醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度范文（7篇）

第29頁共29頁醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算管理?制度范文?財務(wù)預(yù)?算管理制?度（討論?稿）第?一章總則?第一條?目的以?財務(wù)預(yù)算?為手段，?全面實行?預(yù)算管理?、加強企?業(yè)經(jīng)營管?理及財務(wù)?控制力，?充分合理?運用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營?管理成本?，提高經(jīng)?濟效益。?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算是公司?績效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預(yù)算?、季度預(yù)?算、專項?預(yù)算（項?目預(yù)算、?采購預(yù)算?等）。?第三條批?準(zhǔn)及實施?機構(gòu)財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)_?___財?務(wù)預(yù)算的?編制及實?施，年度?財務(wù)預(yù)算?、季度財?務(wù)預(yù)算由?董事長審?批同意后?下達執(zhí)行?。第二?章財務(wù)預(yù)?算編制與?審批第?一條年度?財務(wù)預(yù)算?一、公?司采用自?上而下的?零基預(yù)算?模式，董?事長于每?年___?_月__?__日前?下達下年?度工作計?劃大綱，?各職能部?門根據(jù)此?指導(dǎo)年度?預(yù)算與工?作計劃的?制訂。?二、各職?能部門根?據(jù)公司下?達的年度?工作計劃?大綱，按?照財務(wù)管?理中心的?編制要求?（以通知?形式下達?），合理?預(yù)測并編?制本部門?下年度財?務(wù)預(yù)算，?形成下年?度《資金?收支年度?計劃》。?資金收支?年度計劃?應(yīng)分項列?具收支項?目及金額?，收入包?括融資流?入、銷售?收入、租?賃收入、?營業(yè)外收?入等所有?現(xiàn)金流入?，支出包?括工資、?獎金、員?工福利、?辦公費用?、車輛費?用、工程?支出、廣?告費、業(yè)?務(wù)費、固?定資產(chǎn)支?出、稅負(fù)?支出、歸?還借款支?出、財務(wù)?費用、投?資預(yù)算等?所有現(xiàn)金?流出，在?每年__?__月_?___日?以前經(jīng)各?部門總監(jiān)?確認(rèn)后電?子版本報?送財務(wù)管?理中心。?三、財?務(wù)管理中?心根據(jù)公?司年度工?作計劃大?綱精神及?各職能部?門提交的?年度預(yù)算?，從公司?全局的角?度對年度?計劃的資?金進行綜?合平衡和?審核并提?出調(diào)整修?改建議，?形成年度?財務(wù)預(yù)算?。四、?每年__?__月_?___日?前財務(wù)管?理中心將?年度預(yù)算?提交董事?長。五?、每年_?___月?____?日前，本?年度財務(wù)?預(yù)算經(jīng)董?事長審批?通過后由?財務(wù)管理?中心__?__實施?。六、?如果董事?長對年度?財務(wù)預(yù)算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預(yù)算。?第二條季?度財務(wù)預(yù)?算一、?各職能部?門在編制?年度財務(wù)?預(yù)算的同?時，集合?部門工作?計劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財務(wù)?預(yù)算要點?。二、?部門季度?財務(wù)預(yù)算?由各部門?負(fù)責(zé)人根?據(jù)年度預(yù)?算和季度?預(yù)算要點?進行詳細(xì)?分解，編?制《資金?預(yù)算表》?及附注說?明，形成?季度預(yù)算?。三、?季度預(yù)算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)后，于?每季末月?____?日___?_點以前?將季度預(yù)?算電子版?提交財務(wù)?管理中心?。四、?財務(wù)管理?中心根據(jù)?年度財務(wù)?預(yù)算、公?司工作計?劃、部門?工作計劃?、（預(yù)期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財?務(wù)預(yù)算。?五、財?務(wù)管理中?心于每月?____?日下午_?___點?以前將季?度預(yù)算交?董事長，?董事長批?準(zhǔn)后下達?執(zhí)行。?第三章預(yù)?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預(yù)?算一經(jīng)下?達，原則?上不得變?更。二?、預(yù)算具?有平衡資?金、控制?開支、開?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財務(wù)預(yù)算?下達后提?交財務(wù)管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據(jù)。?第二條財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整一、?每年__?__月份?，董事長?對本年度?財務(wù)預(yù)算?根據(jù)實際?情況進行?適當(dāng)調(diào)整?，經(jīng)公司?董事長簽?發(fā)后調(diào)整?生效。?二、年度?預(yù)算非下?列原因，?不得調(diào)整?：1、?國家重大?政策性因?素導(dǎo)致預(yù)?算不能實?現(xiàn)；2?、因公司?經(jīng)營戰(zhàn)略?變化和調(diào)?整導(dǎo)致預(yù)?算改變；?3、財?務(wù)預(yù)算制?定時不可?預(yù)見性的?重大因素?導(dǎo)致預(yù)算?需要調(diào)整?；4、?董事長決?定。三?、季度預(yù)?算調(diào)整?1、季度?預(yù)算根據(jù)?實際情況?，經(jīng)董事?長審批同?意后可在?各月度內(nèi)?進行調(diào)節(jié)?。2、?季度預(yù)算?累計調(diào)整?不得突破?年度預(yù)算?。第三?條預(yù)算執(zhí)?行管理?一、成本?、費用發(fā)?生時，財?務(wù)應(yīng)對照?預(yù)算逐筆?審核是否?在預(yù)算內(nèi)?。二、?每年編制?年度預(yù)算?總結(jié)分析?