2022年稅務師考試《稅法二》真題-4

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單選題（共56題，共56分）

1.張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲，同時張某還贍養(yǎng)其祖父母。2022年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（）元。

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

2.2022年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距離法定退休年齡還差2年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補貼收入16萬，高先生領取補貼應繳納個人所得稅（）元。

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

3.境內(nèi)某居民公司向境外公司（關聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人。假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

4.2022年度某公司利潤總額1000萬元。當年發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，2022年結(jié)轉(zhuǎn)到2022年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2022年計算應納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額（）萬元。

A.90

B.11

C.80

D.120

5.納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間是（）。

A.辦理預售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動產(chǎn)權(quán)屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

6.某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，2022年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

A.980

B.1000

C.930

D.950

7.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，但不能提供限售股原值憑證。在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（）萬元。

A.180

B.600

C.900

D.300

8.企業(yè)合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（）。

A.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B.被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進行所得稅處理

9.某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2022年度應納稅所得額280萬元，該企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.23

B.14

C.28

D.19

10.下列行為，應繳納契稅的是（）

A.以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)

D.以股權(quán)收購方式承受被收購公司房產(chǎn)

11.甲公司收購乙公司股權(quán)200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖。乙公司取得非股權(quán)支付額應確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.800

B.144

C.720

D.80

12.下列個人，屬于個人所得稅的居民個人的是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

B.2022年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后未再入境的外籍個人

C.2022年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

13.按照保險合同約定，2022年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入為2000元。保險機構(gòu)應代扣代繳個人所得稅（）元。

A.400

B.150

C.60

D.240

14.符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入

15.下列收入，不屬于企業(yè)所得稅中搬遷收入的是（）。

A.資產(chǎn)搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險賠償

B.搬遷資產(chǎn)的處置收入

C.因搬遷安置而給予的補償

D.搬遷處置存貨的收入

16.個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時可扣除的是（）。

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險

D.支付給業(yè)主的工資

17.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機構(gòu)的銷售費用1200萬元。在計算應納稅所得額時可扣除的境外銷售費用為（）萬元。

A.1200

B.800

C.1000

D.500

18.2022年8月1日，某外國籍拖船駛?cè)胛覈掣劭冢撏洗l(fā)動機功率10000千瓦，申領30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對應的超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應繳納船舶噸稅為（）萬元。

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

19.下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.2022年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的50%

20.某金融企業(yè)2022年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬元，截至2022年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為60萬元。該金融企業(yè)2022年準予稅前扣除的貸款損失準備金為（）萬元。

A.40

B.100

C.140

D.240

21.依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是（）。

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)

C.僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設立的控股公司

D.上市公司及其關聯(lián)企業(yè)

22.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關對其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進行核定征收時首選的方法是（）。

A.參照法

B.凈資產(chǎn)核定法

C.加權(quán)平均法

D.類比法

23.依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應繳納印花稅的是（）。

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同

24.2022年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬元購買符合無形資產(chǎn)確認條件的軟件一套，當月投入使用。2022年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬元。

A.100

B.20

C.40

D.200

25.關于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（）。

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

26.周某持有2022年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別在2022年7月6日，2022年11月1日取得股息紅利800萬和200萬。兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（）萬元。

A.200

B.120

C.80

D.100

27.下列關于企業(yè)所得稅確認收入時間的說法，正確的是（）。

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認收入

D.采取預收款方式銷售商品，在收到預收款時確認收入

28.非居民個人約翰2022年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000元（不含稅），該出版社代扣代繳個人所得稅（）元。

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

29.甲企業(yè)向銀行申辦一項金額為5000萬元的貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共載借款金額為8000萬元。該貸款業(yè)務甲公司應繳納印花稅（）萬元。

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

30.居民個人取得下列所得，應并入綜合所得計算應納稅額的是（）。

A.個人按規(guī)定領取的企業(yè)年金

B.個體工商戶取得的經(jīng)營所得

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

31.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

32.免征車船稅的新能源船舶，應符合的標準是（）。

A.船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機

B.船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機

D.船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置

33.徐某夫婦的3個子女在中學就讀，依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）萬元。

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

34.下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.按規(guī)定繳納的公眾責任險

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.外購未投入使用的設備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

35.關于常設機構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）。

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構(gòu)的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構(gòu)利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構(gòu)利潤的計算

D.核定法可按常設機構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

36.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)

C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)

D.公園中的影劇院房產(chǎn)

37.下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（）。

A.軍用機場占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

38.個人取得下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2022年4月3日起三年內(nèi)暫免征收個人所得稅的是（）。

