2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收實務(wù)》押題密卷3

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單選題（共78題，共78分）

1.下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

2.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。

A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.稅務(wù)機關(guān)辦公用房

3.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是（）。

A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅

B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

4.關(guān)于稅收效率原則的說法，錯誤的是（）。

A.稅收要有利于資源的有效配置

B.稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行

C.稅收負擔要公平合理地分配

D.征收費用要節(jié)省

5.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于（）。

A.稅率式減免

B.稅額式減免

C.稅基式減免

D.稅源式減免

6.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（）

A.分割稅制

B.分割稅種

C.分割稅率

D.分割稅額

7.土地購買者將購買的土地未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負轉(zhuǎn)嫁的方式被稱為（）。

A.預(yù)提稅收

B.預(yù)扣稅收

C.稅收資本化

D.稅收抵扣

8.根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目是()。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅區(qū)開發(fā)用地

C.坐落在市區(qū)的游樂場用地

D.公園自用的土地

9.關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是()。

A.瓦格納認為公共支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導(dǎo)致的

B.“公共收入增長導(dǎo)致論”認為公共支出與公共收入增長是同步的

C.“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

10.“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為，在經(jīng)濟進入成熟階段后，財政支出的重點是()。

A.法律和秩序

B.交通設(shè)施

C.社會福利

D.環(huán)境衛(wèi)生

11.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費收入通過()科目核算。

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.銷售收入

12.政府為彌補財政赤字而過多發(fā)行債券，導(dǎo)致私人部門投資以及個人消費的減少，這對市場產(chǎn)生的影響是()。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

13.經(jīng)濟學(xué)中的“充分就業(yè)”是指()。

A.全體社會成員都有工作

B.全體社會成員都有固定的工作

C.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作

D.在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平

14.下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收縱向公平原則的是()。

A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅

B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對相同境遇的人課征不同的稅收

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

15.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收入和其他收入

D.土地增值稅使用的最高稅率為100％

16.甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國勞務(wù)報酬所得稅率為20％，利息所得稅率為10％；乙國勞務(wù)報酬所得稅率為30％，利息所得稅率為5％；甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額法，則下列說法正確的是（）。

A.李先生在甲國不用繳納所得稅

B.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅9000元

C.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅22000元

D.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅31000元

17.關(guān)于行政管理的說法，錯誤的是（）。

A.行政管理是一種資本性支出

B.行政管理支出所提供的產(chǎn)品和服務(wù)是為全體公民共同無償享受的

C.直接影響行政管理費規(guī)模的主要因素有政府職能、機構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費本身的使用效率等

D.財政部門的職責是對行政管理支出加強管理和監(jiān)督

18.車船稅采用（）稅率，實行（）計稅。

A.累進、累進

B.定額、從量

C.比例、定額

D.累進、從量

19.下列屬于財政資源配置職能的機制和手段的是（）。

A.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

B.規(guī)范工資制度

C.加強稅收的調(diào)節(jié)作用

D.通過財政政策和其他政策配合進行調(diào)節(jié)

20.當社會總供給大于社會總需求時，應(yīng)采取的財政政策是（）。

A.結(jié)余政策

B.赤字政策

C.平衡政策

D.增稅政策

21.財政資源配置的主體是（）。

A.政府

B.企業(yè)

C.市場

D.公眾

22.稅收征管科學(xué)化的前提是（）。

A.計稅標準

B.稅種

C.稅基

D.稅收分類

23.增值稅制中的翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照（）繳納增值稅。

A.經(jīng)紀代理服務(wù)

B.咨詢服務(wù)

C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.廣告服務(wù)

24.關(guān)于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的說法不正確的是（）。

A.跨國納稅人、跨國所得、各國對所得稅的開征是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的重要前提

B.兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生

C.當各國都實行單一的稅收管轄權(quán)時，不會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

D.解決國際重復(fù)征稅最徹底的辦法是免稅法

25.關(guān)于行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)是指依法受理行政復(fù)議申請、對具體行政行為進行審查并作出行政復(fù)議決定的稅務(wù)機關(guān)

B.行政復(fù)議機關(guān)在申請人的行政復(fù)議請求范圍內(nèi)，可以作出對申請人更為不利的行政復(fù)議決定

C.申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟

D.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請.不得向申請人收取任何費用

26.我國調(diào)整和改革財政補貼的基本思路中，對于可訴補貼運用的關(guān)鍵是（）。

A.把握好補貼的范圍和“度”

B.補貼的時間合理安排

C.加強環(huán)境保護補貼

D.增加對落后地區(qū)的補貼

27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月30日采用交款提貨方式銷售一批貨物。收到貨款100000元、增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是（）。

A.借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：銀行存款113000貸：應(yīng)付賬款113000

