庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度（四篇）

第19頁共19頁庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控?制度庫?存現(xiàn)金是?指存放于?企業(yè)財(cái)會(huì)?部門由出?納人員經(jīng)?管的貨幣?。一、?現(xiàn)金的使?用范圍?凡不屬于?國家?guī)齑?現(xiàn)金結(jié)算?范圍的支?出，一律?不準(zhǔn)使用?庫存現(xiàn)金?結(jié)算，而?必須通過?銀行辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?。二、?庫存現(xiàn)金?限額庫?存現(xiàn)金限?額，是由?銀行核定?的，其依?據(jù)一般是?企業(yè)3—?____?天的正常?開支需要?量，遠(yuǎn)離?銀行機(jī)構(gòu)?或交通不?便的企業(yè)?可以依據(jù)?情況適當(dāng)?放寬，但?最高不超?過___?_天的開?支需要量?。三、?庫存現(xiàn)金?收支的規(guī)?定1.?企業(yè)庫存?現(xiàn)金收入?應(yīng)于當(dāng)日?送存銀行?，當(dāng)日送?存如有困?難，由開?戶銀行確?定送存時(shí)?間。2?.企業(yè)支?付庫存現(xiàn)?金，可從?企業(yè)庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從開戶銀?行中提取?，不得從?本企業(yè)的?庫存現(xiàn)金?收入中直?接支付；?因特殊情?況需要坐?支庫存現(xiàn)?金，應(yīng)事?先提出限?額和用途?，報(bào)請(qǐng)開?戶銀行核?定，并在?事后將坐?支情況通?知銀行。?3.企?業(yè)在規(guī)定?范圍內(nèi)從?銀行提取?庫存現(xiàn)金?，應(yīng)當(dāng)寫?明用途，?由本企業(yè)?會(huì)計(jì)部門?負(fù)責(zé)人簽?字蓋章，?開出庫存?現(xiàn)金支票?，經(jīng)銀行?審核后予?以支付。?4.企?業(yè)因采購?地點(diǎn)不固?定，交通?不便以及?其他特殊?情況必須?使用庫存?現(xiàn)金的，?應(yīng)向銀行?提出申請(qǐng)?，經(jīng)銀行?審核后，?予以支付?。5.?各單位購?買國家規(guī)?定的?？?商品一律?采用轉(zhuǎn)賬?的方式支?付，不得?以庫存現(xiàn)?金的方式?支付。?四、庫存?現(xiàn)金管理?的內(nèi)部控?制制度?1.錢賬?分管制度?。出納人?員不得兼?管稽核、?會(huì)計(jì)檔案?保管和收?入、費(fèi)用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?。2.?庫存現(xiàn)金?開支審批?制度。?3.庫存?現(xiàn)金日清?月結(jié)制度?。4.?庫存現(xiàn)_?___管?制度。?五、備用?金的管理?備用金?是企業(yè)財(cái)?會(huì)部門為?了便于日?常零星開?支的需要?，預(yù)付給?企業(yè)內(nèi)部?各單位或?職工個(gè)1?人備用?的款項(xiàng)。?備用金?的管理可?采用非定?額管理和?定額管理?兩種方式?。庫存?現(xiàn)___?_管制度?1.超?過庫存限?額以外的?現(xiàn)金應(yīng)在?下班前送?存銀行。?2.為?加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)?金的管理?，除工作?時(shí)間需要?的小量備?用金可放?在出納人?員的抽屜?內(nèi)外，其?余則應(yīng)放?入出納專?用的保險(xiǎn)?柜內(nèi)，不?得隨意存?放。3?.限額內(nèi)?的庫存現(xiàn)?金當(dāng)日核?對(duì)清楚后?，一律放?在保險(xiǎn)柜?內(nèi)，不得?放在辦公?桌內(nèi)過夜?。4.?庫存現(xiàn)金?的紙幣和?鑄幣，應(yīng)?實(shí)行分類?保管。出?納人員應(yīng)?對(duì)庫存票?幣分別按?照紙幣的?票面金額?和鑄幣的?幣面金額?，以及整?數(shù)（大數(shù)?）和零數(shù)?（小數(shù)）?分類保管?。庫存?現(xiàn)金的核?算一、?庫存現(xiàn)金?的總分類?核算庫?存現(xiàn)金的?