2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》臨考密押試題3

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一、單項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，關(guān)于稅法基本原則表述錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A根據(jù)稅收公平原則，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

B稅收公平原則源于法律上的平等性原則

C稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域

D稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，可以自由做出減征、停征或免征稅款的決定

2.下列關(guān)于增值稅納稅人資格認(rèn)定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

B認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

C納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

D納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，逾期未申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的，按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以使用增值稅專用發(fā)票

3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率

B對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

C納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)

D用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅

4.下列經(jīng)營活動(dòng)中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率表述正確的是（）。[1分]

A旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入按5%的稅率

B建筑設(shè)計(jì)收入按3%的稅率

C福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入按5%的稅率

D港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按3%的稅率

5.位于市區(qū)的某外貿(mào)企業(yè)，2022年5月實(shí)際繳納增值稅45萬元，營業(yè)稅15萬元，契稅5萬元，繳納企業(yè)所得稅125萬元，取得增值稅出口退稅35萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。[1分]

A6.65

B4.55

C4.2

D7

6.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬元，途中發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)10萬元，境外發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。貨物運(yùn)抵企業(yè)發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬元。關(guān)稅稅率20%，該批進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅是（）萬元。[1分]

A22.07

B22

C23

D23.5

7.某鹽場(chǎng)2022年12月生產(chǎn)液體鹽150萬噸，銷售30萬噸；另以自產(chǎn)液體鹽100萬噸和外購液體鹽130萬噸共加工成固體鹽150萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為12元／噸和20元／噸，外購液體鹽資源稅稅額為10元／噸。2022年12月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅（）萬元。[1分]

A1700

B1440

C1930

D2060

8.某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年5月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。[1分]

A600

B681

C720

D710

9.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。[1分]

A購置新建商品房，自房屋交付使用之月起

B自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起

C委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，自交付使用之次月起

D出租房產(chǎn)，自交付出租之次月起

10.某企業(yè)2022年年初占地面積共為20000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校占地3000平方米,醫(yī)院占地2000平方米；企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，7月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地15000平方米，非耕地10000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅合計(jì)為（）。[1分]

A471000元

B432500元

C444750元

D448500元

11.下列各項(xiàng)中，需要征收耕地占用稅的是（）。[1分]

A軍事設(shè)施占用耕地

B醫(yī)院占用耕地

C飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

D養(yǎng)老院占用耕地

12.甲某2022年5月參加幸運(yùn)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得為一輛小轎車，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為220000元。甲某應(yīng)納車輛購置稅（）元。[1分]

A6000

B6500

C22000

D24000

13.下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（）。[1分]

A財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給政府簽訂的書據(jù)

B無息貸款合同

C國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

D企業(yè)與銀行之間的借款合同

14.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬元的房地產(chǎn)用于抵償丙企業(yè)的債務(wù)，將價(jià)值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)全部職工，并與其中的50%簽訂了五年勞動(dòng)合同。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）萬元。（契稅適用稅率為4%）[1分]

A0

B120

C200

D240

15.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2022年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1000萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值為60萬元。2022年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]

A102

B104

C122

D127

16.下列各項(xiàng)中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。[1分]

A將自產(chǎn)貨物用于職工福利

B將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

C將自產(chǎn)的空調(diào)留作自用

D將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)

17.因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某于2022年6月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資2200元和一次性補(bǔ)償款收入60000元。王某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A5985

B5995

C6145

D6155

18.A國甲公司國內(nèi)、外總所得150萬元，其中來自國內(nèi)的所得100萬元，來自B國分公司的所得50萬元。居住國A國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25%；超過60萬元到120萬元的部分，稅率為35%；超過120萬元的部分，稅率為45%。B國所得稅稅率為30%。如果A國實(shí)行全額免稅法，A國甲公司境內(nèi)外所得應(yīng)納所得稅額（）萬元。[1分]

A37

B33

C45

D44

19.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)先預(yù)繳稅款

C納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，不用進(jìn)行納稅申報(bào)