C.借：銀行存款113000貸：庫存商品113000

D.借：銀行存款113000貸：應(yīng)付賬款100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000

28.因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)（）個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)。

A.6

B.12

C.24

D.36

29.關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是（）。

A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，可按折扣后的銷售額征收增值稅

B.采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格

C.采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理

D.納稅人為銷售酒類（不包括啤酒、黃酒）以外的其他貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

30.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年（）內(nèi)，向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

A.1月1日至3月31日

B.1月1日至1月31日

C.3月1日至6月30日

D.3月1日至3月31日

31.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付模式是（）。

A.支出均衡模式

B.收支均衡模式

C.財政收入能力均等化模式

D.有限的財政收入能力一支出均衡模式

32.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用征收率為（）。

A.3％

B.5％

C.9％

D.13％

33.下列更符合實際的反映財政集中程度的指標是（）。

A.財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

B.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

C.財政收入

D.財政支出

34.關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.契稅以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向銷售方征收

B.土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計稅依據(jù)為成交價格

C.個人購買90平方米以下的家庭唯一住房，按1％稅率征收契稅

D.國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅

35.下列房產(chǎn)不屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)

B.經(jīng)有關(guān)部門核實屬危房，不準使用的房產(chǎn)

C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、辦公室等臨時性房屋

36.公債的付息方式中，（）往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準兌現(xiàn)的債券。

A.到期一次支付法

B.按期分次支付法

C.抽簽支付法

D.比例支付法

37.以下不屬于零基預(yù)算優(yōu)點的是（）。

A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

C.編制工作簡便易行

D.可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點

38.以下不屬于增值稅的納稅人的是（）。

A.在境內(nèi)銷售勞務(wù)的個體工商戶

B.銷售位于美國的房產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)

C.進口貨物的個人

D.銷售專利技術(shù)給一家俄羅斯公司的境內(nèi)外資企業(yè)

39.根據(jù)資源稅相關(guān)法律的規(guī)定，對深水油氣田資源稅減征（）。

A.20％

B.30％

C.40％

D.70％

40.1998年開始實施的積極的財政政策取得了比較好的效果，但經(jīng)過幾年的運行，投資增長過快和信貸擴張引發(fā)了經(jīng)濟過熱的趨勢，在這種情況下，2022年中央決定實施（）。

A.積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

B.緊縮的財政政策和積極的貨幣政策

C.穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

D.積極的財政政策和積極的貨幣政策

41.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年9月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額40000元（其中含分攤的運輸費用3540元），該批貨物適用增值稅稅率為13％，則該批貨物進項稅額轉(zhuǎn)出額為（）元。

A.5433.6

B.5835.5

C.5058.4

D.6754.0

42.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)納增值稅銷售額在500萬元以下

B.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的，也需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明

D.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標準，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當向稅務(wù)主管機關(guān)提交書面說明

43.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)的綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.機場工作區(qū)、生活區(qū)用地.按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

44.在推進財政事權(quán)與支出責任劃分改革的原則中，“將所需信息量大、信息復(fù)雜且獲取困難的基本公共服務(wù)優(yōu)先作為地方的財政事權(quán)，提高行政效率，降低行政成本”體現(xiàn)了（）原則。

A.體現(xiàn)基本公共服務(wù)受益范圍

B.兼顧政府職能和行政效率結(jié)合

C.實現(xiàn)權(quán)、責、利相統(tǒng)一

D.做到支出責任與財政事權(quán)相適應(yīng)

45.對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，正確的涉稅處理為（）。

A.委托方就加工收入計算繳納消費稅

B.受托方就加工收入計算繳納消費稅

C.委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

D.受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

46.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。

A.5

B.10

C.15

D.30

47.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式，正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一以前年度虧損

48.《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院只能受理因具體（）行為引起的行政爭議。

A.行政

B.執(zhí)法

C.司法

D.訴訟

49.某企業(yè)新占用了10000平方米耕地，用于建設(shè)蔬菜大棚；另占用10000米耕地用于建設(shè)物流倉庫。該企業(yè)所占用的用于建設(shè)蔬菜大棚的耕地，適用稅率是30元／平方米；所占用的用于建設(shè)物流倉庫的耕地，適用稅率是25元／平方米。該企業(yè)需要繳納的耕地占用稅是（）元。

A.550000

B.300000

C.250000

D.600000

50.在進行財政支出效益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出

項目，采用的方法是（）。

A.成本一效益分析法

B.最低費用選擇法

C.社會效益評價法

D.綜合定價法

51.下列關(guān)于減免稅管理的說法，錯誤的是（）。

A.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行

B.地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機關(guān)不得執(zhí)行，并向紀檢監(jiān)察機關(guān)報告

