2022年注稅《稅法二》個(gè)人所得稅模擬試題

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一、單項(xiàng)選擇題

1.以下屬于工資、薪金所得的項(xiàng)目的是（）。[1分]

A獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B投資分紅

C年終獎(jiǎng)金

D托兒補(bǔ)助費(fèi)

2.在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，所發(fā)生的費(fèi)用（）。[1分]

A不繳納個(gè)人所得稅

B按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

D按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

3.以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。[1分]

A公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的

C律師事務(wù)所向其投資者支付的工資

D出版社的專業(yè)撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入

4.李某2022年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入30000元。李某月工資為2100元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A2625

B2985

C2415

D2635

5.按《個(gè)人所得稅》規(guī)定，下列不可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）。[1分]

A華僑和港、澳、臺(tái)同胞

B在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員

C在我國工作的外籍專家

D臨時(shí)在國外打工取得工資收入的中國居民

6.公民劉某2022年9月工資取得3500元，年終獎(jiǎng)7200元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（）元。[1分]

A395

B420

C485

D820

7.某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個(gè)人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2022年4月5日來華，2022年9月25日離開中國;9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付;9月份該外籍人員取得探親費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。[1分]

A16620.83

B8108.16

C6232.81

D6108.16

8.2022年9月，某人由中方企業(yè)委派到合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1800元和8000元，按照協(xié)議，個(gè)人需向派遣單位繳款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A595

B635

C825

D1105

9.某職員2022年11月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元;并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A95

B74

C9.5

D0

10.承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（）。[1分]

A固定稅率20%

B三級超額累進(jìn)稅率

C五級超額累進(jìn)稅率

D九級超額累進(jìn)稅率

11.劉某從2022年4月1起開始承包一酒店，并擁有所有權(quán)，承包經(jīng)營期限9個(gè)月。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元。6月劉某提供某項(xiàng)專利權(quán)，取得特許使用費(fèi)50000元，支付相關(guān)費(fèi)用2500元，取得合法憑據(jù)。劉某2022年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元。[1分]

A16700

B16600

C14800

D14900

12.某大學(xué)教授2022年4月編寫教材的一本并出版，獲得稿酬5000元。2022年4月年追加印數(shù)得稿酬500元，同日因給報(bào)社投稿獲得稿酬700元。該教授應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元。[1分]

A560

B616

C694.4

D960

13.某人2022年出版中篇小說一部，取得稿酬6000元;同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬3800元。該人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A420

B672

C1097.6

D1092

14.下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次進(jìn)行納稅的是（）。[1分]

A特許權(quán)使用費(fèi)所得

B稿酬所得

C勞務(wù)報(bào)酬所得

D財(cái)產(chǎn)租賃所得

15.企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，股東個(gè)人應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。[1分]

A工資、薪金所得

B勞務(wù)報(bào)酬所得

C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D利息、股息、紅利所得

16.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。[1分]

A合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

17.張某7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購買其商業(yè)房，市場價(jià)格為40萬元，合同約定成交價(jià)格為35萬元，但自8月份開始的未來一年內(nèi)，商業(yè)房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。張某無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A3000

B4000

C3333.33

D4166.67

18.某外籍個(gè)人2022年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤方法計(jì)征所得稅，該外籍個(gè)人2022年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。[1分]

A1000美元，免予繳納個(gè)人所得稅，僅就4000元繳納個(gè)人所得稅

B該外籍個(gè)人屬于在中國境內(nèi)居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅

C由于該外籍個(gè)人任職的企業(yè)采用核定利潤法計(jì)征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅

D由于該外籍個(gè)人是我國的非居民納稅義務(wù)人，1000美元和4000元不需在我國繳納個(gè)人所得稅

19.某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A500

B520

C550

D560

20.對于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（）。[1分]

A有價(jià)證券的原值

B建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用

C機(jī)器設(shè)備購進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

21.因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將不可公開交易的股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為（）。[1分]

A工資、薪金所得，征收個(gè)人所得稅

B工資、薪金所得，免征個(gè)人所得稅

C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅

D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，免征個(gè)人所得稅

22.中國公民張某為境外某外國企業(yè)高管人員，2022年境外企業(yè)每月工資12000元。2022年8月張某獲得境外上市公司股票期權(quán)約定可以在2022年8月份行權(quán)，2022年6月由于張某急需資金，該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，張某2022年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A154845

B220245

C224580

D112780

23.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得，為應(yīng)納稅所得額，其中下列不屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得的是（）。[1分]

A投資者取得的工資

B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的股息

C當(dāng)年留存的所得(利潤)

D投資者取得的獎(jiǎng)金

24.李某為某上市公司的普通職工，公司2022年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2022年8月18日，該公司授予李某股票期權(quán)50000股，授予價(jià)2元/股;該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2022年12月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2022年12月18日李某以授予價(jià)購買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格8元/股。計(jì)算李某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A0

B58500

C59875

D59000

25.某人有一件拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，其轉(zhuǎn)讓收入額為20萬元，則其個(gè)人所得稅為（）萬元。[1分]

