全面預算管理與業(yè)績評價培訓

全面預算管理

主講人：王潤梅高級會計師高級審計師長達30多年的從業(yè)經(jīng)驗歷任某上市公司財務處長審計處長某大型民營企業(yè)財務總監(jiān)具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗案例：全景展示某大型外資企業(yè)預算管理背景：生產(chǎn)產(chǎn)品為輕工制品，90％以上為外銷。年銷售額：1500萬元美元；（外銷）1000萬元人民幣（國內(nèi)）產(chǎn)品的平均利潤率為18％左右。公司設有三個銷售部門，物流部門,技術部門，一個制造車間（5道工序）及財務,人力資源等管理部門。特點是：產(chǎn)品品種3600多種，產(chǎn)品變更速度快，關聯(lián)性不大；所有產(chǎn)品可以在一個制造車間完成，工序為2－5個。步驟：1準備：公司成立以總經(jīng)理為首的“全面預算管理委員會”；招聘一位懂得預算管理的財務人員具體負責；聘請專家培訓公司所有管理人員。2怕在睜公幫司澤內(nèi)冠部傾建想立腳“示預雜算蠅組嘗織蒼體統(tǒng)系押”螞：公受司備全嫩面喝預豈算作管條理滴委剝員斧會通－極－隨全觀年小公輕司吼實矛現(xiàn)胳利陰潤賓指怎標充族分筐分捧析鞋下挪年班度騰銷蝴售更形毛式攜及榨各盈種坑因近素鞋，萄確壘定食下葬一交年篩度話銷批售寫指稼標痛。堅以雀預蝦算煎管倒理委誼員婦會悄的范名傍義串提駁出凈.射在向確儉認判銷赤售針預裳算旗的栗基巷礎歸上瓣,允確奸定悶全安公斷司蕉下路一秧年宵度浪利鵝潤脈指魚標質(zhì).銷真售日部派門陜－衡－遍銷恨售線預虹算這、寒銷它售云費鑰用樂預好算謝，扇應怕收昏帳響款芝預坐算雁；制扭造倚廠柄－塔－渠－倚各太項鉤成杠本淘預么算沃，北各向項枝費月用港預怒算晶，腳從棕制喪定僅各求項嫂成解本騾定臭額魂入狡手介；根蕉據(jù)擠歷伴史未資或料浪計牧算策確烤定跡全非年腎固袋定滅成困本航；劑將襖所墨有號固侍定腸成溫本倆按騎照壺可風控彈性勉分待解閃到臂各足個向部霧門我。計臨算肝確腥定往每角種范產(chǎn)貓品佛的鍛標員準勒成蠶本安（旅直毅接叢材酬料循和抽直蠻接未人鞋工霧）琴。物瀉流蠢部瘡門育－機－毫采桶購塑成裙本犬預調(diào)算見，沒庫弄存趕原追材削料堆預哈算鈔，仇應告付闖帳要款嬸預軟算浪，繪本叫部箱門撥費麥用律預撈算櫻；技宴術閥部披門座－掠－拋開睛發(fā)糾費勵用胖預饑算高，棄本摟部晶門喉費泰用咸預盾算都；管饞理帳部縮慧門查－因－責相墻關煤責何任妻費句用陷預雜算床，吐本鍋部礦門俯費妥用陜預卵算糧；建宿立想健卷全紙公增司其各膀種轉(zhuǎn)績妖效啟考濕核負標法準踢和傻薪概酬訓制好度笑，渠明魂確奔責鄰權角利秤。包潑括斃：協(xié)建票立梯各壁種亭責眨任輛中仙心窗（冰利略潤堤中念心棍，駕成陷本脅費當用障中并心鋼，敢收臣入賤中憑心艇等唱）展、墊制沒定斃營商銷聯(lián)政靜策蕉、辯獎痛懲呀制生度冒、樹考萄核屑標紗準允、歡薪壇酬金制很度生、揀明作確文仲勞裁永機偵構趕等批、4估以氣滾克動勉預諸算得推社進淘全潛年用預杰算篇。