C.任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定

D.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

52.下列關(guān)于耕地占用稅稅率的說法，錯誤的是（）。

A.我國耕地占用稅實行地區(qū)差別定額稅率

B.人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10-50元

C.人均耕地超過1畝不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8-40元

D.人均耕地超過2畝但不超過3畝，每平方米為5-25元

53.（）視角下的政府預(yù)算研究最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問題。

A.經(jīng)濟學(xué)

B.政治學(xué)

C.社會學(xué)

D.管理學(xué)

54.按照所記錄經(jīng)濟內(nèi)容的不同對記賬憑證進行分類，不包括（）。

A.收款憑證

B.付款憑證

C.轉(zhuǎn)賬憑證

D.欠款憑證

55.（）由地方管理會阻礙勞動力的合理流動，也不利于收入的公平分配。

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.工傷保險

D.生育保險

56.（）不得作為查賬定案結(jié)論依據(jù)的納稅檢查方法。

A.分析法

B.順查法

C.詳查法

D.側(cè)面查法

57.稅收的首要和基本職能是（）。

A.政治職能

B.分配職能

C.財政職能

D.社會職能

58.現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家用于衡量財政分配規(guī)模的指標是（）。

A.財政收入占國民收入的比重

B.財政支出占國民收入的比重

C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重

D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

59.我國出現(xiàn)的“上有政策，下有對策”的現(xiàn)象和地方政府相互攀比現(xiàn)象的原因是（）。

A.中央政府對地方政府的人事任免權(quán)下方

B.地方政府既是中央政策的執(zhí)行者又是地方政策的制定者

C.中央和地方實行分稅制

D.中央對地方的考核形同虛設(shè)

60.國際經(jīng)濟交易必然涉及一個國家與其他國家的（）的流動。

A.外匯

B.人員

C.貨物

D.經(jīng)濟資源

61.2022年，某商業(yè)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)如下：

（1）商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券收入76萬元。

（2）全年商品銷售成本470萬元。

（3）按規(guī)定繳納增值稅136萬元，城市維護建設(shè)稅9．52萬元，教育費附加4．08萬元。

（4）發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。

（5）營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元；贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；繳納稅收滯納金2萬元。

根據(jù)以上資料，回答問題：

該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除額為（）萬元。

A.25.46

B.31.01

C.39.62

D.45.97

62.2022年，某商業(yè)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)如下：

（1）商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券收入76萬元。

（2）全年商品銷售成本470萬元。

（3）按規(guī)定繳納增值稅136萬元，城市維護建設(shè)稅9．52萬元，教育費附加4．08萬元。

（4）發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。

（5）營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元；贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；繳納稅收滯納金2萬元。

根據(jù)以上資料，回答問題：

該企業(yè)利潤總額為（）萬元。

A.258.4

B.260.8

C.280.9

D.298.6

63.2022年，某商業(yè)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)如下：

（1）商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券收入76萬元。

（2）全年商品銷售成本470萬元。

（3）按規(guī)定繳納增值稅136萬元，城市維護建設(shè)稅9．52萬元，教育費附加4．08萬元。

（4）發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。

（5）營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元；贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；繳納稅收滯納金2萬元。

根據(jù)以上資料，回答問題：

該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.67.85

B.78.69

C.89.67

D.92.64

64.2022年，某商業(yè)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)如下：

（1）商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券收入76萬元。

（2）全年商品銷售成本470萬元。

（3）按規(guī)定繳納增值稅136萬元，城市維護建設(shè)稅9．52萬元，教育費附加4．08萬元。

（4）發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。

（5）營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元；贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；繳納稅收滯納金2萬元。

根據(jù)以上資料，回答問題：

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.259.69

B.264.61

C.271.39

D.289.99

65.2022年，某商業(yè)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)如下：

（1）商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券收入76萬元。

（2）全年商品銷售成本470萬元。

（3）按規(guī)定繳納增值稅136萬元，城市維護建設(shè)稅9．52萬元，教育費附加4．08萬元。

（4）發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。

（5）營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元；贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；繳納稅收滯納金2萬元。

根據(jù)以上資料，回答問題：

企業(yè)所得稅前營業(yè)外支出應(yīng)納稅調(diào)整額為（）萬元。

A.10.21

B.12.59

C.16.99

D.20.89

66.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。

（2）將商品銷售給小規(guī)模納稅人，取得含稅價款22600元。

（3）預(yù)收貨款20000元。

（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。

該企業(yè)8月的銷項稅額合計（）元。

A.17000

B.15600

C.30600

D.34000

67.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。

（2）將商品銷售給小規(guī)模納稅人，取得含稅價款22600元。

（3）預(yù)收貨款20000元。

（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。

企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。

A.0

B.8500

C.9350

D.10200

68.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。

（2）將商品銷售給小規(guī)模納稅人，取得含稅價款22600元。

（3）預(yù)收貨款20000元。

（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。

企業(yè)收取預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款20000

B.借：銀行存款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

C.借：預(yù)收賬款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

D.借：應(yīng)收賬款20000貸：預(yù)收賬款20000

69.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。

（2）將商品銷售給小規(guī)模納稅人，取得含稅價款22600元。

（3）預(yù)收貨款20000元。

（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。

企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人，正確的會計處理為（）。

A.借記“主營業(yè)務(wù)收入”22600元

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”22600元

C.貸記“應(yīng)付賬款”20000元

D.計提增值稅銷項稅額2600元

70.某職工李某2022年入職，2022年每月應(yīng)發(fā)工資均為35000元，每月減除費用5000元，“三險一金”專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例。

