2022中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)試卷4

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單選題（共35題，共35分）

1.審計(jì)人員在評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是母公司對(duì)被投資單位是否擁有（）。

A.監(jiān)督權(quán)

B.管理權(quán)

C.控制權(quán)

D.檢查權(quán)

2.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是：

A.對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證

B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能

C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰

3.甲公司為一股份有限公司，2022年12月31日資本公積—其他資本公積的余額為100萬(wàn)元，全部系可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的，假設(shè)甲公司資本公積—股本溢價(jià)的金額為50萬(wàn)元，則期末資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目余額為150萬(wàn)元。則與“資本公積”賬戶或項(xiàng)目有關(guān)的認(rèn)定存在問(wèn)題的是：

A.存在

B.分類正確性

C.完整性

D.計(jì)價(jià)正確性

4.通過(guò)樣本記錄值與審計(jì)值的差異來(lái)推斷總體記錄值與審計(jì)值差異，進(jìn)而對(duì)總體記錄值做出評(píng)價(jià)的變量抽樣方法為：

A.單位均值法

B.差異估計(jì)法

C.比率估計(jì)法

D.屬性抽樣法

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類型是：

A.無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.保留意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

6.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.信息系統(tǒng)一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設(shè)定的政策和措施

B.信息系統(tǒng)應(yīng)用控制是適應(yīng)特定的系統(tǒng)的政策和措施

C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)所獨(dú)有的

D.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程與一般的審計(jì)過(guò)程不同

7.本質(zhì)上是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的審計(jì)是：

A.政府審計(jì)

B.內(nèi)部審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)

D.民間審計(jì)

8.下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.對(duì)控制的監(jiān)督

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列實(shí)質(zhì)性審查中不屬于重新計(jì)算的是：

A.重新計(jì)算原始憑證中數(shù)量乘單價(jià)的積數(shù)

B.重新計(jì)算明細(xì)科目的金額合計(jì)

C.重新計(jì)算賬簿每頁(yè)各欄金額的小計(jì)

D.重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

10.下列內(nèi)容中，屬于國(guó)家審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員共有的職業(yè)道德的是：

A.嚴(yán)格依法

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

11.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是否完備成熟，是一個(gè)國(guó)家審計(jì)專業(yè)水平的重要標(biāo)志之一

B.不同性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該有不同的審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在審計(jì)工作中必須遵守的行為規(guī)范

12.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時(shí)，可實(shí)施的審計(jì)程序是：

A.確定內(nèi)部控制的信賴程度

B.審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記，評(píng)價(jià)內(nèi)部檢查的有效性

C.檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理

D.抽取銷售退回或折讓發(fā)票，審查其是否由業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn)

13.下列表述中，不屬于貨幣資金實(shí)物控制的是：

A.限制出納員以外的人員接近貨幣資金

B.現(xiàn)金的收取和支付要盡可能集中辦理

C.貨幣資金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)或?qū)彶榕鷾?zhǔn)后才可辦理

D.出納員收到的現(xiàn)金要及時(shí)解繳銀行，防止坐支現(xiàn)金

14.以借款方式籌資的，借款人與債權(quán)人雙方簽訂：

A.招股說(shuō)明書

B.公司章程

C.借款合同

D.債券籌集辦法

15.下列各項(xiàng)中，屬于薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的是：

A.審查職工住房公積金的計(jì)提是否正確

B.審查人工費(fèi)用的計(jì)算是否正確

C.審查產(chǎn)量和工時(shí)的記錄與審核是否相互獨(dú)立

D.審查職工薪酬在財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映是否完整正確

16.下列選項(xiàng)中審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，最重要和具有決定意義的方法是：

A.調(diào)節(jié)法

B.審閱法

C.函證

D.分析復(fù)核法

17.為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下哪項(xiàng)是審計(jì)管理的核心：

A.審計(jì)檔案管理

B.審計(jì)計(jì)劃管理

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

D.審計(jì)質(zhì)量管理

18.社會(huì)人員在接受委托時(shí)必須要首先：

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.聘請(qǐng)外部專家

C.制定審計(jì)計(jì)劃

D.獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料

19.下列各項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目的是：

A.非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

B.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

C.以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

D.債務(wù)重組利得

20.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審查程序的是：

A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

B.檢查產(chǎn)成品入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)是否齊備

C.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析

D.檢查不相容職責(zé)是否分離

21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是：

A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況

B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票

C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函

D.審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單

22.下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)管理的客體是被審計(jì)單位

B.審計(jì)管理是對(duì)審計(jì)活動(dòng)做出的計(jì)劃

C.審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終

D.審計(jì)管理的目的是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

23.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試時(shí)，基于對(duì)樣本的考察得出了不能信賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實(shí)際情況卻是可以信賴的，即對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)該信賴而未予信賴，其屬于：