A0

B0.4

C0.3

D1

26.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者應(yīng)在年度終了后（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。。[1分]

A7日

B15日

C30日

D60日

27.下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法不正確的是（）。[1分]

A個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除

B個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C個(gè)體工商戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷

D個(gè)體工商戶購置的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的測試設(shè)備儀器單位價(jià)格在5萬元以下的，可以直接扣除

28.張某2022年5月3日取得工資收入5000元，稿酬收入3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)(取得捐贈(zèng)證明)，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A325

B493

C540.6

D605

29.2022年6月，某電視劇制作中心編劇張某從該中心取得工資3800元、第二季度的獎(jiǎng)金1900元及劇本使用費(fèi)10000元。張某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A1450

B1550

C1930

D2030

30.以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，不正確的是（）。[1分]

A個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅

B個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅

C個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

D個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅

31.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。[1分]

A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B勞務(wù)報(bào)酬所得

C股息、利息、紅利所得

D偶然所得

32.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。[1分]

A員工接受實(shí)施股票期權(quán)，在行權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

B個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

33.某大學(xué)教授在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個(gè)人所得稅2000元和6000元，那么教授應(yīng)該在我國補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是（）元。[1分]

A480

B2600

C1280

D2720

34.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。[1分]

A年終加薪

B拍賣本人文字作品原稿的收入

C個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D從投資管理公司取得的派息分紅

35.下列屬于減稅項(xiàng)目的是（）。[1分]

A國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

C軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

D按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

36.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（）。[1分]

A收入來源地

B個(gè)人戶籍所在地

C稅務(wù)局指定地

D由納稅人從收入來源地選擇并固定一地

37.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后（）匯算清繳，多退少補(bǔ)。[1分]

A1個(gè)月內(nèi)

B3個(gè)月內(nèi)

C4個(gè)月內(nèi)

D5個(gè)月內(nèi)

38.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（）。[1分]

A實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B無論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D2022年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（）。[2,0.5分]

A公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

C出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

D城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

E退休人員再任職取得的收入

2.下列項(xiàng)目中按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營取得的收入

C對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得

D單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出

3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人的有（）。[2,0.5分]

A在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

B在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

4.個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動(dòng)分紅20000元

B個(gè)人購買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元

C個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，收入12萬元

D按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

E去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

5.關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得

B個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除

C某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅

D對職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

E納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額

6.下列項(xiàng)目中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。[2,0.5分]

A發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C將作品連載取得的報(bào)酬

D高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

7.某集體企業(yè)改制為股份合作企業(yè)，職工張某支出1000元取得10000元量化股份，不久張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份，則（）。[2,0.5分]

A取得量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)10000元

B取得量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅

C轉(zhuǎn)讓股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)12000元

D轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅

8.下列關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問題說法正確的有（）。[2,0.5分]

A對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

B對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅

C對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息、利息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

9.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是（）。[2,0.5分]

A財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B財(cái)產(chǎn)租賃所得

C中獎(jiǎng)所得

D特許權(quán)使用費(fèi)所得

E工資薪金所得

10.下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A參加企業(yè)集資取得的利息

B國債利息

C國家發(fā)行的金融債券利息

D個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

E職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

11.對以下（）特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。[2,0.5分]

A采掘業(yè)

B遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D海上石油作業(yè)

12.關(guān)于計(jì)算個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，下列表述正確的有（）。[2,0.5分]

A拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值

B拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價(jià)值

C拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

D拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)等費(fèi)用不得扣除

E拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人實(shí)際繳納的相關(guān)稅金及附加準(zhǔn)予扣除

13.下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有（）。[2,0.5分]

A從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅

C納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

D員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

14.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。[2,0.5分]

A投資者的工資

B職工教育經(jīng)費(fèi)

C投資者家庭的生活費(fèi)

D壞賬準(zhǔn)備

15.關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有（）。[2,0.5分]

A納稅人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得中承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅

D對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

E個(gè)體工商戶購入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支

16.關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定，下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

B扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

C納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

D扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)，納稅人可以拒絕

E扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

17.以下對于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。[2,0.5分]

A計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除

B投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

C合伙人自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除

D2022年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2022年的所得彌補(bǔ)

E以每個(gè)合伙人為納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

18.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，取得的工資、薪金所得

B烈屬的所得

C殘疾人員取得的所得

D因自然災(zāi)害遭受重大損失

E達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得

19.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C破產(chǎn)國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入

D外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

20.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A國家發(fā)行的金融債券的利息

B外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利

C殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得

D因自然災(zāi)害遭受重大損失

21.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個(gè)人所得可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A購買重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息

B外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

D個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

22.個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（）。[2,0.5分]

A從兩處或兩處以上取得工資所得

B取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C從中國境外取得所得的

D年稅額12萬元以上的

E個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

23.下列選項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的有（）。[2,0.5分]

A取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)

C年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D賬冊健全的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳

E個(gè)人從中國境外取得所得的，若在境外以納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的60日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

24.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從選擇一定數(shù)量的個(gè)人作為重點(diǎn)納稅人，實(shí)施重點(diǎn)管理