2022年稅務(wù)師考試《稅法二》真題-4

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單選題（共56題，共56分）

1.張某兄妹2人均為居民個(gè)人，父母均年滿60周歲，同時(shí)張某還贍養(yǎng)其祖父母。2022年張某綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，最多可以扣除的金額是（）元。

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

2.2022年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí)，距離法定退休年齡還差2年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入16萬(wàn)，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

3.境內(nèi)某居民公司向境外公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費(fèi)200萬(wàn)，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人。假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

4.2022年度某公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，2022年結(jié)轉(zhuǎn)到2022年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該公司2022年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額（）萬(wàn)元。

A.90

B.11

C.80

D.120

5.納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)之次日

D.房屋竣工備案之次月

6.某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書(shū)載明占地面積100萬(wàn)平方米，其中幼兒園占地2萬(wàn)平方米，道路和綠化占地5萬(wàn)平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，2022年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.980

B.1000

C.930

D.950

7.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，但不能提供限售股原值憑證。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的合理稅費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A.180

B.600

C.900

D.300

8.企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理

9.某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2022年度應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)元，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.23

B.14

C.28

D.19

10.下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）

A.以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

D.以股權(quán)收購(gòu)方式承受被收購(gòu)公司房產(chǎn)

11.甲公司收購(gòu)乙公司股權(quán)200萬(wàn)股中的80%，收購(gòu)日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬(wàn)，其余以銀行存款付訖。乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。

A.800

B.144

C.720

D.80

12.下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅的居民個(gè)人的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2022年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后未再入境的外籍個(gè)人

C.2022年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿90天，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

13.按照保險(xiǎn)合同約定，2022年8月居民個(gè)人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入為2000元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。

A.400

B.150

C.60

D.240

14.符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個(gè)人的捐贈(zèng)收入

C.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

D.按照省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

15.下列收入，不屬于企業(yè)所得稅中搬遷收入的是（）。

A.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭遇毀損而取得的保險(xiǎn)賠償

B.搬遷資產(chǎn)的處置收入

C.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償

D.搬遷處置存貨的收入

16.個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（）。

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.支付給業(yè)主的工資

17.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.1200

B.800

C.1000

D.500

18.2022年8月1日，某外國(guó)籍拖船駛?cè)胛覈?guó)某港口，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率10000千瓦，申領(lǐng)30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對(duì)應(yīng)的超過(guò)2000凈噸，但不超過(guò)10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅為（）萬(wàn)元。

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。

A.2022年企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的設(shè)備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的50%

20.某金融企業(yè)2022年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬(wàn)元，截至2022年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為60萬(wàn)元。該金融企業(yè)2022年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為（）萬(wàn)元。

A.40

B.100

C.140

D.240

21.依據(jù)我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。

A.非營(yíng)利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

22.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是（）。

A.參照法

B.凈資產(chǎn)核定法

C.加權(quán)平均法

D.類比法

23.依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無(wú)息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同

24.2022年1月1日，某企業(yè)以不含稅價(jià)200萬(wàn)元購(gòu)買符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2022年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬(wàn)元。

A.100

B.20

C.40

D.200

25.關(guān)于財(cái)產(chǎn)拍賣的個(gè)人所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.個(gè)人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)稅

B.個(gè)人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報(bào)

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財(cái)產(chǎn)原值無(wú)法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計(jì)稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

26.周某持有2022年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別在2022年7月6日，2022年11月1日取得股息紅利800萬(wàn)和200萬(wàn)。兩次股息所得合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。

A.200

B.120

C.80

D.100

27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.為客戶開(kāi)發(fā)軟件，根據(jù)開(kāi)發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷售商品，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

28.非居民個(gè)人約翰2022年9月在我國(guó)某出版社出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，應(yīng)取得稿酬收入100000元（不含稅），該出版社代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

29.甲企業(yè)向銀行申辦一項(xiàng)金額為5000萬(wàn)元的貸款，未簽訂借款合同，分五次填開(kāi)借據(jù)作為合同使用，五次填開(kāi)借據(jù)共載借款金額為8000萬(wàn)元。該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

30.居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（）。

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

31.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

32.免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)

B.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力發(fā)動(dòng)機(jī)

D.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置

33.徐某夫婦的3個(gè)子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）萬(wàn)元。

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

34.下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)任險(xiǎn)

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.外購(gòu)未投入使用的設(shè)備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

35.關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的確定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.分配法要求按照獨(dú)立核算原則計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的計(jì)算

D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤(rùn)

36.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)

C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)

D.公園中的影劇院房產(chǎn)

37.下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（）。

A.軍用機(jī)場(chǎng)占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設(shè)施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

