全國2022年4月高等教育自學考試稅法試題

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課程代碼：00233請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項：1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

1.稅收的關(guān)鍵性特征是[1分]

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.特定性

2.我國主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門是[1分]

A.財政部

B.國家稅務總局

C.人力資源和社會保障部

D.國家發(fā)展和改革委員會

3.中央政府和地方政府分享收入的稅種是[1分]

A.資源稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

4.某家電零售企業(yè)向某高校銷售空調(diào)20臺，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺收取勞務費100元。對該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應征收的稅收是[1分]

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.增值稅和營業(yè)稅

5.根據(jù)增值稅立法規(guī)定，應征收增值稅的事項是[1分]

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)

B.煤氣公司供應管道煤氣

C.保險公司提供財產(chǎn)保險

D.某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)系使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)，其購進廢舊物資準予抵扣的進項稅額為：經(jīng)稅務主管機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的收購金額乘以規(guī)定的扣除率。該扣除率是[1分]

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

7.一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時,其銷售額的換算公式是[1分]

A.含增值稅的銷售額÷（1+增值稅的稅率）

B.含增值稅的銷售額÷（1-增值稅的稅率）

C.含增值稅的銷售額÷（1+消費稅的稅率）

D.含增值稅的銷售額÷（1-消費稅的稅率）

8.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是[1分]

A.生產(chǎn)應稅消費品

B.委托加工應稅消費品

C.自產(chǎn)自用應稅消費品

D.出口應稅消費品

9.依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的所得是[1分]

A.從事蔬菜大棚生產(chǎn)所得

B.從事板藍根種植所得

C.從事牡丹花種植所得

D.從事油料植物種植所得

10.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)計征企業(yè)所得稅的適用稅率是[1分]

A.25％

B.20％

C.18％

D.15％

11.企業(yè)所得稅納稅人的支出中，在稅前允許扣除的項目是[1分]

A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費

B.納稅人直接捐款給受贈人

C.稅收滯納金

D.被沒收財物的損失

12.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除，但不得超過[1分]

A.當年應稅收入的15%

B.當年應稅收入的10%

C.當年銷售收入的15%

D.當年銷售收入的10%

13.我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例對避稅港的界定標準為實際稅負明顯低于[1分]

A.18.5％

B.15％

C.12.5％

D.10％

14.某大學經(jīng)濟學教授張某擔任某公司獨立董事，其獲得的獨立董事費[1分]

A.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

B.按勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅

D.按偶然所得繳納個人所得稅

15.有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤[1分]

A.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

B.按勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.按紅利所得繳納個人所得稅

D.按偶然所得繳納個人所得稅

16.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，可以免征個人所得稅的事項是[1分]

A.甲參加中央電視臺有獎競猜節(jié)目，獲獎金1萬元

B.乙獲得保險賠款3萬元

C.丙所在單位每月為其手機充值500元

D.丁在網(wǎng)上銷售圖書，每月營利3000元

17.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，依法繳納印花稅的憑證是[1分]

A.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同

B.向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)

C.企業(yè)財產(chǎn)保險合同

D.營業(yè)執(zhí)照副本

18.我國土地增值稅的最高適用稅率是[1分]

A.45%

B.50%

C.55%

D.60%

19.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時，土地增值稅的稅務處理是[1分]

A.免稅

B.減半征稅

C.減征30%

D.減征20%

20.依法應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是[1分]

A.名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地

B.全額財政撥款事業(yè)單位食堂用地

C.宗教寺廟人員生活用地

D.公園內(nèi)附設的兒童樂園用地

21.城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是[1分]

A.全國統(tǒng)一的定額稅率

B.全省統(tǒng)一的定額稅率

C.幅度差別定額稅率

D.幅度差別比例稅率

22.張三無償贈與一棟50平方米房屋給李四，關(guān)于該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是[1分]

A.由張三全額納稅

B.由李四全額納稅

C.由張三納稅，但減半征稅

D.由李四納稅，但減半征稅

23.納稅人對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設稅的稅務處理是[1分]

A.同時退稅，但出口產(chǎn)品例外

B.不退稅，但出口產(chǎn)品例外

C.由地稅機關(guān)確定退稅數(shù)額

D.由國稅機關(guān)確定退稅數(shù)額

24.關(guān)于我國股票交易印花稅收入分配的說法中，正確的是[1分]

A.所有的收入都歸中央政府

B.所有的收入都歸地方政府

C.大部分收入歸中央政府，其余歸地方政府

D.大部分收入歸地方政府，其余歸中央政府

25.我國立法規(guī)定，依法應免征房產(chǎn)稅的事項是[1分]

A.公立大學附屬校辦企業(yè)用房

B.國家機關(guān)出租辦公大樓

C.個人出租房屋

D.寺廟自用房屋

26.我國車船稅屬于[1分]

A.中央稅

B.地方稅

C.中央、地方共享稅

D.中央、地方各自征收的獨立稅

27.甲企業(yè)在上海登記注冊，在蘇州從事經(jīng)營活動，其擁有一輛南京牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為[1分]

A.上海

B.蘇州

C.南京

D.由國家稅務總局指定征稅地

28.我國納稅人依法享有的權(quán)利為[1分]

A.依法辦理稅務登記

B.自覺接受稅務檢查

C.依法繳納稅款

D.申請減免稅

29.某股份公司已辦理了稅務登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應辦理[1分]

A.變更稅務登記

B.解散稅務登記

C.停業(yè)稅務登記

D.注銷稅務登記

30.我國立法規(guī)定，因稅務機關(guān)責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關(guān)在法定期限內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款。該法定期限為[1分]

A.6個月

B.1年

C.3年

D.5年

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

31.我國立法規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的業(yè)務收入是[2分]

32.我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅收有[2分]

33.我國個人所得稅法納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標準是[2分]

34.王某，某高校教授，其取得的收入中依法應當繳納個人所得稅的是[2分]

35.我國的完稅憑證主要有[2分]

非選擇題部分注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.稅法體系[3分]

37.課稅客體[3分]

38.復合關(guān)稅[3分]

39.稅收優(yōu)先權(quán)[3分]

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.簡述稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面的作用。[4分]

41.簡述稅法解釋的方法。[4分]

42.簡述稅權(quán)的特征。[4分]

43.簡述提起稅務行政訴訟應當符合的條件。[4分]

五、論述題(本大題12分)

44.試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。[12分]

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.案例：某汽車修理店（增值稅一般納稅人），2022年某月發(fā)生下列業(yè)務：（1）實現(xiàn)收入35萬元（不含稅）；（2）購進各種修理用零部件15萬元（依法取得增值稅專用發(fā)票）；（3）支付工人工資5萬元；（4）上期未抵扣稅款2萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該修理店上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該廠本月應納增值稅額的計算式。[10分]

46.案例：某私營企業(yè)高級技師2022年2月取得收入如下：（1）基本工資2600元；（2）加班費420元；（3）綜合獎1200元；（4）省級政府頒發(fā)的科技獎金1000元；（5）轉(zhuǎn)讓個人發(fā)明專利，獲得收入50000元；（6