項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算操作指南

操作操作指南2022年7月 1 1 1 2 2 2 3 4 4 5 5 7 8 9 9 9 10 10 101.1確定范圍：主合同中的自施合同額、總包管理配合服務(wù)費(fèi)和局內(nèi)部分1.2自施合同收入按主合同計(jì)價(jià)原則，依據(jù)施工圖預(yù)算收入分節(jié)點(diǎn)（如地下結(jié)構(gòu)、主體結(jié)構(gòu)、二次結(jié)構(gòu)及裝修等）分類統(tǒng)計(jì)，保持收入項(xiàng)與成1.3對(duì)需上繳上級(jí)管理費(fèi)或投資收益費(fèi)用項(xiàng)目，測(cè)算時(shí)需扣除上級(jí)管理費(fèi)1.5在目標(biāo)成本測(cè)算階段，主合同約定的工期獎(jiǎng)勵(lì)、創(chuàng)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)不計(jì)入項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)（自施合同收入）。過(guò)程中業(yè)主額外發(fā)的獎(jiǎng)金若上繳至公司，2.1根據(jù)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目成本的管理需要和各種生產(chǎn)要素價(jià)格包含的內(nèi)容，項(xiàng)2）間接費(fèi)=現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)+政府規(guī)費(fèi)+水電費(fèi)+附加稅金①現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)包含項(xiàng)目職工薪酬、雇傭勞務(wù)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、②政府規(guī)費(fèi)包含工程排污費(fèi)、工程交易費(fèi)、項(xiàng)目辦理施工許可證費(fèi)用、工程意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)責(zé)任險(xiǎn)費(fèi)、農(nóng)民工工傷保險(xiǎn)費(fèi)、建筑③水電費(fèi)指施工用或臨時(shí)設(shè)施用水電費(fèi)、機(jī)械設(shè)備用水電費(fèi)。另辦公3項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算依據(jù)3.1施工合同及招投標(biāo)資料（招投標(biāo)文件、答疑文件、中標(biāo)通知書(shū)、詢疑4項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算原則4.1風(fēng)險(xiǎn)化解原則：企業(yè)層面承擔(dān)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目層面承擔(dān)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以外4.2可控性原則：經(jīng)測(cè)算的目標(biāo)成本，項(xiàng)目部通過(guò)有效的管理可控制。4.3便于分析和核算：各項(xiàng)費(fèi)用劃分可進(jìn)行明確的分析4.4先進(jìn)及精細(xì)化管理原則：要根據(jù)先進(jìn)及精細(xì)化的單項(xiàng)施工方案進(jìn)行測(cè)4.5構(gòu)成工程實(shí)體的成本費(fèi)用按照工程量乘以成本單價(jià)確定，不構(gòu)成工程4.6項(xiàng)目營(yíng)銷獎(jiǎng)（項(xiàng)目中標(biāo)獎(jiǎng)、營(yíng)銷特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)）及其相關(guān)費(fèi)用在測(cè)算時(shí)4.7不計(jì)入項(xiàng)目目標(biāo)成本，在項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任考核時(shí)也不計(jì)入項(xiàng)目成本。4.9編制項(xiàng)目目標(biāo)成本時(shí)應(yīng)按照擬定的考核節(jié)點(diǎn)編制（如房建項(xiàng)目：地下5項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算方法勞務(wù)費(fèi)按擬定勞務(wù)分包合同約定的內(nèi)容進(jìn)行測(cè)算，包括人工費(fèi)及所包平米包干勞務(wù)費(fèi)=分包單位自行施工部分（如主體5.1.1勞務(wù)費(fèi)必須按照工程量與相應(yīng)單價(jià)計(jì)算后合成，不能憑空預(yù)估。采用平米包干的，建筑面積須計(jì)算準(zhǔn)確，且應(yīng)根據(jù)施工圖預(yù)算量和分包單價(jià)計(jì)算后進(jìn)行換算；采用實(shí)物量單價(jià)包干的，分包工程量按施工圖預(yù)算量計(jì)算，與收入同進(jìn)同出（其中鋼筋人工費(fèi)按照施工圖預(yù)算量下浮5.1.2勞務(wù)單價(jià)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，已定價(jià)的勞務(wù)工程按定標(biāo)價(jià)格確定；未定價(jià)的勞務(wù)工程按當(dāng)月同結(jié)構(gòu)類型工程的勞務(wù)價(jià)格且不超當(dāng)期公司5.1.3合同外簽證變更、零星用工費(fèi)用在目標(biāo)成本測(cè)算時(shí)不予計(jì)入。