財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)課程-稅法知識(shí)課件

基本內(nèi)容第一部分稅法基礎(chǔ)知識(shí)第二部分公司實(shí)務(wù)中關(guān)于免稅、折扣和發(fā)票需要注意的問(wèn)題第1頁(yè)/共35頁(yè)基本內(nèi)容第一部分稅法基礎(chǔ)知識(shí)第1頁(yè)/共35頁(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)第2頁(yè)/共35頁(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)第2頁(yè)/共35頁(yè)一、我國(guó)稅收立法的概況1、稅收立法權(quán)限*全國(guó)人大及其常委會(huì)*全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院*地方人大2、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置國(guó)家稅務(wù)總局省級(jí)及以下國(guó)家稅務(wù)局——垂直管理省級(jí)級(jí)以下地方稅務(wù)局——雙重管理3、稅收種類：24種第3頁(yè)/共35頁(yè)一、我國(guó)稅收立法的概況1、稅收立法權(quán)限第3頁(yè)/共35頁(yè)案例2004年12月1日，XXX將個(gè)人擁的一套座落在廣州市天河區(qū)的三居室出租，每月收取一定數(shù)額的租金，會(huì)涉及哪些稅種？第4頁(yè)/共35頁(yè)案例2004年12月1日，XXX將個(gè)人擁的一套座落在廣州市天營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅、個(gè)人所得稅第5頁(yè)/共35頁(yè)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅、個(gè)人所得稅第5頁(yè)/共35頁(yè)2005年1月1日，XXX在廣州市天河區(qū)開辦一家煙廠甲公司，生產(chǎn)、銷售并出口香煙。會(huì)涉及哪些稅種？第6頁(yè)/共35頁(yè)2005年1月1日，XXX在廣州市天河區(qū)開辦一家煙廠甲公司，增值稅、消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅（城建稅）、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、車船使用稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、（教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)）第7頁(yè)/共35頁(yè)增值稅、消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅（城建稅）、印花稅、房產(chǎn)稅、土近幾年地產(chǎn)升溫，2005年5月1日XXX與一家外商合資在天河區(qū)設(shè)立了一家地產(chǎn)公司乙公司，開發(fā)并銷售住宅樓，會(huì)涉及哪些稅種？第8頁(yè)/共35頁(yè)近幾年地產(chǎn)升溫，2005年5月1日XXX與一家外商合資在天河營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅、土地增值稅、契稅、車船使用稅、外商投資企業(yè)所得稅第9頁(yè)/共35頁(yè)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅、土地增值稅、契稅、車船使用稅、外商投XXX在老家四川投資包下了一座山頭，開采黃金，會(huì)涉及哪些稅種？第10頁(yè)/共35頁(yè)XXX在老家四川投資包下了一座山頭，開采黃金，會(huì)涉及哪些稅種資源稅、……第11頁(yè)/共35頁(yè)資源稅、……第11頁(yè)/共35頁(yè)二、流轉(zhuǎn)稅法1、增值稅2、消費(fèi)稅3、營(yíng)業(yè)稅第12頁(yè)/共35頁(yè)二、流轉(zhuǎn)稅法1、增值稅第12頁(yè)/共35頁(yè)增值稅稅率：17%、13%征收率：6%、4%抵扣率：17%、13%、10%、7%、6%、4%出口退稅率：17%、13%、11%、8%、6%、5%幾種經(jīng)營(yíng)行為的征稅問(wèn)題：兼營(yíng)、混合一般納稅人與小規(guī)模納稅人：第13頁(yè)/共35頁(yè)增值稅稅率：17%、13%第13頁(yè)/共35頁(yè)消費(fèi)稅稅目：稅率：3%—45%幾種應(yīng)稅消費(fèi)品的重量換算柴油一噸=1176升汽油一噸=1388升黃酒一噸=962升啤酒一噸=988升第14頁(yè)/共35頁(yè)消費(fèi)稅稅目：第14頁(yè)/共35頁(yè)營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率：3%：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文體業(yè)5%：服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)5%—20%：娛樂(lè)業(yè)。