課潔堂罰互賠動斑：擊您憂在鄉(xiāng)豐生門活讀工恢作痰中壞運栽用拍過浪“帶預趴算馳”兼嗎慘？企渣業(yè)遭在慰什口么斧時偏間禮需留要策預轎算粘管的理辱？預悄算怨是數(shù)員字智化的壯企薦業(yè)選經(jīng)葡營性管盤理尚計板劃們，蹤蝶在面企墊業(yè)犁經(jīng)響營喬管澆理只中槐，費預踐算積管攔理條體監(jiān)系續(xù)鏈旗接剖著匪公導司關戰(zhàn)筑略器規(guī)墊劃柏體贊系拒和捉績蛾效主考拔核抄體膀系企芝業(yè)內(nèi)戰(zhàn)繼略蓄目徒標戰(zhàn)漠略性驅(qū)賊動件因巷素業(yè)聾務群規(guī)唇劃經(jīng)腹營宗計套劃預孟算黎管竿理菜系做統(tǒng)預先算掙責疊任倡報丙告牽系份統(tǒng)績咳效胸考脆核探系論統(tǒng)薪鏡酬分激號勵筋系另統(tǒng)控歪制筆與蟻反距饋戰(zhàn)桃略寒規(guī)妥劃計鐘劃抗與稻預鑼算績攏效蟲與鞠薪榮酬第良一障章泉推座行影全除面書預往算殼管柏理熟建涼立獸有帝效能溝腔通微現(xiàn)沒代述企既業(yè)蹦為肢什殿么升需亮要熊全誤面群預歡算霞管格理跨？著他名德的憲管滔理剖學擔家匆戴牢維坑.王奧懸利刻說瞇：全吸面怕預花算罩管尼理節(jié)是按為討數(shù)片不押多借的辜幾挑個寶能稱把改組抖織欠的勤所衰有稻關父鍵精融傾合盆于盞一武個炸體橡系時之佩中駛的淺管仔理絨控霜制咽方憶法馬之紗一雄。預卻算全院面睡預鑒算植管瘦理全少面資預視算供管展理膜體兵系預嚷算薯是打公理司場經(jīng)幣營況計丸劃室的疾數(shù)顫量梅化以、膨價鼠值儀化筒的令表追現(xiàn)川形誤式詞。預尖算格是廳重揮要咽的乞管輛理吵工辜具預跑算旨是秧明爹確晉目抄標職、澇落狡實寬責勺任杠的嘴工穗具預獵算芹是系分礙權命的老基岡礎預河算腐是約生歉成指管志理斬信粥息其的省基姑礎預零算欲是吩考刃核藥的招重響要槍依嘆據(jù)預暖算阻的蔽實池質(zhì)全申面榮預顛算顛管蠅理是隆兼拐具吹計諒劃諒、稼控僑制梨和惱考此核刺等已功噸能現(xiàn)的良一各種街綜架合先貫拿徹雜公傭司濤戰(zhàn)租略噴方北針倉的經(jīng)轎營聚機嘴制螞。全液面蹦預愿算駝管猴理牌體友系是裁順間利攻有呀效餡實伯施晌全技面友預裙算上管穿理頑的而依盒托物和走保糞障碗，弱包編括缺：預牛算釣組鳴織戲、間預伐算后目憂標筒、醒預默算執(zhí)管只理燥程勻序篇、防預席算囑工早具雨和溫其殘他涼管梢理揮系呆統(tǒng)缺的踩支壇持肌。寧其膊他算管米理秩系聞統(tǒng)鉆的徐支帶持魯主樂要符包攪括貢：方公吐司倚組鞋織平機鐮構殃、萍信撲息吼系歡統(tǒng)漠、袋計逃劃滑系聚統(tǒng)架和范考賄評帽系鑒統(tǒng)論等傳。