納稅實務課件-整個課程

納稅實務納稅實務目錄第一章企業(yè)涉稅概覽第二章稅務登記實務第三章納稅申報繳納實務概述第四章流轉稅及其相關稅費申報繳納實務第五章出口退稅實務第六章所得稅的納稅實務第七章其他稅種納稅實務第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務第九章納稅人法律救濟實務目錄第一章企業(yè)涉稅概覽第一章企業(yè)涉稅概覽教學目標:通過學習，學生能夠說出納稅人的納稅義務、納稅人享有的權利和一般企業(yè)涉稅的稅種，能夠敘述納稅的基本流程，能夠概括全書的基本內容。重點和難點：納稅人的納稅義務、享有的權利和企業(yè)涉稅的稅種。課程提示：4課時（其中討論課1學時）；學生已掌握納稅人、扣繳義務人的概念和相關知識；應采取理論聯(lián)系實際的教學方法。第一章企業(yè)涉稅概覽教學目標:通過學習，學生能夠說出納稅第一章企業(yè)涉稅概覽第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利第二節(jié)企業(yè)涉稅的稅種第三節(jié)納稅程序總流程

思考題練習題猜一猜第一章企業(yè)涉稅概覽第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利一、納稅人、扣繳義務人的納稅義務第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利一、納第一章企業(yè)涉稅概覽一、納稅人、扣繳義務人的納稅義務第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（一）依法辦理和使用稅務登記證件的義務（二）依法設置并保管賬簿憑證及有關納稅資料的義務（三）依法印制、領購、開具、使用、取得、保管發(fā)票的義務（四）依法納稅申報的義務（五）依法計算并及時足額繳納稅款的義務（六）依法代扣代收稅款的義務（七）依法報備財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件的義務第一章企業(yè)涉稅概覽一、納稅人、扣繳義務人的納稅義務第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽一、納稅人、扣繳義務人的納稅義務第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（八）依法安裝使用稅控裝置的義務（九）欠稅時依法結清稅款、提供納稅擔保和向權利人說明情況的義務（十）納稅人合并分立時有繼承納稅和承擔連帶責任的義務。（十一）依法配合稅務機關依法檢查的義務

（十二）發(fā)生納稅爭訟時有依法先行繳納稅款或提供擔保的義務（十三）依法及時提供涉稅信息的義務（十四）依法計價核算與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來的義務第一章企業(yè)涉稅概覽一、納稅人、扣繳義務人的納稅義務第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（一）總則方面的權利1.納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。2.納稅人有按照法律法規(guī)規(guī)定納稅的權利。3.納稅人有舉報稅務違法行為的權利。4.納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。5．納稅人有享受稅收優(yōu)惠待遇的權利。6．納稅人有按規(guī)定選擇會計核算方法和制定內部會計制度的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（一）總則方面的權利7．納稅人有向稅務機關咨詢稅收法律、法規(guī)的權利。8．納稅人有要求稅務機關為其生產經營狀況保密的權利。9．扣繳義務人有要求取得代扣代繳、代收代繳手續(xù)費的權利。10．納稅人有持“外出經營稅收管理證明單”到外縣（市）從事生產經營的權利。11．納稅人有申請退庫的權利。12．納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權。13．納稅人、扣繳義務人有委托稅務代理人代為辦理涉稅事項的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（二）稅務登記方面的權利納稅人向稅務機關申請辦理稅務登記，經審核合格后，有取得稅務登記證件的權利。（三）賬證管理方面的權利