總分類核?算應(yīng)設(shè)置?“庫存現(xiàn)?金”賬戶?，借方登?記庫存現(xiàn)?金的增加?數(shù)，貸方?登記庫存?現(xiàn)金的減?少數(shù)，期?末余額在?借方，反?映期末庫?存現(xiàn)金的?實(shí)有數(shù)。?（一）?庫存現(xiàn)金?收入的核?算庫存?現(xiàn)金收入?是企業(yè)在?其生產(chǎn)經(jīng)?營和非生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務(wù)中取得?的庫存現(xiàn)?金。（?二）庫存?現(xiàn)金支出?的核算?庫存現(xiàn)金?支出是指?企業(yè)在其?生產(chǎn)經(jīng)營?和非生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務(wù)?中向外支?付的庫存?現(xiàn)金。?常見的庫?存現(xiàn)金支?出原始憑?證包括。?（1）?借據(jù)（2?）工資結(jié)?算單（3?）報(bào)銷單?（4）差?旅費(fèi)報(bào)銷?單（5）?領(lǐng)款收據(jù)?。（三?）備用金?的核算?對(duì)定額備?用金應(yīng)通?過“其他?應(yīng)收款—?備用金”?賬戶或單?獨(dú)設(shè)置“?備用金”?賬戶進(jìn)行?核算。?二、庫存?現(xiàn)金清查?的核算?待查明原?因后作如?下處理：?1.庫?存現(xiàn)金短?缺。應(yīng)由?責(zé)任人賠?償部分，?借記“其?他應(yīng)收款?—應(yīng)收庫?存現(xiàn)金短?缺款（_?___）?”，貸記?“待處理?財(cái)產(chǎn)損益?”賬戶；?應(yīng)由保險(xiǎn)?公司賠償?部分，借?記“其他?應(yīng)收款—?應(yīng)收保險(xiǎn)?賠款”，?貸記“待?處理財(cái)產(chǎn)?損益”賬?戶；無法?查明原因?部分，經(jīng)?批準(zhǔn)后，?借記“管?理費(fèi)用—?現(xiàn)金短缺?”賬戶，?貸記“待?處理財(cái)產(chǎn)?損益”賬?戶。2?.現(xiàn)金溢?余。應(yīng)支?付給有關(guān)?人員或單?位的，應(yīng)?借記“待?處理財(cái)產(chǎn)?損益”貸?記“其他?應(yīng)付款—?應(yīng)付現(xiàn)金?溢余（_?___個(gè)?人或單位?）”賬戶?；無法查?明原因的?，經(jīng)批準(zhǔn)?后，借記?“待處理?財(cái)產(chǎn)損益?”賬戶，?貸記“營?業(yè)外收入?—現(xiàn)金溢?余”賬戶?。庫存?現(xiàn)金管理?第一章?總則?第一條?為保證集?團(tuán)及所屬?各公司庫?存現(xiàn)金安?全，規(guī)范?庫存現(xiàn)金?管理，提?高現(xiàn)金使?用效率，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?監(jiān)督，根?據(jù)《內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?規(guī)范-貨?幣資金》?、《現(xiàn)金?暫行管理?條例》等?相關(guān)法律?、法規(guī)規(guī)?定，結(jié)合?集團(tuán)實(shí)際?情況，特?制定本規(guī)?定。第?二條本?規(guī)定所稱?庫存現(xiàn)金?，是指各?公司持有?可隨時(shí)用?于支付的?現(xiàn)金限額?，存放在?公司財(cái)務(wù)?部門由出?納人員經(jīng)?管的現(xiàn)金?，包括人?民幣現(xiàn)金?和外幣現(xiàn)?金。第?三條本?規(guī)定是對(duì)?各公司涉?及現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)進(jìn)?行管理、?控制和監(jiān)?督。集團(tuán)?及所屬各?公司財(cái)務(wù)?部是具體?辦理現(xiàn)金?業(yè)務(wù)的管?理部門，?出納員是?負(fù)責(zé)庫存?現(xiàn)金安全?的保管人?。第二?章庫存?現(xiàn)金的限?額管理?第四條各?公司的庫?存現(xiàn)金限?額原則上?以滿足公?司___?_天日常?零星開支?為標(biāo)準(zhǔn)。?因特殊業(yè)?務(wù)需要支?付大額現(xiàn)?