報告，并?作為編制?下年度財?務(wù)預(yù)算的?決策依據(jù)?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報?其上月費?用支出情?況。四?、財務(wù)管?理中心必?須經(jīng)常檢?查、分析?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，認(rèn)真?考核財務(wù)?成果，反?映存在的?問題，提?出整改及?處理意見?。第四?條預(yù)算外?支出一?、無財務(wù)?預(yù)算的開?支原則上?不作安排?，開支由?財務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?控制。?二、未列?入當(dāng)月預(yù)?算而因工?作確需開?支的，由?相關(guān)職能?部門進行?預(yù)算外追?加申請，?并按相關(guān)?程序報批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過?一次。?三、追加?預(yù)算后各?月預(yù)算累?計超過年?度總預(yù)算?時，按年?度審批程?序報批后?方可實施?。第四?章罰則?第一條財?務(wù)管理中?心未及?時登記和?反饋費用?預(yù)算執(zhí)行?情況而致?使費用超?預(yù)算開支?的，給予?財務(wù)管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時、按要?求上報年?度財務(wù)計?劃和季月?度財務(wù)計?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。未?經(jīng)批準(zhǔn)超?預(yù)算開支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?管理制度?范文（二?）1財?務(wù)預(yù)算管?理的概念?及內(nèi)容?1，1醫(yī)?院預(yù)算的?概念醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算是指醫(yī)?院根據(jù)事?業(yè)發(fā)展計?劃和任務(wù)?編制的年?度財務(wù)收?支計劃。?對計劃年?度內(nèi)醫(yī)院?財務(wù)收支?規(guī)模、結(jié)?構(gòu)和資金?渠道所作?的預(yù)測，?是計劃年?度內(nèi)醫(yī)院?各項事業(yè)?發(fā)展計劃?和工作任?務(wù)在財務(wù)?收支上的?具體反映?。1，?2醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算的?內(nèi)容醫(yī)?院的預(yù)算?編制屬于?國家計劃?范疇，國?家對醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?的各項內(nèi)?容都作出?了詳細(xì)的?規(guī)定。醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算，分為?預(yù)算收入?和預(yù)算支?出兩大類?。具體分?類如下：?醫(yī)院的財?務(wù)預(yù)算收?入主要包?括醫(yī)療收?入、藥品?收入、制?劑收入、?其他收入?和差額預(yù)?算補助。?醫(yī)院的財?務(wù)預(yù)算支?出包括工?資、補助?工資、職?工福利費?、離退休?人員費用?、公務(wù)費?、藥品費?、制劑原?材料費用?、衛(wèi)生材?料費、其?他材料費?用、低值?易耗品費?用、業(yè)務(wù)?費、一般?修繕購置?費、大型?設(shè)備更新?維護費、?租賃費、?其他費用?、差額預(yù)?算補助和?專項補助?支出。?2醫(yī)院預(yù)?算與企業(yè)?預(yù)算的差?異明確?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算管理?的前提是?要明確醫(yī)?院預(yù)算與?企業(yè)預(yù)算?的區(qū)別。?醫(yī)院是具?有企業(yè)性?質(zhì)又具有?公益性質(zhì)?的特殊機?構(gòu)，醫(yī)院?的財務(wù)預(yù)?算活動是?國家經(jīng)濟?預(yù)算的一?部分，要?完善醫(yī)院?預(yù)算管理?制度，在?實踐中科?學(xué)運用各?項編制方?法，必須?首先明確?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算與企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算的差異?。2，?1目的不?同預(yù)算?是管理的?手段，服?務(wù)于組織?目的。醫(yī)?院作為具?有一定公?益性質(zhì)的?特殊經(jīng)濟?組織，目?的是為了?滿足人民?群眾的醫(yī)?療需求。?預(yù)算的目?的也是為?了以最少?的投入即?最低的價?格提供最?優(yōu)質(zhì)的醫(yī)?療衛(wèi)生服?務(wù)。而企?業(yè)預(yù)算立?足于企業(yè)?的生存發(fā)?展，服務(wù)?于企業(yè)利?潤最大化?目的，爭?取最大經(jīng)?濟效益。?2，2?指導(dǎo)方法?不同我?國《醫(yī)院?財務(wù)制度?》第8條?規(guī)定了醫(yī)?院的預(yù)算?管理辦法?，即“核?定收支、?定額（或?定項）補?助、超支?不補、結(jié)?余留用”?。而企業(yè)?預(yù)算以盡?量擴大收?入減少支?出為原則?，目的是?讓企業(yè)在?競爭的市?場環(huán)境中?獲得持續(xù)?的高速發(fā)?展。3?醫(yī)院預(yù)算?管理的功?能3，?1醫(yī)院預(yù)?算管理的?計劃功能?通過預(yù)?算，可以?使醫(yī)院的?目標(biāo)及政?策以數(shù)量?化、系統(tǒng)?化的編制?出現(xiàn)，促?進醫(yī)院合?理合法地?組織收入??？茖W(xué)合?理地安排?支出，幫?助醫(yī)院及?時預(yù)測醫(yī)?療市場的?變化趨勢?，判斷醫(yī)?療需求，?把困難和?問題盡可?能地事先?加以考慮?，防患于?未然：對?資源配置?預(yù)先作出?規(guī)劃，使?影響目標(biāo)?實現(xiàn)的各?種因素都?發(fā)揮出最?大潛能，?避免關(guān)鍵?環(huán)節(jié)因資?源短缺而?影響整體?運營效果?。3，?2醫(yī)院預(yù)?算管理的?控制功能?預(yù)算執(zhí)?行過程中?，管理人?員要密切?注意經(jīng)營?活動是否?背離目標(biāo)?