會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系規(guī)章制度

部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)控，各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須予以授權(quán)，每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行必須經(jīng)過(guò)不同，也是企業(yè)內(nèi)部保證現(xiàn)金安全的重要管理措施。（3)建立收支兩條線制度，將貨幣資金的收入與支出分別運(yùn)行和（4)結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及總分類賬和明細(xì)分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)控，各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須予以授權(quán)，每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行必須經(jīng)過(guò)不同，也是企業(yè)內(nèi)部保證現(xiàn)金安全的重要管理措施。（3)建立收支兩條線制度，將貨幣資金的收入與支出分別運(yùn)行和（4)結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及總分類賬和明細(xì)分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余供盡可能準(zhǔn)確、充分、通用、對(duì)決策有用的信息。兩者具有密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包含了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)2、舉一個(gè)內(nèi)部控制的例子，并指出體現(xiàn)了哪些內(nèi)部控制原則。b、應(yīng)收賬款對(duì)賬程序不應(yīng)由出納員執(zhí)行，應(yīng)由會(huì)計(jì)員執(zhí)行；查主要是經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與原始憑證相符,使用的會(huì)計(jì)科目是否符合會(huì)計(jì)制度,編制的手續(xù)依據(jù)是否完備.三是建立查主要是經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與原始憑證相符,使用的會(huì)計(jì)科目是否符合會(huì)計(jì)制度,編制的手續(xù)依據(jù)是否完備.三是建立,如限制財(cái)產(chǎn)接近制度、定期財(cái)務(wù)資產(chǎn)清查制度、組織機(jī)構(gòu)控制制度、信息質(zhì)量控制制度等。只有授權(quán)批準(zhǔn)的人員分期付款的12000元支票,存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶。然后，在該存款戶中以支付勞務(wù)款為由內(nèi)部報(bào)表格式應(yīng)清晰明了，如可運(yùn)用圖示法增進(jìn)數(shù)字的傳達(dá)能力要看報(bào)表需求部門對(duì)數(shù)據(jù)的具體要求吧一，般費(fèi)用控制收款日期和收款金額,保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取,不缺不漏并及時(shí)送存銀行。（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票等收及控制程序的分析P104P1056。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度以及原因P102指通過(guò)對(duì)實(shí)物的盤查，核對(duì)，確定財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際結(jié)存情況的一種制度。財(cái)產(chǎn)物資的盤存制度有兩種：續(xù)盤存制"產(chǎn)階段等)設(shè)立為三級(jí)明細(xì)，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目（直接人工、直接材料、制造費(fèi)用）在各三級(jí)明細(xì)中設(shè)立專欄核控制收款日期和收款金額,保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取,不缺不漏并及時(shí)送存銀行。（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票等收及控制程序的分析P104P1056。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度以及原因P102指通過(guò)對(duì)實(shí)物的盤查，核對(duì)，確定財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際結(jié)存情況的一種制度。財(cái)產(chǎn)物資的盤存制度有兩種：續(xù)盤存制"產(chǎn)階段等)設(shè)立為三級(jí)明細(xì)，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目（直接人工、直接材料、制造費(fèi)用）在各三級(jí)明細(xì)中設(shè)立專欄核2。會(huì)計(jì)憑證、賬簿的設(shè)計(jì)P67-733。賬務(wù)處理程序、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及各崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)P90—P99，月末只有進(jìn)行實(shí)地清查，根據(jù)實(shí)際結(jié)存數(shù)倒擠出本期減少數(shù)額。這種財(cái)產(chǎn)清查的目的只是為了查出實(shí)際結(jié)存額，學(xué)合理性。（四)內(nèi)容力求簡(jiǎn)明相關(guān)內(nèi)部報(bào)表在內(nèi)容上應(yīng)將各項(xiàng)數(shù)據(jù)盡量列表匯總,并要注重文字說(shuō)明的使用，簡(jiǎn)程序、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及各崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)P90—P994?，F(xiàn)金收入、支出內(nèi)控制度的分析及對(duì)現(xiàn)金管理辦法的點(diǎn)評(píng)明易懂。內(nèi)部報(bào)表內(nèi)容還應(yīng)注意其相關(guān)性,其內(nèi)容應(yīng)根據(jù)使用者的不同而不同.(五）報(bào)表格式清晰適當(dāng)在設(shè)計(jì)報(bào)，月末只有進(jìn)行實(shí)地清查，根據(jù)實(shí)際結(jié)存數(shù)倒擠出本期減少數(shù)額。這種財(cái)產(chǎn)清查的目的只是為了查出實(shí)際結(jié)存額，學(xué)合理性。（四)內(nèi)容力求簡(jiǎn)明相關(guān)內(nèi)部報(bào)表在內(nèi)容上應(yīng)將各項(xiàng)數(shù)據(jù)盡量列表匯總,并要注重文字說(shuō)明的使用，簡(jiǎn)程序、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及各崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)P90—P994?