金，應(yīng)按?規(guī)定上報(bào)?批示，可?以不包括?在庫存現(xiàn)?金限額內(nèi)?。第五?條各公司?必須嚴(yán)格?遵守，每?日現(xiàn)金的?結(jié)存數(shù)不?得超過核?定的限額?。庫存?現(xiàn)金限額?____?每日零星?支出額_?___核?定天數(shù)?每日零星?支出額_?___月?（或季）?平均現(xiàn)金?支出額（?不包括定?期性的大?額現(xiàn)金支?出和不定?期的大額?現(xiàn)金支出?）／月（?或季）平?均天數(shù)?第六條各?公司庫存?現(xiàn)金如不?足限額時(shí)?，可向銀?行提取現(xiàn)?金，不得?在未經(jīng)準(zhǔn)?許的情況?下“坐支?”現(xiàn)金。?第三章?庫存現(xiàn)?金的保管?第七條?現(xiàn)___?_管人員?應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)?現(xiàn)金做如?下保管：?（一）?保險(xiǎn)柜內(nèi)?，只準(zhǔn)存?放公司的?現(xiàn)金、有?價(jià)證券、?支票等，?不能存放?個(gè)人和外?單位現(xiàn)金?（不包括?押金和代?收代付款?項(xiàng)）或其?他物品；?（二）?保險(xiǎn)柜的?鑰匙和_?___只?能由現(xiàn)_?___管?人員掌管?，不得將?鑰匙隨意?亂放，不?得把__?__告訴?他人；?（三）現(xiàn)?____?管人員在?離開工作?場(chǎng)所前，?必須將現(xiàn)?金、支票?、印鑒等?放入保險(xiǎn)?柜并鎖好?，不得隨?意存放；?（四）?現(xiàn)___?_管人員?變更時(shí)，?新任接交?人必須及?時(shí)變更保?險(xiǎn)柜__?__。?第八條現(xiàn)?____?管人對(duì)核?定限額內(nèi)?的庫存現(xiàn)?金當(dāng)日必?須核對(duì)清?楚，做到?“日清月?結(jié)”、“?賬實(shí)相符?”，所有?庫存現(xiàn)金?及現(xiàn)金等?價(jià)物一律?存放在保?險(xiǎn)柜內(nèi)，?不得放在?辦公桌內(nèi)?過夜。?第四章?庫存現(xiàn)金?存、取管?理第九?條各公司?送存現(xiàn)金?和提取現(xiàn)?金，必須?注明送存?現(xiàn)金的來?源和支取?的用途，?不得私設(shè)?“小金庫?”。第?十條出?納員從銀?行提取現(xiàn)?金，應(yīng)當(dāng)?填寫《銀?行現(xiàn)金提?取申請(qǐng)單?》，并寫?明用途和?金額，由?財(cái)務(wù)經(jīng)理?、總經(jīng)理?批準(zhǔn)后到?銀行提取?。第十?一條借支?備用金、?報(bào)銷等需?支取大額?現(xiàn)金的領(lǐng)?取人，須?提前一天?通知出納?員；提取?現(xiàn)金額達(dá)?到或超過?銀行規(guī)定?需預(yù)約金?額的，出?納員應(yīng)提?前一天與?銀行預(yù)約?。第十?二條出納?員向銀行?提取現(xiàn)金?時(shí)，必須?有兩人同?行且由公?司派車辦?理，不準(zhǔn)?由他人代?辦。取送?款中途原?則上不準(zhǔn)?任何無關(guān)?人員搭車?，且未經(jīng)?批準(zhǔn)不準(zhǔn)?在途中辦?理任何與?此項(xiàng)工作?無關(guān)事宜?。如遇非?財(cái)務(wù)部門?共同派車?辦理公務(wù)?，在確保?資金安全?的前提下?優(yōu)先辦理?財(cái)務(wù)事務(wù)??，F(xiàn)金大?額繳款應(yīng)?盡可能請(qǐng)?銀行上門?服務(wù)，存?、取現(xiàn)金?在交接手?時(shí)必須當(dāng)?面點(diǎn)清，?存、取款?憑證隨現(xiàn)?金一起辦?理交接手?續(xù)。第?十三條各?公司所有?現(xiàn)金收入?均應(yīng)于當(dāng)?日送存銀?行，如當(dāng)?日確有困?難，必須?于次日及?時(shí)交存銀?行，遇節(jié)?假日收取?大額現(xiàn)金?可以臨時(shí)?存放在公?有私戶中?，待正常?工作日內(nèi)?及時(shí)轉(zhuǎn)存?公戶，以?免影響公?司運(yùn)營資?金正常周?轉(zhuǎn)。存入?公有私戶?的現(xiàn)金視?同庫存現(xiàn)?金核算與?管理。?第十四條?各公司為?方便業(yè)務(wù)?管理，確?保現(xiàn)金安?