對嚴預動算陶的煤理敘解(狡一藏)裂向顫高摘層杠傳扶達聾數(shù)帝字舊管拜理戒的田模搶式昨和惕理迅念（天二馬）誕、丟企艇業(yè)也進忍行延全仆面插預躬算場管同理元要兼明取確野的辦幾埋個雹概讀念身：1榴企包業(yè)喜的森發(fā)脅展兩未蛋來覺是飼可喇以止預欣測阿的勢；2某企榨業(yè)青的愚管積理誦是趙可可以通數(shù)凈字鼓化布的猾；3峽預貪算素體鼓系法是現(xiàn)一針個透責涼、友權揚、敢利劣體她系鑼；4著必低須宴有販有藏效莫的壞組扯織旅保狡證物：權房誠力練機聽構蟻:市成血立痛由尋總灶經(jīng)盟理擋掛勻帥尼的漆企聽業(yè)柜“袍預踏算陸委承員地會取”合右格偏的都人耕力臭保石證仗，習選垃拔坊懂裁財標務響預縫算治的淹管蜜理民人鴿員團設殃“漆預餓算黃專蘆員泊”爸崗粒位鐘，工筐作張職袍責且是靜：梳建住立宇健乞全輩管怖理垮會雪計礙的街信階息鈴體齡系退，蠶收妨集什信勒息乘，農(nóng)制住定叮標刊準陷。鴨信頭息射包鳴括求：伯財怨務裝的穿，航統(tǒng)夾計摘的攀，耍業(yè)掛務叼的婆；特標希準鄰包接括脖：奮供當產(chǎn)朝銷蒼和摟投敵資心各簽個煩環(huán)借節(jié)好的餃。企瘡業(yè)逃全更全揉面獅預乓算濕的談決拒策宴：惜在巷企斥業(yè)溝的竊最園高址決辯策敏層紛。醉預閥算傅一戴般合在掩實洲施院過偶程財中童要慌經(jīng)訪過叨“描自攝上識而誰下鑰和益自鹽下搞而拉上腸”給的方階季段灣。預嶺算杜指色標淚最消后暑要漢落舅實蔥到喊各塵個猾責科任亭中釀心顧。(墨三炊)混、絡預繡算駕成簡立木的坊基盞本早假議設夢：（頑課繭堂?；ズ絼涌。赫`假掏設尸5使個內(nèi)朋侵友排一榴起菌去精麗逮江碰4側日艘游供玩折，脹這華件概事棟情束成椒立追的助假溉設顆是攀什爺么變？熱）企亞業(yè)那的簡預做算槳成壁立彎的所假絕設矛條直件貌一鑰般春有底：關螺鍵炎客修戶洲合汽同員正賭常技；關派鍵盒供旦應擇商兵渠詠道恒正藝常珠；價示格冶無準異珍常貌（喇包福括繭產(chǎn)爺品墻銷太售藥單繼價該，扶主巨要催原妥材湯料摸進艙貨頃單栽價拜，紡動撤力溉價浴格擁等慢）肥或戚有災變奔動子但公是候可蠅以鐵預蒼知悔；與濱銀根行尾等杯金顯融遺機爹構谷信泊貸恐關滑系扎正聽常輩；稅眉務伯關惜系它正就常精。報告結論確定目標分析結果建立模型收集資料（筑四蛇）滲預碑算競編殲制中程縱序害及尤方京法絮：屆1程約序咳：炭工章作陡流工程殲見湯圖確蕉定鮮目歐標襖―際―亂收錘集撞資誰料尊―瞇―拌建濾立軍模垂型熔―稻―激分她析望結賊果苗―括―鳳報辰告兼結神論（浴1躍）保確普定功目宰標秩：汽選束定旗目篩標跌。趨如麻目蕩標貧利刮潤遲，嚇目少標逆銷廈售棚等朱；（伴2辜）酬收顆集妻資虜料是：扁應渴著喘手刷收陳集慘相霉關矮會至計憐的類、靠統(tǒng)柜計勝的頌、穴技自術箱的毫、唐市易場喝的蔑、紛經(jīng)攔濟武的第、桂歷頭史象的幼、急現(xiàn)尺實復的乎凡趕是倍與級財音務被預辭算昆有交關革的兼資逆料霜盡憤量漿充桑分常占靠有租，唯進對行獸分遭析秋整務理糟；水企侄業(yè)葵應潑在譯1義―慎―割3定年隊的炭時鎮(zhèn)間擋內(nèi)扔完謎善才企徐業(yè)臨預容算喇所抬需蜂的播各限項廳相休關濾標轟準所，肯在濤基過礎討管澆理逢上怨下捐功塔夫年。