2022年審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

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1.對(duì)被審計(jì)單位(或項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的審計(jì)類型是：[1分]

A財(cái)政審計(jì)

B財(cái)務(wù)審計(jì)

C財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

D效益審計(jì)

2.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：[1分]

A國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任

B社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

C內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

D國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

3.按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出：[1分]

A審計(jì)工作報(bào)告

B審計(jì)結(jié)果報(bào)告

C審計(jì)過程報(bào)告

D審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A因所處地位和檢查范圍不同，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有所不同

B國(guó)家審計(jì)可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)本單位加強(qiáng)管理和提高效益

D社會(huì)審計(jì)可以確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠

5.按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：[1分]

A對(duì)所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

B審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

C審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

D審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范

7.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是：[1分]

A發(fā)出審計(jì)通知書

B制定審計(jì)方案

C要求被審計(jì)單位提供書面承諾

D簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

8.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：[1分]

A各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

B實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?/p>

D各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?/p>

9.下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：[1分]

A相關(guān)內(nèi)部控制失效

B難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

C相關(guān)內(nèi)部控制有效

D相關(guān)內(nèi)部控制不健全

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段

B審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

C審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核

11.通過對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：[1分]

A實(shí)物證據(jù)

B視聽證據(jù)

C鑒定證據(jù)

D環(huán)境證據(jù)

12.下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：[1分]

A內(nèi)部控制調(diào)查表

B審計(jì)工作方案

C現(xiàn)金盤點(diǎn)表

D被審計(jì)單位基本情況表

13.審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法進(jìn)行隨機(jī)抽樣，要從2000個(gè)應(yīng)收賬款記錄中選擇20％的記錄進(jìn)行測(cè)試，其抽樣間距為：[1分]

A1

B2

C4

D5

14.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：[1分]

A審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果

B國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告具有相同的法律效力

C社會(huì)審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

D我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常撰寫簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

15.如果審計(jì)范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見類型是：[1分]

A無(wú)保留意見

B保留意見

C否定意見

D無(wú)法表示意見

16.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯(cuò)誤的是：[1分]

A加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

C加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

D審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程

17.審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)某個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃是：[1分]

A審計(jì)工作方案

B年度審計(jì)計(jì)劃

C審計(jì)實(shí)施方案

D審計(jì)工作底稿

18.訪談法是效益審計(jì)中常用的信息收集方法，其優(yōu)點(diǎn)是：[1分]

A不需要經(jīng)過充分的準(zhǔn)備，簡(jiǎn)便易行

B對(duì)實(shí)施訪談的審計(jì)人員沒有任何溝通技巧和能力方面的要求

C可以根據(jù)被訪談?wù)叩那榫w、狀況，及時(shí)深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況

D獲取的審計(jì)證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力，不需要審計(jì)人員進(jìn)一步證實(shí)

19.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：[1分]

A組織控制

B安全控制

C處理控制

D軟硬件控制

20.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：[1分]

A數(shù)據(jù)采集

B數(shù)據(jù)清理

C數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

D數(shù)據(jù)驗(yàn)證

21.審計(jì)人員根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：[1分]

A證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性

B證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性

C證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體合理性

D證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露充分性

22.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：[1分]

A將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)

B將應(yīng)收賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì)

C取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄，追查至有關(guān)原始憑證

23.為了證實(shí)實(shí)存于被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是：[1分]

A固定資產(chǎn)總賬

B固定資產(chǎn)明細(xì)賬

C契約、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證

D固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊分類匯總表

24.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時(shí)應(yīng)采用的指標(biāo)是：[1分]

A流動(dòng)比率

B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C資產(chǎn)負(fù)債率

D存貨周轉(zhuǎn)率

25.根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：[1分]

A財(cái)務(wù)部門主管

B人力資源部門主管

C生產(chǎn)車間主管

D行政管理部門主管

26.為了證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積500萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：[1分]

A審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備

B審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性

C觀察公司賬務(wù)處理的流程

D詢問財(cái)務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況

27.如果被審計(jì)單位投資的證券是委托某專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是：[1分]

A調(diào)查代管機(jī)構(gòu)的資質(zhì)

B要求被審計(jì)單位做出書面說(shuō)明

C向代管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

D檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

28.下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有：[1分]

A觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成

B檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

C抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字

D分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)

29.審計(jì)人員確定某個(gè)企業(yè)是否應(yīng)納入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的依據(jù)是：[1分]

A該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小

B該企業(yè)盈利能力大小

C該企業(yè)與被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)交易多少

D被審計(jì)單位對(duì)該企業(yè)是否擁有控制權(quán)

30.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是：[1分]

A稅收滯納金

B向下屬公司的捐贈(zèng)

C非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出

D占年度利潤(rùn)總額2％的公益性捐贈(zèng)

二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。本題共40分，每小題2分。)

31.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)的有：[2,0.5分]

