準、合同期限、交貨地點等還必須注明以下幾點：①公司不負責代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負責管理,損失我公司不負責,由委托方自行負責；②必須提供稅率為17％的合法增值稅發(fā)票；③銷售價格的確認,手續(xù)費的計算方法；④發(fā)生質(zhì)量問題時，因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的損失和費用(包括手續(xù)費），由委托方負責以及解決方式方法.第二十條

銷售發(fā)出循環(huán)1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后,財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算,否則一律不允許財務(wù)部門對賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算.2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求我公司收款員做結(jié)算，才確認銷售。第二十一條

付款循環(huán)1、根據(jù)公司實際運作情況，要求委托方開票我公司付款前,一定要先和我公司具體負責此項目人員對帳。具體為:①委托方要分開核對，先要求分部門(分為服務(wù)部及銷售部兩塊），在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈送銷售；②服務(wù)部代銷產(chǎn)品對數(shù)要求先由委托方按第一點做好銷售明細表，再由收款員確認數(shù)量、金額,同時簽名后由會計最終簽名確認；③銷售部代銷產(chǎn)品對數(shù)由銷售部負責代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細表簽名確認其銷售數(shù)量、金額，后由會計最終簽名確認2、各部代銷負責人應(yīng)收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后,才接受單證進行審核付款。

第七章固定資產(chǎn)管理第二十二條固定資產(chǎn)的控制與管理

1．固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員,負責固定資產(chǎn)具體管理。2．建立管理臺帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號,編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財務(wù)部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。

第二十三條固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產(chǎn)的請購

①請購部門在申請增添固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫《購物申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核,并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。②將《購物申請單》送交行政部復核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》及《內(nèi)部調(diào)撥單》通知相關(guān)部門和財務(wù)部，并在《請購單》上備注欄填注調(diào)撥情形后,將《請購單》退回請購單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購時，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購部門.③采購部接到經(jīng)批準「購物申請單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2、固定資產(chǎn)采購處理程序

①采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時,應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單,進行比價，以報價較低且品質(zhì)佳的廠商為采購對象；單批次5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進行招標采購，總經(jīng)理審批；單批次30萬以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進行招標采購并組織招標小組確定出最優(yōu)方案，報財務(wù)審核總經(jīng)理審批.

②依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。

③重要固定資產(chǎn)即單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份；采購部應(yīng)復印一份與發(fā)票一起交財務(wù)做為付款入帳之依據(jù).

3、固定資產(chǎn)驗收處理程序

①采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點.固定資產(chǎn)送達時，采購人員應(yīng)會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購物申請單」相符.

②固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗收單》并登記《固定資產(chǎn)管理臺賬》后.采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)的報價和驗收可以由一個人負責，但購買與報價、驗收必須由二個人以上負責。第二十四條固定資產(chǎn)的折舊、記價、盤點1、分類、預(yù)計經(jīng)濟使用年限,預(yù)計殘值率和折舊年限如下：

類別使用年限（年）殘值率(％)年折舊率（%)

簡易廠房及建筑物10年10%9％

電器具5年10％18%

專用設(shè)備10年10％9%運輸設(shè)備5年10％9%其他5年10％9％2、購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費用。國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。3、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理。4、期末按固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn),應(yīng)當全額計提減值準備：

①。長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；

②。由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

③.雖然固定資產(chǎn)尚可使用,但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；

④.已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；

⑤.其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。⑥．固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或報廢，應(yīng)先由使用部門負責人提出轉(zhuǎn)讓或報廢申請、財務(wù)部負責人寫明固定資產(chǎn)殘值、行政部負責人提出轉(zhuǎn)讓或報廢意見后，報總經(jīng)理簽批。第八章費用報銷規(guī)定第二十五條公司各部門每半年制定一次本部門的費用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批,即為公司當月的費用開支計劃，并下達各部費用開支指標。