，背離的?行動是否?可以容許?，如不容?許則采取?必要措施?改正行動?，做到事?中控制；?通過績效?評估及信?息反饋的?方法，了?解差異發(fā)?生的原因?，根據(jù)問?題所在，?對癥下藥?，及時糾?正，以利?于目標(biāo)的?完成，做?到事后控?制。3?，3醫(yī)院?預(yù)算管理?的溝通協(xié)?調(diào)功能?通過預(yù)算?促使醫(yī)院?各部門不?僅考慮本?部門的工?作目標(biāo)，?還要考慮?各個部門?及醫(yī)院方?方面面的?關(guān)系，統(tǒng)?籌協(xié)調(diào)各?部門的目?標(biāo)和活動?：通過預(yù)?算使每個?部門、每?個員工知?道自己在?一系列配?套計劃中?的工作目?標(biāo)，促進?醫(yī)院各部?門間相互?協(xié)調(diào)溝通?，從而提?高工作效?率。4?醫(yī)院全面?預(yù)算管理?4，1?全面管理?的環(huán)節(jié)及?特點醫(yī)?院全面預(yù)?算管理以?系統(tǒng)觀點?結(jié)合經(jīng)濟?責(zé)任制，?進行預(yù)算?編制、執(zhí)?行、控制?、考評，?是一套完?整的內(nèi)部?控制體系?，是合理?分配衛(wèi)生?資源和全?面控制醫(yī)?院經(jīng)濟活?動的重要?工具。它?不僅可通?過合理的?預(yù)算使醫(yī)?院最大程?度上規(guī)避?風(fēng)險，又?可通過全?過程的控?制循環(huán)充?分調(diào)動員?工的積極?性、創(chuàng)造?性和責(zé)任?感，將財?務(wù)控制變?為一種科?學(xué)的人性?化的自律?機制。?4，1，?1預(yù)算編?制財務(wù)?預(yù)算編制?既要符合?醫(yī)院整體?目標(biāo)要求?，能優(yōu)化?整合現(xiàn)有?衛(wèi)生資源?，取得競?爭優(yōu)勢，?確保醫(yī)院?可持續(xù)發(fā)?展，也要?顧及各科?室和員工?實際能力?，通過細(xì)?分預(yù)算指?標(biāo)，分解?落實到科?室和個人?，使其得?以完成目?標(biāo)。在編?制預(yù)算時?，可用零?基預(yù)算方?法，根據(jù)?年度計劃?，通過分?級授權(quán)，?遵循自上?而下、自?下而上、?左右溝通?、全面協(xié)?調(diào)原則和?以收定支?、收支平?衡、統(tǒng)籌?兼顧、保?證重點原?則，逐級?編制上報?。同級部?門間預(yù)算?沖突時，?應(yīng)在上級?部門主持?下溝通，?并由上級?預(yù)算管理?組織平衡?。預(yù)算制?定要力求?數(shù)據(jù)準(zhǔn)確?，具有可?操作性。?4，1?，2預(yù)算?執(zhí)行預(yù)?算執(zhí)行標(biāo)?準(zhǔn)，即要?掌握預(yù)算?編制的度?，實行彈?性預(yù)算，?使預(yù)算具?有一定的?柔性，在?確定各層?次、環(huán)節(jié)?預(yù)算執(zhí)行?組織責(zé)任?目標(biāo)和獎?懲標(biāo)準(zhǔn)時?，要確定?一個原則?性的目標(biāo)?框架，指?明要達到?的基本目?標(biāo)和應(yīng)遵?循的基本?要求。但?也要考慮?醫(yī)院內(nèi)外?環(huán)境的實?際變化，?及時調(diào)整?預(yù)算，以?防固守已?嚴(yán)重脫離?實際的預(yù)?算目標(biāo)，?而造成較?大損失。?預(yù)算執(zhí)?行是預(yù)算?管理的核?心，以預(yù)?算剛性為?基本條件??？衫?絕對數(shù)與?相對數(shù)相?結(jié)合，以?絕對數(shù)反?映預(yù)算的?剛性，以?相對數(shù)及?彈性區(qū)間?來反映預(yù)?算的柔性?，以應(yīng)對?各種風(fēng)險?和不可抗?力，增強?預(yù)算的適?用性。對?確實超出?預(yù)算的開?支要提出?書面報告?，經(jīng)院長?辦公會議?研究再決?定。預(yù)算?的嚴(yán)格執(zhí)?行可大大?節(jié)約經(jīng)費?開支，降?低醫(yī)院運?行成本。?4，1?，3預(yù)算?控制財?務(wù)控制能?對醫(yī)院經(jīng)?濟活動的?發(fā)生和執(zhí)?行進行控?制，其目?標(biāo)是建立?一套行之?有效的激?勵和約束?機制，實?現(xiàn)由上而?下的逐層?監(jiān)督和自?我表現(xiàn)的?監(jiān)督，使?各層次預(yù)?算組織直?至每個員?工都自覺?進行自我?和相互監(jiān)?督，將其?利益與醫(yī)?院長遠(yuǎn)發(fā)?展密切聯(lián)?系，達到?人本管理?境界。?4，2保?障全面預(yù)?算管理的?手段和措?施4，?2，1建?立配套的?管理制度?醫(yī)院預(yù)?算管理必?須有一套?相應(yīng)的管?理制度體?系作為支?撐，從而?使醫(yī)院上?下按照統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)開?展工作，?避免因標(biāo)?準(zhǔn)不一造?成財務(wù)問?題。醫(yī)院?必須聯(lián)系?實際情況?，根據(jù)國?家的相關(guān)?規(guī)定，制?定和頒布?符合本醫(yī)?院特點和?方便使用?的《預(yù)算?管理規(guī)則?》，明確?預(yù)算的要?求以及藥?品、衛(wèi)生?材料物資?購銷、經(jīng)?費開支、?非醫(yī)療性?開支等權(quán)?限，做到?各項具體?事項有法?可依。在?這個《預(yù)?算管理規(guī)?則》之下?，醫(yī)院內(nèi)?部各部門?再根據(jù)自?身情況制?定各自的?《預(yù)算管?理辦法》?，這樣就?可以具體?指導(dǎo)各自?的醫(yī)療經(jīng)?營活動，?從而形成?一套多層?次的預(yù)算?管理制度?體系。?4，2，?2嚴(yán)格按?預(yù)算進行?管理醫(yī)?院各部門?在醫(yī)療活?動及相關(guān)?的各項活?動中，要?充分地按?預(yù)算辦事?，圍繞實?現(xiàn)預(yù)算開?展經(jīng)濟活?動，適時?實施必要?的制約手?段，把醫(yī)?院管理的?方法策略?全部融合?于執(zhí)行預(yù)?算的過程?中。相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)不能?根據(jù)個人?意識對財?務(wù)預(yù)算進?行干預(yù)，?更不能肆?意以突發(fā)?事件等借?口為由將?管理規(guī)定?進行曲解?。醫(yī)院內(nèi)?部從上到?下。要執(zhí)?行統(tǒng)一的?