A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

24.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

A.獨(dú)立檢查

B.實(shí)物控制

C.對(duì)控制的監(jiān)督

D.職責(zé)分工控制

25.審計(jì)下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核與報(bào)送的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)組編制的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)

B.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)修改

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和管理層，要求在規(guī)定期限內(nèi)落實(shí)糾正措施

D.已經(jīng)出具的審計(jì)報(bào)告如存在重要錯(cuò)誤，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)更正并重新提交給原審計(jì)報(bào)告接收者

26.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性分析的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)書面證據(jù)不僅要核對(duì)金額，更重要的是還要辨別真?zhèn)?/p>

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)人員推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的

27.與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出的目標(biāo)是：

A.經(jīng)濟(jì)性

B.獨(dú)立性

C.效率性

D.合法性

28.下列審計(jì)取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是：

A.檢查

B.觀察

C.重新計(jì)算

D.分析

29.下列選項(xiàng)中，績(jī)效審計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題是：

A.確定審計(jì)的重點(diǎn)

B.確定審計(jì)的目標(biāo)

C.確定審計(jì)的范圍

D.確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

30.下列不屬于按照性質(zhì)和內(nèi)容分類的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.法律法規(guī)

B.事業(yè)單位編制的總預(yù)算

C.全國(guó)發(fā)行的《當(dāng)代審計(jì)》雜志

D.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn)

31.2022年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:

審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:

（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;

（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;

（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;

（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。

審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到:

（1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;

（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;

（3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。

審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2022年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2022年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。

審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2022年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2022年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，為核實(shí)此問(wèn)題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是:

A.抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證

B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄

C.將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)

D.將銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)

32.(一)資料

2022年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：

1.審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。

2.該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。

4.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容：給希望小學(xué)捐款50000元，向供貨單位支付合同違約金8000元，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元，結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

針對(duì)“資料2”審查原材料明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元，可能的原因是：

A.材料盤虧

B.多計(jì)成本

C.少計(jì)成本

D.材料盤盈

33.(一)資料

2022年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：

1.審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。

2.該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。

4.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容：給希望小學(xué)捐款50000元，向供貨單位支付合同違約金8000元，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元，結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

針對(duì)“資料3”該公司2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率比2022年降低的原因可能是：

A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加

B.管理費(fèi)用增加

C.產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量減少

D.產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量增加

34.2022年5月，某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計(jì)情況如下：

1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過(guò)專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況；甲公司在向乙客戶銷售貨物時(shí)，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查核實(shí).甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理2022年1月上任后。即與乙客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。由總經(jīng)理特批對(duì)乙客戶采用“見(jiàn)訂單即發(fā)貨”的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況。乙客戶的所在地距甲公司近二千公里。

2.審計(jì)人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額。除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。

3.審計(jì)人員在對(duì)甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)交易的截止期進(jìn)行測(cè)試的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶2022年12月28日訂購(gòu)貨物一批，甲公司2022年確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款50萬(wàn)元，該批貨物于2022年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結(jié)轉(zhuǎn)成本40萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

根據(jù)“資料2”對(duì)未回函的乙客戶，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.認(rèn)定該賬戶余額無(wú)誤

B.再次發(fā)函

C.將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬核對(duì)

D.進(jìn)行賬齡分析

35.2022年5月，某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計(jì)情況如下：

1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過(guò)專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況；甲公司在向乙客戶銷售貨物時(shí)，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查核實(shí).甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理2022年1月上任后。即與乙客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。由總經(jīng)理特批對(duì)乙客戶采用“見(jiàn)訂單即發(fā)貨”的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況。乙客戶的所在地距甲公司近二千公里。

2.審計(jì)人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額。除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。

3.審計(jì)人員在對(duì)甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)交易的截止期進(jìn)行測(cè)試的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶2022年12月28日訂購(gòu)貨物一批，甲公司2022年確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款50萬(wàn)元，該批貨物于2022年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結(jié)轉(zhuǎn)成本40萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