1．納稅人、扣繳義務人有采用計算機記賬的權利。2．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的納稅人有同時使用一種外國文字記賬的權利。3．個體工商戶有聘請注冊會計師或稅務機關認可的財會人員代理建賬和辦理賬務的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（四）發(fā)票管理方面的權利1．納稅人有按規(guī)定領購發(fā)票的權利。2．納稅人有按規(guī)定使用計算機開具發(fā)票的權利。3．納稅人購買商品或接受服務，有按規(guī)定索取發(fā)票的權利。4．納稅人有拒絕接受不符合規(guī)定的發(fā)票的權利。5．稅務機關調出發(fā)票查驗時，納稅人有索取發(fā)票換票證的權利。6．符合規(guī)定的納稅人有申請印制具名發(fā)票的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（五）納稅申報方面的權利1.納稅人在規(guī)定的納稅申報期限內，有選擇辦理納稅申報日期的權利。2．納稅人、扣繳義務人有選擇納稅申報方式的權利。3．納稅人、扣繳義務人有按規(guī)定要求延期辦理納稅申報的權。（六）稅款繳納方面的權利1．納稅人按稅法規(guī)定，有向稅務機關申請增值稅一般納稅人資格的權利。2．納稅人按規(guī)定繳納稅款后，有索取完稅憑證的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（六）稅款繳納方面的權利3．納稅人因特殊困難，有申請延期繳納稅款的權利。4.納稅人有向主管稅務機關要求退還多繳的稅款的權利。5.納稅人有拒絕稅務機關工作人員多征稅款的權利。6.納稅人、扣繳義務人有要求稅務機關正確計算其應納滯納金的權利。7.因稅務機關責任導致未繳或少繳稅款的納稅人、扣繳義務人有要求不加收滯納金的權利。8.增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，有要求計算進項稅額予以抵扣的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（六）稅款繳納方面的權利9.增值稅一般納稅人向農業(yè)生產者購進免稅農產品，或向小規(guī)模納稅人購進農業(yè)產品，有要求計算進項稅額予以抵扣的權利。10.從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資，有按收購憑證上注明的收購金額計算進項稅額的予以抵扣的權利。11.增值稅納稅人符合規(guī)定的銷售折讓，有不并入銷售額繳納增值稅的權利。12.納稅人有向稅務機關要求退還出口貨物已征增值稅、消費稅的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（六）稅款繳納方面的權利13.投資于符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的納稅人，有抵免新增企業(yè)所得稅的權利。14.企業(yè)所得稅納稅人有將當年盈利彌補以前年度虧損的權利。15.納稅人用于公益、救濟性的捐贈，有按稅法規(guī)定在年度應納稅所得額中扣除的權利。16.設在中西部地區(qū)的外商投資企業(yè)有減按15％稅率計算企業(yè)所得稅的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（六）稅款繳納方面的權利17.外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)的，有要求稅務機關退還再投資部分已繳納的所得稅的權利。18.外商投資企業(yè)來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時有從應納稅額中扣除的權利。19.扣繳義務人及時向稅務機關報告納稅拒繳稅款情況后，有要求免除應扣未扣、應收未收稅款法律責任的權利第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（七）接受稅務稽查方面的權利納稅人有要求稅務稽查人員出示稅務檢查證的權利。2.納稅人有拒絕稅務稽查人員違法稽查的權利。3.納稅人有向稅務機關索取《調取賬簿資料清單》的權利。4.納稅人有要求稅務機關在3個月內歸還所調賬簿的權利。5.納稅人有要求稅務機關為其存款賬戶保密的權利。6.納稅人有要求稅務機關從輕、減輕或免予行政處罰的權利。7.納稅人有要求有關稽查人員回避的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（七）接受稅務稽查方面的權利8.納稅人有拒絕接受稅務機關不符合稅法真憑實據(jù)采取稅收保全措施的權利。9.納稅人在限期內繳清稅款的，有要求稅務機關解除稅收保全措施的權利。10.納稅人有向稅務機關索取扣押、查封商品、貨物或財產收據(jù)、清單的權利。11.稅務機關在執(zhí)行扣押、查封商品、貨物時，納稅人有要求稅務機關通知其本人到場的權利。12.納稅人、扣繳義務人在稅務機關罰款或沒收非法所得時，有索取收據(jù)（憑證）的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（八）聽證復議方面的權利1.納稅人有按規(guī)定的期限向稅務機關要求舉行聽證和公開聽證的權利，并在聽證中有充分陳述意見的權利。2.納稅人要求聽證的，有要求稅務機關在規(guī)定的期限內通知本人的權利。3.納稅人有要求延期舉行聽證的權利。4.納稅人有要求聽證主持人回避的權利。5.納稅人、扣繳義務人有因對稅務機關征收其稅款不服而申請復議的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（八）聽證復議方面的權利6.納稅人有對稅務機關責令其繳納保證金或提供納稅擔保不服而申請復議的權利。7.納稅人有對稅務機關作出的稅收保全措施不服而申請復議的權利。8.納稅人有對稅務機關作出的稅款強制執(zhí)行措施不服而申請復議的權利。9.納稅人有對稅務機關作出的通知出入境管理機關阻止其出境行為不服而申請復議的權利。10.納稅人有對稅務機關作出的行政處罰行為不服而申請復議的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（九）行政訴訟方面的權利1．納稅人對稅務機關作出的稅務行政復議或稅務處罰不服的，有提起行政訴訟并辯論的權利。2．納稅人認為稅務機關違法要求其履行義務的，有提起行政訴訟的權利。3．納稅人對稅務機關查封、扣押、凍結財產等行政行為不服，有向法院提起行政訴訟的權利。4．納稅人認為稅務機關侵犯其人身權、財產權的，有提起行政訴訟的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（九）行政訴訟方面的權利5．納稅人對兩個以上的人民法院都具有管轄權的，有選擇其中一個法院提起訴訟的權利。6．有權提起訴訟的納稅人死亡，其近親屬有提起訴訟的權利。7．有權提起訴訟的法人或組織終止，承受其職權的納稅人有提起訴訟的權利。8．稅務機關因故被撤銷的，納稅人有向繼續(xù)行使其職權的稅務機關提起訴訟的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（十）行政賠償方面的權利1．因稅務機關處理、處罰不當給納稅人造成損失的，納稅人有請求賠償?shù)臋嗬?．稅務機關因稅收保全措施和強制執(zhí)行措施不當給納稅人造成損失，納稅人有請求賠償?shù)臋嗬?．納稅人有要求繼續(xù)行使已撤銷稅務機構職權的稅務機關進行賠償?shù)臋嗬?．納稅人死亡后其親屬有代其繼續(xù)向稅務機關提出賠償?shù)臋嗬?。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)納稅人、扣繳義務人的義務和權利（十）行政賠償方面的權利5．納稅人有向撤銷賠償義務機關的上級稅務機關提出賠償?shù)臋嗬?．納稅人有向加重損害其合法權益的復議機關提出賠償?shù)臋嗬?．納稅人有向共同賠償義務機關的任何一個賠償義務機關提出賠償?shù)臋嗬?．納稅人有向稅務機關提出數(shù)項賠償要求的權利。第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人、扣繳義務人享有的權利第一節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽第二節(jié)企業(yè)涉稅的稅種二、企業(yè)涉稅的稅種一、我國現(xiàn)行稅制概況第一章企業(yè)涉稅概覽第二節(jié)企業(yè)涉稅的稅種二、企業(yè)涉稅的稅第一章企業(yè)涉稅概覽一、我國現(xiàn)行稅制概況第二節(jié)企業(yè)涉稅的稅種我國現(xiàn)行稅種情況一覽表第一章企業(yè)涉稅概覽一、我國現(xiàn)行稅制概況第二節(jié)企業(yè)涉稅的第一章企業(yè)涉稅概覽二、企業(yè)涉稅的稅種第二節(jié)企業(yè)涉稅的稅種第一章企業(yè)涉稅概覽二、企業(yè)涉稅的稅種第二節(jié)企業(yè)涉稅的稅第一章企業(yè)涉稅概覽一、什么是納稅程序第三節(jié)納稅程序總流程