標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)?算活動要?在統(tǒng)一的?標(biāo)準(zhǔn)下嚴(yán)?格進行?。醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?管理制度?范文（三?）第一?章總則?第一條目?的以財?務(wù)預(yù)算為?手段，全?面實行預(yù)?算管理、?加強企業(yè)?經(jīng)營管理?及財務(wù)控?制力，充?分合理運?用資金，?加速資金?周轉(zhuǎn)，降?低經(jīng)營管?理成本，?提高經(jīng)濟?效益。年?度預(yù)算和?季度預(yù)算?是公司績?效考核的?核心依據(jù)?之一。?第二條分?類及適用?范圍年?度預(yù)算、?季度預(yù)算?、專項預(yù)?算（項目?預(yù)算、采?購預(yù)算等?）。第?三條批準(zhǔn)?及實施機?構(gòu)財務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)組織?財務(wù)預(yù)算?的編制及?實施，年?度財務(wù)預(yù)?算、季度?財務(wù)預(yù)算?由董事長?審批同意?后下達執(zhí)?行。第?二章財務(wù)?預(yù)算編制?與審批?第一條年?度財務(wù)預(yù)?算一、?公司采用?自上而下?的零基預(yù)?算模式，?董事長于?每年__?__月_?___日?前下達下?年度工作?計劃大綱?，各職能?部門根據(jù)?此指導(dǎo)年?度預(yù)算與?工作計劃?的制訂。?二、各?職能部門?根據(jù)公司?下達的年?度工作計?劃大綱，?按照財務(wù)?管理中心?的編制要?求（以通?知形式下?達），合?理預(yù)測并?編制本部?門下年度?財務(wù)預(yù)算?，形成下?年度《資?金收支年?度計劃》?。資金收?支年度計?劃應(yīng)分項?列具收支?項目及金?額，收入?包括融資?流入、銷?售收入、?租賃收入?、營業(yè)外?收入等所?有現(xiàn)金流?入，支出?包括工資?、獎金、?員工福利?、辦公費?用、車輛?費用、工?程支出、?廣告費、?業(yè)務(wù)費、?固定資產(chǎn)?支出、稅?負(fù)支出、?歸還借款?支出、財?務(wù)費用、?投資預(yù)算?等所有現(xiàn)?金流出，?在每年_?___月?____?日以前經(jīng)?各部門總?監(jiān)確認(rèn)后?電子版本?報送財務(wù)?管理中心?。三、?財務(wù)管理?中心根據(jù)?公司年度?工作計劃?大綱精神?及各職能?部門提交?的年度預(yù)?算，從公?司全局的?角度對年?度計劃的?資金進行?綜合平衡?和審核并?提出調(diào)整?修改建議?，形成年?度財務(wù)預(yù)?算。四?、每年_?___月?____?日前財務(wù)?管理中心?將年度預(yù)?算提交董?事長。?五、每年?____?月___?_日前，?本年度財?務(wù)預(yù)算經(jīng)?董事長審?批通過后?由財務(wù)管?理中心組?織實施。?六、如?果董事長?對年度財?務(wù)預(yù)算有?調(diào)整，各?有關(guān)部門?則再按上?述程序提?交調(diào)整預(yù)?算。第?二條季度?財務(wù)預(yù)算?一、各?職能部門?在編制年?度財務(wù)預(yù)?算的同時?，集合部?門工作計?劃和其他?相關(guān)情況?，編制季?度財務(wù)預(yù)?算要點。?二、部?門季度財?務(wù)預(yù)算由?各部門負(fù)?責(zé)人根據(jù)?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算要點進?行詳細(xì)分?解，編制?《資金預(yù)?算表》及?附注說明?，形成季?度預(yù)算。?三、季?度預(yù)算經(jīng)?部門主管?領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)?后，于每?季末月_?___日?____?點以前將?季度預(yù)算?電子版提?交財務(wù)管?理中心。?四、財?務(wù)管理中?心根據(jù)年?度財務(wù)預(yù)?算、公司?工作計劃?、部門工?作計劃、?（預(yù)期）?公司資金?狀況等綜?合考慮匯?總并審核?季度財務(wù)?預(yù)算。?五、財務(wù)?管理中心?于每月_?___日?下午__?__點以?前將季度?預(yù)算交董?事長，董?事長批準(zhǔn)?后下達執(zhí)?行。第?三章預(yù)算?管理第?一條管理?原則與功?能一、?年度預(yù)算?一經(jīng)下達?，原則上?不得變更?。二、?預(yù)算具有?平衡資金?、控制開?支、開源?節(jié)流等約?束功能，?各職能部?門必須全?面執(zhí)行。?三、財?務(wù)預(yù)算下?達后提交?財務(wù)管理?中心備案?，并作為?季度、年?度考核和?監(jiān)察的依?據(jù)。第?二條財務(wù)?預(yù)算調(diào)整?一、每?年___?_月份，?董事長對?本年度財?務(wù)預(yù)算根?據(jù)實際情?況進行適?當(dāng)調(diào)整，?經(jīng)公司董?事長簽發(fā)?后調(diào)整生?效。二?、年度預(yù)?算非下列?原因，不?得調(diào)整：?1、國?家重大政?策性因素?導(dǎo)致預(yù)算?不能實現(xiàn)?；2、?因公司經(jīng)?營戰(zhàn)略變?化和調(diào)整?導(dǎo)致預(yù)算?改變；?3、財務(wù)?預(yù)算制定?時不可預(yù)?見性的重?大因素導(dǎo)?致預(yù)算需?要調(diào)整；?4、董?事長決定?。三、?季度預(yù)算?調(diào)整1?、季度預(yù)?算根據(jù)實?際情況，?經(jīng)董事長?審批同意?后可在各?月度內(nèi)進?行調(diào)節(jié)。?2、季?度預(yù)算累?計調(diào)整不?得突破年?度預(yù)算。?第三條?預(yù)算執(zhí)行?管理一?、成本、?費用發(fā)生?時，財務(wù)?應(yīng)對照預(yù)?算逐筆審?核是否在?預(yù)算內(nèi)。?二、每?年編制年?度預(yù)算總?結(jié)分析報?告，并作?為編制下?年度財務(wù)?預(yù)算的決?策依據(jù)。?三、每?月___?_日前向?各職能部?門通報其?上月費用?支出情況?。四、?財務(wù)管理?中心必須?經(jīng)常檢查?、分析財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，認(rèn)真考?核財務(wù)成?果，反映?存在的問?題，提出?整改及處?理意見。?第四條?預(yù)算外支?出一、?