第二十六條公司同時授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。

第二十七條公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二十八條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為:1.費用當事人申請;2。部門經(jīng)理審查確認；3。財務(wù)部門審核;4.總經(jīng)理審批。

第二十九條凡公司計劃外開支，由部門經(jīng)理提出申請,財務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報總經(jīng)理審批。第三十條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：1。行政部根據(jù)申請計劃統(tǒng)一報價、采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：(1）總價在500元以下,各部門經(jīng)理批準;（2)總價在500元以上，總經(jīng)理批準.購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷.3。原則上不報銷辦公用品之裝卸費用及稅金。4、申請人與報價人、報價人與采購人、采購人與驗收人,驗收人與入庫人不得為同一個人。5、各部門經(jīng)理不得參與采購。6、所有辦公用品及低值易耗品嚴格檢查品種，數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，單價是否與進貨相符，按手續(xù)驗收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù),財務(wù)一律不予報銷。備品保管實行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。第三十一條車輛使用費報銷：1。車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。2.各部經(jīng)理在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當月車輛費用開支計劃。3.油費報銷，由各部經(jīng)理根據(jù)用車記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。4.路橋費需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次,由各部經(jīng)理根據(jù)派車記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。5。修理費金額超出1000元的車輛維修（二保除外）前維修須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，由總經(jīng)理批準.6．車輛使用費報銷必須由總經(jīng)理批字。第三十二條交通費報銷:1。員工外勤不能按時返回就餐者給予誤餐補貼，不得用餐票報銷(分部門經(jīng)理以上除外)由各部經(jīng)理根據(jù)派人記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，由總經(jīng)理批字。2．員工外勤每天交通費標準為深圳市公交車收費標準，經(jīng)總經(jīng)理批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車，均不報銷外勤交通費。第三十三條應(yīng)酬招待開支報銷：根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標準接待。應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準.原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無法事先辦理的,事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導。應(yīng)酬一次因提供同一酒店、賓館發(fā)票進行報銷。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結(jié)算。第三十四條精品贈送費：銷售汽車隨車贈送精品,成本在1000元以上報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價在200元以上1000以下應(yīng)報銷售經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價在200元以下應(yīng)報銷售主管審核簽字后交財務(wù)部,精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。第三十五條市外差旅費：員工因公赴外省、市出差,路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票、飛機票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已收到的審批單。住宿費及伙食補貼每日標準（如下表），上述兩項費用可累計使用，實報實銷的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據(jù)派員記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核?？偨?jīng)理批字報銷.職務(wù)標準如下：職務(wù)飛機火車輪船其它交通住宿補助伙食補助正副總經(jīng)理實報實報實報實報實報實報部門經(jīng)理請示批準臥鋪一等實報實報實報分部門經(jīng)理請示批準臥鋪一等實報按三星級標準實報50元/天技術(shù)員/主管（辦）/班組長硬臥二等實報（不含出租車）100元/天30元/天其它員工硬臥二等實報(不含出租車）80元/天20元/天第三十六條廣告費：首先由銷售策劃做出銷售方案,銷售方案必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批送財務(wù)部備案后根據(jù)銷售方案進行銷售費的報價，必須堅持貨比三家的原則,報部門經(jīng)理復核,經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批支付。銷售策劃人不得報價.第三十七條郵電通訊費：郵電通訊費的報銷必須有正式發(fā)票和費明細表（報銷時必須憑有號碼的發(fā)票實報，報銷標準如下)，必須經(jīng)部門經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后送財務(wù)部報銷，如郵電通訊費超過預(yù)算標準的，報部門經(jīng)理復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批后支付.職務(wù)總經(jīng)理部門負責人分部門負責人拖車員其他相關(guān)人員標準實報150/月100/月300/月20/月第九章發(fā)票使用、保管規(guī)定

第三十八條開具發(fā)票的基本原則開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。財務(wù)部門依據(jù)審核確認的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后,開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的正確性，開票時應(yīng)執(zhí)行下列程序：