A.香港個人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

39.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年企業(yè)所得稅應稅收入是（）萬元。

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

40.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（）萬元。

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

41.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（）萬元。

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

42.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

43.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應繳納契稅（）萬元。

A.600

B.680

C.720

D.800

44.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年簽訂的合同應繳納印花稅（）萬元。

A.14

B.16

C.22

D.26

45.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

46.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

47.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2022年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；

（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；

（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；

（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請根據(jù)上述資料回答下列問題：

投入使用的研發(fā)用無形資產(chǎn)當年應扣除的攤銷費用是（）萬元。

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

48.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2022年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；

（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；

（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；

（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請根據(jù)上述資料回答下列問題：

廣告費和扶貧捐款應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。

A.350

B.370

C.320

D.50

49.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2022年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；

（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；

（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；

（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請根據(jù)上述資料回答下列問題：

外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。

A.360

B.372

C.370

D.382

50.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2022年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；

（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；

（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；

（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請根據(jù)上述資料回答下列問題：

該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅的應納稅所得額是（）萬元。

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

51.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2022年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；

（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；

（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；

（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請根據(jù)上述資料回答下列問題：

該企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

52.中國居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；

（2）2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農(nóng)村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費收入2000元。

（注：趙某無免稅收入，從2022年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項綜合所得時支付方已預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

趙某2022年出租住房應繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

53.中國居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；

（2）2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農(nóng)村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費收入2000元。

（注：趙某無免稅收入，從2022年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項綜合所得時支付方已預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

趙某2022年出租住房應繳納個人所得稅（）元。

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

54.中國居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；

（2）2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農(nóng)村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費收入2000元。

（注：趙某無免稅收入，從2022年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項綜合所得時支付方已預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

趙某2022年綜合所得的計稅收入額是（）元。

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

55.中國居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；

（2）2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農(nóng)村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費收入2000元。

（注：趙某無免稅收入，從2022年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項綜合所得時支付方已預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

趙某2022年綜合所得應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

56.中國居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；

（2）2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農(nóng)村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費收入2000元。

（注：趙某無免稅收入，從2022年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項綜合所得時支付方已預繳個人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

趙某2022年綜合所得應繳納個人所得稅（）元。

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

多選題（共22題，共22分）

57.下列車輛中，免征車船稅的有（）。

A.純電動商用車

B.插電式混合動力汽車

C.燃用柴油重型商用車

D.燃用汽油乘用車

E.燃料電池商用車

58.下列關于耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。

A.醫(yī)療機構(gòu)未經(jīng)批準改變占地用途的，為相關部門認定用途改變之日

B.經(jīng)批準占用耕地的，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D.軍事設施經(jīng)批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準占用耕地的，為相關部門認定納稅人實際占用之日

59.航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（）。

A.空中保衛(wèi)員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務訓練費

60.下列憑證，免征印花稅的有（）。

A.將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災物資運輸合同

E.貨物運輸合同

61.下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（）。

A.行政機關的公文

B.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

C.企業(yè)破產(chǎn)清算報告

D.司法機關判決

E.企業(yè)相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

62.下列項目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。

A.節(jié)能節(jié)水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節(jié)能服務公司實施的合同能源管理項目所得

E.環(huán)境保護項目所得

63.與個人任職有關的收入，可按全年一次性獎金計稅的有（）。

A.提前退休而取得的一次性補貼收入

B.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪收入

C.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資收入

E.年終加薪收入

64.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.個人所有的生活自用房產(chǎn)

B.人民團體自用的房產(chǎn)

C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用的房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所自用的房產(chǎn)

65.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.城市市政廣場占地

B.種植業(yè)生產(chǎn)占地

C.軍隊辦公場所占地

D.市政街道占地

E.公園內(nèi)部飲食部占地

66.下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價中交易凈利潤法利潤指標的有（）。

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤率

67.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于業(yè)務招待費計算扣除的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費，最高不得超過當年銷售或營業(yè)收入的5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)

D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費在稅前扣除

E.從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)

68.依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有（）。

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元

E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

69.下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（）。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.經(jīng)營所得

C.工資、薪資所得

D.勞務報酬所得

E.稿酬所得

70.下列房產(chǎn)處置行為，應繳納個人所得稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

E.居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

71.下列行為繳納契稅的有（）。

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)

72.下列船舶，免征船舶噸稅的有（）。

A.警用船舶

B.非機動船舶

C.軍隊征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時不上下客貨船舶

E.應納稅額在人民幣50元以下船舶

73.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列資產(chǎn)處置行為視同銷售的有（）。

A.將資產(chǎn)用于職工獎勵

B.將資產(chǎn)用于市場推廣

C.將資產(chǎn)用于交際應酬

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

74.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內(nèi)