企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作

企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作傳遞財(cái)稅信息交流財(cái)稅理念延伸管控思維企業(yè)改制上市一般需要經(jīng)過三個(gè)階段：一是上市前的準(zhǔn)備；二是上市申報(bào)；三是上市發(fā)行股票。在這三個(gè)階段中，上市前的準(zhǔn)備工作極為重要。從*種角度講，這一階段將是決定企業(yè)上市成功與否的關(guān)鍵。企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作包括兩個(gè)方面：即心理準(zhǔn)備和實(shí)務(wù)準(zhǔn)備。一、心理準(zhǔn)備企業(yè)要想上市，控股股東和管理決策層首先得做好充分的心理準(zhǔn)備。心理準(zhǔn)備主要包括四個(gè)方面：第一必須有上市的志向、決心和信心。企業(yè)的決策層特別是控股股東在企業(yè)各方面開展良好、業(yè)績穩(wěn)定增長、行業(yè)安康開展等條件下，應(yīng)建立上市的決心和信心。管理決策層堅(jiān)決的上市決心和足夠的上市信心是企業(yè)上市工作得以順利進(jìn)展的根本保證。第二要有戰(zhàn)略眼光。決策層對本企業(yè)成長與開展的長遠(yuǎn)目標(biāo)有一個(gè)清晰的輪廓，認(rèn)真分析本企業(yè)現(xiàn)有各方面的條件，權(quán)衡利弊、合理規(guī)劃，選擇企業(yè)成長的最正確時(shí)機(jī)，結(jié)合本公司特點(diǎn)選擇最適宜的資本市場，以最經(jīng)濟(jì)、最有效的形式到公開的資本市場發(fā)行股票募集資金以壯大企業(yè)的實(shí)力。第三要有風(fēng)險(xiǎn)承受能力。企業(yè)上市有一個(gè)審批過程，不是每一個(gè)企業(yè)都能夠順利通過審批而如期上市，因此，企業(yè)還必須有上市不成功的心理準(zhǔn)備。對于上市準(zhǔn)備過程以及上市申報(bào)階段花費(fèi)的本錢費(fèi)用要有一定的承受能力。第四要有企業(yè)上市的根本知識。企業(yè)的大股東及主要高管人員要通過參加有關(guān)上市根本知識的培訓(xùn)，根據(jù)我國A股資本市場相應(yīng)板塊對企業(yè)上市各方面的條件要求，對照本企業(yè)的根本情況，并以開展的眼光進(jìn)展分析、判斷本企業(yè)通過努力是否能夠到達(dá)上市的根本條件。同時(shí)，要將上市給本企業(yè)帶來的利益和成功上市需要花費(fèi)的上市本錢進(jìn)展比照權(quán)衡，判斷是否值得上市，從而決定是否上市。一旦通過認(rèn)真研判后做出上市決定管理層就要義無反顧的積極創(chuàng)造上市條件，做好各個(gè)方面的上市條件準(zhǔn)備，為成功上市奮力拼搏。二、實(shí)務(wù)準(zhǔn)備上市前的實(shí)務(wù)準(zhǔn)備是企業(yè)上市成功與否的關(guān)鍵。實(shí)務(wù)準(zhǔn)備包括企業(yè)的組織準(zhǔn)備、業(yè)績準(zhǔn)備、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備、制度建立等幾方面。〔一〕組織準(zhǔn)備上市工作是一項(xiàng)紛繁復(fù)雜的工作，這項(xiàng)工作涉及面廣，工作量大、周期長，一般需要2-3年的長期工作，必須調(diào)配專門的人才，成立專門的組織機(jī)構(gòu)來從事這項(xiàng)工作。一般應(yīng)成立上市委員會(huì)或上市工作小組。上市委員會(huì)一般3-7人組成，應(yīng)該包括股東代表、主要董事會(huì)成員、主要高管成員也可以聘請上市參謀參加上市委員會(huì)。上市委員會(huì)的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)企業(yè)整個(gè)上市進(jìn)程中所有重大問題的決策、領(lǐng)導(dǎo)、指揮。上市工作小組實(shí)施上市工作方案，圓滿完成上市工作。在上市委員會(huì)下設(shè)日常工作機(jī)構(gòu)即上市工作小組，上市工作小組一般由總經(jīng)辦、人事行政部門、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門選派3-5人組成。上市工作小組在上市委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展上市的各項(xiàng)具體工作，主要包括配合上市參謀、券商、律師、會(huì)計(jì)師、評估師等中介機(jī)構(gòu)工作，按照要求提供系列詳盡資料，完成各機(jī)構(gòu)安排的各項(xiàng)工作。另外，董事會(huì)秘書的選擇對企業(yè)整個(gè)上市過程也非常重要。這個(gè)角色是企業(yè)上市的先行官，是上市方案的具體執(zhí)行者。