20.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起（）內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起（）內(nèi)直接向人民法院起訴。[1分]

A60日，15日

B30日，60日

C15日，15日

D90日，30日

二、多項(xiàng)選擇題

1.由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此，在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷，一般按以下（）原則掌握。[1分]

A層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

C國際法優(yōu)于國內(nèi)法

D實(shí)體法從舊，程序法從新

2.按照增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有（）。[1分]

A將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者

B將自產(chǎn)的新產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)

C將外購的貨物用于交換生產(chǎn)資料

D將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資

3.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不得扣除已納消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車

B納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾

C以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的石腦油

D以委托加工收回的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

4.以下業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營業(yè)稅的有（）。[1分]

A程租業(yè)務(wù)

B濕租業(yè)務(wù)

C干租業(yè)務(wù)

D光租業(yè)務(wù)

5.下列不屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（）。[1分]

A某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額

B查補(bǔ)的“三稅”

C享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”

D貨物進(jìn)口時(shí)征收的增值稅、消費(fèi)稅

6.根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）。[1分]

A進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

B按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售需要補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

C暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅的，應(yīng)按申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

D對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率征稅

7.根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。[1分]

A開采的天然原油

B生產(chǎn)的海鹽原鹽

C加工的洗煤

D進(jìn)口的原油

8.根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。[1分]

A土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

C開發(fā)間接費(fèi)用

D取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

9.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A個(gè)人非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B國家外匯管理局自用的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅

C公園中供公共參觀游覽的房屋免征房產(chǎn)稅

D非營利性婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

10.下列各項(xiàng)中，屬于法定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。[1分]

A火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)用地

B機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

C核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

D向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)

11.下列各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有（）。[1分]

A耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

C免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)加酶氐挠猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅的情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

D耕地占用稅在稅率上采用的是地區(qū)差別定額稅率

12.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。[1分]

A武警部隊(duì)購買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

B長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛小汽車自用

C回國服務(wù)留學(xué)人員購買1輛進(jìn)口小汽車自用

D森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛

13.甲公司于2022年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)850000元的糧食換取550000元的電視機(jī)，甲公司取得差價(jià)300000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。[1分]

A甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C甲公司可對(duì)以貨易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D甲公司可對(duì)以貨易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

14.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就下列（）繳納所得稅。[1分]

A來源于中國境內(nèi)的全部所得

B來源于中國境外的全部所得

C來源于中國境外與中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D來源于中國境外與中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

15.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中，正確的有（）。[1分]

A無形資產(chǎn)的攤銷，采取直線法計(jì)算

B無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C自創(chuàng)的商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用稅前扣除

D外購商譽(yù)的支出，不得稅前扣除

16.下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)的說法正確的有（）。[1分]

A在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B在中國境內(nèi)有兩處或兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

17.在應(yīng)對(duì)避稅地避稅的對(duì)策中，常用的對(duì)策有（）。[1分]

A反延期納稅

B限制自然人移居的措施

C預(yù)約定價(jià)安排

D正確處理本國居民控制的外國公司實(shí)體所取得并積累起來的所得

18.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，需持（）向營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。[1分]

A稅務(wù)登記證正本

B稅務(wù)登記證副本

C工商營業(yè)執(zhí)照

D所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

19.下列屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的有（）。[1分]

A收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

B罰金

C取消一般納稅人資格

D停止出口退稅權(quán)

20.稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，能從事下列（）的業(yè)務(wù)代理。[1分]

