2022年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)方案

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為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，強(qiáng)化內(nèi)部管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、促進(jìn)廉政建設(shè)、提高資金使用效率，更好地為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和我院內(nèi)部審計(jì)工作要求，制定2016年度審計(jì)工作方案：

一、開展醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料審計(jì)工作。主要審查

2014年、2015年度采購管理內(nèi)部控制制度是否健全，是否認(rèn)真執(zhí)行器械、衛(wèi)生材料采購預(yù)算、計(jì)劃、供應(yīng)商選擇、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)料和退料、付款等環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)控制度；審查醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料是否按計(jì)劃或預(yù)算購進(jìn)，招標(biāo)采購過程是否按國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；審查毀損報(bào)廢的醫(yī)械設(shè)備及材料是否按規(guī)定報(bào)批處理，計(jì)價(jià)是否正確；審查衛(wèi)生材料加成是否符合物價(jià)管理規(guī)定，賬務(wù)處理是否正確，賬賬、賬實(shí)是否相符。

二、做好東院區(qū)、桃園分院、武裝部分院2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其審計(jì)對象包括各分院會(huì)計(jì)資料、其他經(jīng)濟(jì)資料及其所反映的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，目的是對其真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督和評價(jià)。

三、繼續(xù)進(jìn)行醫(yī)院績效工資審計(jì)工作。依據(jù)《2016年綜合目標(biāo)績效管理方案》及相關(guān)規(guī)定對全院各科室、分院的科室核算情況，績效工資計(jì)提、發(fā)放情況進(jìn)行審查、監(jiān)督和評價(jià)。

四、加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)審計(jì)工作。審查臨床科室醫(yī)療服務(wù)價(jià)格收費(fèi)執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查自立項(xiàng)目收費(fèi)，漏收費(fèi)，擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；審計(jì)科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；不定期檢查門診及醫(yī)技科室收費(fèi)情況；檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行患者費(fèi)用每日清單制度。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題查明原因，責(zé)令整改。不定期組織醫(yī)院兼職物價(jià)員物價(jià)收費(fèi)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作。

五、繼續(xù)做好基建項(xiàng)目及維護(hù)維修項(xiàng)目的審計(jì)工作，參與招標(biāo)工作。不斷加強(qiáng)和改進(jìn)對建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備及材料采購、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)管理、后評價(jià)等過程的審查和評價(jià)。

六、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)合同是醫(yī)院對外部單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的重要依據(jù)，經(jīng)濟(jì)合同管理已成為醫(yī)院內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)工作將對經(jīng)濟(jì)合同的可執(zhí)行性、合法合規(guī)性及履行的有效性進(jìn)行審查、評價(jià)和咨詢。

七、按照醫(yī)院《大型中醫(yī)醫(yī)院巡查》實(shí)施細(xì)則及責(zé)任分工要求做好巡查準(zhǔn)備工作。具體重點(diǎn)審查特需服務(wù)收入占醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的比例是否合理；特需服務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容是否明確。

八、做好2016年度XX市政府拖欠工程款中我院應(yīng)付工程款審計(jì)調(diào)查工作。即每月25號(hào)上報(bào)拖欠工程款累計(jì)清欠情況。

九、及時(shí)完成上級審計(jì)機(jī)關(guān)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)或其他臨時(shí)工作。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)目錄第六章：醫(yī)院管理：

第六節(jié)：財(cái)務(wù)與價(jià)格管理

6.6.6

6.6.6.1

1、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定（審計(jì)署令第4號(hào)）....………1

2、衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（衛(wèi)生部令51號(hào)）………………..3

3、XX省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定…………7

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度………………...11

5、內(nèi)部審計(jì)工作制度………………..13

6、財(cái)務(wù)科內(nèi)部牽制、監(jiān)督、檢查工作制度………..16

7、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范……..17

8、xx醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度………………..18

9、xx醫(yī)院審計(jì)科工作制度…………………..21

10、xx醫(yī)院關(guān)于成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…22

11、xx醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)科管理職能…………….23

12、xx醫(yī)院監(jiān)察、審計(jì)科職責(zé)和工作人員崗位職責(zé)………24

13、xx醫(yī)院審計(jì)科工作職責(zé)…………………25

14、xx醫(yī)院審計(jì)員工作職責(zé)…………………27

15、xx醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程圖…………………28

16、2011年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃...……29

17、2011年內(nèi)部審計(jì)工作記錄……...31

18、2011年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)……...