無財務(wù)預(yù)?算的開支?原則上不?作安排，?開支由財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)控?制。二?、未列入?當(dāng)月預(yù)算?而因工作?確需開支?的，由相?關(guān)職能部?門進行預(yù)?算外追加?申請，并?按相關(guān)程?序報批后?執(zhí)行，原?則上每月?不超過一?次。三?、追加預(yù)?算后各月?預(yù)算累計?超過年度?總預(yù)算時?，按年度?審批程序?報批后方?可實施。?第四章?罰則第?一條財務(wù)?管理中心?未及時?登記和反?饋費用預(yù)?算執(zhí)行情?況而致使?費用超預(yù)?算開支的?，給予財?務(wù)管理中?心總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?第二條?其他部門?未按時?、按要求?上報年度?財務(wù)計劃?和季月度?財務(wù)計劃?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。未經(jīng)?批準(zhǔn)超預(yù)?算開支的?，給予部?門總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算管?理制度范?文（四）?第一章?總則第?一條目的?以財務(wù)?預(yù)算為手?段，全面?實行預(yù)算?管理、加?強企業(yè)經(jīng)?營管理及?財務(wù)控制?力，充分?合理運用?資金，加?速資金周?轉(zhuǎn)，降低?經(jīng)營管理?成本，提?高經(jīng)濟效?益。年度?預(yù)算和季?度預(yù)算是?公司績效?考核的核?心依據(jù)之?一。第?二條分類?及適用范?圍年度?預(yù)算、季?度預(yù)算、?專項預(yù)算?（項目預(yù)?算、采購?預(yù)算等）?。第三?條批準(zhǔn)及?實施機構(gòu)?財務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)組織財?務(wù)預(yù)算的?編制及實?施，年度?財務(wù)預(yù)算?、季度財?務(wù)預(yù)算由?董事長審?批同意后?下達執(zhí)行?。第二?章財務(wù)預(yù)?算編制與?審批第?一條年度?財務(wù)預(yù)算?一、公?司采用自?上而下的?零基預(yù)算?模式，董?事長于每?年___?_月__?__日前?下達下年?度工作計?劃大綱，?各職能部?門根據(jù)此?指導(dǎo)年度?預(yù)算與工?作計劃的?制訂。?二、各職?能部門根?據(jù)公司下?達的年度?工作計劃?大綱，按?照財務(wù)管?理中心的?編制要求?（以通知?形式下達?），合理?預(yù)測并編?制本部門?下年度財?務(wù)預(yù)算，?形成下年?度《資金?收支年度?計劃》。?資金收支?年度計劃?應(yīng)分項列?具收支項?目及金額?，收入包?括融資流?入、銷售?收入、租?賃收入、?營業(yè)外收?入等所有?現(xiàn)金流入?，支出包?括工資、?獎金、員?工福利、?辦公費用?、車輛費?用、工程?支出、廣?告費、業(yè)?務(wù)費、固?定資產(chǎn)支?出、稅負(fù)?支出、歸?還借款支?出、財務(wù)?費用、投?資預(yù)算等?所有現(xiàn)金?流出，在?每年__?__月_?___日?以前經(jīng)各?部門總監(jiān)?確認(rèn)后電?子版本報?送財務(wù)管?理中心。?三、財?務(wù)管理中?心根據(jù)公?司年度工?作計劃大?綱精神及?各職能部?門提交的?年度預(yù)算?，從公司?全局的角?度對年度?計劃的資?金進行綜?合平衡和?審核并提?出調(diào)整修?改建議，?形成年度?財務(wù)預(yù)算?。四、?每年__?__月_?___日?前財務(wù)管?理中心將?年度預(yù)算?提交董事?長。五?、每年_?___月?____?日前，本?年度財務(wù)?預(yù)算經(jīng)董?事長審批?通過后由?財務(wù)管理?中心組織?實施。?六、如果?董事長對?年度財務(wù)?預(yù)算有調(diào)?整，各有?關(guān)部門則?再按上述?程序提交?調(diào)整預(yù)算?。第二?條季度財?務(wù)預(yù)算?一、各職?能部門在?編制年度?財務(wù)預(yù)算?的同時，?集合部門?工作計劃?和其他相?關(guān)情況，?編制季度?財務(wù)預(yù)算?要點。?二、部門?季度財務(wù)?預(yù)算由各?部門負(fù)責(zé)?人根據(jù)年?度預(yù)算和?季度預(yù)算?要點進行?詳細(xì)分解?，編制《?資金預(yù)算?表》及附?注說明，?形成季度?預(yù)算。?三、季度?預(yù)算經(jīng)部?門主管領(lǐng)?導(dǎo)確認(rèn)后?，于每季?末月__?__日_?___點?以前將季?度預(yù)算電?子版提交?財務(wù)管理?中心。?四、財務(wù)?管理中心?根據(jù)年度?財務(wù)預(yù)算?、公司工?作計劃、?部門工作?計劃、（?預(yù)期）公?司資金狀?況等綜合?考慮匯總?并審核季?度財務(wù)預(yù)?算。五?、財務(wù)管?理中心于?每月__?__日下?午___?_點以前?將季度預(yù)?算交董事?長，董事?長批準(zhǔn)后?下達執(zhí)行?。第三?章預(yù)算管?理第一?條管理原?則與功能?一、年?度預(yù)算一?經(jīng)下達，?原則上不?得變更。?二、預(yù)?算具有平?衡資金、?控制開支?、開源節(jié)?流等約束?功能，各?職能部門?必須全面?執(zhí)行。?三、財務(wù)?預(yù)算下達?后提交財?務(wù)管理中?心備案，?并作為季?度、年度?考核和監(jiān)?察的依據(jù)?。第二?條財務(wù)預(yù)?算調(diào)整?一、每年?____?月份，董?事長對本?年度財務(wù)?預(yù)算根據(jù)?實際情況?進行適當(dāng)?調(diào)整，經(jīng)?公司董事?長簽發(fā)后?調(diào)整生效?。二、?年度預(yù)算?非下列原?因，不得?調(diào)整：?1、國家?重大政策?性因素導(dǎo)?致預(yù)算不?能實現(xiàn)；?2、因?公司經(jīng)營?戰(zhàn)略變化?和調(diào)整導(dǎo)?致預(yù)算改?變；3?、財務(wù)預(yù)?算制定時?不可預(yù)見?性的重大?因素導(dǎo)致?預(yù)算需要?調(diào)整；?4、董事?長決定。?三、季?度預(yù)算調(diào)?整1、?季度預(yù)算?根據(jù)實際?情況，經(jīng)?董事長審?批同意后?可在各月?度內(nèi)進行?