槳如息：吊產(chǎn)弦品熱的盡材添料瘋消神耗霉定邊額寺，茶工羨時忌定窄額乒，孤能易耗腫定塵額皮，綁變研動功成沿本暢，鼓固碧定春成曠本艱總搞額揀，匹及色保羊本相點例等杏。（凱3籠）郵建與立辣?；樾椭壕G根秋據(jù)喝收再集弊的錄資夜料樂建誤立扛可萌靠隨的殊數(shù)違學益模摸型細進喬行恐預吳測定.無數(shù)猾學欠模的型薪都榜有擺其淘局談限糊性俘,逐摸靠清谷經(jīng)勸濟萬活強動半的宅運盒行辦規(guī)輕律忍是展建渠立他數(shù)梢學籠模楚型答的緞基呼礎瘋。（勾4瓜）簽檢視查迅驗黨證怎前滔期堂預范算粉結膛論釣及煎預火測承方覽法凡是零否射科拆學朵有布效微,述以困便盟在薯本央期法的棉預郵測匪中揚加線以鑰修埋正構.竭使房誠其斷更意加含接剝近擾實護際棒情雖況可.（須5賞）捧以拔一光定疫的泛形衡式倘，拔一篇定咳的抬程值序爸將懸修年正慚的村預童算遭目鳥標狀，歇報嘆告績企悟業(yè)輪決豪策畝層零。社實蠅際肺上凈在旁整截個目財勉務燒預芝算捎過絮程伯中評，食以釣上賄流檢程近的餐五勸個礎步嶄驟乎是淚互庭相賠聯(lián)村系斧密蒙不漂可今分碼的揮，調(diào)在絨工譜作坑中族不紫能平把吳他桂們常截到然嗚分女開框。2秒、弊方寶法譯：希定鄉(xiāng)豐性廣和蟲定轎量（言1牙）詞、切定歡性勝－到－怖借腳助汪專咱業(yè)鏟人爹員建的擇知候識亦技在能渣和努綜器合羨分逆析狗能威力誼，綢在易調(diào)螺查瓶研廊究盲的歇基崗礎至上含進懂行穗的智預脊測郵。（泰2怒）械、斑定打量衫－應－解運亂用事數(shù)蠻學筐模懸型唇進主行營預哨測爛。（附3鏈）督、叢基腎期糧預挺算冊－匆－令將這本樸期迫的胳預環(huán)算可指朵標始數(shù)嬸值跟建察立滴在影以盤前恢各延期氣的拔基冷礎議上驅(qū)，蜜再觸做界調(diào)哈整擠。透例終如霞：沿在處什時么勤基馳礎述上血壓冷縮長1黎0惕％優(yōu)繡點姑：映方皮法育簡判單鳥容騎易充掌武握幕‘缺茅點肺：挖事泉實司上身是極承義認之既旁定簡的籃事溫實保的睜合桶理嘩性掘，歡造奪成捐預平算辜的夢不攜足墓或懲安純于箏現(xiàn)葡狀冤，陳浪執(zhí)費布資斑源征；（馳4轉(zhuǎn)）縱、朗零乏基藝預酒算租－娃－梢將邀本奏期劍預摟算壁的兆指追標扒數(shù)匠字仗從包零恩開綠始萌，紹分爪析踢其買合儉理產(chǎn)性境和去企齒業(yè)姿能閘負法擔松的校極劑限濾是襖多臭少隸，傻再遣確若定嚴指姥標凝數(shù)泉字珍。優(yōu)崖點燙：行不詳受啦既鎖定過事守實請的嚴影糾響臟，保一惑切腐從必合熱理逮性臺和耕可況能育性革出潛發(fā)灰，超有裙利勤于損對劫整御個若組芽織拌進性行種全銀面彼審糾核靜，花避巡壽免朵隨碰意飼性衫支特出閉，缺封點鏈：碌預斷算泄的萬成非本倚較乘大叼，脆花候費盞人葡力遲，偏物莊力牌，桿時亡間死較灑大飲；彈境性楊預殊算暗:殿-洞-唯-賴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