4219、2012年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃………4420、2012年內(nèi)部審計(jì)工作記錄………46

21、2012年內(nèi)部審計(jì)通知書發(fā)送登記本……………55

22、2012年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)送登記本………………59

23、2012年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2011年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)報(bào)告…..63

24、2012年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2011年度藥品采購、材料物資采購、

設(shè)備采購審計(jì)報(bào)告……………………..70

25、2012年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-病理設(shè)備設(shè)施采購審計(jì)報(bào)告……………84

26、2012年內(nèi)部審計(jì)總結(jié)……………103

27、xx醫(yī)院關(guān)于調(diào)整審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…106

28、2013年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃……………107

29、2013年內(nèi)部審計(jì)會(huì)議記錄………10930、2013年內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)記錄………120

31、2013年內(nèi)部審計(jì)通知書發(fā)送登記本…………..122

32、2013年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)送登記本……………..127

34、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2012年財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告……………………...132

35、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2012年設(shè)備采購、藥品、材料物資審計(jì)報(bào)告………………...142

36、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-手術(shù)術(shù)改建工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告….156

37、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-消毒供應(yīng)室改造工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告………………………173

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計(jì)人員。對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況作了詳

細(xì)審計(jì)。

一、審計(jì)情況：

1、2009年末資產(chǎn)42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應(yīng)收醫(yī)療

款1，246，197.87元、壞賬準(zhǔn)備45，637.79元、其他應(yīng)收款2，589，155.79元、藥品3，

179，944.01元、藥品進(jìn)銷差價(jià)–407，883.22元、庫存物質(zhì)688，966.46元、待攤費(fèi)用35，

266元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失–249，341.88元、固定資產(chǎn)25，864，016.47元。

2、負(fù)債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應(yīng)付賬款2，892，

631.71元、應(yīng)付工資–1，087，953.61元、其他應(yīng)付款1，560，453.49元、長期應(yīng)付款1，

307，000.20元。

3、凈資產(chǎn)35，904，625.49元，其中：事業(yè)基金1，301，627.71元、固定基金24，557，

016.47元、專用基金8，045，981.31元。

二、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編

制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，

強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利

用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)

同時(shí)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門審批同意。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（一）未經(jīng)審批列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資4，885，748.00元。

2009年在“管理費(fèi)用—工資福利支出—獎(jiǎng)金”列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資共計(jì)4，

885，748元（其中：實(shí)際發(fā)放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報(bào)

經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。

以上行為違反了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢物和贈(zèng)送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54

號(hào)）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春

節(jié)等節(jié)日不準(zhǔn)以任何借口、任何形式濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大補(bǔ)貼、津貼范圍

或提高標(biāo)準(zhǔn)。

（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，081.20元，注意改正。

2009年增發(fā)13個(gè)月工資即年終一次性獎(jiǎng)金時(shí)，除基本工資（崗位工資、薪級工資、超

30%部分、護(hù)士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20

元、人平每月95元的適當(dāng)津貼20，622元納入了第13個(gè)月工資范圍，計(jì)超范圍發(fā)放第13個(gè)

月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，081.20元。

以上行為違反了XX市人事局、XX市財(cái)政局《關(guān)于發(fā)放二00九年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位年

終一次性獎(jiǎng)金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號(hào)）文件。

四、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏

問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營效

率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。目前，國家財(cái)政對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償占醫(yī)院總收入

的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補(bǔ)助已經(jīng)名存實(shí)亡。

2009年12月31日

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點(diǎn)部門、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實(shí)、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和任務(wù)

（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（五）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

四、內(nèi)部審計(jì)程序

（一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；

（二）實(shí)施審計(jì)前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

（四）對審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求意見。被審計(jì)的相關(guān)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長提交工作報(bào)告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計(jì)要求：

1、內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。

2、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象

3、遵循合同審計(jì)程序?qū)徲?jì)時(shí)必須嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計(jì)工作無遺漏。

4、堅(jiān)持合同審計(jì)的原則

5、加強(qiáng)資產(chǎn)購置的審計(jì)對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施定期的審計(jì)制度。

6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

（一）根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，結(jié)合本院實(shí)際，特制定本實(shí)施辦法。

（二）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。

（三）醫(yī)院審計(jì)人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對醫(yī)院法人代表負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。業(yè)務(wù)上接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（四）審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)。徇私舞弊，玩忽職守。

（五）審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施回避制度。

（六）審計(jì)人員對本院下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

3、建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程的預(yù)（概）算、決算；

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4、資產(chǎn)購置、使用和管理；

5、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

6、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行：

7、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

8、內(nèi)部控制制度的建立健全；

9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級審計(jì)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)需要，要求有關(guān)單位或部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，現(xiàn)場勘測實(shí)物。

3、參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

4、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料；

5、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取必要的