5.1.4用于臨時(shí)設(shè)施和安全、文明及環(huán)境保護(hù)等的勞務(wù)費(fèi)用不在勞務(wù)費(fèi)中測(cè)材料費(fèi)包括工程主材費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料（周轉(zhuǎn)料具）費(fèi)和其他零星材料費(fèi)。鋼筋材料數(shù)量是在施工圖預(yù)算量的基礎(chǔ)上綜合了企業(yè)平均管理水平，算量計(jì)算，與收入同進(jìn)同出，其中混凝土量不扣除鋼筋所占體積，但材料單價(jià)按照材料擬運(yùn)送到工地現(xiàn)場(chǎng)（含裝卸車及保管費(fèi)）的價(jià)格計(jì)算，即：材料單價(jià)=材料供應(yīng)價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+運(yùn)輸損耗費(fèi)+采購(gòu)保管費(fèi)，根5.2.2周轉(zhuǎn)材料（周轉(zhuǎn)料具）費(fèi)包含自購(gòu)部分和租賃部分。進(jìn)場(chǎng)數(shù)量根據(jù)工程規(guī)模、層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、面積及模板周轉(zhuǎn)次數(shù)和損耗量等綜合考慮確定；殘值率按公司同類已完工程平均水平扣件2%、頂托1%；租賃單價(jià)、材料單價(jià)按當(dāng)月公司的租賃/賠5.2.3其他零星材料費(fèi)指除了工程主材費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料（周轉(zhuǎn)料具）費(fèi)和勞務(wù)分包合同中未包含輔材外的其他零星材料費(fèi)用。測(cè)算目標(biāo)成本時(shí)，按5.2.4用于臨時(shí)設(shè)施和安全、文明及環(huán)境保護(hù)等的材料費(fèi)用不在材料費(fèi)中測(cè)機(jī)械費(fèi)包括機(jī)械設(shè)備采購(gòu)或租賃費(fèi)、自有機(jī)械使用及折舊費(fèi)、操作人員工資，施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、設(shè)備基礎(chǔ)等。主要施工機(jī)具包括5.3.1自購(gòu)機(jī)具價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格、機(jī)械設(shè)備在本項(xiàng)目的使用時(shí)間，參照專業(yè)分包工程費(fèi)是為與實(shí)際施工管理相匹配而設(shè)置的費(fèi)用子目，包含專業(yè)分包工程的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤(rùn)、安全文明施工費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)等。分為實(shí)體工程類專業(yè)分包費(fèi)（主要有土石方工程費(fèi)、基坑支護(hù)工程費(fèi)、樁基工程費(fèi)、防火門(mén)工程費(fèi)、人防工程費(fèi)、防水工程費(fèi)、變形縫工程費(fèi)、保溫工程費(fèi)、精裝修工程費(fèi)、幕墻工程費(fèi)、門(mén)窗工程費(fèi)、涂料工程費(fèi)等）和其他服務(wù)類分包費(fèi)（如設(shè)計(jì)費(fèi)，咨詢費(fèi)，5.4.1實(shí)體工程類專業(yè)分包費(fèi)=∑分包工程量×分包單價(jià)；實(shí)體工程專業(yè)分包費(fèi)的分部分項(xiàng)工程應(yīng)結(jié)合公司分包計(jì)價(jià)模式開(kāi)項(xiàng)；測(cè)算目標(biāo)成本時(shí)，分包工程量按施工圖預(yù)算量計(jì)算，與收入同進(jìn)同出。分包單價(jià)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，已定價(jià)的專業(yè)工程按定標(biāo)價(jià)格確定；未定價(jià)的專業(yè)工程按當(dāng)月同類型工程的分包價(jià)格且不超當(dāng)期公司發(fā)布5.4.2其他服務(wù)類分包費(fèi)按當(dāng)?shù)匾?guī)定文件和市項(xiàng)目視具體情況而定。其中檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)一般項(xiàng)目不超過(guò)2.5元/m2（建筑面積特殊項(xiàng)目如鋼結(jié)構(gòu)工程、廠房工程可根據(jù)實(shí)際檢驗(yàn)試驗(yàn)分5.4.3用于臨時(shí)設(shè)施和安全、文明及環(huán)境保護(hù)且單獨(dú)簽訂合同的專業(yè)分包費(fèi)5.5.1.1臨時(shí)設(shè)施包括管理人員辦公生活區(qū)臨時(shí)設(shè)施、工人生活區(qū)臨時(shí)設(shè)施、5.5.1.2臨時(shí)設(shè)施費(fèi)分為臨時(shí)設(shè)施勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施材料費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施專業(yè)分臨時(shí)設(shè)施預(yù)算量根據(jù)經(jīng)審批的項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施方案計(jì)算，臨時(shí)設(shè)施單價(jià)5.5.1.3臨時(shí)設(shè)施范圍、攤銷、費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)按《中國(guó)建筑第四工程局有限公1）安全防護(hù)（勞保）用品：安全帽、安全帶、防護(hù)面罩、護(hù)目眼鏡、2）作業(yè)人員防護(hù)設(shè)施：①洞口防護(hù)：預(yù)留洞口、電梯井口、樓梯口、通道口、塔吊基礎(chǔ)洞口、人工挖孔樁洞口等安全防護(hù)設(shè)施材料費(fèi)（包括鋼管、扣件、鋼筋網(wǎng)、腳手板、安全網(wǎng)、擋腳板、砌筑材料、油漆、漆刷等洞口防護(hù)設(shè)施搭設(shè)、警示色油漆涂刷。