2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度強(qiáng)化習(xí)題

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一、單項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。[1分]

A接受捐贈(zèng)的收入

B財(cái)政撥款

C符合條件的非營利組織的收入

D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的是（）。[1分]

A承租、承包所得50000元

B個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得80000元

C提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

D出租房屋收入5000元

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。[1分]

A勞動(dòng)分紅

B托兒補(bǔ)助費(fèi)

C獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D誤餐補(bǔ)助

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）。[1分]

A收入來源地

B稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C納稅人戶籍所在地

D納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

5.下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。[1分]

A個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

D獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

6.某作家的一篇小說在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A1176

B1344

C1232

D1760

7.下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。[1分]

A甲2022年10月1日入境，2022年10月5日離境

B乙來華學(xué)習(xí)190天后返回

C丙2022年1月1日入境，2022年1月1日離境

D丁2022年1月1日入境，2022年11月25日離境

8.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。該時(shí)間是（）。[1分]

A45日內(nèi)

B3個(gè)月內(nèi)

C4個(gè)月內(nèi)

D5個(gè)月內(nèi)

9.企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（）。[1分]

A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

10.某國有企業(yè)2022年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）年。[1分]

A2022

B2022

C2022

D2022

11.某企業(yè)2022年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬元。[1分]

A10

B12

C15

D20

12.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。[1分]

A10％

B20％

C25％

D33％

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。[1分]

A在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。[2分]

A向投資者支付的紅利

B企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

2.下列關(guān)于所得來源的確定說法中正確的有（）。[2分]

A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。[2分]

A企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

B以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

D接受捐贈(zèng)收入，按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入

4.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。[2分]

A經(jīng)濟(jì)林

B薪炭林

C產(chǎn)畜

D役畜

5.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（）。[2分]

A符合條件的非營利組織的收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C財(cái)政撥款

D國債利息收入

6.下列公益性捐贈(zèng)中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。[2分]

A個(gè)人向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

B個(gè)人對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)

C個(gè)人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

D向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)

7.下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（）。[2分]

A同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

C同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

D同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

8.下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。[2分]

A稿酬所得

B偶然所得

C股息所得

D特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。[2分]

A特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定

B稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70％

C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率

D對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按10％計(jì)征

10.下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。[2分]

A筆譯翻譯收入

B個(gè)人兼職收入

C教師自辦培訓(xùn)班取得的收入

D在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

11.以下有關(guān)個(gè)人所得稅的所得來源說法正確的有（）。[2分]

A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地

B生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

C特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

D不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

12.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。[2分]

A年所得12萬元以上

B從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C從中國境外取得所得

D取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

三、判斷題

1.個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）[1分]

2.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。（）[1分]

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）[1分]

4.居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）[1分]

5.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。（）[1分]

6.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）[1分]

7.企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。（）[1分]

8.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）[1分]

四、不定項(xiàng)選擇題某居民企業(yè)2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額是800萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為50萬元、80萬元、100萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

1.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（）元。[2分]

A800

B780

C740

D700

2.2022年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額是（）元。[2分]

A76

B67

C94

D56

3.下列選項(xiàng)中，說法正確的是（）。[2分]

A直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除

B直接捐贈(zèng)支出可以在會(huì)計(jì)利潤的12%以內(nèi)限額扣除

C稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元

D稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元

4.2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。[2分]

A455.32

B485.75

C532.5

D567.5

某研究所高級(jí)工程師張先生2022年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

5.張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。[2分]

A40

B75

C59

D36

6.特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。[2分]