①檢查是否有相關(guān)的繳款單，銷售合同或結(jié)算單；

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價目表或銷售合同開具發(fā)票；

③檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性;

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比較；⑤開票金額需按實際發(fā)生金額開具。在開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開,項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第三十九條發(fā)票保管規(guī)定

（一)發(fā)票保管制度

1、專人保管制度.就是要確定專人負責發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。單位和個人應(yīng)根據(jù)實際需要,設(shè)置專職發(fā)票管理員，明確其工作職責，并嚴格崗位責任考核。

2、專柜保管制度。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全.要嚴格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲發(fā)票的保險箱柜，并配有必要的防盜、防火、防霉爛毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設(shè)施,并分門別類、按順序號碼存放，以有利于發(fā)票存取和盤查。

3、專賬登記制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況,并由購領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責任清晰.

4、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時，應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù)：

(1）清點庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；

（2）核對發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；

（3）清點、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品；

（4）填寫移交清單（一式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份)。

移交工作由部門負責人負責監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)移交的資料、物品不符，應(yīng)責成原發(fā)票保管人員限期查明,待查明相符后，方可辦理移交手續(xù)。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員,不得辦理相關(guān)手續(xù)。

(5)定期盤點制度。在每月底對庫存未用的發(fā)票進行一次清點，填報《發(fā)票盤存報告表》，確保發(fā)票賬實相符。若有不符，應(yīng)查明原因，及時作出處理.

（二）作廢發(fā)票的保管

1、開具發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票,應(yīng)當在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新開具發(fā)票，不得在開錯的發(fā)票上涂改.開錯的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀,以備查核.

2、政策調(diào)整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規(guī)定的過渡期內(nèi),新舊版發(fā)票可以同時使用，到期后,舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機關(guān)進行繳銷。