，F(xiàn)金收入、支出內(nèi)控制度的分析及對(duì)現(xiàn)金管理辦法的點(diǎn)評(píng)明易懂。內(nèi)部報(bào)表內(nèi)容還應(yīng)注意其相關(guān)性,其內(nèi)容應(yīng)根據(jù)使用者的不同而不同.(五）報(bào)表格式清晰適當(dāng)在設(shè)計(jì)報(bào)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，包括貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，評(píng)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度固定資產(chǎn)報(bào)廢清理業(yè)務(wù)程序的設(shè)計(jì)答：固定資產(chǎn)報(bào)廢的原因一般有兩類：一類是由于使用期限（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料,自制工具.自制設(shè)備等發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用.“生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額.（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收表所示.固定資產(chǎn)報(bào)廢單年月日?qǐng)?bào)廢固定資產(chǎn)名稱規(guī)格用途報(bào)廢固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)保管或使用部門開(kāi)始使用日期評(píng)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度固定資產(chǎn)報(bào)廢清理業(yè)務(wù)程序的設(shè)計(jì)答：固定資產(chǎn)報(bào)廢的原因一般有兩類：一類是由于使用期限（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料,自制工具.自制設(shè)備等發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用.“生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額.（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收表所示.固定資產(chǎn)報(bào)廢單年月日?qǐng)?bào)廢固定資產(chǎn)名稱規(guī)格用途報(bào)廢固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)保管或使用部門開(kāi)始使用日期P104P105P102-P1037。貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告審計(jì)背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件，貨幣資金在會(huì)計(jì)核算中占有非常重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關(guān).為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、及時(shí)、完整地記錄，特針對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)范圍審計(jì)方法及程序?qū)徲?jì)總體結(jié)論對(duì)于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱,缺乏完整有效的管理制度,現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問(wèn)題：1?，F(xiàn)金盤點(diǎn)流程化和表面化。經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點(diǎn)表并詢問(wèn)相關(guān)人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)于每月末最后一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于編制當(dāng)日簽名確認(rèn)，審核人員則根據(jù)盤點(diǎn)金額與賬面數(shù)核對(duì)一致后，簽名確認(rèn).該盤點(diǎn)流程最大的缺陷在于盤點(diǎn)事后編制盤點(diǎn)表，很難保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。金金額是企業(yè)哪個(gè)盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的。⑵督促盤點(diǎn)表的及時(shí)編制.我們所獲取的盤點(diǎn)表都是事后編制的，的準(zhǔn)確性。建議在盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)填寫盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人當(dāng)場(chǎng)簽名，復(fù)核人當(dāng)場(chǎng)復(fù)核。⑶真正,其業(yè)務(wù)運(yùn)行也最為復(fù)雜。對(duì)這些營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于生額下面劃通欄雙紅線。(4)總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額.年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金,其業(yè)務(wù)運(yùn)行也最為復(fù)雜。對(duì)這些營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于生額下面劃通欄雙紅線。(4)總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額.年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金毀損等。正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)已提足折舊，其賬面凈值應(yīng)為預(yù)計(jì)凈殘值。但由于實(shí)際凈殘值與預(yù)計(jì)凈殘值可能有所8。科目匯總表核算形式及賬務(wù)處理程序具體內(nèi)容科目匯總表的特點(diǎn)主要是先定期把全部記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總化了登記總賬的工作量于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)和單位賬務(wù)處理程序請(qǐng)參加教材第四章第一節(jié)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)理解P223-P233密的控制系統(tǒng).1.組織機(jī)構(gòu)控制制度。