②臨邊防護(hù)：樓層臨邊、陽(yáng)臺(tái)臨邊、樓梯臨邊、卸料平臺(tái)側(cè)邊、基坑周邊等安全防護(hù)設(shè)施的材料費(fèi)（包括鋼管、扣件、鋼筋網(wǎng)、腳設(shè)、警示色油漆涂刷人工費(fèi)及材料費(fèi)。③高處作業(yè)防護(hù)：保護(hù)高器、安全網(wǎng)、爬梯和操作平臺(tái)等）。④交叉作業(yè)防護(hù)：防止高空物體墜落打擊風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的交叉作業(yè)防護(hù)設(shè)施，如外挑防護(hù)棚，安全通道棚，防砸棚、等安全設(shè)施的材料費(fèi)（包括定型防護(hù)棚、警戒圍擋、鐵絲、扎絲、油漆等交叉作業(yè)防護(hù)搭設(shè)、警示色3）臨時(shí)用電防護(hù)：防護(hù)設(shè)施的材料費(fèi)（包括鋼管、扣件、杉木桿、尼龍繩、安全網(wǎng)、模板、油漆、絕緣護(hù)筒、防雷接地裝置等4）機(jī)械設(shè)備防護(hù)：①大型設(shè)備安全防護(hù)裝置的材料費(fèi)（包括塔吊防碰撞報(bào)警裝置、塔吊監(jiān)控室、電梯樓層呼叫器、電梯限載報(bào)警裝置、電梯人臉識(shí)別操作系統(tǒng)以及大型設(shè)備安全裝置檢測(cè)、試驗(yàn)、維修更新費(fèi)等）、操作人員進(jìn)出操作室通道、塔吊附墻框安裝拆卸操作平臺(tái)、施工電梯護(hù)架、安全門(mén)。②防護(hù)：大型設(shè)備安全防護(hù)裝置、通道、護(hù)架、操作平臺(tái)、安全門(mén)安裝拆除人工費(fèi)，安裝工機(jī)械、木工機(jī)械、卷?yè)P(yáng)機(jī)等中小型機(jī)械設(shè)備護(hù)架、安全門(mén)、操作視頻監(jiān)控系統(tǒng)、防砸、防雨設(shè)施的材料費(fèi)（包括定型防護(hù)棚、鋼管、扣件、跳板、安全網(wǎng)、鐵絲、扎絲、監(jiān)控裝置、操作室、5）消防系統(tǒng)：①消防設(shè)施器材：施工現(xiàn)場(chǎng)消防器材設(shè)施的材料費(fèi)用及人工費(fèi)（包括消防水池、水管、消防箱、滅火器、消防栓、消防水帶、沙池、消防鏟等）。②臨時(shí)消防系統(tǒng)：生產(chǎn)區(qū)臨時(shí)消防系統(tǒng)用人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)。③消防設(shè)施、器材、事故應(yīng)急救援預(yù)案演練費(fèi)、安全教育、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)急救季節(jié)性6）生產(chǎn)區(qū)臨時(shí)給排水系統(tǒng)、臨時(shí)用電系統(tǒng)：生產(chǎn)區(qū)臨時(shí)給排水系統(tǒng)、7）安全標(biāo)志標(biāo)識(shí)牌：現(xiàn)場(chǎng)及辦公生活區(qū)的安全標(biāo)志、標(biāo)識(shí)及安全操8）安全體驗(yàn)區(qū)/體驗(yàn)館費(fèi)：搭建、維修、拆除安全體驗(yàn)區(qū)/體驗(yàn)館所需9）安全教育、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)：教育培訓(xùn)費(fèi)包括：安全資格上崗培訓(xùn)、取證費(fèi)用；安全員上崗培訓(xùn)取證費(fèi)用；特種作業(yè)人員上崗培訓(xùn)取證費(fèi)用；安全知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)取證費(fèi)用、繼續(xù)教育、出外學(xué)習(xí)、參觀等。宣傳、活動(dòng)費(fèi)包括：開(kāi)展“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)，召10）方案評(píng)審、專家論證費(fèi)：超過(guò)一定規(guī)模分部分項(xiàng)工程安全專項(xiàng)施11）工程安全申報(bào)評(píng)優(yōu)費(fèi)：包括申報(bào)國(guó)家、省、市級(jí)安全文明施工達(dá)12）事故應(yīng)急救援備勤及演練費(fèi)：包括施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急備勤急救器材及13）防暑降溫及防寒費(fèi)用：包括為工友提供的夏季防暑降溫及冬季防16）其他文明施工費(fèi)：包括場(chǎng)地監(jiān)控、勞務(wù)實(shí)名制門(mén)禁系統(tǒng)、污水中水處理系統(tǒng)、太陽(yáng)能熱水系統(tǒng)、儲(chǔ)能系統(tǒng)、建筑廢棄物處理系統(tǒng)、垃圾清運(yùn)、場(chǎng)容場(chǎng)貌、環(huán)境保護(hù)等用于項(xiàng)目文明施工所需的一次5.5.2.2安全、文明及環(huán)境×30元/m2（上限值觀摩項(xiàng)目、創(chuàng)優(yōu)項(xiàng)目單獨(dú)立項(xiàng)審批相關(guān)費(fèi)項(xiàng)目控制在20萬(wàn)以內(nèi)；CI費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)項(xiàng)目工期，按年進(jìn)間接費(fèi)包含現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)（項(xiàng)目職工薪酬、雇傭勞務(wù)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)）、政府規(guī)費(fèi)、5.6.1.1項(xiàng)目職工薪酬主要由基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)組成。由人力資源部負(fù)責(zé)，商務(wù)、工程、財(cái)務(wù)等部門(mén)配1）基本工資包括崗位工資和職級(jí)工資，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模分類、項(xiàng)目崗2）績(jī)效獎(jiǎng)金在測(cè)算目標(biāo)成本時(shí)，僅測(cè)算項(xiàng)目季度履約兌現(xiàn)獎(jiǎng)金，項(xiàng)3）津補(bǔ)貼主要包括年功津貼、地區(qū)補(bǔ)貼、施工津貼（按項(xiàng)目規(guī)模分貼和執(zhí)業(yè)津貼等，各項(xiàng)津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照《中國(guó)建筑第四工程局有限公通信補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼等。按照《中國(guó)建筑第四工程局有限公司薪酬管×合同工期/30天）+Σ結(jié)算期工資。結(jié)算期工資指竣工驗(yàn)收后完成工程結(jié)算期間人員的工資，主要為項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目商務(wù)、項(xiàng)目技術(shù)等崗（4）職工教育經(jīng)費(fèi)=Σ（基本工資+季度履約兌現(xiàn)獎(jiǎng)金+津補(bǔ)貼）×Ⅱ級(jí)項(xiàng)目應(yīng)控制在自施合同額的3%以內(nèi)，Ⅲ級(jí)項(xiàng)目應(yīng)控制在自施合主要指項(xiàng)目廚師、幫廚、保潔、電工、焊工、司機(jī)等通過(guò)勞務(wù)派遣形式的工勤人員包干工資費(fèi)用。根據(jù)項(xiàng)目工勤需求人數(shù)、工資現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、車輛使用費(fèi)在測(cè)算目標(biāo)成本時(shí)，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般不得超過(guò)自施合同額0.5%。除上述成本外，其他現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)視項(xiàng)目具體情況而定。如創(chuàng)優(yōu)成本按照各單位確定的項(xiàng)目各項(xiàng)創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)立項(xiàng)，立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)為確保爭(zhēng)包括工程排污費(fèi)、工程交易費(fèi)、項(xiàng)目辦理施工許可證費(fèi)用、工程意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)責(zé)任險(xiǎn)費(fèi)、農(nóng)民工工傷保險(xiǎn)費(fèi)、建筑工程一切險(xiǎn)費(fèi)等。按照主合同要求和國(guó)家、地方政府發(fā)布的相關(guān)目標(biāo)成本測(cè)算方法：非線性工程按建筑面積不高于18元/m2，且不超過(guò)自施合同額的1%測(cè)算；線性工程按不超過(guò)自施合同額的2%測(cè)算。主合同已明確約定可收取的甲指分包單位水電費(fèi)的，在包括印花稅、環(huán)保稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育企業(yè)為籌集項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支保函手續(xù)費(fèi)、保理費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用、融資租賃利息等。利息費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目全周期現(xiàn)金流測(cè)算，需向企業(yè)借款才能滿足項(xiàng)目生產(chǎn)支付，按規(guī)定利率計(jì)算項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的利息支出；以及項(xiàng)目資金存量結(jié)余后，按規(guī)定利率計(jì)算企業(yè)應(yīng)支付給項(xiàng)目的利息收入。項(xiàng)目利息成本=∑（資金占用金額×資金占用時(shí)間×利率具體計(jì)算規(guī)則應(yīng)執(zhí)行《中國(guó)建筑第四工程局有限公司資金管理辦法》中