(三）發(fā)票存根的保管

對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保管期為5年。在保管期內(nèi)，任何單位和個人都不得擅自損毀，保存期滿,報經(jīng)主管地稅機關(guān)查驗后現(xiàn)場銷毀。第十章預(yù)算管理第四十條預(yù)算管理的組織機構(gòu)(一)總經(jīng)理對公司預(yù)算的管理工作負總責(二）公司財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作,跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。(三）公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測公司、培訓學校等職能部門在公司財務(wù)理部的指導下具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其主要負責人參與公司財務(wù)部的預(yù)算編制工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第四十一條預(yù)算的形式及其編制依據(jù)（一)公司編制預(yù)算按照營運預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限,編制不同形式的預(yù)算。（二）營運預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，根據(jù)公司實際情況具體編制包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用等預(yù)算。(三)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（四)籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。(五)各部編制收入、成本、費用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表,后由財務(wù)部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。第四十二條預(yù)算的編制程序和方法（一)公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行.1。下達目標。公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測,在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月以前提出下一年度公司預(yù)算目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標,并確定預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部下達各預(yù)算執(zhí)行部門。2。編制上報。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財務(wù)部下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門預(yù)算方案,于10月底前上報公司財務(wù)部.3.審查平衡。公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議.在審查、平衡過程中，財務(wù)部進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。4。審議批準.公司財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制出公司預(yù)算方案。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標的事項,公司財務(wù)部責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會審議批準。5。下達執(zhí)行。公司財務(wù)部對總經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預(yù)算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由總經(jīng)理逐級下達各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第四十三條預(yù)算的執(zhí)行與控制（一）公司預(yù)算一經(jīng)批復下達，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。（二）公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）公司強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險.對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出5000元及以上的，應(yīng)當由公司成本核價小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無核價小組成員聯(lián)合初審的項目支出的項目支出，財務(wù)部將不予支付；對于預(yù)算外的項目支出5000元以內(nèi)的,參照其他有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。(四）公司嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。在日?？刂浦?，公司應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控.對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。(五）公司建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)部有權(quán)責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。(六)公司財務(wù)部有權(quán)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進公司完成預(yù)算目標.第四十四條預(yù)算的調(diào)整（一)公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算,一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算.(二)公司建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制,對于不影響預(yù)算目標的營業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行部門及時采取有效的經(jīng)營管理對策,保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。(三)公司調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司財務(wù)部提出書面報告,闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度.公司財務(wù)部應(yīng)當對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總經(jīng)理審議批準，然后下達執(zhí)行。（四）對于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項，公司進行決策時,遵循以下原則：1。預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標；2。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3.預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面.第四十五條預(yù)算的分析與考核（一)公司建立預(yù)算分析制度,由財務(wù)部定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差.（二)開展預(yù)算執(zhí)行分析,公司財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力.針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交總經(jīng)理辦公會研究決定。（三）公司財務(wù)部定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。(四)預(yù)算年度終了，財務(wù)部應(yīng)當向總經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為公司進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情況以公司年度財務(wù)會計報告為準。（五）公司預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核進行，與預(yù)算執(zhí)行部門負責人的獎懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考.第十一章第四十六條本實施細則解釋權(quán)歸公司財務(wù)部.第四十七條本實施細則自2005年月日起執(zhí)行。3、公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施,結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務(wù)管理制度。第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,財務(wù)部門負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進行.第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗,提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)第四條財務(wù)管理的職能財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為:1、資產(chǎn)及負債管理:資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理.3、利潤的管理:包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營,使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。第五條財務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率,建立科學合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手,正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向,使各項資產(chǎn)得以科學運行。3、降低成本費用，增加公司盈利根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。4、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。第三章會計人員職責范圍第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟活動情況，在工作中加強經(jīng)濟核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀律。為了認真履行這一職責，工作中必須做好以下幾項具體工作：1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認真填制和審核會計憑證,登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠.2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標準支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項。4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財物進行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作,確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。5、按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況，如實向股東方及公司領(lǐng)導匯報公司財務(wù)經(jīng)濟狀況.6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財政等相關(guān)部門派來的檢查人員負責會計資料的提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復各項問題。