第一章企業(yè)涉稅概覽一、什么是納稅程序第三節(jié)納稅程序總第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人履行納稅義務的基本程序第三節(jié)納稅程序總流程

第一章企業(yè)涉稅概覽二、納稅人履行納稅義務的基本程序第三節(jié)第一章企業(yè)涉稅概覽思考題

1.結合實際說出納稅人、扣繳義務人有哪些義務以及對應的權利。2.討論飯店、商店、工廠、運輸企業(yè)、郵電企業(yè)各自可能涉及的稅種有哪些。第一章企業(yè)涉稅概覽思考題1.結合實際說出納稅人、扣繳第一章企業(yè)涉稅概覽請將下列事項和相應的納稅義務連線（1）將對應的事項連線營業(yè)執(zhí)照開業(yè)稅務登記變更工商登記變更稅務登記注銷稅務登記注銷工商登記（2）稅種與對應的企業(yè)連線增值稅酒廠商店營業(yè)稅飯店城建稅銀行印花稅電訊消費稅運輸企業(yè)練習題第一章企業(yè)涉稅概覽請將下列事項和相應的納稅義務連線練習題第一章企業(yè)涉稅概覽請將下列事項和相應的納稅義務連線（3）內資與外資企業(yè)涉稅稅種連線練習題內資企業(yè)

車船使用牌照稅車船使用稅房產稅城市房地產稅城鎮(zhèn)土地使用稅城市維護建設稅教育費附加外商投資企業(yè)和外國企業(yè)第一章企業(yè)涉稅概覽請將下列事項和相應的納稅義務連線練習題第一章企業(yè)涉稅概覽請將下列事項和相應的納稅義務連線練習題（4）事件和義務連線結清稅款欠稅出境提供納稅擔保支付勞務費代扣代繳第一章企業(yè)涉稅概覽請將下列事項和相應的納稅義務連線練習題第一章企業(yè)涉稅概覽猜一猜1.不數(shù)一數(shù)二，不說三道四。打一經濟名詞。