根據(jù)“資料3”關(guān)于甲公司對(duì)乙客戶2022年12月28日訂購(gòu)貨物的賬務(wù)處理。下列說(shuō)法中正確的是：

A.甲公司的賬務(wù)處理正確

B.多計(jì)2022年末應(yīng)收賬款40萬(wàn)元

C.多計(jì)2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元

D.多計(jì)2022年末存貨40萬(wàn)元

多選題（共30題，共30分）

36.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）。

A.不同來(lái)源或不同形式的審計(jì)證據(jù)可以與同一審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.口頭證據(jù)需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持

C.審計(jì)人員進(jìn)行外部調(diào)查獲取的有關(guān)人員提供的說(shuō)明材料屬于實(shí)物證據(jù)

D.按形式不同可以將證據(jù)劃分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況屬于環(huán)境證據(jù)

37.審計(jì)人員審查無(wú)形資產(chǎn)攤銷的主要內(nèi)容包括（）。

A.無(wú)形資產(chǎn)取得的合法性

B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷的期限

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的計(jì)算

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理

E.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性

38.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的有：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

B.控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）成反比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的

D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）的評(píng)估水平就越低

E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

39.下列因素中可能影響工薪金額變化的有：

A.員工結(jié)構(gòu)的變更以及針對(duì)不同種類的平均工薪水平和工薪范圍

B.員工數(shù)量的變化以及在季節(jié)性變化的情況下該數(shù)量的穩(wěn)定性

C.是否存在年度中由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)或生產(chǎn)期限的限制而加班所支付的高工薪

D.由于企業(yè)擴(kuò)張而增加人員

E.年度內(nèi)原材料購(gòu)入價(jià)格的上漲

40.下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告中包含的基本要素有：

A.審計(jì)依據(jù)

B.標(biāo)題

C.收件人

D.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

E.實(shí)施審計(jì)的基本情況

41.審計(jì)抽樣通常不適用的審計(jì)程序是：

A.檢查

B.觀察

C.函證

D.詢問(wèn)

E.分析

42.下列各項(xiàng)中，對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序正確的有：

A.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的

B.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

C.由A公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出并回收

D.以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

43.下列屬于存貨控制措施的是：

A.限制非授權(quán)人員接近存貨

B.請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C.定期盤點(diǎn)

D.生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立

E.存貨保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立

44.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的表述中，正確的有：

A.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料

B.有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

C.有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)

D.可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

E.有權(quán)查閱相關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件、查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施

45.不同的審計(jì)事項(xiàng)需要不同的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，在選用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的方面有：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的公認(rèn)性

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性

E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性

46.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的有：

A.審計(jì)計(jì)劃實(shí)施的有效性

B.審計(jì)計(jì)劃的可行性

C.審計(jì)證據(jù)的證明力

D.審計(jì)意見(jiàn)的公正性.準(zhǔn)確性

E.審計(jì)檔案管理的合理性

47.下列屬于預(yù)收賬款審查內(nèi)容的有：

A.取得或編制預(yù)收賬款明細(xì)表

B.檢查已轉(zhuǎn)銷的預(yù)收賬款

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.函證預(yù)收賬款

E.檢查長(zhǎng)期掛賬的預(yù)收賬款

48.計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件根據(jù)適用的專業(yè)領(lǐng)域不同，可以劃分為：

A.一般審計(jì)軟件

B.聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件

C.通用審計(jì)軟件

D.專業(yè)審計(jì)軟件

E.審計(jì)全過(guò)程管理軟件

49.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)常用定性分析方法的有：

A.內(nèi)容分析法

B.回歸分析法

C.邏輯模型法

D.價(jià)值分析法

E.程序分析法

50.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制

B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查

C.編制審計(jì)工作方案

D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

E.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

51.下列表述中，屬于審計(jì)的作用的有：

A.制約作用

B.促進(jìn)作用

C.保證作用

D.調(diào)控作用

E.提高企業(yè)盈利水平作用

52.在對(duì)被審計(jì)單位的長(zhǎng)期借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，審計(jì)人員一般執(zhí)行的程序有：

A.編制長(zhǎng)期借款及利息費(fèi)用明細(xì)表

B.函證長(zhǎng)期借款

C.驗(yàn)證長(zhǎng)期借款期末余額

D.確定借款合同規(guī)定的利率水平與同期金融市場(chǎng)的利率水平

E.檢查長(zhǎng)期借款在資產(chǎn)負(fù)債表中披露的恰當(dāng)性

53.下列有關(guān)實(shí)收資本的審查的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)實(shí)收資本賬戶的審查一般不采用全面詳細(xì)的審查方法