38.個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2022年4月3日起三年內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

39.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2022年開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬(wàn)元，市政配套設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元，繳納契稅184萬(wàn)元；

（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬(wàn)元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬(wàn)元；

（3）寫(xiě)字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷寫(xiě)字樓面積80%，每平方米不含稅基價(jià)1.9萬(wàn)元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬(wàn)元；

（5）取得地下車位臨時(shí)停車費(fèi)不含稅收入18萬(wàn)元；

（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬(wàn)元。依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司2022年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（）萬(wàn)元。

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

40.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2022年開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬(wàn)元，市政配套設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元，繳納契稅184萬(wàn)元；

（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬(wàn)元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬(wàn)元；

（3）寫(xiě)字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷寫(xiě)字樓面積80%，每平方米不含稅基價(jià)1.9萬(wàn)元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬(wàn)元；

（5）取得地下車位臨時(shí)停車費(fèi)不含稅收入18萬(wàn)元；

（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬(wàn)元。依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司2022年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（）萬(wàn)元。

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

41.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2022年開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬(wàn)元，市政配套設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元，繳納契稅184萬(wàn)元；

（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬(wàn)元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬(wàn)元；

（3）寫(xiě)字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷寫(xiě)字樓面積80%，每平方米不含稅基價(jià)1.9萬(wàn)元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬(wàn)元；

（5）取得地下車位臨時(shí)停車費(fèi)不含稅收入18萬(wàn)元；

（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬(wàn)元。依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司2022年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開(kāi)發(fā)成本是（）萬(wàn)元。

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

42.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2022年開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬(wàn)元，市政配套設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元，繳納契稅184萬(wàn)元；

（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬(wàn)元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬(wàn)元；

（3）寫(xiě)字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷寫(xiě)字樓面積80%，每平方米不含稅基價(jià)1.9萬(wàn)元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬(wàn)元；

（5）取得地下車位臨時(shí)停車費(fèi)不含稅收入18萬(wàn)元；

（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬(wàn)元。依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

43.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬(wàn)元。該宗土地面積20萬(wàn)平方米，其中18萬(wàn)平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬(wàn)平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬(wàn)元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬(wàn)元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬(wàn)元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬(wàn)元。（注：該項(xiàng)目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。

A.600

B.680

C.720

D.800

44.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬(wàn)元。該宗土地面積20萬(wàn)平方米，其中18萬(wàn)平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬(wàn)平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬(wàn)元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬(wàn)元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬(wàn)元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬(wàn)元。（注：該項(xiàng)目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2022年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。

A.14

B.16

C.22

D.26

45.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬(wàn)元。該宗土地面積20萬(wàn)平方米，其中18萬(wàn)平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬(wàn)平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬(wàn)元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬(wàn)元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬(wàn)元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬(wàn)元。（注：該項(xiàng)目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

46.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬(wàn)元。該宗土地面積20萬(wàn)平方米，其中18萬(wàn)平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬(wàn)平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證；

（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬(wàn)元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；

（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬(wàn)元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬(wàn)元；

（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬(wàn)元。（注：該項(xiàng)目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

47.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬(wàn)元；從居民企業(yè)分回股息200萬(wàn)元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬(wàn)元，上繳的稅金及附加300萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額2300萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬(wàn)元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬(wàn)元形成了無(wú)形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書(shū)并正式投入使用，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費(fèi)用；未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬(wàn)元已計(jì)入費(fèi)用扣除；

（2）期間費(fèi)用包含的廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包含通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬(wàn)元；

（3）外購(gòu)商譽(yù)支出100萬(wàn)元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷費(fèi)10萬(wàn)元；

（4）6月1日至6月30日對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬(wàn)元，一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

投入使用的研發(fā)用無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

48.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬(wàn)元；從居民企業(yè)分回股息200萬(wàn)元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬(wàn)元，上繳的稅金及附加300萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額2300萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬(wàn)元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬(wàn)元形成了無(wú)形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書(shū)并正式投入使用，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費(fèi)用；未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬(wàn)元已計(jì)入費(fèi)用扣除；

（2）期間費(fèi)用包含的廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包含通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬(wàn)元；

（3）外購(gòu)商譽(yù)支出100萬(wàn)元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷費(fèi)10萬(wàn)元；

（4）6月1日至6月30日對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬(wàn)元，一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.350

B.370

C.320

D.50

49.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬(wàn)元；從居民企業(yè)分回股息200萬(wàn)元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬(wàn)元，上繳的稅金及附加300萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額2300萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬(wàn)元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬(wàn)元形成了無(wú)形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書(shū)并正式投入使用，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費(fèi)用；未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬(wàn)元已計(jì)入費(fèi)用扣除；