在企業(yè)上市前董事會(huì)秘書在上市運(yùn)作的整個(gè)過程中都應(yīng)以上市公司董事會(huì)秘書的工作標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，承受董事會(huì)秘書的專業(yè)培訓(xùn)，熟悉相關(guān)法規(guī)政策，理清思路，找準(zhǔn)方向、審時(shí)度勢、為企業(yè)擬訂上市規(guī)劃并報(bào)企業(yè)決策層審議通過后操作實(shí)施，同時(shí)配合中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場協(xié)同作戰(zhàn)，確保上市方案的有效實(shí)施。如果企業(yè)一時(shí)沒有適宜的董事會(huì)秘書人選，也可以由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。企業(yè)也可聘請一家專門負(fù)責(zé)籌劃企業(yè)上市的參謀公司或一全職的專業(yè)人士來負(fù)責(zé)上市的統(tǒng)籌工作?！捕硺I(yè)績準(zhǔn)備企業(yè)業(yè)績的好壞是決定其能否成功上市的關(guān)鍵。良好的經(jīng)營業(yè)績是企業(yè)成功上市的重要保證，也是企業(yè)成功上市后決定其股價(jià)的主要因素。因此，企業(yè)要想上市，必須在業(yè)績方面有一個(gè)精細(xì)的籌劃。首先，擬上市企業(yè)必須做到主業(yè)突出，只有主業(yè)突出的企業(yè)才有希望獲準(zhǔn)上市。因此企業(yè)應(yīng)該對其近期的經(jīng)營構(gòu)造及其業(yè)績進(jìn)展分析，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)近期是多角經(jīng)營，而且不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模差異不大，就必須在上市參謀的指導(dǎo)之下調(diào)整經(jīng)營圍，選擇好主業(yè)并強(qiáng)化其經(jīng)營，剝離或弱化非主業(yè)，保存1-2個(gè)主營業(yè)務(wù)。其次是企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。經(jīng)營規(guī)模是決定企業(yè)上市的一個(gè)主要指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所經(jīng)營產(chǎn)品的市場占有情況合理規(guī)劃經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模應(yīng)保持每年有一定幅度的增長，一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)所經(jīng)營的產(chǎn)品的市場生命周期進(jìn)展規(guī)劃，最好能夠做到每年增長30%以上。再次是企業(yè)的盈利能力。企業(yè)的盈利能力直接影響上市后股票的股價(jià)，因此，盈利能力是企業(yè)上市的關(guān)鍵指標(biāo)。上市企業(yè)的盈利能力主要是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力，主營業(yè)務(wù)的盈利能力又主要表現(xiàn)在企業(yè)所經(jīng)營產(chǎn)品的毛利率。一般來講，上市企業(yè)的毛利率應(yīng)高于同行業(yè)平均毛利率。同時(shí)，企業(yè)的毛利率在一定時(shí)期要相對平穩(wěn)，沒有異常波動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)每年剔除非經(jīng)常損益后的稅后凈利也要保持一定幅度的增長，一般來講，上市前每年的增長幅度應(yīng)在30%以上?！踩池?cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備企業(yè)要成功上市，首先必須保證企業(yè)申報(bào)期的財(cái)務(wù)報(bào)表順利通過有上市審計(jì)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具無保存意見的審計(jì)報(bào)告。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算是否規(guī)，涉稅事項(xiàng)的處理是否規(guī)，是企業(yè)能否成功上市的重要的條件。1、賬務(wù)規(guī)一般而言，我國民營企業(yè)在上市前都存在財(cái)務(wù)不規(guī)的現(xiàn)象。有的企業(yè)財(cái)務(wù)設(shè)兩套賬：一套稅務(wù)帳、一套部管理賬。稅務(wù)賬只是應(yīng)付稅務(wù)報(bào)稅和稅務(wù)檢查需要而設(shè)，大都沒有反響企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況。而部管理帳雖然記錄和反映了公司的全部經(jīng)營活動(dòng)，但其記錄的原則和方法往往與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求不相一致。