其中，保齡球、臺(tái)球按5%；夜總會(huì)、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳按20%。第15頁(yè)/共35頁(yè)營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率：第15頁(yè)/共35頁(yè)三、所得稅1、企業(yè)所得稅2、外商投資企業(yè)所得稅3、個(gè)人所得稅第16頁(yè)/共35頁(yè)三、所得稅1、企業(yè)所得稅第16頁(yè)/共35頁(yè)企業(yè)所得稅稅率：18%、27%、33%優(yōu)惠：國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅第17頁(yè)/共35頁(yè)企業(yè)所得稅第17頁(yè)/共35頁(yè)外商投資企業(yè)所得稅稅率：3%+30%優(yōu)惠稅率：24%、15%稅收優(yōu)惠：特定區(qū)域的減免、三免兩減半、產(chǎn)品出口型企業(yè)、再投資退稅、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅第18頁(yè)/共35頁(yè)外商投資企業(yè)所得稅稅率：3%+30%第18頁(yè)/共35頁(yè)個(gè)人所得稅科目、稅率：1、工薪所得：5%—45%，九級(jí)超額累進(jìn)2、個(gè)體工商及承包所得：5%—35%，五級(jí)3、稿酬所得：20%*70%4、勞務(wù)報(bào)酬：20%—40%，三級(jí)5、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息所得、財(cái)務(wù)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得：20%第19頁(yè)/共35頁(yè)個(gè)人所得稅科目、稅率：第19頁(yè)/共35頁(yè)四、資源稅類1、資源稅2、城鎮(zhèn)土地使用稅第20頁(yè)/共35頁(yè)四、資源稅類1、資源稅第20頁(yè)/共35頁(yè)五、特定目的稅類1、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅2、筵席稅3、城市維護(hù)建設(shè)稅（城建稅）4、土地增值稅5、車輛購(gòu)置稅6、耕地占用稅第21頁(yè)/共35頁(yè)五、特定目的稅類1、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅第21頁(yè)/共35頁(yè)

城市建設(shè)維護(hù)稅“三稅”附加稅率：市區(qū)：7%縣城、鎮(zhèn)：5%其他：1%第22頁(yè)/共35頁(yè)城市建設(shè)維護(hù)稅“三稅”附加第22頁(yè)/共35頁(yè)第23頁(yè)/共35頁(yè)第23頁(yè)/共35頁(yè)六、財(cái)產(chǎn)和行為稅1、房產(chǎn)稅2、城市房地產(chǎn)稅3、車船使用稅4、車船使用牌照稅5、印花稅6、屠宰稅7、契稅第24頁(yè)/共35頁(yè)六、財(cái)產(chǎn)和行為稅1、房產(chǎn)稅第24頁(yè)/共35頁(yè)七、農(nóng)業(yè)稅類1、農(nóng)業(yè)稅2、牧業(yè)稅第25頁(yè)/共35頁(yè)七、農(nóng)業(yè)稅類1、農(nóng)業(yè)稅第25頁(yè)/共35頁(yè)八、關(guān)稅第26頁(yè)/共35頁(yè)八、關(guān)稅第26頁(yè)/共35頁(yè)九、稅收征管法第27頁(yè)/共35頁(yè)九、稅收征管法第27頁(yè)/共35頁(yè)十、可能開征的稅種遺產(chǎn)稅贈(zèng)與稅物業(yè)稅燃油稅第28頁(yè)/共35頁(yè)十、可能開征的稅種遺產(chǎn)稅第28頁(yè)/共35頁(yè)十一、稅制改革熱點(diǎn)1、增值稅轉(zhuǎn)型：生產(chǎn)型消費(fèi)型2、“兩稅”合并3、個(gè)人所得稅制的完善4、利息稅是否取消第29頁(yè)/共35頁(yè)十一、稅制改革熱點(diǎn)1、增值稅轉(zhuǎn)型：生產(chǎn)型消費(fèi)十一、關(guān)于稅收法律責(zé)任的規(guī)定關(guān)于偷稅的法律規(guī)定第30頁(yè)/共35頁(yè)十一、關(guān)于稅收法律責(zé)任的規(guī)定關(guān)于偷稅的法律規(guī)定第30頁(yè)/共3第二部分：相關(guān)實(shí)務(wù)免稅折扣發(fā)票第31頁(yè)/共35頁(yè)第二部分：相關(guān)實(shí)務(wù)免稅第31頁(yè)/共35頁(yè)免稅關(guān)于免稅的相關(guān)規(guī)定免稅辦理程序應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題（珠峰案例）第32頁(yè)/共35頁(yè)免稅關(guān)于免稅的相關(guān)規(guī)定第32頁(yè)/共35頁(yè)折扣折扣銷售銷售折扣銷售折讓應(yīng)注意的問(wèn)題：折扣和售價(jià)