A稅務(wù)行政復(fù)議

B辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

C利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證

三、計(jì)算題

1.某首飾專賣店為增值稅一般納稅人，2022年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口A品牌的金銀首飾一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，關(guān)稅稅率為30%。（2）將某金銀首飾與鍍金首飾組成套裝禮品，本期取得零售收入35.1萬元（其中金銀首飾收入為28萬元，鍍金首飾收入為7.1萬元）。（3）零售珠寶首飾和翡翠首飾，取得零售收入11.7萬元。（4）出于促銷的目的，采取“以舊換新”方式零售金耳環(huán)1000對(duì)，新耳環(huán)每對(duì)0.15萬元，舊耳環(huán)每對(duì)折價(jià)0.10萬元，專賣店直接收取差價(jià)。（5）將金鐲子與包裝盒一同銷售，包裝盒單獨(dú)計(jì)價(jià)并單獨(dú)核算，取得零售收入9.36萬元（其中，金鐲子收入9萬元，包裝盒收入0.36萬元）。（6）因質(zhì)量問題，顧客向?qū)Ｙu店退回2月份購買的金項(xiàng)鏈，價(jià)值0.5萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該專賣店進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金。（2）計(jì)算禮品套裝和珠寶首飾及翡翠首飾應(yīng)納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算零售金鐲子應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（5）計(jì)算該專賣店本月應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。[5分]

2.某旅游開發(fā)有限公司2022年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：（1）旅游景點(diǎn)門票收入260萬元。（2）在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電車取得收入180萬元，景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車取得收入60萬元。（3）民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元。（4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入。（5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（6）組織40人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)130元、租車費(fèi)120元、游故宮費(fèi)用150元、其他住宿餐飲費(fèi)用500元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計(jì)算公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（3）計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（5）計(jì)算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（6）計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅。（7）計(jì)算公司組織到北京旅游應(yīng)繳納的營業(yè)稅。[5分]

3.湯姆為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，湯姆已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2022年是其在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入44200元，包括每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得伙食補(bǔ)貼1200元。（2）1月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。（3）3月份從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元；從境外上市公司取得的股息、紅利20000元，在境外未繳納過稅款。（4）5月份通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入60000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。（5）10月份從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，通過當(dāng)?shù)卣蚰碁?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。（6）1~12月份，與5個(gè)朋友合伙經(jīng)意一家飯店，年底飯店將60萬元的生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。（1）計(jì)算2022年湯姆工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算湯姆財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算湯姆取得的股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算湯姆財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算湯姆取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（6）計(jì)算湯姆分得生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。[5分]

4.李某系某市居民，于2022年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后一直對(duì)外出租。2022年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。（2）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。（3）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。（4）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。[5分]

四、綜合題

1.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2022年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)5月購進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金2萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。(2)5月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給一小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元；出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬元。(3)6月進(jìn)口汽車配件一批，支付給國外買價(jià)120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。(4)6月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備，支付給國外的買價(jià)60萬元，經(jīng)紀(jì)費(fèi)3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)6月購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)費(fèi)12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元，運(yùn)輸發(fā)票上分別注明；當(dāng)月將30%用于修建廠房。(6)6月從再生資源經(jīng)營單位購入報(bào)廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬元。(7)6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定6月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)。(8)6月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員。(9)6月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬元，將其贈(zèng)送給某汽車俱樂部，市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10％；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8％；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3％；⑥退稅率13％；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算企業(yè)5月份應(yīng)退的增值稅。(2)計(jì)算企業(yè)5月份留抵的增值稅。(3)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅。(4)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。(5)計(jì)算企業(yè)6月國內(nèi)購進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)計(jì)算企業(yè)6月購入報(bào)廢汽車部件應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(7)計(jì)算企業(yè)6月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額。(8)計(jì)算企業(yè)6月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額。(9)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅。(10)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(11)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。[14分]

2.某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2022年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金20000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本88000萬元，利息支出為10000萬元，不能按收入項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偅渲?00萬元為銀行罰息。假設(shè)城建稅稅率為7％，印花稅稅率為0.5‰、教育費(fèi)附加征收率為3％。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時(shí)，擬定了兩個(gè)方案：方案一：銷售價(jià)格為平均售價(jià)20000元／平方米；方案二：銷售價(jià)格為平均售價(jià)19780元／平方米。問題：（1）分別計(jì)算各方案該公司應(yīng)納土地增值稅。（2）計(jì)算兩個(gè)方案實(shí)現(xiàn)的所得稅稅前利潤差額，比較分析哪個(gè)方案對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司更為有利。[14分]

3.位于上海市