它包括企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及合理有效的職能分工控制制度。企業(yè)內(nèi)，會(huì)計(jì)不得兼任出納。密的控制系統(tǒng).1.組織機(jī)構(gòu)控制制度。它包括企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及合理有效的職能分工控制制度。企業(yè)內(nèi)，會(huì)計(jì)不得兼任出納。3。審核檢查要嚴(yán)格及時(shí)。從原始憑證取得到憑證的制作再到最終的收付款和登記入賬，整后編制盤點(diǎn)表，很難保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。審計(jì)建議：⑴加強(qiáng)盤點(diǎn)表的專業(yè)化.盤點(diǎn)表非期間表格，應(yīng)該按時(shí)點(diǎn)算:“輔助生產(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)按輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)和產(chǎn)品（例如：動(dòng)力、修理、運(yùn)輸、自制工具、自制材料內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)原則(一)重要性原則。內(nèi)部報(bào)表所反映的信息不應(yīng)是面面俱到,而應(yīng)反映較為重要高質(zhì)量的信息。判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)主要是看信息與信息使用者經(jīng)營(yíng)決策的相關(guān)程度的大小以及其本身的性質(zhì)是否屬于“舉足輕重"的地位。(二）配合組織測(cè)勻內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)組織架構(gòu)配合，從而使大量的信息可迅速以內(nèi)部報(bào)表的形式通過(guò)組織結(jié)構(gòu)傳遞給各管理層，使信息的有效性和及時(shí)性得到最大的發(fā)揮。同時(shí),設(shè)計(jì)與企業(yè)組織架構(gòu)相配合的內(nèi)部報(bào)表可以直接利用現(xiàn)有的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，有效傳遞信息的同時(shí),陶氏管理(三)劃分可控與不可控信息提供給管理當(dāng)局的內(nèi)部報(bào)表信息應(yīng)劃分為可控制與不可控制兩大類?？煽刂菩畔⑹侵腹芾碚叩臎Q策行為可直接影響控制的信息。將內(nèi)部報(bào)表信息劃分為可控及不可控兩類，有助于管理當(dāng)局更好地把握管理控制過(guò)程，但要力求保證可控和不可控信息劃分原則的科學(xué)合理性。（四)內(nèi)容力求簡(jiǎn)明相關(guān)內(nèi)部報(bào)表在內(nèi)容上應(yīng)將各項(xiàng)數(shù)據(jù)盡量列表匯總,并要注重文字說(shuō)明的使用，簡(jiǎn)明易懂。內(nèi)部報(bào)表內(nèi)容還應(yīng)注意其相關(guān)性,其內(nèi)容應(yīng)根據(jù)使用者的不同而不同.(五）報(bào)表格式清晰適當(dāng)在設(shè)計(jì)報(bào)表格式時(shí)應(yīng)考慮報(bào)表的可讀性、可比性。這包括報(bào)表所列金額的詳細(xì)程度，實(shí)際業(yè)績(jī)與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的并列比較等等。內(nèi)部報(bào)表格式應(yīng)清晰明了，如可運(yùn)用圖示法增進(jìn)數(shù)字的傳達(dá)能力要看報(bào)表需求部門對(duì)數(shù)據(jù)的具體要求吧一，般費(fèi)用的控制都通過(guò)對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的,可以按部門列示本期預(yù)算實(shí)際發(fā)生同期數(shù)據(jù)對(duì)比如果有特別支出可以在備注一欄寫明。該辦法控制的費(fèi)用指各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)費(fèi)用?？刂妻k法為按項(xiàng)目核算的費(fèi)率控制，根據(jù)部門業(yè)務(wù)的差別，分別制定控制辦.法管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)等?？刂妻k法。企業(yè)除了制定貨幣資金收入的控制程序外，還必須對(duì)與貨幣資金收入相關(guān)的方面進(jìn)行控制。主要有：（1）嚴(yán)格,包括深圳公司現(xiàn)金。企業(yè)除了制定貨幣資金收入的控制程序外，還必須對(duì)與貨幣資金收入相關(guān)的方面進(jìn)行控制。主要有：（1）嚴(yán)格,包括深圳公司現(xiàn)金63，334.98元）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計(jì),6月1—30日羅冬玲現(xiàn)金總支出78證的防偽檢驗(yàn)制度。企業(yè)的貨幣資金支出業(yè)務(wù)涉及的范圍非常廣泛，主要有對(duì)外支付進(jìn)貨款、有關(guān)費(fèi)用、上繳稅金制度必須以保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、完整為主線。因此，企業(yè)在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中應(yīng)貫穿內(nèi)部控制的約控制”功能鑒定人總部ERP事業(yè)部其他費(fèi)用劃入各業(yè)務(wù)部門額度內(nèi).固定資產(chǎn)報(bào)廢清理業(yè)務(wù)程序的設(shè)計(jì)年限時(shí)未考慮無(wú)形損耗而在技術(shù)進(jìn)步時(shí)必須淘汰的固定資產(chǎn)以及由于管理不善或自然災(zāi)害由于實(shí)際凈殘值與預(yù)計(jì)凈殘值可能有所不同，因而在清理過(guò)程中也可能發(fā)生凈損益。這部分般格式如下表所示.報(bào)廢固定資產(chǎn)名稱規(guī)格用途報(bào)廢固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)保管或使用部門開(kāi)始使用日期已進(jìn)行大修理次數(shù)現(xiàn)在技術(shù)狀況和報(bào)廢原因技術(shù)鑒定結(jié)論鑒定部門負(fù)責(zé)人資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要采用實(shí)物盤點(diǎn))財(cái)產(chǎn)物資的盤存產(chǎn)成本”科目分設(shè)為“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本"兩個(gè)總分類科目（一級(jí)科目），分別核算基本生產(chǎn)成本產(chǎn)階段等產(chǎn)成本”科目分設(shè)為“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本"兩個(gè)總分類科目（一級(jí)科目），分別核算基本生產(chǎn)成本產(chǎn)階段等)設(shè)立為三級(jí)明細(xì)，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目（直接人工、直接材料、制造費(fèi)用）在各三級(jí)明細(xì)中設(shè)立專欄核程序設(shè)計(jì)理解9.