2.似人不是人，各個有牽連。打一稅收術語。

3.斡旋打一稅務機構名稱。第一章企業(yè)涉稅概覽猜一猜1.不數(shù)一數(shù)二，不說三第二章稅務登記實務教學目標:通過學習，學生能夠區(qū)分稅務登記的種類及其功用，能夠敘述辦理稅務登記的基本流程，能夠實際操作稅務登記事項，能夠說出稅務登記證的用途及其管理規(guī)定和違反稅務登記管理規(guī)定應承擔的法律后果。重點和難點：各種稅務登記的辦理程序和操作及法律責任。課程提示：4課時（其中操作課1課時）；學生已掌握稅收基本知識及其實體法的基本內容；應采取理論講解和實際操作的教學方法。第二章稅務登記實務教學目標:通過學習，學生能夠區(qū)分稅第二章稅務登記實務第一節(jié)稅務登記概述第二節(jié)開業(yè)稅務登記第三節(jié)變更稅務登記思考題練習題猜一猜第四節(jié)注銷稅務登記第五節(jié)其他稅務登記第六節(jié)稅務登記證的管理與法律責任第二章稅務登記實務第一節(jié)稅務登記概述第二節(jié)開業(yè)稅第二章稅務登記實務一、什么是稅務登記二、稅務登記的主管機關三、稅務登記的原則四、稅務登記的種類五、其他部門與稅務部門協(xié)同進行稅務管理的規(guī)定第一節(jié)稅務登記概述第二章稅務登記實務一、什么是稅務登記第一節(jié)稅務登記第二章稅務登記實務一、需要辦理開業(yè)稅務登記的范圍及時間二、辦理稅務登記時應提供的證件資料三、開業(yè)稅務登記的申領程序四、開業(yè)稅務登記操作實務第二節(jié)開業(yè)稅務登記第二章稅務登記實務一、需要辦理開業(yè)稅務登記的范圍及時間第二章稅務登記實務一、需要辦理變更稅務登記的時間及情形二、辦理變更稅務登記時應提供的證件和資料三、變更稅務登記的操作程序四、稅務登記變更操作實務第三節(jié)變更稅務登記第二章稅務登記實務一、需要辦理變更稅務登記的時間及情形第二章稅務登記實務一、需要辦理注銷稅務登記的時間及情形二、辦理注銷稅務登記時應提供的證件和資料三、注銷稅務登記的操作程序四、注銷稅務登記申請審批表操作實務第四節(jié)注銷稅務登記第二章稅務登記實務一、需要辦理注銷稅務登記的時間及情形第二章稅務登記實務一、停業(yè)復業(yè)稅務登記二、增值稅一般納稅人的認定登記三、出口企業(yè)退稅登記認定四、稅種認定登記五、報驗稅務登記六、扣繳稅款登記

第五節(jié)其他稅務登記第二章稅務登記實務一、停業(yè)復業(yè)稅務登記第五節(jié)其他稅務第二章稅務登記實務一、稅務登記證的管理二、違反稅務登記管理的法律責任第六節(jié)稅務登記證的管理與法律責任第二章稅務登記實務一、稅務登記證的管理第六節(jié)稅務登記思考題

結合上章實訓題說明各種稅務登記的辦理流程和手續(xù)。2.如何區(qū)分變更稅務登記和重新稅務登記。3.說明稅務登記證的使用規(guī)定。4.說明稅務登記不同違章行為應承擔的法律后果。第二章稅務登記實務思考題結合上章實訓題說明各種稅務登記的辦理流程和手續(xù)。第二對應的事項連線營業(yè)執(zhí)照開業(yè)稅務登記變更工商登記變更稅務登記注銷稅登記注銷工商登記練習題第二章稅務登記實務對應的事項連線練習題第二章稅務登記實務2.對應的事項連線獨立法人開業(yè)登記分支機構注冊稅務登記改變主管稅務機關重新稅務登記練習題第二章稅務登記實務練習題第二章稅務登記實務3.對應的事項連線驗證3年換證1年練習題第二章稅務登記實務3.對應的事項連線練習題第二章稅務登記實務猜一猜孿生姐妹不一般，一個上墻招人看，一個外出道清白。

打兩個與稅務登記有關術語。

一個家伙很奇怪，在家頑皮墻上站，外出羞澀包里鉆。打一個與稅務登記有關術語。第二章稅務登記實務猜一猜孿生姐妹不一般，一個上墻招人看，一個外出道清白。第二第三章納稅申報繳納實務概述教學目標:通過學習，學生能夠說出納稅申報和稅款繳納的方式及流程，能夠敘述納稅的基本流程，能夠熟練操作各項涉稅事項，能夠說出保證稅款征收的措施及其規(guī)程、說出各項稅收違章行為應承擔的法律責任。重點和難點：納稅申報和稅款繳納具體事項的辦理和操作規(guī)定及其法律責任。

課程提示：4課時（其中操作課1學時）；學生已經學習稅收基本知識和相關知識；應采取理論和實訓結合的教學方法。第三章納稅申報繳納實務概述教學目標:通過學習，學生能夠說第一節(jié)納稅申報概述第二節(jié)稅款繳納概述第三節(jié)配合稅務檢查和承擔法律責任思考題練習題猜一猜第三章納稅申報繳納實務概述第一節(jié)納稅申報概述第二節(jié)稅款繳納概述第三節(jié)配合稅一、納稅申報的對象二、納稅申報的內容三、納稅申報的方式四、納稅申報的流程五、申報與繳納期限六、延期申報第一節(jié)納稅申報概述第三章納稅申報繳納實務概述一、納稅申報的對象第一節(jié)納稅申報概述第三章納稅申報繳納一、稅款繳納的方式二、《稅收繳款書》的填寫與使用三、多繳稅款的退還四、少繳稅款的追征五、延期繳納稅款六、保證稅款及時足額征收的措施第二節(jié)稅款繳納概述第三章納稅申報繳納實務概述一、稅款繳納的方式第二節(jié)稅款繳納概述第三章納稅申報一、配合稅務檢查二、法律責任第三節(jié)配合稅務檢查和承擔法律責任第三章納稅申報繳納實務概述一、配合稅務檢查第三節(jié)配合稅務檢查和承擔法律責任第三章思考題