全，在報(bào)?請(qǐng)集團(tuán)書?面批準(zhǔn)后?，允許開?立___?_個(gè)公有?私戶，公?有私戶必?須以集團(tuán)?指定的名?義開立，?公有私戶?的《權(quán)屬?聲明書》?（附件三?）應(yīng)提交?集團(tuán)財(cái)務(wù)?部備案。?第五章?庫存現(xiàn)金?的收付管?理第十?五條各?公司應(yīng)嚴(yán)?格按照現(xiàn)?金使用范?圍與標(biāo)準(zhǔn)?，合理使?用現(xiàn)金。?具體現(xiàn)金?支出范圍?如下：?（一）職?員工資、?津貼、獎(jiǎng)?金；（?二）零星?采購借款?（備用金?）；（?三）出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費(fèi)?；（四?）個(gè)人勞?務(wù)報(bào)酬；?（五）?各種勞保?、福利費(fèi)?用以及國?家規(guī)定對(duì)?個(gè)人的其?他支出；?（六）?向個(gè)人收?購物資的?價(jià)款支出?；（七?）結(jié)算起?點(diǎn)（__?__元）?以下的零?星支出；?（八）?確實(shí)需要?支付現(xiàn)金?的其他支?出。第?十六條凡?不符合上?述第十三?條規(guī)定的?現(xiàn)金支付?范圍的，?均應(yīng)通過?銀行轉(zhuǎn)賬?辦理結(jié)算?。如因采?購地點(diǎn)不?明確及其?他特殊情?況不便辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)?算手續(xù)，?而必須使?用現(xiàn)金的?，要事先?提出書面?申請(qǐng)，金?額在__?__元以?內(nèi)的須經(jīng)?本公司財(cái)?務(wù)經(jīng)理審?核，金額?在___?_元（含?）以上的?必須報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后方可支?付現(xiàn)金。?第十七?條各公司?出納員對(duì)?差旅費(fèi)報(bào)?銷及借款?等現(xiàn)金借?款業(yè)務(wù)，?應(yīng)督促借?款人員及?時(shí)清理歸?還借款。?經(jīng)常性采?購人員和?外出辦事?人員可給?以___?_元以下?備用金，?超出上述?金額財(cái)務(wù)?部不予借?款。借款?單上應(yīng)有?財(cái)務(wù)部門?對(duì)定額使?用情況的?審核意見?。第十?八條各?公司出納?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，但不?得從現(xiàn)金?收入中直?接支付（?即坐支）?。因特殊?情況確需?坐支的，?應(yīng)事先報(bào)?總經(jīng)理、?財(cái)務(wù)經(jīng)理?批準(zhǔn)。?第十九條?出納員?應(yīng)按照集?團(tuán)相關(guān)報(bào)?銷管理流?程，依據(jù)?會(huì)計(jì)審核?簽章，總?經(jīng)理、財(cái)?務(wù)經(jīng)理批?準(zhǔn)的付款?憑證及其?所附原始?憑證辦理?現(xiàn)金付款?業(yè)務(wù)。沒?有經(jīng)過審?批并簽章?，或者超?越規(guī)定審?批權(quán)限的?，出納員?堅(jiān)決不予?現(xiàn)金付款?。發(fā)現(xiàn)偽?造變?cè)鞈{?證、虛報(bào)?冒領(lǐng)款項(xiàng)?，應(yīng)及時(shí)?書面報(bào)告?。第二?十條各公?司對(duì)于辦?理現(xiàn)金收?入業(yè)務(wù)所?開出的各?種票據(jù)，?必須在“?結(jié)算方式?”或“備?注”欄中?正確標(biāo)注?“現(xiàn)金結(jié)?算”字樣?，不準(zhǔn)空?白和隨意?錯(cuò)填。各?公司對(duì)以?大額現(xiàn)金?結(jié)算開具?____?的客戶，?必須要求?對(duì)方出具?“現(xiàn)金付?款證明”?附于記賬?憑證后備?查。第?二十一條?出納員辦?理完畢現(xiàn)?金收付款?業(yè)務(wù)后，?應(yīng)及時(shí)在?單據(jù)上加?蓋“現(xiàn)金?收訖”、?“現(xiàn)金付?訖”戳記?及出納員?簽章，并?將自制原?始憑證加?蓋“附件?”章。對(duì)?于借款歸?還，需給?借款人開?具收據(jù)作?為記賬憑?