淺談國外建筑施工企業(yè)成本預(yù)測與計劃

淺談國外建筑施工企業(yè)成本預(yù)測與計劃

在中國境外的建筑公司（以下簡稱“外部管理公司”）的所有費用將由其生產(chǎn)和銷售的各種建筑產(chǎn)品承擔(dān)。也就是說，在生產(chǎn)過程中發(fā)生的所有費用必須包含在生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品的成本中。因此，我們必須提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)實力，在國外的建筑市場競爭中有足夠的空間，提前規(guī)劃和規(guī)劃公司的成本預(yù)測和規(guī)劃非常重要。下面就“外經(jīng)企業(yè)成本費用的預(yù)測和計劃”談幾點認(rèn)識。一、控制好施工成本成本費用預(yù)測就是依據(jù)成本費用的歷史資料,工程項目中標(biāo)合同價,施工地點,施工圖紙,施工圖概預(yù)算和有關(guān)信息,在認(rèn)真分析當(dāng)前各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件、外界環(huán)境變化及可能采取的管理措施的基礎(chǔ)上,對未來的成本與費用及其發(fā)展趨勢所作的定量描述和邏輯推斷。(一)成本預(yù)測的作用1、工程投標(biāo)的確定因素國外建筑施工企業(yè)在選擇投標(biāo)項目過程中,往往需要根據(jù)項目是否盈利、利潤大小等諸多因素確定是否對工程投標(biāo)。這樣在投標(biāo)決策時就要估計項目施工成本的情況,通過與施工圖概預(yù)算的比較,才能分析出項目是否盈利、利潤大小等。2、成本預(yù)測模型制定的需要計劃是管理的第一步。因此,編制可靠的計劃具有十分重要的意義。但要編制出正確可靠的成本費用計劃,必須遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律,從實際出發(fā),對成本費用作出科學(xué)的預(yù)測。這樣才能保證成本費用計劃不脫離實際,切實起到控制成本費用的作用。3、預(yù)測分析和預(yù)測實際成本成本費用預(yù)測是在分析各種經(jīng)濟(jì)與技術(shù)要素對成本費用升降影響的基礎(chǔ)上推算其成本費用水平變化的趨勢及其規(guī)律性,預(yù)測實際成本費用。它是預(yù)測和分析的有機(jī)結(jié)合,是事后反饋與事前控制的結(jié)合。通過成本費用預(yù)測,有利于及時發(fā)現(xiàn)問題,找出成本費用中的薄弱環(huán)節(jié),采取措施,控制成本費用。(二)成本預(yù)測過程科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)測必須遵循合理的預(yù)測程序。成本費用預(yù)測的過程如圖。1、制定預(yù)測計劃制定預(yù)測計劃是預(yù)測工作順利進(jìn)行的保證。預(yù)測計劃的內(nèi)容主要包括:組織領(lǐng)導(dǎo)及工作布置,配合的部門,時間進(jìn)度,搜集材料范圍等。2、企業(yè)成本核算資料發(fā)展趨勢分析根據(jù)預(yù)測計劃,搜集預(yù)測資料是進(jìn)行預(yù)測的重要條件。預(yù)測資料一般有縱向和橫向兩方面的數(shù)據(jù)?？v向資料是企業(yè)成本費用的歷史數(shù)據(jù),據(jù)此分析其發(fā)展趨勢;橫向資料是指同類施工項目、同類施工企業(yè)的成本費用資料,據(jù)此分析所預(yù)測項目與同類項目的差異,并作估計。3、專業(yè)知識判斷成本費用的預(yù)測方法可以分為定性預(yù)測法和定量預(yù)測法。(1)定性預(yù)測法是根據(jù)經(jīng)驗和專業(yè)知識進(jìn)行判斷的一種預(yù)測方法。常用的定性預(yù)測法有:管理人員判斷法、專業(yè)人員意見法、專家意見法及市場調(diào)查法。(2)定量預(yù)測法是利用歷史成本費用資料以及成本費用與影響因素之間的數(shù)量關(guān)系,通過一定的數(shù)學(xué)模型來推測、計算未來成本的可能結(jié)果。4、費用定期預(yù)測根據(jù)定性預(yù)測的方法及一些橫向成本資料的定量預(yù)測,對成本費用進(jìn)行初步估計。這一步的結(jié)果往往比較粗糙,需要結(jié)合現(xiàn)在的成本費用水平進(jìn)行修正,才能保證預(yù)測結(jié)果的質(zhì)量。5、項目支出指標(biāo)影響成本費用水平因素主要有物價變化,勞動生產(chǎn)率,物料消耗指標(biāo),項目管理費開支,企業(yè)管理層次等?？筛鶕?jù)近期內(nèi)工程實施情況、本企業(yè)及勞務(wù)分包情況、市場行情等,推測未來哪些因素會對成本費用水平產(chǎn)生影響,其結(jié)果如何。6、成本預(yù)測根據(jù)初步的成本費用預(yù)測以及對成本費用水平變化因素預(yù)測結(jié)果,確定成本費用情況。7、預(yù)測誤差大小成本費用預(yù)測往往與實施過程中及其后的實際成本費用有出入,因而產(chǎn)生預(yù)測誤差。