A接受委托，起草、修改審計(jì)法律、行政法規(guī)草案

B研究制定審計(jì)工作方針、政策，確定審計(jì)工作重點(diǎn)

C設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員

D擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問，提供管理咨詢

E根據(jù)規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作

32.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制

B是其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制

C包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作質(zhì)量的控制

D包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制

E包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制

33.下列關(guān)于審計(jì)類型的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A財(cái)政審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各級(jí)政府部門的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計(jì)

B無(wú)論是全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都可以運(yùn)用詳查法或抽查法

C與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

D審計(jì)機(jī)構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目施工過程中，對(duì)施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計(jì)是一種事中審計(jì)

E再次審計(jì)不能利用上期審計(jì)所形成的審計(jì)檔案和經(jīng)驗(yàn)

34.下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來(lái)源分類的，有：¨[2,0.5分]

A外部證據(jù)

B環(huán)境證據(jù)

C實(shí)物證據(jù)

D內(nèi)部證據(jù)

E親歷證據(jù)

35.下列關(guān)于函證的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A函證可用于核實(shí)往來(lái)賬目

B函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

C與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

D對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來(lái)款項(xiàng)宜采用積極函證方法

E審計(jì)人員收到復(fù)函后，無(wú)論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

36.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：[2,0.5分]

A管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B人事政策和員工素質(zhì)

C不相容職責(zé)的分離

D對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施

E組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

37.審計(jì)人員在調(diào)查被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，可以采用的方法有：[2,0.5分]

A運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性

B詢問管理人員和其他有關(guān)人員

C檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

D向有關(guān)第三方進(jìn)行函證

E觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

38.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有：[2,0.5分]

A誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B誤受風(fēng)險(xiǎn)

C信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

D信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

E重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

39.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，常用的隨機(jī)選樣方法主要有：[2,0.5分]

A簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法

B系統(tǒng)選樣法

C排序選樣法

D分層選樣法

E經(jīng)驗(yàn)判斷選樣法

40.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：[2,0.5分]

A初步調(diào)查被審計(jì)單位情況

B確定審計(jì)目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

D編制審計(jì)方案

E歸納審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論

41.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時(shí)，可實(shí)施的審計(jì)程序有：[2,0.5分]

A觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立

B詢問是否按期編制并向客戶寄出對(duì)賬單

C審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記，評(píng)價(jià)內(nèi)部檢查的有效性

D檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理

E驗(yàn)證銷售退回是否由業(yè)務(wù)記錄以外人員批準(zhǔn)

42.為核實(shí)年度營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的有效審計(jì)程序有：[2,0.5分]

A以總賬為起點(diǎn)追查至明細(xì)賬

B以明細(xì)賬為起點(diǎn)追查資產(chǎn)負(fù)債表Et前后會(huì)計(jì)憑證

C以資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查至發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬

D以資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查至銷售發(fā)票和明細(xì)賬

E以訂貨單為起點(diǎn)追查至銷貨單和收款憑證

43.下列各項(xiàng)中，符合采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：[2,0.5分]

A應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)

B簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

C貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

D采購(gòu)部門負(fù)責(zé)提出采購(gòu)申請(qǐng)并辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)

E收到購(gòu)貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性

44.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)下列固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：[2,0.5分]

A以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C已提足折舊還在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D因大修理而停止使用的設(shè)備

E按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

45.審計(jì)人員對(duì)與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：[2,0.5分]

A驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全

B索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性

C檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況

D分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查明有無(wú)異常變動(dòng)

E檢查折舊額計(jì)算的正確性

46.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對(duì)產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：[2,0.5分]

A分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況

B分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況

C計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動(dòng)合理性

D抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性

E對(duì)產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符

47.下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：[2,0.5分]

A定期核對(duì)檢查

B嚴(yán)格職責(zé)分工

C控制坐支規(guī)模

D嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制

E嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)

48.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：[2,0.5分]

A采取突擊式監(jiān)盤

B盡量安排在營(yíng)業(yè)開始前或營(yíng)業(yè)結(jié)束后

C事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間

D在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由出納員清點(diǎn)

E“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字

49.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有：[2,0.5分]

A應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

B毛利率與上年相比略有下降

C銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低

D年末銷售收入大幅度增長(zhǎng)

E資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回大幅度增加

50.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有：[2,0.5分]