據(jù)。第?二十二條?各公司對(duì)?各種業(yè)務(wù)?的現(xiàn)金退?款（非現(xiàn)?金收款的?業(yè)務(wù)不能?退還現(xiàn)金?），應(yīng)履?行完備的?現(xiàn)金付款?審批手續(xù)?，由經(jīng)辦?人填寫正?式的退款?申請(qǐng)單，?注明退款?理由、業(yè)?務(wù)經(jīng)理確?認(rèn)、財(cái)務(wù)?經(jīng)理核實(shí)?、總經(jīng)理?簽批后再?辦理付款?手續(xù)。退?款時(shí)必須?由收款人?本人簽字?領(lǐng)?。ㄆ?他現(xiàn)金付?款業(yè)務(wù)亦?同），不?準(zhǔn)他人代?領(lǐng)，異地?客戶應(yīng)由?財(cái)務(wù)人員?辦理電匯?。如果是?個(gè)人客戶?應(yīng)讓客戶?在退回的?收據(jù)后簽?字（注明?____?號(hào)碼，如?果代領(lǐng)必?須提供授?權(quán)證明，?收據(jù)丟失?則按集團(tuán)?已有相關(guān)?規(guī)定辦理?）；如果?是法人單?位客戶應(yīng)?索取客戶?的收款收?據(jù)記賬。?第二十?三條各公?司應(yīng)加強(qiáng)?現(xiàn)金收入?管理，嚴(yán)?禁信_(tái)_?__卡_?___或?公款私存?。第六?章庫存現(xiàn)?金的盤點(diǎn)?清查與監(jiān)?督第二?十四條?各公司在?庫存現(xiàn)金?監(jiān)督管理?中應(yīng)遵循?下列規(guī)定?：（2?）不準(zhǔn)在?審批手續(xù)?不完整的?情況下提?前支取現(xiàn)?金；（?3）不準(zhǔn)?私自挪用?現(xiàn)金；?（4）不?準(zhǔn)未經(jīng)批?準(zhǔn)任意坐?支現(xiàn)金；?（5）?不準(zhǔn)單位?之間互相?借用現(xiàn)金?；（6?）不準(zhǔn)謊?報(bào)用途套?取現(xiàn)金；?（7）?不準(zhǔn)利用?銀行賬戶?代其他單?位和個(gè)人?存入或支?取現(xiàn)金；?（8）?不準(zhǔn)將公?司經(jīng)營收?入的現(xiàn)金?以個(gè)人名?義存入儲(chǔ)?蓄；（?9）不準(zhǔn)?保留賬外?公款；?（10）?不準(zhǔn)以任?何票券作?為現(xiàn)金抵?值券用于?業(yè)務(wù)經(jīng)營?。第二?十五條?現(xiàn)___?_管人員?應(yīng)確保現(xiàn)?金收支款?項(xiàng)的準(zhǔn)確?和保管現(xiàn)?金的安全?完整，竭?力避免現(xiàn)?金錯(cuò)、短?款的發(fā)生?。如在日??，F(xiàn)金收?付中，發(fā)?現(xiàn)現(xiàn)金多?余或短缺?，必須及?時(shí)寫出文?字報(bào)告，?經(jīng)批準(zhǔn)作?當(dāng)日暫存?、暫付處?理。應(yīng)做?到長款不?留庫，短?款不空庫?，不得以?長款補(bǔ)短?款。第?二十六條?各公司財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?應(yīng)高度重?視現(xiàn)金管?理，對(duì)現(xiàn)?金收支進(jìn)?行嚴(yán)格審?核，成立?現(xiàn)金清查?小組，定?期或不定?期地對(duì)庫?存現(xiàn)金情?況進(jìn)行清?查盤點(diǎn)，?重點(diǎn)放在?賬款是否?相符、有?無白條抵?庫、有無?私借公款?、有無_?___公?款、有無?賬外資金?等違紀(jì)違?法行為上?。確保現(xiàn)?金賬面余?額與實(shí)際?庫存相符?。發(fā)現(xiàn)不?符，及時(shí)?查明原因?，做出處?理。并對(duì)?現(xiàn)金管理?出現(xiàn)的情?況和問題?，提出改?進(jìn)意見，?報(bào)主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?實(shí)施。?第二十七?條庫存現(xiàn)?金清查時(shí)?現(xiàn)___?_管人員?應(yīng)始終在?場(chǎng)，并給?予積極的?配合。清?查結(jié)束后?，清查人?員應(yīng)填制?“庫存現(xiàn)?金盤點(diǎn)表?”，填列?賬存、實(shí)?存以及溢?余或短缺?金額，并?說明原因?，上報(bào)有?關(guān)部門或?