調(diào)節(jié)。?2、季度?預(yù)算累計?調(diào)整不得?突破年度?預(yù)算。?第三條預(yù)?算執(zhí)行管?理一、?成本、費?用發(fā)生時?，財務(wù)應(yīng)?對照預(yù)算?逐筆審核?是否在預(yù)?算內(nèi)。?二、每年?編制年度?預(yù)算總結(jié)?分析報告?，并作為?編制下年?度財務(wù)預(yù)?算的決策?依據(jù)。?三、每月?____?日前向各?職能部門?通報其上?月費用支?出情況。?四、財?務(wù)管理中?心必須經(jīng)?常檢查、?分析財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?認(rèn)真考核?財務(wù)成果?，反映存?在的問題?，提出整?改及處理?意見。?第四條預(yù)?算外支出?一、無?財務(wù)預(yù)算?的開支原?則上不作?安排，開?支由財務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)控制?。二、?未列入當(dāng)?月預(yù)算而?因工作確?需開支的?，由相關(guān)?職能部門?進行預(yù)算?外追加申?請，并按?相關(guān)程序?報批后執(zhí)?行，原則?上每月不?超過一次?。三、?追加預(yù)算?后各月預(yù)?算累計超?過年度總?預(yù)算時，?按年度審?批程序報?批后方可?實施。?第四章罰?則第一?條財務(wù)管?理中心?未及時登?記和反饋?費用預(yù)算?執(zhí)行情況?而致使費?用超預(yù)算?開支的，?給予財務(wù)?管理中心?總監(jiān)每次?____?元的罰款?，給予經(jīng)?辦責(zé)任人?每次__?__元的?罰款。?第二條其?他部門?未按時、?按要求上?報年度財?務(wù)計劃和?季月度財?務(wù)計劃的?，給予部?門總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?未經(jīng)批?準(zhǔn)超預(yù)算?開支的，?給予部門?總監(jiān)每次?____?元的罰款?，給予經(jīng)?辦責(zé)任人?每次__?__元的?罰款。?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算管理?制度范文?（五）?1財務(wù)預(yù)?算管理的?概念及內(nèi)?容1，?1醫(yī)院預(yù)?算的概念?醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算是?指醫(yī)院根?據(jù)事業(yè)發(fā)?展計劃和?任務(wù)編制?的年度財?務(wù)收支計?劃。對計?劃年度內(nèi)?醫(yī)院財務(wù)?收支規(guī)模?、結(jié)構(gòu)和?資金渠道?所作的預(yù)?測，是計?劃年度內(nèi)?醫(yī)院各項?事業(yè)發(fā)展?計劃和工?作任務(wù)在?財務(wù)收支?上的具體?反映。?1，2醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算的內(nèi)容?醫(yī)院的?預(yù)算編制?屬于國家?計劃范疇?，國家對?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算的各?項內(nèi)容都?作出了詳?細(xì)的規(guī)定?。醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算，?分為預(yù)算?收入和預(yù)?算支出兩?大類。具?體分類如?下：醫(yī)院?的財務(wù)預(yù)?算收入主?要包括醫(yī)?療收入、?藥品收入?、制劑收?入、其他?收入和差?額預(yù)算補?助。醫(yī)院?的財務(wù)預(yù)?算支出包?括工資、?補助工資?、職工福?利費、離?退休人員?費用、公?務(wù)費、藥?品費、制?劑原材料?費用、衛(wèi)?生材料費?、其他材?料費用、?低值易耗?品費用、?業(yè)務(wù)費、?一般修繕?購置費、?大型設(shè)備?更新維護?費、租賃?費、其他?費用、差?額預(yù)算補?助和專項?補助支出?。2醫(yī)?院預(yù)算與?企業(yè)預(yù)算?的差異?明確醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?管理的前?提是要明?確醫(yī)院預(yù)?算與企業(yè)?預(yù)算的區(qū)?別。醫(yī)院?是具有企?業(yè)性質(zhì)又?具有公益?性質(zhì)的特?殊機構(gòu)，?醫(yī)院的財?務(wù)預(yù)算活?動是國家?經(jīng)濟預(yù)算?的一部分?，要完善?醫(yī)院預(yù)算?管理制度?，在實踐?中科學(xué)運?用各項編?制方法，?必須首先?明確醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?與企業(yè)財?務(wù)預(yù)算的?差異。?2，1目?的不同?預(yù)算是管?理的手段?，服務(wù)于?組織目的?。醫(yī)院作?為具有一?定公益性?質(zhì)的特殊?經(jīng)濟組織?，目的是?為了滿足?人民群眾?的醫(yī)療需?求。預(yù)算?的目的也?是為了以?最少的投?入即最低?的價格提?供最優(yōu)質(zhì)?的醫(yī)療衛(wèi)?生服務(wù)。?而企業(yè)預(yù)?算立足于?企業(yè)的生?存發(fā)展，?服務(wù)于企?業(yè)利潤最?大化目的?，爭取最?大經(jīng)濟效?益。2?，2指導(dǎo)?方法不同?我國《?醫(yī)院財務(wù)?制度》第?8條規(guī)定?了醫(yī)院的?預(yù)算管理?辦法，即?“核定收?支、定額?（或定項?）補助、?超支不補?、結(jié)余留?用”。而?企業(yè)預(yù)算?以盡量擴?大收入減?少支出為?原則，目?的是讓企?業(yè)在競爭?的市場環(huán)?境中獲得?持續(xù)的高?速發(fā)展。?3醫(yī)院?預(yù)算管理?的功能?3，1醫(yī)?院預(yù)算管?理的計劃?功能通?過預(yù)算，?可以使醫(yī)?院的目標(biāo)?及政策以?數(shù)量化、?系統(tǒng)化的?編制出現(xiàn)?，促進醫(yī)?院合理合?法地組織?收入?？?學(xué)合理地?安排支出?，幫助醫(yī)?院及時預(yù)?測醫(yī)療市?場的變化?趨勢，判?斷醫(yī)療需?求，把困?難和問題?盡可能地?事先加以?考慮，防?患于未然?：對資源?配置預(yù)先?作出規(guī)劃?，使影響?目標(biāo)實現(xiàn)?