預(yù)測誤差大小,反映預(yù)測的準(zhǔn)確程度。如果誤差較大,應(yīng)分析產(chǎn)生誤差的原因,并積累經(jīng)驗。二、成本計劃的保證成本費用計劃是成本費用管理的重要環(huán)節(jié),是在多種成本費用預(yù)測的基礎(chǔ)上,經(jīng)過分析、比較、論證、判斷之后,以貨幣形式預(yù)先規(guī)定計劃期內(nèi)生產(chǎn)的耗費和成本所需達(dá)到的水平,并且確定各個成本費用項目預(yù)計要達(dá)到的降低額和降低率,包括保證成本費用計劃實施所需要的主要措施方案。它是進(jìn)行成本費用控制的主要依據(jù)。(一)成本計劃包括成本計劃國外建筑企業(yè)成本費用包括工程成本計劃、產(chǎn)品成本計劃、作業(yè)成本計劃以及企業(yè)管理費用計劃等內(nèi)容。1、按成本項目及主要單位工程劃分的預(yù)算成本綜合反映國外企業(yè)及其所屬施工項目經(jīng)理部在計劃期內(nèi)按成本項目及主要單位工程劃分的預(yù)算成本、計劃成本、計劃降低額和計劃降低率。并附降低成本技術(shù)組織措施計劃。2、產(chǎn)品預(yù)算成本綜合反映企業(yè)所屬境外工業(yè)企業(yè)在計劃期內(nèi)按成本項目劃分的產(chǎn)品預(yù)算成本、計劃成本、計劃降低額和計劃降低率,以及主要產(chǎn)品單位成本及總成本的降低情況。3、計算工作量綜合反映企業(yè)及境外附屬機(jī)械作業(yè)、運輸單位在計劃期內(nèi)按成本項目及作業(yè)項目劃分的預(yù)算成本、計劃成本、計劃降低額及計劃降低率。4、公司的管理費用反映企業(yè)管理費用的收入和支用計劃,并附企業(yè)管理費用歸口管理及開支標(biāo)準(zhǔn)表。(二)成本計劃成本費用的編制程序有:搜集和整理資料;估算計劃成本;編制成本計劃草案;綜合平衡、編制正式的成本費用計劃。(三)制定成本計劃的成本計劃外經(jīng)企業(yè)成本費用的編制,是建立在成本費用預(yù)測和一定資料的基礎(chǔ)上的。具體編制方法有:1、項目節(jié)約系數(shù)①據(jù)已有的投標(biāo)、概預(yù)算資料、合同價與施工圖概預(yù)算的總價差額。②據(jù)技術(shù)組織措施計劃確定技術(shù)組織措施帶來的項目節(jié)約數(shù)。③實際成本可能明顯超出或低于定額的主要子項,按實際支出水平估算出其實際與定額水平之差。④分考慮不可預(yù)見因素、工期制約因素、風(fēng)險因素、市場價格波動因素,加以試算調(diào)整,得出一綜合影響系數(shù)。⑤綜合計算工程項目的目標(biāo)成本降低額和成本降低率。2、施工生產(chǎn)消耗水平施工預(yù)算法,是指以施工圖中的工程實物量,套以施工工料消耗定額,計算工料定額消耗量,并進(jìn)行工料匯總,然后統(tǒng)一以貨幣形式反映其施工生產(chǎn)耗費水平。以施工工料消耗定額所計算施工生產(chǎn)消耗水平,基本是一個常數(shù)。一個施工項目要實現(xiàn)較高的經(jīng)濟(jì)效益,就必須在這個常數(shù)基礎(chǔ)上采取技術(shù)節(jié)約措施,以降低消耗定額的單位消耗量和降低價格等措施,來達(dá)到成本計劃的目標(biāo)成本水平。3、控制計劃成本按實計算法,就是有關(guān)職能部門(人員)以工程施工圖概預(yù)算的工、料、機(jī)分析資料作為控制計劃成本的依據(jù),根據(jù)本企業(yè)執(zhí)行定額的實際水平和要求,由各職能部門歸口計算各項計劃成本。4、按建筑加權(quán)平均計算子項目標(biāo)降低率當(dāng)工程項目過于龐大或復(fù)雜,可采用定率估算法。即先將工程項目分為少數(shù)幾個子項,然后參照同類項目的歷史數(shù)據(jù),采用數(shù)學(xué)平均法計算子項目標(biāo)成本降低率,然后計算出子項成本降低額,匯總后得出整個項目成本降低額、成本降低率。子項目標(biāo)成本降低率確定時,可采用加權(quán)平均法或三點估算法。(1)加權(quán)平均法。如某項工程的給排水子項,歷史參照資料見表。將上列數(shù)據(jù)整理后,可按建筑面積加權(quán)平均,計算該子項目標(biāo)降低率。為了體現(xiàn)對近期參考值的重視程度更大一些,還可以計入年份權(quán)數(shù)。如上例可依近大遠(yuǎn)小的原則,將1995-1998年資料的權(quán)數(shù)C定為0.4、0.6、0.8、1,然后加權(quán)平均。(2)三點估算法。三點估算法是在上例計算的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步考慮估算的可靠性,突出平均值的作用。作法是:①求出總體平均值×(降低率)。由上文得知計算結(jié)果×為476849%。②求出落后面(低于平均值)的平均值A(chǔ)。本例中有三個工程屬于落后面,其平均值為:③求出先進(jìn)面(高于平均值)的平均值B。本例中有三個工程屬于先進(jìn)面,其平均值為:計算公式如下:三點估算法把總體平均值的權(quán)數(shù)擴(kuò)大了4倍,使定率的把握性更大。為排除異常現(xiàn)象,測算時還可用去掉最高率和最低率的方法。采用定率估算法的