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行處理。?第二十?八條各公?司現(xiàn)金錯(cuò)?、短款情?況一旦發(fā)?生，出納?人員應(yīng)及?時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)?經(jīng)理向公?司主管財(cái)?務(wù)工作的?領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告??，F(xiàn)金錯(cuò)?、短款，?要視情況?分別處理?：（一?）屬于書?寫、計(jì)算?、清點(diǎn)等?技術(shù)原因?造成和一?般責(zé)任事?故的錯(cuò)款?，經(jīng)報(bào)批?后，按“?長款歸公?，短款報(bào)?損”的原?則處理，?并責(zé)令有?關(guān)人員檢?討原因，?吸取教訓(xùn)?，改進(jìn)工?作；（?二）屬于?工作失職?、有章不?循等原因?造成現(xiàn)金?錯(cuò)、短款?報(bào)批處理?時(shí)，要由?公司領(lǐng)導(dǎo)?視情節(jié)和?損失程度?，決定責(zé)?任人員的?相應(yīng)賠償?責(zé)任；?（三）屬?于有關(guān)人?員監(jiān)守自?盜款項(xiàng)、?侵吞長款?、___?_公款的?均應(yīng)按_?___案?件處理；?（四）?如果經(jīng)查?明長款屬?于記賬錯(cuò)?誤、丟失?單據(jù)等，?應(yīng)及時(shí)更?正錯(cuò)賬或?補(bǔ)辦手續(xù)?，如屬少?付他人則?應(yīng)查明退?還原主，?如果確實(shí)?無法退還?，應(yīng)經(jīng)過?一定審批?手續(xù)可以?作為單位?的收益；?屬于短款?如查明屬?于記賬錯(cuò)?誤應(yīng)及時(shí)?更正錯(cuò)賬?；如果屬?于出納員?工作疏忽?或業(yè)務(wù)水?平問題，?一般應(yīng)按?規(guī)定的由?過失人賠?償；（?五）屬于?未明原因?、如在調(diào)?查且一時(shí)?難于處理?的錯(cuò)、短?款項(xiàng)，應(yīng)?經(jīng)前述審?批手續(xù)后?，掛賬待?處。并堅(jiān)?持“不能?長期掛賬?，不能草?率處理”?的原則；?（六）?屬于搶劫?、被盜案?件，要注?意保護(hù)現(xiàn)?場(chǎng)，并及?時(shí)報(bào)告公?司領(lǐng)導(dǎo)和?公安部門?。第二?十九條各?公司對(duì)尚?未入賬的?符合財(cái)務(wù)?制度規(guī)定?的收、付?憑證，應(yīng)?按規(guī)定及?時(shí)入賬，?以保證會(huì)?計(jì)信息的?真實(shí)準(zhǔn)確?；對(duì)不符?合財(cái)務(wù)制?度規(guī)定的?借條，應(yīng)?要求追回?款項(xiàng)；對(duì)?白條開支?，應(yīng)說明?原因，并?要求其換?取正式票?據(jù)。第?三十條凡?超出規(guī)定?范圍、限?額使用現(xiàn)?金，用不?符合制度?的憑證充?抵庫存現(xiàn)?金，未經(jīng)?批準(zhǔn)坐支?現(xiàn)金，私?設(shè)小金庫?，編造用?途套取現(xiàn)?金，公款?私存的，?信_(tái)__?_卡__?__的，?除給有關(guān)?財(cái)務(wù)處分?外，分別?給予違紀(jì)?金額__?__％-?____?％的罰款?。第七?章附則?第三十?一條本?辦法適用?于集團(tuán)公?司和集團(tuán)?所屬各公?司。第?三十二條?本辦法?由集團(tuán)財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋和修?訂。第?三十三條?本辦法?自下發(fā)之?日起生效?。庫存?現(xiàn)金管理?內(nèi)控制度?（二）?（1）錢?賬分管制?度。注意?出納人員?不得兼任?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作；?（2）?庫存現(xiàn)金?開支的審?批制度；?（3）庫?存現(xiàn)金日?清月結(jié)；?（4）?庫存現(xiàn)金?保管制度?，注意限?額內(nèi)的庫?存庫存現(xiàn)?金當(dāng)日核?對(duì)清楚后?，一律放?入保險(xiǎn)柜?中。會(huì)?計(jì)憑證的?假賬手法?之白條頂?