比較延期納稅申報與延期繳納稅款的異同。2.欠稅、偷稅、抗稅等行為應承擔的法律責任。第三章納稅申報繳納實務概述思考題比較延期納稅申報與延期繳納稅款的異同。第三章納稅申將行為與相應的期限連線多繳稅款退還期限3年內延期申報期限3個月延期納稅期限30日

練習題第三章納稅申報繳納實務概述將行為與相應的期限連線練習題第三章納稅申報繳納實務概述2.將行為與相應的追征期限連線偷稅5年抗稅3年騙稅無限期納稅人原因漏稅稅務機關原因漏稅

練習題第三章納稅申報繳納實務概述2.將行為與相應的追征期限連線練習題第三章納稅申報3.將事項與違章行為連線雖已申報，但逾期未繳稅款騙稅賬簿上多列支出，少列收入抗稅虛假申報偷稅以暴力方式拒絕納稅欠稅虛假報關出口貨物，申請并獲取退稅款

練習題第三章納稅申報繳納實務概述3.將事項與違章行為連線練習題第三章納稅申報繳納實猜一猜打瞌睡。打一稅收違章行為。

2.上班睡覺。打一稅收違章行為。

3.打死也不說。打一稅收違章行為。4.似息非息，似稅非稅，如果你說罰款、罰金也不對。打一對稅收違章行為的處罰措施。5.水溫度零度以下停辦收支打一稅款征收的保證措施。第三章納稅申報繳納實務概述猜一猜打瞌睡。教學目標:通過學習，學生能夠說出增值稅、消費稅、營業(yè)稅及城建稅和教育費附加的申報和繳納流程，熟練操作各稅費的申報、繳納與核算。

重點和難點：操作各稅費申報、繳納與核算。

課程提示：8課時（其中操作2課時）；學生已掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加的基本知識和計算技能；應采取理論和實際操作相結合的教學方法。第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務教學目標:通過學習，學生能夠說出增值稅、消費稅、營業(yè)稅及城第一節(jié)增值稅納稅實務第二節(jié)消費稅納稅實務第三節(jié)營業(yè)稅納稅實務思考題練習題猜一猜第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務第四節(jié)城建稅與教育費附加繳納實務第一節(jié)增值稅納稅實務第二節(jié)消費稅納稅實務第三節(jié)營一、增值稅申報與繳納操作流程二、增值稅一般納稅人納稅申報實務三、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報實務四、增值稅稅收繳款書的填寫五、增值稅稅款會計核算實務第一節(jié)增值稅納稅實務第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務一、增值稅申報與繳納操作流程第一節(jié)增值稅納稅實務第四章一、消費稅申報與繳納流程二、消費稅稅款申報實務三、消費稅稅款繳納實務四、消費稅的核算第二節(jié)消費稅納稅實務第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務一、消費稅申報與繳納流程第二節(jié)消費稅納稅實務第四章流轉一、營業(yè)稅申報與繳納流程二、營業(yè)稅納稅申報實務三、營業(yè)稅繳納實務四、營業(yè)稅核算實務第三節(jié)營業(yè)稅納稅實務第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務一、營業(yè)稅申報與繳納流程第三節(jié)營業(yè)稅納稅實務第四章流轉一、城建稅與教育費附加申報與繳納流程二、城建稅與教育費附加申報實務三、城建稅與教育費附加繳納實務四、城建稅與教育費附加核算實務第四節(jié)城建稅與教育費附加繳納實務第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務一、城建稅與教育費附加申報與繳納流程第四節(jié)城建稅與教育費附思考題

增值稅一般納稅人與小規(guī)摸納稅人在認定、稅務管理、會計核算、計算稅額、納稅申報等方面有何異同。2.比較分析城建稅和教育費附加與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的關系。第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務思考題增值稅一般納稅人與小規(guī)摸納稅人在認定、稅務管理、會計稅種和主管稅務局連線增值稅國家稅務局消費稅營業(yè)稅城建稅地方稅務局教育費附加

練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務稅種和主管稅務局連線練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實2.稅種和相關會計科目連線增值稅產品銷售收入消費稅原材料營業(yè)稅主營業(yè)務稅金及附加城建稅營業(yè)收入教育費附加增值稅、消費稅、營業(yè)稅練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務2.稅種和相關會計科目連線練習題第四章流轉稅及相關稅費申3.稅種和會計科目連線消費稅應交稅金營業(yè)稅其他應交款城建稅

教育費附加練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務3.稅種和會計科目連線練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳4.增值稅相關問題連線進項稅額月末結轉銷項稅額非常損失進項稅額轉出銷售收入轉出未繳增值稅材料采購練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務4.增值稅相關問題連線練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳5.營業(yè)稅和相關會計科目連線主營業(yè)務收入固定資產清理銷售舊倉庫應付賬款轉讓無形資產其他業(yè)務支出代扣代繳營業(yè)稅主營業(yè)務稅金及附加練習題第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務5.營業(yè)稅和相關會計科目連線練習題第四章流轉稅及相關稅費猜一猜春借一升，秋還一斗，訴冤屈。打一稅種名稱2.三父生一子。