因此，企業(yè)一旦決定上市，就必須請專業(yè)的會(huì)計(jì)師對其會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)展清理和規(guī)，使其符合上市要求，以便順利通過有上市業(yè)務(wù)職業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市審計(jì)。2、稅務(wù)規(guī)與財(cái)務(wù)規(guī)相似，企業(yè)上市前必須對本企業(yè)近幾年的所有涉稅事項(xiàng)進(jìn)展清理，確認(rèn)是否存在偷漏稅或其他稅法的行為。這項(xiàng)工作也可以通過聘請專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師協(xié)助完成?！菜摹持贫冉?zhǔn)備企業(yè)要成功上市，必須在各方面規(guī)運(yùn)作要做到規(guī)運(yùn)作。首先必須建立健全適合企業(yè)自身開展特點(diǎn)的管理制度體系。如果沒有一套規(guī)化的制度體系企業(yè)運(yùn)作無所依據(jù)，在企業(yè)建立起完善的規(guī)管理制度體系并貫徹實(shí)施后，必然會(huì)帶來良好的規(guī)運(yùn)作。所以為了企業(yè)的穩(wěn)步開展，建立起一套完整、規(guī)的管理制度體系是相當(dāng)重要的。就一般企業(yè)而言，完善的制度體系主要包括組織體系、行政管理體系、人力資源管理體系、財(cái)務(wù)管理體系、市場營銷管理體系、下屬機(jī)構(gòu)管理體系等。1、組織系統(tǒng)由總經(jīng)理辦公室或行政部門負(fù)責(zé)，一般包括公司介紹、公司文化、公司大事記、公司章程、公司組織架構(gòu)、公司各部門職責(zé)等。2、行政系統(tǒng)一般包括辦公室管理制度、出差管理制度、會(huì)議管理制度、文書管理制度、檔案管理制度、管理制度、辦公用品管理制度、車輛管理制度、平安保衛(wèi)制度、食堂管理制度、宿舍管理制度等。3、人力資源系統(tǒng)企業(yè)的人力資源管理涉及到企業(yè)的方方面面，容較為復(fù)雜，人力資源管理制度體系一般包括以下幾方面：1)人力資源制度根底文件：人力資源方面不便列為制度的文件可統(tǒng)一到此下管理,主要包括組織架構(gòu)圖、各部門崗位設(shè)置及人員編制、公司級別層次表，含薪金等級表、職位說明書、公司章程等。2)考勤及休假管理制度3)招聘管理制度4)晉升及調(diào)任制度5)員工培訓(xùn)管理制度，培訓(xùn)的資料可單獨(dú)整理，并不斷擴(kuò)大重點(diǎn)，部與外部培訓(xùn)師的選拔、培訓(xùn)、考核、評定。6)薪資管理制度7)員工福利制度：社保、住房公積金、午餐、住宿、生日、節(jié)日、探病等等8)股權(quán)鼓勵(lì)與績效考核管理制度9)獎(jiǎng)懲制度10)合理化建議制度11)員工離職管理制度4、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要包括資金管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度、報(bào)銷管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)檔案制度、審計(jì)工作制度等。5、物料采購及倉儲(chǔ)系統(tǒng)包括倉儲(chǔ)管理制度，含貨物進(jìn)出程序手續(xù)、流程圖、盤點(diǎn)制度、計(jì)算機(jī)使用管理制度。6、各下屬機(jī)構(gòu)管理體系包括控股子公司、分公司、各地辦事處相關(guān)制度和管理體系。7、新產(chǎn)品/技術(shù)研發(fā)制度包括新產(chǎn)品研發(fā)制度、新產(chǎn)品試制制度、新產(chǎn)品鑒定要求、產(chǎn)品開發(fā)周期管理、新產(chǎn)品成果評審與報(bào)批、新產(chǎn)品移交投產(chǎn)管理等。8、市場營銷管理制度包括市場營銷組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)與任務(wù)、市場營銷方案、市場調(diào)查及預(yù)測、市場營銷策略、市場營銷渠道的選擇、訂單及客戶管理、營銷人員管理及營銷業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲。9、部控制制度主要包括部控制根本要求、貨幣資金部控制、采購與付款部控制、存貨部控制、對外投資部控制、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)部控制、銷售與收款部控制、對外擔(dān)保部控制、本錢費(fèi)用的部控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部控制、人力資源管理的部控制、預(yù)算環(huán)節(jié)的部控制、對下屬機(jī)構(gòu)的部控制等各環(huán)節(jié)的制度。完成上述準(zhǔn)備工作后，企業(yè)即可開場選聘會(huì)計(jì)師、律師、評估師、券商等中介機(jī)構(gòu)正式啟動(dòng)