簡(jiǎn)析人壽保險(xiǎn)避稅、避債、資產(chǎn)安全功能

簡(jiǎn)析人壽保險(xiǎn)避稅、避債、資產(chǎn)安全功能【摘要】目前人壽保險(xiǎn)已經(jīng)逐漸被人民所認(rèn)可，人壽保險(xiǎn)避稅、安全等各種發(fā)附加功能也隨之成為各家公司操作時(shí)的殺手锏，很多客戶也逐漸認(rèn)為保險(xiǎn)，尤其是人壽保險(xiǎn)是可以避稅、避債、又能保全資產(chǎn)的好東西。然而保險(xiǎn)公司也好、客戶也好是否真正的去分析過人壽的其他功能呢？很多產(chǎn)說會(huì)現(xiàn)場(chǎng)或者營(yíng)銷員拜訪時(shí)都會(huì)出現(xiàn)“保險(xiǎn)是安全的，保險(xiǎn)公司不能倒閉……”，這些話語是否進(jìn)行過一一的法律條款查明。筆者是法學(xué)專業(yè)人士，已取得法律職業(yè)資格，同時(shí)也是保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)高管，為此將主要通過我國(guó)目前現(xiàn)行的法律來一一的簡(jiǎn)析人壽所謂的神奇功能。避稅，保險(xiǎn)營(yíng)銷員經(jīng)常說保險(xiǎn)避稅，但根據(jù)是什么？90%以上的營(yíng)銷員都無法準(zhǔn)確無誤的回答出來，有的營(yíng)銷員說：“稅法規(guī)定”、“保險(xiǎn)法規(guī)定”、“我國(guó)法律規(guī)定”……這些回答的內(nèi)容讓客戶們忠實(shí)感覺到不夠?qū)I(yè)。關(guān)于人壽保險(xiǎn)避稅問題的具體答案為：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第五項(xiàng)：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。而現(xiàn)在很多公司或者營(yíng)銷員都在炒作遺產(chǎn)稅，而《中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》第五條第四項(xiàng)：被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額。但應(yīng)該清楚的看到，這是暫行條例的草案，還沒有實(shí)施，當(dāng)然不具有法律效力；我們用一個(gè)還未實(shí)施的法律條款來炒作保險(xiǎn)的功用是不是犯了偷換概念的錯(cuò)誤呢？這些事關(guān)于稅收的依據(jù)。我們可以得出結(jié)論，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅；但遺產(chǎn)稅暫行條例草案中的規(guī)定，雖然是一種趨勢(shì)或者必然，但在未實(shí)施前這不能作為合理避開遺產(chǎn)稅-炒作保險(xiǎn)賣點(diǎn)的依據(jù)。避債，《中華人民共和國(guó)合同法》73條：債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院行使債權(quán)，但該債權(quán)專屬與債務(wù)人自身的除外；此外，《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)合同法>若干問題解釋（一）》12條：合同法第73第一款規(guī)定的專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)人受益保險(xiǎn)金的情況下，保險(xiǎn)金將不屬于遺產(chǎn)。《婚姻法》及《司法解釋》中之規(guī)定了的軍人的傷亡保險(xiǎn)金為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，婚姻關(guān)系存續(xù)期間一方取得的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，而沒有關(guān)于人壽保險(xiǎn)金的財(cái)產(chǎn)屬性做出明確的規(guī)定?！侗ｋU(xiǎn)法》中也明確規(guī)定，在沒有受益人或者受益人不明、受益人喪失受益權(quán)而沒有其他受益人、受益人先于被保險(xiǎn)人死亡而沒有其他受益人的，保險(xiǎn)金將作為遺產(chǎn)由法定繼承人繼承。所以人壽保險(xiǎn)在婚姻家庭關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)屬性非常難判斷。因?yàn)椤痘橐龇ā肥藯l以及相關(guān)司法解釋中未規(guī)定夫妻一方受益的保險(xiǎn)金屬個(gè)人財(cái)產(chǎn)或者共同財(cái)產(chǎn)，為此一般在司法實(shí)踐當(dāng)中，則推定人壽保險(xiǎn)金在受益后屬于共同財(cái)產(chǎn)。營(yíng)銷員如果提出人壽保險(xiǎn)屬個(gè)人財(cái)產(chǎn)的論據(jù)顯然很牽強(qiáng)，為此本人不建議營(yíng)銷員在工作中作出如此有爭(zhēng)議的銷售引導(dǎo)。日常生活當(dāng)中配偶一方給另一方投保人壽保險(xiǎn)的，視為一種贈(zèng)與，一旦婚姻關(guān)系發(fā)生消滅，則此保險(xiǎn)不具有保險(xiǎn)利益，須解除或變更投保人，在婚姻關(guān)系發(fā)生消滅是，財(cái)產(chǎn)劃分各地司法實(shí)踐裁量不一，筆者認(rèn)為需要依照有利于夫妻關(guān)系弱勢(shì)一方的利益來進(jìn)行劃分。還有很多人在誤導(dǎo)：“保險(xiǎn)是絕對(duì)安全的，你把有些不方便的錢放到保險(xiǎn)公司是絕對(duì)安全的”，這樣的話真的很讓人痛心，如果不方便的錢（不能見光的）想要放到保險(xiǎn)公司來讓他見光，我想說這是在進(jìn)行一種新的犯罪行為（洗錢或者是掩飾犯罪所得）。很多人網(wǎng)上再炒作保險(xiǎn)的神奇功能，可請(qǐng)您仔細(xì)甄別那些所謂專業(yè)的講師帶來的信息是否真實(shí)合法。洗錢罪是指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，而提供資金賬戶的，或者協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的，或者通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的，或者協(xié)助將資金匯往境外的，或者以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的行為。掩飾犯罪所得最：“刑法第三百一十二條-明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、代為銷售或者以其他方法掩飾、隱瞞的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金”。通過以上法律條文的規(guī)定我們清晰可以看到，只要你的保險(xiǎn)費(fèi)資金來源是違法，那么你的保險(xiǎn)單是不被法律保護(hù)的，所以關(guān)于保險(xiǎn)可以讓那些不方便的錢變得方便，是絕對(duì)的誤導(dǎo)。綜上所述，人壽保險(xiǎn)具有一定的合法避稅功能，也具有相對(duì)的避債功能，但關(guān)于資產(chǎn)的安全問題，只是相對(duì)的安全而非絕對(duì)的安全。保險(xiǎn)絕非那么神奇?。?！其實(shí)客戶想要的并不是所說的人壽保險(xiǎn)有多么的絕對(duì)安全、多么的保值等等，因?yàn)檫@些關(guān)鍵詞語表面上看上去很專業(yè)，但其實(shí)是偽專業(yè)?？蛻粽嬲胍氖且环N精神上的寄托，是一種專業(yè)的服務(wù)。望此篇文章能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)事業(yè)從業(yè)者帶來一些專業(yè)性的幫助，讓壽險(xiǎn)營(yíng)銷能夠進(jìn)一步得以升級(jí)、專業(yè)。讓信賴保險(xiǎn)、支持保險(xiǎn)事業(yè)的客戶和社會(huì)各界都能夠一如既往的對(duì)保險(xiǎn)業(yè)支持與厚愛?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》《中國(guó)和人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)合同法》《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)合同法>若干問題解釋（一）》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共