打四個稅費名稱第四章流轉稅及相關稅費申報繳納實務猜一猜春借一升，秋還一斗，訴冤屈。第四章流教學目標:通過學習，學生能夠說出出口退稅的基本政策，能夠熟練準確計算出口退稅稅額，能夠敘述出口退稅的基本流程，能夠熟練操作出口退稅的業(yè)務及其會計處理。

重點和難點：計算出口退稅稅額，出口退稅的業(yè)務操作及其會計處理。課程提示：4課時（其中操作課1學時）；學生已學習了增值稅、消費稅和會計核算基本知識；應采取理論與實際操作相結合的學習方法。

第五章出口退稅實務教學目標:通過學習，學生能夠說出出口退稅的基本政策，能夠熟第一節(jié)我國現(xiàn)行出口退稅政策第二節(jié)出口貨物退（免）稅申報實務第三節(jié)出口退稅會計核算實務思考題練習題猜一猜第五章出口退稅實務第一節(jié)我國現(xiàn)行出口退稅政策第二節(jié)出口貨物退（免）稅申報一、從口退稅的范圍和條件二、生產企業(yè)“免、抵、退”稅政策第一節(jié)我國現(xiàn)行出口退稅政策第五章出口退稅實務一、從口退稅的范圍和條件第一節(jié)我國現(xiàn)行出口退稅政策第五章一、“免、抵、退”稅主要會計科目及其核算的內容二、“免、抵、退”稅會計核算要求三、“免、抵、退”稅的會計處理實務四、消費稅出口退稅會計核算實務第三節(jié)出口退稅會計核算實務第五章出口退稅實務一、“免、抵、退”稅主要會計科目及其核算的內容第三節(jié)出口思考題

第五章出口退稅實務如何理解“免、抵、退”出口退稅政策。2.比較分析生產企業(yè)和外貿企業(yè)出口退稅方面的聯(lián)系和區(qū)別。思考題第五章出口退稅實務如何理解“免、抵、退”出口退稅政練習題第五章出口退稅實務將事項與相應的對象連線免稅又退稅外貿企業(yè)（含工貿企業(yè)）、工業(yè)企業(yè)和特定出口企業(yè)免稅但不退稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物不退稅也不免稅計算機軟件出口練習題第五章出口退稅實務將事項與相應的對象連線猜一猜哄孩子睡覺。打一稅收違章行為。2.回收錯話。打一稅收術語。第五章出口退稅實務猜一猜哄孩子睡覺。打一稅收違章行為。第五教學目標:通過學習，學生能夠敘述各所得稅中的納稅流程，熟練地操作各個稅種申報繳納和會計核算。重點和難點：操作各個稅種申報繳納和會計核算。

課程提示：8課時（其中操作課2學時）；學生已掌握各稅的基本知識；應采取理論教學與實際操作的相結合的教學方法。第六章所得稅的納稅實務教學目標:通過學習，學生能夠敘述各所得稅中的納稅流程，熟第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅實務

第二節(jié)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅實務思考題練習題猜一猜第三節(jié)個人所得稅納稅實務第六章所得稅的納稅實務第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅實務第二節(jié)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所一、企業(yè)所得稅納稅申報實務二、企業(yè)所得稅繳納實務三、企業(yè)所得稅的核算實務第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅實務第六章所得稅的納稅實務一、企業(yè)所得稅納稅申報實務第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅實務第六章一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報實務

第二節(jié)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅實務第六章所得稅的納稅實務一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報實務第二節(jié)外商投一、個人所得稅申報與繳納流程二、個人所得稅納稅申報實務三、個人所得稅繳納實務四、個人所得稅核算實務第三節(jié)個人所得稅納稅實務第六章所得稅的納稅實務一、個人所得稅申報與繳納流程第三節(jié)個人所得稅納稅實務第六章思考題

比較企業(yè)所得稅日常申報和年終申報的聯(lián)系和區(qū)別。2.比較外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅日常申報和年終申報的聯(lián)系和區(qū)別。3.個人所得稅的繳納申報方式有哪些。第六章所得稅的納稅實務思考題比較企業(yè)所得稅日常申報和年終申報的聯(lián)系和區(qū)別。第六章練習題企業(yè)所得稅申報事項與應報送的資料連線季度納稅申報企業(yè)所得稅季度納稅申報表

《資產負債表》《損益表》年度所得稅申報企業(yè)所得稅年度納稅申報表

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》9個附表第六章所得稅的納稅實務練習題企業(yè)所得稅申報事項與應報送的資料連線第六章所得稅的納練習題2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅報表與其適用對象連線A類報表核定利率方式繳納按經費支出核算收入方式繳納B類報表能夠提供完整的成本、費用憑證，能夠正確計算應納稅所得額第六章所得稅的納稅實務練習題2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅報表與其適用對象連線練習題3.個人所得稅扣繳稅款與其對應的科目連線支付工資薪金所得應付工資支付集資利息財務費用支付職工教育課酬其他應付款支付個人的特許權所得無形資產第六章所得稅的納稅實務練習題3.個人所得稅扣繳稅款與其對應的科目連線第六章所得猜一猜光棍睡覺打一稅種名稱。