B.審計(jì)人員無(wú)需對(duì)被審計(jì)單位提供的實(shí)收資本明細(xì)表的可靠性加以證實(shí)

C.審查時(shí)應(yīng)特別注意原始憑證所反映的內(nèi)容

D.通過(guò)審查，確定投入資本是否確實(shí)存在，是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資

E.檢查實(shí)收資本備查簿，實(shí)收資本明細(xì)賬等記錄，確定實(shí)收資本業(yè)務(wù)是否做了充分揭示

54.下列關(guān)于審計(jì)文件材料歸檔的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)文件材料歸檔工作由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔

C.審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷

D.對(duì)于小項(xiàng)目的審計(jì)文件材料可以合并立卷

E.立卷人應(yīng)當(dāng)將收集的文件材料在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后立卷歸檔

55.下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的有：

A.審計(jì)的職能是審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的外在功能

B.審計(jì)職能不以人們意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在

C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是審計(jì)的基本職能

D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能

E.績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

56.2022年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:

審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:

（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;

（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;

（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;

（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。

審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到:

（1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;

（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;

（3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。

審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2022年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2022年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。

審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2022年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2022年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是:

A.運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性

B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性

C.查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性

D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性

57.2022年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:

審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:

（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;

（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;

（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;

（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。

審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到:

（1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;

（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;

（3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。

審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2022年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2022年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。

審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2022年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2022年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有:

A.出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章

B.出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬

C.會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)

58.2022年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:

審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:

（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;

（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;

（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;

（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。

審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到:

（1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;

（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;

（3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。

審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2022年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2022年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。

審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2022年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2022年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

對(duì)于“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有:

A.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符

B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記

C.截留現(xiàn)金銷售收款

D.循環(huán)挪用銷售貨款

59.2022年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:

審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:

（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;

（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;

（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;

（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。

審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到:

（1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;

（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;

（3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。

審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2022年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2022年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。

審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2022年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2022年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，該公司存在的主要問(wèn)題有:

A.庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符

B.業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬

C.私存邊角料變賣收入

D.少計(jì)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000元

60.(一)資料

2022年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：

1.審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。

2.該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。

4.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容：給希望小學(xué)捐款50000元，向供貨單位支付合同違約金8000元，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元，結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

針對(duì)“資料1”審計(jì)人員在對(duì)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的過(guò)程中，可以采取的措施有：

A.編制存貨余額明細(xì)表并與總賬核對(duì)相符

B.抽取部分存貨出、入庫(kù)業(yè)務(wù)。追蹤檢查其業(yè)務(wù)處理過(guò)程

C.審查產(chǎn)品生產(chǎn)和成本管理制度的執(zhí)行情況

D.檢查生產(chǎn)與存貨管理各環(huán)節(jié)不相容職責(zé)的分離情況

61.(一)資料

2022年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：

1.審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。

2.該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。

4.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容：給希望小學(xué)捐款50000元，向供貨單位支付合同違約金8000元，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元，結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

針對(duì)“資料2”審計(jì)人員在抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)有：

A.存貨盤點(diǎn)的范圍和組織方式

B.存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面金額是否一致

C.盤點(diǎn)工作是否影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行

D.存貨出庫(kù)單有無(wú)銷售部門主管批準(zhǔn)的簽字

62.(一)資料

2022年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：

1.審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。

2.該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2022年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。

4.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容：給希望小學(xué)捐款50000元，向供貨單位支付合同違約金8000元，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元，結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容。其中符合相關(guān)規(guī)定的有：

A.給希望小學(xué)捐款50000元

B.向供貨單位支付合同違約金8000元

C.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元

D.結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元

63.2022年5月，某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計(jì)情況如下：

1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過(guò)專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況；甲公司在向乙客戶銷售貨物時(shí)，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查核實(shí).甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理2022年1月上任后。即與乙客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。由總經(jīng)理特批對(duì)乙客戶采用“見(jiàn)訂單即發(fā)貨”的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況。乙客戶的所在地距甲公司近二千公里。

2.審計(jì)人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額。除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。

3.審計(jì)人員在對(duì)甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)交易的截止期進(jìn)行測(cè)試的過(guò)