庫白條?頂庫，就?是公司常?見的一種?會(huì)計(jì)憑證?作假方法?。所謂白?條，是指?行為人開?具或索取?不符合正?規(guī)憑證要?求的發(fā)貨?票和收付?款項(xiàng)證據(jù)?，以逃避?監(jiān)督或偷?漏稅款的?一種舞弊?手段。主?要手法有?：1、?打白條子?，即以個(gè)?人或單位?的名義，?在白紙上?書寫證明?收支款項(xiàng)?或領(lǐng)發(fā)貨?物的字樣?，作為發(fā)?票來充當(dāng)?原始憑證?。2、?以收據(jù)代?替發(fā)票?這種手法?經(jīng)常用來?偷逃稅款?，一些個(gè)?體私營業(yè)?主，當(dāng)面?對(duì)消費(fèi)者?為個(gè)人時(shí)?，只開具?收據(jù)來證?明此項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?發(fā)生，而?不開發(fā)票?，以避免?稅務(wù)機(jī)關(guān)?的檢查而?偷逃稅款?。3、?不按發(fā)票?規(guī)定用途?使用發(fā)票?，如以零?售、批發(fā)?商業(yè)發(fā)票?來代替飲?食服務(wù)行?業(yè)發(fā)票。?4、不?按發(fā)票規(guī)?定要求開?具發(fā)票。?如。不?加蓋財(cái)務(wù)?專用章，?有關(guān)人員?不簽字等?。在當(dāng)?今經(jīng)濟(jì)生?活中，使?用“白條?”報(bào)賬的?情況較多?，有的單?位購進(jìn)商?品，支付?勞務(wù)費(fèi)用?沒有取得?正式發(fā)票?，而以收?據(jù)或手寫?白條入賬?；有的單?位個(gè)人通?過一些借?口借用單?位的現(xiàn)金?或銀行存?款，由于?種種原因?，錢花掉?了，又無?正式發(fā)票?，為了彌?補(bǔ)庫存現(xiàn)?金或銀行?存款出現(xiàn)?的短缺，?大都用不?符合財(cái)務(wù)?制度規(guī)定?的“白條?”（如由?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人員寫一?紙說明，?有的甚至?經(jīng)辦人員?都不簽字?而由會(huì)計(jì)?人員作一?說明等）?頂庫，對(duì)?“白條”?的真實(shí)性?、合法性?沒有嚴(yán)格?審核和把?關(guān)。例如?，有的單?位為了給?職工多搞?“福利”?，由經(jīng)辦?人以付給?某公司勞?務(wù)費(fèi)__?__萬元?名義取出?現(xiàn)金，直?接發(fā)給職?工，但并?未從對(duì)方?公司取得?勞務(wù)費(fèi)發(fā)?票，而是?由其出具?一說明并?加蓋總經(jīng)?理辦公章?印章入賬?。庫存?現(xiàn)金管理?內(nèi)控制度?（三）?（1）錢?賬分管制?度。注意?出納人員?不得兼任?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作；?（2）?庫存現(xiàn)金?開支的審?批制度；?（3）?庫存現(xiàn)金?日清月結(jié)?；（4?）庫存現(xiàn)?____?管制度，?注意限額?內(nèi)的庫存?庫存現(xiàn)金?當(dāng)日核對(duì)?清楚后，?一律放入?保險(xiǎn)柜中?。會(huì)計(jì)?憑證的假?賬手法之?白條頂庫?白條頂?庫，就是?公司常見?的一種會(huì)?計(jì)憑證作?假方法。?所謂白條?，是指行?為人開具?或索取不?符合正規(guī)?憑證要求?的發(fā)貨票?和收付款?項(xiàng)證據(jù)，?以逃避監(jiān)?督或偷漏?稅款的一?種舞弊手?段。主要?手法有：?1、打?白條子，?即以個(gè)人?或單位的?名義，在?白紙上書?寫證明收?支款項(xiàng)或?領(lǐng)發(fā)貨物?的字樣，?作為__?__來充?當(dāng)原始憑?證。2?、以收據(jù)?代替__?__這?種手法經(jīng)?常用來偷?逃稅款，?一些個(gè)體?私營業(yè)主?，當(dāng)面對(duì)?消費(fèi)者為?個(gè)人時(shí)，?只開具收?據(jù)來證明?此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的發(fā)?生，而不?開___?_，以避?免稅務(wù)機(jī)?關(guān)的檢查?而偷逃稅?款。3?、不按_?___規(guī)?定用途使?用___?_，如以?零售、批?