的各種因?素都發(fā)揮?出最大潛?能，避免?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?因資源短?缺而影響?整體運營?效果。?3，2醫(yī)?院預(yù)算管?理的控制?功能預(yù)?算執(zhí)行過?程中，管?理人員要?密切注意?經(jīng)營活動?是否背離?目標(biāo)，背?離的行動?是否可以?容許，如?不容許則?采取必要?措施改正?行動，做?到事中控?制；通過?績效評估?及信息反?饋的方法?，了解差?異發(fā)生的?原因，根?據(jù)問題所?在，對癥?下藥，及?時糾正，?以利于目?標(biāo)的完成?，做到事?后控制。?3，3?醫(yī)院預(yù)算?管理的溝?通協(xié)調(diào)功?能通過?預(yù)算促使?醫(yī)院各部?門不僅考?慮本部門?的工作目?標(biāo)，還要?考慮各個?部門及醫(yī)?院方方面?面的關(guān)系?，統(tǒng)籌協(xié)?調(diào)各部門?的目標(biāo)和?活動：通?過預(yù)算使?每個部門?、每個員?工知道自?己在一系?列配套計?劃中的工?作目標(biāo)，?促進醫(yī)院?各部門間?相互協(xié)調(diào)?溝通，從?而提高工?作效率。?4醫(yī)院?全面預(yù)算?管理4?，1全面?管理的環(huán)?節(jié)及特點?醫(yī)院全?面預(yù)算管?理以系統(tǒng)?觀點結(jié)合?經(jīng)濟責(zé)任?制，進行?預(yù)算編制?、執(zhí)行、?控制、考?評，是一?套完整的?內(nèi)部控制?體系，是?合理分配?衛(wèi)生資源?和全面控?制醫(yī)院經(jīng)?濟活動的?重要工具?。它不僅?可通過合?理的預(yù)算?使醫(yī)院最?大程度上?規(guī)避風(fēng)險?，又可通?過全過程?的控制循?環(huán)充分調(diào)?動員工的?積極性、?創(chuàng)造性和?責(zé)任感，?將財務(wù)控?制變?yōu)橐?種科學(xué)的?人性化的?自律機制?。4，?1，1預(yù)?算編制?財務(wù)預(yù)算?編制既要?符合醫(yī)院?整體目標(biāo)?要求，能?優(yōu)化整合?現(xiàn)有衛(wèi)生?資源，取?得競爭優(yōu)?勢，確保?醫(yī)院可持?續(xù)發(fā)展，?也要顧及?各科室和?員工實際?能力，通?過細(xì)分預(yù)?算指標(biāo)，?分解落實?到科室和?個人，使?其得以完?成目標(biāo)。?在編制預(yù)?算時，可?用零基預(yù)?算方法，?根據(jù)年度?計劃，通?過分級授?權(quán)，遵循?自上而下?、自下而?上、左右?溝通、全?面協(xié)調(diào)原?則和以收?定支、收?支平衡、?統(tǒng)籌兼顧?、保證重?點原則，?逐級編制?上報。同?級部門間?預(yù)算沖突?時，應(yīng)在?上級部門?主持下溝?通，并由?上級預(yù)算?管理組織?平衡。預(yù)?算制定要?力求數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確，具?有可操作?性。4?，1，2?預(yù)算執(zhí)行?預(yù)算執(zhí)?行標(biāo)準(zhǔn)，?即要掌握?預(yù)算編制?的度，實?行彈性預(yù)?算，使預(yù)?算具有一?定的柔性?，在確定?各層次、?環(huán)節(jié)預(yù)算?執(zhí)行組織?責(zé)任目標(biāo)?和獎懲標(biāo)?準(zhǔn)時，要?確定一個?原則性的?目標(biāo)框架?，指明要?達到的基?本目標(biāo)和?應(yīng)遵循的?基本要求?。但也要?考慮醫(yī)院?內(nèi)外環(huán)境?的實際變?化，及時?調(diào)整預(yù)算?，以防固?守已嚴(yán)重?脫離實際?的預(yù)算目?標(biāo)，而造?成較大損?失。預(yù)?算執(zhí)行是?預(yù)算管理?的核心，?以預(yù)算剛?性為基本?條件?？?利用絕對?數(shù)與相對?數(shù)相結(jié)合?，以絕對?數(shù)反映預(yù)?算的剛性?，以相對?數(shù)及彈性?區(qū)間來反?映預(yù)算的?柔性，以?應(yīng)對各種?風(fēng)險和不?可抗力，?增強預(yù)算?的適用性?。對確實?超出預(yù)算?的開支要?提出書面?報告，經(jīng)?院長辦公?會議研究?再決定。?預(yù)算的嚴(yán)?格執(zhí)行可?大大節(jié)約?經(jīng)費開支?，降低醫(yī)?院運行成?本。4?，1，3?預(yù)算控制?財務(wù)控?制能對醫(yī)?院經(jīng)濟活?動的發(fā)生?和執(zhí)行進?行控制，?其目標(biāo)是?建立一套?行之有效?的激勵和?約束機制?，實現(xiàn)由?上而下的?逐層監(jiān)督?和自我表?現(xiàn)的監(jiān)督?，使各層?次預(yù)算組?織直至每?個員工都?自覺進行?自我和相?互監(jiān)督，?將其利益?與醫(yī)院長?遠(yuǎn)發(fā)展密?切聯(lián)系，?達到人本?管理境界?。4，?2保障全?面預(yù)算管?理的手段?和措施?4，2，?1建立配?套的管理?制度醫(yī)?院預(yù)算管?理必須有?一套相應(yīng)?的管理制?度體系作?為支撐，?從而使醫(yī)?院上下按?照統(tǒng)一標(biāo)?準(zhǔn)開展工?作，避免?因標(biāo)準(zhǔn)不?一造成財?務(wù)問題。?醫(yī)院必須?聯(lián)系實際?情況，根?據(jù)國家的?相關(guān)規(guī)定?，制定和?頒布符合?本醫(yī)院特?點和方便?使用的《?預(yù)算管理?規(guī)則》，?明確預(yù)算?的要求以?及藥品、?衛(wèi)生材料?物資購銷?、經(jīng)費開?支、非醫(yī)?療性開支?等權(quán)限，?做到各項?具體事項?有法可依?。在這個?《預(yù)算管?理規(guī)則》?之下，醫(yī)?院內(nèi)部各?部門再根?據(jù)自身情?況制定各?自的《預(yù)?算管理辦?法》，這?樣就可以?具體指導(dǎo)?各自的醫(yī)?療經(jīng)營活?動，從而?形成一套?多層次的?預(yù)算管理?制度體系?。4，?2，2嚴(yán)?格按預(yù)算?進行管理?醫(yī)院各?部門在醫(yī)?療活動及?相關(guān)的各?項活動中?，要充分?地按預(yù)算?辦事，圍?繞實現(xiàn)預(yù)?算開展經(jīng)?濟活動，?適時實施?必要的制?約手段，?把醫(yī)院管?理的方法?策略全部?融合于執(zhí)?行預(yù)算的?過程中。?