A審閱法

B核對(duì)法

C函證法

D監(jiān)盤法

E觀察法

三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題。每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下。選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。)案例一(一)資料20×7年4月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對(duì)某企業(yè)20×6年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)工作安排，由處長(zhǎng)李某和副處長(zhǎng)張某分別擔(dān)任該項(xiàng)目的審計(jì)組組長(zhǎng)和主審，審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)組在5月1日之前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組進(jìn)行了以下工作：1.在確定審計(jì)組其他成員時(shí)，李某挑選了以下幾名審計(jì)人員，并說(shuō)明了理由。(1)王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志，而且參加過上一次對(duì)該企業(yè)的審計(jì)，熟悉情況。(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財(cái)務(wù)處調(diào)入審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。(3)孫某是前年計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，考慮由他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。(4)周某是去年錄用的審計(jì)專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，他在審計(jì)組，有利于獲得該企業(yè)對(duì)審計(jì)工作的支持。2.考慮到20×6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行過審計(jì)，而且審計(jì)時(shí)間很緊，因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測(cè)試，并且將上一次未審計(jì)的長(zhǎng)期借款、固定資產(chǎn)等幾個(gè)項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。3.審計(jì)組為了控制審計(jì)質(zhì)量，決定將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為0。4.該企業(yè)在20×6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計(jì)組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.關(guān)于審計(jì)組組長(zhǎng)李某和主審張某的責(zé)任，下列說(shuō)法中正確的有：[2,0.5分]

A審計(jì)組組長(zhǎng)李某對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見負(fù)責(zé)

B經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)李某授權(quán)，主審張某可以承擔(dān)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)

C審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告一般應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)李某負(fù)責(zé)統(tǒng)一起草

D審計(jì)組組長(zhǎng)李某對(duì)提交給審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

52.針對(duì)“資料1”中的情況，適合參加本次審計(jì)項(xiàng)目的人員有：[2,0.5分]

A王某

B錢某

C孫某

D周某

53.針對(duì)“資料2”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有：[2,0.5分]

A無(wú)論何種情況下，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測(cè)試，這是審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B即使是再次審計(jì)，也應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位自上一次審計(jì)以來(lái)內(nèi)部控制的變化情況進(jìn)行調(diào)查，然后再?zèng)Q定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

C上一次審計(jì)過的項(xiàng)目應(yīng)該不會(huì)再出現(xiàn)問題，因此可以直接將上一次未審計(jì)的項(xiàng)目作為本次審計(jì)重點(diǎn)

D審計(jì)人員應(yīng)在對(duì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，不應(yīng)直接將上一次未審的項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)

54.針對(duì)“資料3”中的情況，下列說(shuō)法中正確的是：[2,0.5分]

A可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為0，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)確定為0

C由于該項(xiàng)目屬于再次審計(jì)，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0

D是否將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為0，取決于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估

55.針對(duì)“資料4”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有：[2,0.5分]

A信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容主要包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)

B信息系統(tǒng)的可行性是信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)的內(nèi)容之一

C審計(jì)人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查

D信息系統(tǒng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

案例二(一)資料20×7年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：1.負(fù)責(zé)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)時(shí)，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：(1)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用。(2)倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開票。(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。(4)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓。2.該公司20×6年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有大幅增加，20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表已于20×7年1月31日對(duì)外報(bào)出。20×7年2月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。3.該公司銀行存款日記賬的期末余額與銀行對(duì)賬單上的期末余額不一致，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。4.20×6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購(gòu)合同價(jià)值20萬(wàn)元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采購(gòu)發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。20×7年1月513公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬(wàn)元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。5.該公司的生產(chǎn)成本賬中，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費(fèi)用80萬(wàn)元。(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元。(3)購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。(4)因生產(chǎn)過程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56.針對(duì)“資料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：[2,0.5分]

A銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用

B發(fā)送貨物與開票相互獨(dú)立

C出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬

D會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓

57.針對(duì)“資料2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：[2,0.5分]

A審查銷售退回是否沖減了退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B審查銷售退回是否在20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露

C審查銷售退回的原因及批準(zhǔn)手續(xù)

D結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，審查期末發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性

58.針對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：[2,0.5分]

A直接認(rèn)定其銀行存款余額正確

B向有關(guān)開戶銀行函證

C要求出納員對(duì)其編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核．

D審計(jì)人員自行獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

59.針對(duì)“資料4”中該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：[2,0.5分]

A其處理方法正確

B少計(jì)了20×6年末負(fù)債20萬(wàn)元

C少計(jì)了20×6年末資產(chǎn)20萬(wàn)元

D少計(jì)了20×6年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20萬(wàn)元

60.針對(duì)“資料5”中的情況，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：[2,0.5分]

A制造費(fèi)用80萬(wàn)元

B輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元

C購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備的買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等20萬(wàn)元

D罰款10萬(wàn)元

案例三(一)資料20×7年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員取得了由被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)表，審閱并確定表中無(wú)過期未付的債務(wù)，在與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款的數(shù)額核對(duì)相符后，即確認(rèn)該明細(xì)表正確無(wú)誤。2.該公司付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制較為混亂，無(wú)賣方對(duì)賬單可供審核，審計(jì)人員決定選取有代表性的應(yīng)付賬款賬戶和函證對(duì)象進(jìn)行函證。3.在審計(jì)人員確定的函證對(duì)象中，該公司無(wú)法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對(duì)其他債權(quán)人，審計(jì)人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的函證回復(fù)情況是