（2）期間費(fèi)用包含的廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包含通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬(wàn)元；

（3）外購(gòu)商譽(yù)支出100萬(wàn)元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷費(fèi)10萬(wàn)元；

（4）6月1日至6月30日對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬(wàn)元，一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.360

B.372

C.370

D.382

50.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬(wàn)元；從居民企業(yè)分回股息200萬(wàn)元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬(wàn)元，上繳的稅金及附加300萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額2300萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬(wàn)元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬(wàn)元形成了無(wú)形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書(shū)并正式投入使用，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費(fèi)用；未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬(wàn)元已計(jì)入費(fèi)用扣除；

（2）期間費(fèi)用包含的廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包含通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬(wàn)元；

（3）外購(gòu)商譽(yù)支出100萬(wàn)元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷費(fèi)10萬(wàn)元；

（4）6月1日至6月30日對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬(wàn)元，一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

51.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷售電器取得不含稅收入15000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬(wàn)元；從居民企業(yè)分回股息200萬(wàn)元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬(wàn)元，上繳的稅金及附加300萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額2300萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬(wàn)元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬(wàn)元形成了無(wú)形資產(chǎn)，2022年4月1日取得專利證書(shū)并正式投入使用，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費(fèi)用；未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬(wàn)元已計(jì)入費(fèi)用扣除；

（2）期間費(fèi)用包含的廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包含通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬(wàn)元；

（3）外購(gòu)商譽(yù)支出100萬(wàn)元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷費(fèi)10萬(wàn)元；

（4）6月1日至6月30日對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬(wàn)元，一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

52.中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；

（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。

（注：趙某無(wú)免稅收入，從2022年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

趙某2022年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

53.中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；

（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。

（注：趙某無(wú)免稅收入，從2022年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

趙某2022年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

54.中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；

（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。

（注：趙某無(wú)免稅收入，從2022年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

趙某2022年綜合所得的計(jì)稅收入額是（）元。

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

55.中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；

（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。

（注：趙某無(wú)免稅收入，從2022年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

趙某2022年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

56.中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；

（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。

（注：趙某無(wú)免稅收入，從2022年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

趙某2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

多選題（共22題，共22分）

57.下列車輛中，免征車船稅的有（）。

A.純電動(dòng)商用車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.燃用柴油重型商用車

D.燃用汽油乘用車

E.燃料電池商用車

58.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變占地用途的，為相關(guān)部門(mén)認(rèn)定用途改變之日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為收到相關(guān)部門(mén)建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門(mén)認(rèn)定毀損之日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為相關(guān)部門(mén)認(rèn)定納稅人實(shí)際占用之日

59.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本稅前扣除的有（）。

A.空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)

B.飛行訓(xùn)練費(fèi)

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

D.飛行員養(yǎng)成費(fèi)

E.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

60.下列憑證，免征印花稅的有（）。

A.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

E.貨物運(yùn)輸合同

61.下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（）。

A.行政機(jī)關(guān)的公文

B.專業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

C.企業(yè)破產(chǎn)清算報(bào)告

D.司法機(jī)關(guān)判決

E.企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

62.下列項(xiàng)目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。

A.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

C.資源綜合利用項(xiàng)目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施的合同能源管理項(xiàng)目所得

E.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得

63.與個(gè)人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的有（）。

A.提前退休而取得的一次性補(bǔ)貼收入

B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪收入

C.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資收入

E.年終加薪收入

64.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.個(gè)人所有的生活自用房產(chǎn)

B.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用的房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所自用的房產(chǎn)

65.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.城市市政廣場(chǎng)占地

B.種植業(yè)生產(chǎn)占地

C.軍隊(duì)辦公場(chǎng)所占地

D.市政街道占地

E.公園內(nèi)部飲食部占地

66.下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)中交易凈利潤(rùn)法利潤(rùn)指標(biāo)的有（）。

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤(rùn)率

67.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售或營(yíng)業(yè)收入的5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)

D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)在稅前扣除

E.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)

68.依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（）。

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元

B.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)20000萬(wàn)元

D.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過(guò)5000萬(wàn)元

E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

69.下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)稅的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.工資、薪資所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.稿酬所得

70.下列房產(chǎn)處置行為，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)房屋

E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

71.下列行為繳納契稅的有（）。

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

72.下列船舶，免征船舶噸稅的有（）。

A.警用船舶

B.非機(jī)動(dòng)船舶

C.軍隊(duì)征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時(shí)不上下客貨船舶

E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下船舶

73.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)處置行為視同銷售的有（）。

A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

B.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

74.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)