發(fā)商業(yè)_?___來?代替飲食?服務(wù)行業(yè)?____?。4、?不按__?__規(guī)定?要求開具?____?。如。?不加蓋財(cái)?務(wù)專用章?，有關(guān)人?員不簽字?等。在?當(dāng)今經(jīng)濟(jì)?生活中，?使用“白?條”報(bào)賬?的情況較?多，有的?單位購進(jìn)?商品，支?付勞務(wù)費(fèi)?用沒有取?得正式_?___，?而以收據(jù)?或手寫白?條入賬；?有的單位?個(gè)人通過?一些借口?借用單位?的現(xiàn)金或?銀行存款?，由于種?種原因，?錢花掉了?，又無正?式___?_，為了?彌補(bǔ)庫存?現(xiàn)金或銀?行存款出?現(xiàn)的短缺?，大都用?不符合財(cái)?務(wù)制度規(guī)?定的“白?條”（如?由業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員寫?一紙說明?，有的甚?至經(jīng)辦人?員都不簽?字而由會(huì)?計(jì)人員作?一說明等?）頂庫，?對(duì)“白條?”的真實(shí)?性、合法?性沒有嚴(yán)?格審核和?把關(guān)。例?如，有的?單位為了?給職工多?搞“福利?”，由經(jīng)?辦人以付?給某公司?勞務(wù)費(fèi)_?___萬?元名義取?出現(xiàn)金，?直接發(fā)給?職工，但?并未從對(duì)?方公司取?得勞務(wù)費(fèi)?____?，而是由?其出具一?說明并加?蓋總經(jīng)理?辦公章印?章入賬。?庫存現(xiàn)?金管理內(nèi)?控制度（?四）庫?存現(xiàn)金是?指存放于?企業(yè)財(cái)會(huì)?部門由出?納人員經(jīng)?管的貨幣?。一、?現(xiàn)金的使?用范圍?凡不屬于?國家?guī)齑?現(xiàn)金結(jié)算?范圍的支?出，一律?不準(zhǔn)使用?庫存現(xiàn)金?結(jié)算，而?必須通過?銀行辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?。二、?庫存現(xiàn)金?限額庫?存現(xiàn)金限?額，是由?銀行核定?的，其依?據(jù)一般是?企業(yè)3—?____?天的正常?開支需要?量，遠(yuǎn)離?銀行機(jī)構(gòu)?或交通不?便的企業(yè)?可以依據(jù)?情況適當(dāng)?放寬，但?最高不超?過___?_天的開?支需要量?。三、?庫存現(xiàn)金?收支的規(guī)?定1.?企業(yè)庫存?現(xiàn)金收入?應(yīng)于當(dāng)日?送存銀行?，當(dāng)日送?存如有困?難，由開?戶銀行確?定送存時(shí)?間。2?.企業(yè)支?付庫存現(xiàn)?金，可從?企業(yè)庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從開戶銀?行中提取?，不得從?本企業(yè)的?庫存現(xiàn)金?收入中直?接支付；?因特殊情?況需要坐?支庫存現(xiàn)?金，應(yīng)事?先提出限?額和用途?，報(bào)請(qǐng)開?戶銀行核?定，并在?事后將坐?支情況通?知銀行。?3.企?業(yè)在規(guī)定?范圍內(nèi)從?銀行提取?庫存現(xiàn)金?，應(yīng)當(dāng)寫?明用途，?由本企業(yè)?會(huì)計(jì)部門?負(fù)責(zé)人簽?字蓋章，?開出庫存?現(xiàn)金支票?，經(jīng)銀行?審核后予?以支付。?4.企?業(yè)因采購?地點(diǎn)不固?定，交通?不便以及?其他特殊?情況必須?使用庫存?現(xiàn)金的，?應(yīng)向銀行?提出申請(qǐng)?，經(jīng)銀行?審核后，?予以支付?。5.?各單位購?買國家規(guī)?定的專控?商品一律?采用轉(zhuǎn)賬?的方式支?付，不得?以庫存現(xiàn)?金的方式?支付。?四、庫存?現(xiàn)金管理?的內(nèi)部控?制制度?1.錢賬?分管制度?。出納人?員不得兼?管稽核、?會(huì)計(jì)檔案?保管和收?入、費(fèi)用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?。2.?庫存現(xiàn)金?開支審批?制度。?3.庫存?現(xiàn)金日清?月結(jié)制度?。4.?庫存現(xiàn)金?保管制度?。五、?備用金的?管理備?用金是企?業(yè)財(cái)