2.秋后算賬。打一稅種征收管理方式。3.放羊拾柴----捎帶。打一稅種征收方式。第六章所得稅的納稅實務猜一猜光棍睡覺第六章所得稅的納稅實務教學目標:通過學習，學生能夠敘述本章各稅的納稅流程，熟練地操作各個稅種申報繳納和會計核算。重點和難點：操作各個稅種申報繳納和會計核算。

課程提示：3課時（其中操作課1學時）；學生已掌握各稅的基本知識；應采取理論教學與實際操作的相結合的教學方法。第七章其他稅種納稅實務教學目標:通過學習，學生能夠敘述本章各稅的納稅流程，熟練地第一節(jié)土地增值稅納稅、資源稅實務第二節(jié)房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和車船使用稅納稅實務思考題練習題猜一猜第七章其他稅種納稅實務第一節(jié)土地增值稅納稅、資源稅實務第二節(jié)房產稅、城鎮(zhèn)土一、土地增值稅納稅實務二、資源稅納稅實務第一節(jié)土地增值稅納稅、資源稅實務第七章其他稅種納稅實務一、土地增值稅納稅實務第一節(jié)土地增值稅納稅、資源稅實務第一、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務二、印花稅納稅實務三、車船使用稅納稅實務第二節(jié)房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和車船使用稅納稅實務第七章其他稅種納稅實務一、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務第二節(jié)房產稅、城鎮(zhèn)土地思考題

比較房地產開發(fā)企業(yè)和非房地產企業(yè)土地增值稅的計算、申報繳納和會計核算方面的異同。2.印花稅和其他稅種相比完稅有什么特點。第七章其他稅種納稅實務思考題比較房地產開發(fā)企業(yè)和非房地產企業(yè)土地增值稅的計算、申練習題1.將下列行為事項與稅種連線房地產開發(fā)土地增值稅開發(fā)礦產資源稅擁有房產房產稅簽訂購銷合同印花稅擁有車船車船使用稅占用土地城鎮(zhèn)土地使用稅第七章其他稅種納稅實務練習題1.將下列行為事項與稅種連線第七章其他稅種納稅實務練習題2.將稅種與會計科目連線土地增值稅主營業(yè)務稅金及附加資源稅其他業(yè)務支出房產稅管理費用

城鎮(zhèn)土地使用稅車船使用稅印花稅第七章其他稅種納稅實務練習題2.將稅種與會計科目連線第七章其他稅種納稅實務練習題3.將稅種的繳納與對應會計科目連線土地增值稅應交稅金資源稅管理費用房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅車船使用稅印花稅第七章其他稅種納稅實務練習題3.將稅種的繳納與對應會計科目連線第七章其他稅種納猜一猜誠信納稅。打一稅種名稱2.模樣像郵票，寄信卻無效。

打一與稅收有關的有價證券。第七章其他稅種納稅實務猜一猜誠信納稅。第七章教學目標:通過本章的學習，學生應能夠說出賬簿、憑證和發(fā)票的種類和相關管理規(guī)定，熟悉發(fā)票的領購流程及使用方法和辦理減免稅的程序，熟練操作填制發(fā)票和辦理減免稅的有關手續(xù)。重點和難點：增值稅專用發(fā)票的管理和減免稅管理。

課程提示：4課時（其中操作2課時，討論1課時）；學生已通過學習會計課程，知道賬簿、憑證及發(fā)票的種類劃分和填制方法，熟悉財務制度相關管理規(guī)定；教學過程中，以流程為線索，將理論融入實務，是學生直觀、清晰地學習并掌握。第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務教學目標:通過本章的學習，學生應能夠說出賬簿、憑證和發(fā)票第一節(jié)賬簿憑證操作實務第二節(jié)發(fā)票操作實務思考題練習題猜一猜第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務第三節(jié)減免稅操作實務第四節(jié)法律責任第一節(jié)賬簿憑證操作實務第二節(jié)發(fā)票操作實務思考題第一、賬簿憑證的概念和分類二、設置賬簿的范圍及時間三、對會計核算的要求四、原始憑證的管理五、記賬憑證的管理六、報備案制度七、依照稅收規(guī)定計算繳納稅款八、賬簿憑證的保管第一節(jié)賬簿憑證操作實務第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務一、賬簿憑證的概念和分類第一節(jié)賬簿憑證操作實務第八章一、發(fā)票的種類二、普通發(fā)票的操作三、增值稅專用發(fā)票的操作第二節(jié)發(fā)票操作實務第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務一、發(fā)票的種類第二節(jié)發(fā)票操作實務第八章賬簿憑證及發(fā)票和一、減免稅的種類二、減免稅的申報程序三、辦理減免稅應注意事項第三節(jié)減免稅操作實務第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務一、減免稅的種類第三節(jié)減免稅操作實務第八章賬簿憑證及發(fā)一、違反賬簿、憑證管理相關法律責任二、發(fā)票相關法律責任第四節(jié)法律責任第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務一、違反賬簿、憑證管理相關法律責任第四節(jié)法律責任第八章思考題與討論題

比較增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票在領用、開具、使用和管理上的異同？2.分析發(fā)票對稅務管理和會計核算的重要性3.免稅政策企業(yè)如何能夠得以享受。4.請你上網(wǎng)查找增值稅方面的犯罪并對其進行歸類，然后分析各類案件所承擔的法律責任，應當從中汲取的教訓有哪些？第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務思考題與討論題比較增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票在領用、開具、思考題與討論題

5.討論題：2004年5月，中國政法大學法學碩士郝勁松在北京乘坐地鐵時，分兩次花5角錢購買專用幣入廁，當他索要發(fā)票時，工作人員稱地鐵廁所沒有發(fā)票。于是郝勁松將北京地鐵公司起訴至法院，要求地鐵公司開具廁所使用費的發(fā)票，并書面道歉，就此問題他還向稅務機關舉報。2004年10月，郝勁松乘坐火車在餐車消費索要發(fā)票遭拒，他再次將北京鐵路局告上法庭。郝勁松說，其行為是為國家利益和公共利益而提起訴訟。你遇到過下列這樣的事情嗎？發(fā)票要得很難，一般拿到的是收據(jù)；從天經地義到躲躲閃閃，飯館說：發(fā)票用完了？理發(fā)店說：理發(fā)也要發(fā)票？電子器材店說：不要發(fā)票打折。復印店說：根本沒有幾角錢的發(fā)票。第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務思考題與討論題5.討論題：2004年5月，中國政法大學思考題與討論題

結合上述話題，討論：（1）你對在購買物品時索要發(fā)票的看法。（2）談談你對有獎發(fā)票的認識？（3）每一個公民只要積極索要發(fā)票，就是一個協(xié)稅員，就是為增加國家稅收做自己的一份特別的貢獻，你以后應怎樣去做？

第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務思考題與討論題結合上述話題，討論：第八章賬簿憑證及發(fā)票練習題1.將普通發(fā)票各聯(lián)次與其作用連線存根聯(lián)由銷貨方留存?zhèn)洳榘l(fā)票聯(lián)供開票方作為記賬原始憑證記賬聯(lián)供收執(zhí)方付款或收款原始憑證第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務練習題1.將普通發(fā)票各聯(lián)次與其作用連線第八章賬簿憑證及發(fā)票練習題2.將增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次與其作用連線存根聯(lián)購貨方作為抵扣進項稅額的憑證發(fā)票聯(lián)銷貨方核算銷售額和銷項稅額的憑證抵扣聯(lián)由銷貨方留存?zhèn)洳橛涃~聯(lián)交購貨方作記賬憑證使用第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務練習題2.將增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次與其作用連線第八章賬簿憑練習題3.將事項與相應的期限連線納稅人設置賬簿扣繳義務發(fā)生15日內扣繳義務人設置賬簿營業(yè)執(zhí)照10日內財務、會計制度報備稅務登記證件

第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務練習題3.將事項與相應的期限連線第八章賬簿憑證及發(fā)票和減練習題4.在一般情況下，將事項與相應的保存期限連線賬簿憑證及有關涉稅資料5年發(fā)票存根和發(fā)票登記簿10年第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務練習題4.在一般情況下，將事項與相應的保存期限連線第八章練習題5.將納稅人行為與法律責任連線未按規(guī)定設置、保管賬簿2000元以下罰款未按規(guī)定保管記賬憑證資料行政責任2000元以上1萬元以下罰款偷稅稅額不超過1萬刑事責任追繳稅款、滯納金并處罰款偷稅占應納稅額10%以上追繳稅款、滯納金并處罰金不滿30%且超過1萬處3年以上7年以下有期徒刑偽造增值稅專用發(fā)票處3年以下有期徒刑、拘役或者管制并處2萬元以上虛開增值稅專用發(fā)票20萬元以下罰金；第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務練習題5.將納稅人行為與法律責任連線第八章賬簿憑證及發(fā)票猜一猜第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務野火燒不盡，春風吹又生。打一和發(fā)票有關的名詞。2.（打）啞語。打一稅制要素名稱。3.話到嘴邊留三分。打一稅制要素名稱。4.車速太快。打一與稅收有關名詞。猜一猜第八章賬簿憑證及發(fā)票和減免稅實務野火燒不盡，春風吹又教學目標:通過本章的學習，學生能夠說出納稅人法律救濟的途徑，包括稅務行政復議、稅務行政訴訟、稅務行政處罰聽證和稅務行政賠償?shù)某?/p>