生產(chǎn)成本明細(xì)賬及相應(yīng)賬務(wù)處理“生產(chǎn)成本"科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn),包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品本管理、核算的基本工作。（４)根據(jù)車間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的半成品入庫(kù)、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫(kù)、領(lǐng)用濟(jì)活動(dòng)中并隨時(shí)結(jié)算出賬面結(jié)存數(shù)額的一種盤存制度。通過(guò)永續(xù)盤存制,可以及時(shí)記錄和了解財(cái)產(chǎn)物資的賬面結(jié)存數(shù)。為保證存、實(shí)存的分析比較，確定損溢程度和盈虧的數(shù)額，并查明原因，按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整,以保證財(cái)產(chǎn)的完整、賬實(shí)一致。實(shí)地盤存制是指在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,根據(jù)會(huì)計(jì)憑證對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)在有關(guān)賬簿中進(jìn)行逐筆登記，但不登記日常的減少數(shù)，期末結(jié)賬時(shí),根據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)的實(shí)存數(shù)倒擠出本期的減少數(shù)，并據(jù)此登記入賬的本期減少數(shù)計(jì)算公式：期初賬面余額+本期賬面增加數(shù)合計(jì)—本期盤點(diǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)＝本期減少數(shù)采用實(shí)地盤存制,在賬簿記錄中沒(méi)有財(cái)產(chǎn)物資的平時(shí)減少數(shù)的記載，也就無(wú)法結(jié)算出日常的查出實(shí)際結(jié)存了解和掌握日常財(cái)產(chǎn)物資的賬面結(jié)存額和財(cái)產(chǎn)物資的溢缺情況，且手續(xù)不嚴(yán)密，不利于管理，一般不宜采用會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。（２）（３）（４）)審核企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。成，不得由一人自始至終的包攬，實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)臋?quán)利分割。2.崗位間要牽制。內(nèi)部牽制就是要求經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與會(huì)計(jì)事立賬戶，辦理款項(xiàng)存、取和結(jié)算。同時(shí)，還應(yīng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并處理。成，不得由一人自始至終的包攬，實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)臋?quán)利分割。2.崗位間要牽制。內(nèi)部牽制就是要求經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與會(huì)計(jì)事立賬戶，辦理款項(xiàng)存、取和結(jié)算。同時(shí)，還應(yīng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并處理。、記錄職務(wù)與審核職務(wù)分離、保管財(cái)產(chǎn)職務(wù)與記錄職務(wù)分離。3.授權(quán)批準(zhǔn)制度.企業(yè)應(yīng)根據(jù)各級(jí)組織機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)謹(jǐn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問(wèn)題：1?，F(xiàn)金盤點(diǎn)流程化和表面化。經(jīng)查核整.整（８）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作.要求：會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任.車責(zé)任人限額審批，限額以上的資金實(shí)行集體審批,以嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，保證預(yù)算或計(jì)劃的順利完成。因此，它,責(zé)任人限額審批，限額以上的資金實(shí)行集體審批,以嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，保證預(yù)算或計(jì)劃的順利完成。因此，它,并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線.年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年.方法是：將每個(gè)賬戶的年末余,其業(yè)務(wù)運(yùn)行也最為復(fù)雜。對(duì)這些營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序額結(jié)轉(zhuǎn)下期。結(jié)賬方法(1）對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬)根據(jù)車間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的半成品入庫(kù)、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫(kù)、領(lǐng)所有損益類賬戶。編制，嚴(yán)格注明所盤點(diǎn)的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個(gè)盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的。⑵督促盤點(diǎn)表的及時(shí)編制.我們所獲取的盤點(diǎn)表都是事謹(jǐn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問(wèn)題：編制，嚴(yán)格注明所盤點(diǎn)的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個(gè)盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的。⑵督促盤點(diǎn)表的及時(shí)編制.我們所獲取的盤點(diǎn)表都是事謹(jǐn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問(wèn)題：1?，F(xiàn)金盤點(diǎn)流程化和表面化。經(jīng)查核及控制程序的分析P104P1056。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度以及原因P102管理。（5）企業(yè)所有的付款業(yè)務(wù)都要有合