7、會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟核算工作,健全公司經(jīng)濟活動和分析制度,規(guī)范財務(wù)管理，促進降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標.8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚,經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認無誤后，方可到新單位工作.第四章會計人員主要權(quán)限第七條會計人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務(wù)制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第八條會計人員有權(quán)參與公司各項有關(guān)計劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟活動，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動。第九條會計人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務(wù)會計工作相關(guān)的工作。第十條會計人員對不符合預(yù)算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導人報告。若公司領(lǐng)導有不同意見時，會計人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。第十一條會計人員既要堅持原則,執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面,防止濫用職權(quán)。第十二條為了正確履行職責，行使權(quán)限,完成任務(wù)。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學習國家的各項政策法令和新會計制度,熟悉有關(guān)財稅經(jīng)濟制度,積極鉆研會計業(yè)務(wù),精通專業(yè)知識,掌握會計技術(shù)，以便更好地工作。第五章財務(wù)部各崗位職責第十三條財務(wù)總監(jiān)崗位職責:1、組織會計人員學習國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范公司會計核算和財務(wù)管理工作，確保公司財會工作的正常展開。2、根據(jù)國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務(wù)制度和實施細則，并督促貫徹執(zhí)行。3、負責對全公司經(jīng)濟活動、財務(wù)收支進行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)建議,供公司領(lǐng)導決策。4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn),積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴張。5、參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財務(wù)、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。6、積極協(xié)調(diào)公司與當?shù)卣嚓P(guān)財稅、財政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護公司的合法權(quán)益。7、審核公司各項財務(wù)收支，確保各項財務(wù)收支符合制度規(guī)定.8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司經(jīng)營所需資金。9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠第十四條財務(wù)部部長崗位職責:1、負責組織公司的財務(wù)核算，負責公司財務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作.2、負責本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓,不斷地提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財務(wù)人員一道做好公司的財務(wù)工作.3、負責編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。4、負責財務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實施。5、審查和參與公司經(jīng)濟合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟文件的簽定.6、負責公司年度計劃的編制組織工作，負責將計劃指標分解落實到歸口部門，同相關(guān)部門一道進行檢查，保證計劃的實施。7、每月根據(jù)經(jīng)濟指標的完成情況,及時進行書面分析并定期召開經(jīng)濟活動分析會，分析各種指標升降因素，提出改進意見和落實措施.8、參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方法，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實施成本核算.9、組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理,加強資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運行.10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料,并保證報表資料的真實可靠.11、負責公司財務(wù)印鑒的保管和使用，會計憑證的復核工作。12、負責公司合同章的保管和使用，負責公司對外合同的審核工作.第十五條主辦會計崗位職責一、工作內(nèi)容：1、負責公司會計工作,原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。2、負責每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務(wù)部領(lǐng)導。3、負責公司月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認證工作,并負責公司各項稅款報表的申報編制工作。4、負責公司會計檔案的裝訂及保管工作。5、負責審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項能否支付。6、負責公司差旅費的審核及計算工作。7、負責公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領(lǐng)導和主管業(yè)務(wù)部門。8、正確計提有關(guān)費用，負責工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。9、負責公司、月度、季度、年度財務(wù)報表的編制和上報工作.10、參與公司成本考核，實施成本核算.并將月度產(chǎn)品變動情況及時向相關(guān)領(lǐng)導報告.11、完成公司及部門領(lǐng)導交辦的臨時性工作。二、會計工作責任范圍:1、保證會計工作的準確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象.2、各種稅務(wù)報表及財務(wù)報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進行核對和盤點。4、負責會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊,經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬.5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務(wù)制度要求。6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進行賬務(wù)核對工作.8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處理盤點結(jié)果.第十六條出納崗位職責一、出納工作內(nèi)容；1、負責公司銀行存款的收付工作。2、負責公司現(xiàn)金的收付工作。3、負責公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。4、每月15、30日負責將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。5、負責公司向股東和當?shù)卣蠄蟮慕y(tǒng)計報表填寫和上報工作。6、負責公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負責公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作.7、負責公司稅務(wù)報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當月稅金。8、負責公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗工作.9、負責付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。10、完成公司及部門領(lǐng)導交辦的其它工作。二、出納工作責任范圍；1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達，應(yīng)主動查找原因,并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領(lǐng)導。2、對銀行存款的付款，認真核對填寫銀行付款憑證,做到數(shù)據(jù)準確.符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進行認真審核，凡不符合規(guī)范要求,退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。4、銀行承兌匯票的付出必須認真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時應(yīng)主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。6、對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導審批的簽字是否齊全.7、各種報表的填寫應(yīng)按時間要求及時上報,不得超時上報。按時報稅,避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。8、對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項保管,不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象.9、各種證照的年檢必須按時完成，認真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)指標。第六章財務(wù)用款審批制度第十七條為加強公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴格控制公司的各項支出,實行資金限額審批辦法；第十八條資金限額審批的權(quán)限：財務(wù)部在核準支付款項時,應(yīng)嚴格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當超過權(quán)限時，應(yīng)當勸阻該款項的支付,留存按規(guī)定申報，待批準后執(zhí)行;資金使用項目資金審批權(quán)限總經(jīng)理正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上年度對外投資額度200000元以下200000元以上公司單次非正常支出20000元以下20000元以上第十九條采購費用的審批:一、月度采購計劃由營銷部門及相關(guān)部門按照當月量編制，由財務(wù)總監(jiān)審核,再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后,交由資材部進行采購.除臨時零星采購外，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項按下列情況辦理用款手續(xù)；(一）、按合同要求,需要帶現(xiàn)款提貨的；1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務(wù)部辦理付款事宜。2、財務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”,需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額達到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用3—6個月期限的銀行承兌匯票。3、采購事項結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），將所購材料交倉庫收貨,需要品管部門檢驗的,待檢驗合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、