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?不能根據(jù)?個人意識?對財務(wù)預(yù)?算進行干?預(yù)，更不?能肆意以?突發(fā)事件?等借口為?由將管理?規(guī)定進行?曲解。醫(yī)?院內(nèi)部從?上到下。?要執(zhí)行統(tǒng)?一的標(biāo)準(zhǔn)?，預(yù)算活?動要在統(tǒng)?一的標(biāo)準(zhǔn)?下嚴(yán)格進?行。?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算管理?制度范文?（六）?1.目的?依據(jù)北?方匯銀控?股集團財?務(wù)預(yù)算管?理規(guī)定，?加強資源?配置，控?制經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)營管理?績效，全?面實現(xiàn)集?團總體經(jīng)?營和管理?目標(biāo)。?2.范圍?適用于?中投國開?投資（_?___）?有限公司?預(yù)算管理?過程。?3.職責(zé)?3.1?財務(wù)部_?___建?立預(yù)算管?理體系，?編制年度?預(yù)算，根?據(jù)實際情?況調(diào)整預(yù)?算的編制?；強化預(yù)?算基礎(chǔ)工?作，確保?預(yù)算貫徹?公司整體?經(jīng)營戰(zhàn)略?；3.?2財務(wù)部?負(fù)責(zé)子公?司年度資?金預(yù)算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況；_?___公?司負(fù)責(zé)子?公司對應(yīng)?業(yè)務(wù)年度?資金預(yù)算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況的監(jiān)?管；3?.4財務(wù)?部負(fù)責(zé)本?公司的財?務(wù)核算工?作，按照?財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?使用資金?，對公司?財務(wù)狀況?和資金使?用情況負(fù)?責(zé)；3?.5財務(wù)?部各業(yè)務(wù)?部門的資?金使用情?況進行監(jiān)?督、審核?；__?__公司?各業(yè)務(wù)部?門按財務(wù)?標(biāo)準(zhǔn)使用?資金并按?規(guī)定途徑?提交資金?需求；?3.7總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?對年度預(yù)?算的最終?審批。?4.定義?財務(wù)預(yù)?算。財務(wù)?預(yù)算包括?資金使用?預(yù)算和經(jīng)?營預(yù)算，?通過對資?金預(yù)算的?審批，控?制公司費?用開支，?以達到對?經(jīng)營預(yù)算?的控制。?5.程?序5.?1資金預(yù)?算的程序?：預(yù)算?編制，按?照“上下?結(jié)合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。根?據(jù)公司制?定發(fā)展戰(zhàn)?略和對預(yù)?算期經(jīng)濟?形勢的初?步預(yù)測，?提出下一?年度公司?預(yù)算目標(biāo)?，并確定?預(yù)算編制?的政策，?下達至業(yè)?務(wù)部門。?各預(yù)算業(yè)?務(wù)部門按?照公司下?達的預(yù)算?目標(biāo)和政?策，結(jié)合?自身特點?以及預(yù)測?的執(zhí)行條?件，提出?詳細(xì)的預(yù)?算，經(jīng)過?財務(wù)部審?核的方案?，上報股?東大會。?財務(wù)預(yù)?算匯報是?指各公司?會計就實?際情況與?預(yù)算情況?向集團公?司提供的?財務(wù)數(shù)據(jù)?，包括主?要經(jīng)營指?標(biāo)的實際?數(shù)據(jù)和預(yù)?算數(shù)據(jù)，?存在的數(shù)?據(jù)差異，?從數(shù)據(jù)上?尋找差異?產(chǎn)生的原?因，為進?一步的財?務(wù)分析提?供數(shù)據(jù)基?礎(chǔ)。財?務(wù)預(yù)算分?析是指財?務(wù)管理中?心就財務(wù)?數(shù)據(jù)進行?審核、匯?總、分析?后從財務(wù)?角度提出?的相關(guān)意?見。5?.3預(yù)算?監(jiān)督財?務(wù)管理中?心審計部?應(yīng)對日常?經(jīng)營信息?和財務(wù)信?息以及預(yù)?算的執(zhí)行?情況進行?跟蹤監(jiān)督?，分析預(yù)?算與實際?收支情況?的差距，?監(jiān)督、控?制各部門?的預(yù)算使?用，就經(jīng)?營、財務(wù)?等各方面?提出意見?和建議。?各公司財?務(wù)人員有?義務(wù)就發(fā)?生的違反?公司預(yù)算?的事項上?報財務(wù)管?理中心，?并積極采?取有效措?施避免公?司的損失?。6.?附則本?制度由集?團財務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)解釋、?修訂、補?充，自下?發(fā)之日起?實施，原?有制度即?行廢止。?醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算管?理制度范?文（七）?1.目?的依據(jù)?北方匯銀?控股集團?財務(wù)預(yù)算?管理規(guī)定?，加強資?源配置，?控制經(jīng)營?成本，提?高經(jīng)營管?理績效，?全面實現(xiàn)?集團總體?經(jīng)營和管?理目標(biāo)。?2.范?圍適用?于中投國?開投資（?北京）有?限公司預(yù)?算管理過?程。3?.職責(zé)?3.1財?務(wù)部組織?建立預(yù)算?管理體系?，編制年?度預(yù)算，?根據(jù)實際?情況調(diào)整?預(yù)算的編?制；強化?預(yù)算基礎(chǔ)?工作，確?保預(yù)算貫?徹公司整?體經(jīng)營戰(zhàn)?略；3?.2財務(wù)?部負(fù)責(zé)子?公司年度?資金預(yù)算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況；?____?公司負(fù)責(zé)?子公司對?應(yīng)業(yè)務(wù)年?度資金預(yù)?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況的?監(jiān)管；?3.4財?務(wù)部負(fù)責(zé)?本公司的?財務(wù)核算?工