2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款為（）元。

A.705

B.1410

C.1475

D.1500

71.某職工李某2022年入職，2022年每月應(yīng)發(fā)工資均為35000元，每月減除費用5000元，“三險一金”專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例。

3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款為（）元。

A.705

B.1475

C.2350

D.2950

72.某職工李某2022年入職，2022年每月應(yīng)發(fā)工資均為35000元，每月減除費用5000元，“三險一金”專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例。

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

73.某職工李某2022年入職，2022年每月應(yīng)發(fā)工資均為35000元，每月減除費用5000元，“三險一金”專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例。

1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款為（）元。

A.700

B.705

C.720

D.750

74.一家在北京設(shè)立的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。本年度實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

75.一家在北京設(shè)立的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。本年度實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。

該企業(yè)允許稅前扣除補充醫(yī)療保險費（）萬元。

A.7.5

B.10

C.12

D.15

76.一家在北京設(shè)立的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。本年度實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。

該企業(yè)允許稅前扣除職工教育經(jīng)費（）萬元。

A.4.5

B.6

C.7.5

D.20

77.一家在北京設(shè)立的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。本年度實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。

該企業(yè)針對補充養(yǎng)老保險費調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.0

B.15

C.35

D.50

78.一家在北京設(shè)立的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。本年度實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。

該企業(yè)職工福利費調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.0

B.18

C.42

D.60

多選題（共22題，共22分）

79.為控制通貨膨脹可采取的財政政策有（）。

A.減少公共支出

B.增加公共投資

C.增加稅收

D.減少稅收

E.提高法定存款準備金率

80.稅收的職能包括（）。

A.財政職能

B.經(jīng)濟職能

C.保障職能

D.救濟職能

E.監(jiān)督職能

81.下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的有()。

A.由委托方提供原料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

E.由委托方提供主要材料，酒廠收取加工費的應(yīng)稅消費品

82.關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有()。

A.通過征稅獲得的收入要充分

B.稅收收入應(yīng)能隨財政支出的需要進行調(diào)整

C.稅收負擔應(yīng)公平合理地分配于全體社會成員之間

D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

E.稅收的建立應(yīng)有利于保護國民經(jīng)濟

83.根據(jù)《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.出口貨物的關(guān)稅完稅價格不包含出口關(guān)稅

B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5％計算保險費

C.進口貨物成交價格“FOB”是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價格”

D.進口貨物成交價格“CFR”是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱

E.進口貨物成交價格“CIF”是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”

84.關(guān)于社會保障的說法，正確的有()。

A.社會保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)

C.社會保障支出是社會公共需求的組成部分

D.我國養(yǎng)老保險籌資模式基本上屬于完全基金式

E.社會保障制度的實施主體是國家

85.某企業(yè)被國家市場監(jiān)督管理部門處以懲罰10000元，正確的涉稅會計處理有（）。

A.記入“營業(yè)外支出”科目

B.不得在稅前列支

C.記入“利潤分配”科目

D.不超過利潤總額12％的部分，可以稅前列支

E.沖減“營業(yè)外收入”科目

86.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形包括（）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的

87.在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可聘請經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員建賬記賬

C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人無建賬能力且聘請專業(yè)機構(gòu)、人員代為建賬確有實際困難的，可以不設(shè)任何賬簿

D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

88.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則有（）。

A.權(quán)責發(fā)生制原則

B.收付實現(xiàn)制原則

C.稅法優(yōu)先原則

D.稅法與會計并行原則

E.合理性原則

89.下列情形不征收土地增值稅的有（）。

A.以房屋抵債

B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

C.居民個人銷售住房

D.因城市實施規(guī)劃的需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

E.銷售房屋

90.下列項目中屬于分配環(huán)節(jié)財政補貼的有（）。

A.財政貼息

B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼

C.職工副食品補貼

D.工礦產(chǎn)品價格補貼

E.稅收支出

91.賬簿包括（）。

A.總賬

B.明細賬

C.日記賬

D.其他輔助性賬簿

E.財務(wù)部通訊錄

92.確認所得來源于中國境內(nèi)的標準是（）。

A.因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，無論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得

B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，無論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，無論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或