第一人民醫(yī)院票據(jù)遺失會計處理規(guī)定

第一人民醫(yī)院票據(jù)遺失會計處理規(guī)定第一人民醫(yī)院票據(jù)遺失會計處理若干規(guī)定

根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第55條第55款規(guī)定："從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證"。為確保此項工作的嚴(yán)肅性，特制訂若干工作規(guī)定。

1、票據(jù)遺失、復(fù)印件等問題由財務(wù)處、審計科牽頭進(jìn)行專項審核清理，財務(wù)處設(shè)立單獨輔助帳、分科室（如藥劑科、設(shè)備科、總務(wù)處）羅列，審核內(nèi)容包括發(fā)票遺失、復(fù)印件掛帳經(jīng)濟事項的經(jīng)辦科室、經(jīng)辦人，復(fù)印件發(fā)票的對方單位名稱、開票時間、發(fā)票號碼，經(jīng)濟事項內(nèi)容（品名、單價、數(shù)量、金額等）。財務(wù)處掛帳按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行，會計帳應(yīng)注明會計憑證時間、號碼。

2、專人專項負(fù)責(zé)核對正常申請匯款的發(fā)票、復(fù)印件輔助帳，同一張發(fā)票有否出現(xiàn)正本復(fù)印件，避免重復(fù)匯款。

3、統(tǒng)一確定掛帳時間為3個月、6個月等，由各相關(guān)科室審核、院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。

4、對已到規(guī)定掛帳時間，又無特殊情況，由各相關(guān)科室提出匯款申請，報請有關(guān)部門及院長審批付款，匯款申請單需注明掛帳憑證、時間、發(fā)票號碼。

5、財務(wù)處付款后沖轉(zhuǎn)掛帳的應(yīng)付帳款，并在輔助帳上注明匯款時間、金額，以備以后查對。

以上規(guī)定由財務(wù)處、審計科負(fù)責(zé)解釋。

篇2：公司(企業(yè))應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法

公司（企業(yè)）應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法

第一條為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。

第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>

第三條營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財務(wù)科就其未收款項詳細(xì)列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回。“但政府機關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定?！?/p>

第四條營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營業(yè)部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。

第五條賒售貨品收受支票時，應(yīng)注意下列事項：

(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。

(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。

(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。

第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財務(wù)科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。

第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時，應(yīng)提供下列資料：

(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)科)。

(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。

(三)其他投資事項。

第十一條上列債權(quán)確定無法收回時，應(yīng)專案列送財務(wù)科，并附稅捐機關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。

第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi))有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第十三條本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。

第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實施，修訂時亦同。

篇3：人民醫(yī)院票據(jù)管理人員職責(zé)

人民醫(yī)院票據(jù)管理人員職責(zé)

一、票據(jù)的保管。根據(jù)《醫(yī)院收款票據(jù)管理制度》的規(guī)定，對領(lǐng)購或自制票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一登記和專門保管按月對票據(jù)進(jìn)行盤點，按季編制票據(jù)存表。

二、票據(jù)的領(lǐng)用。要嚴(yán)把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，票據(jù)領(lǐng)用人員范圍需由會計人員規(guī)定，其他人員未經(jīng)同意不得領(lǐng)用。票據(jù)由他人領(lǐng)用，并由領(lǐng)用人在專設(shè)登記簿中按規(guī)定項目登記并簽名，領(lǐng)用時應(yīng)做到以舊換新。

三、票據(jù)的注銷。按日監(jiān)督票據(jù)使用人員交回的已使用的票據(jù)，并對交回的票據(jù)和繳款報表（按順序和金額）進(jìn)行核對后注銷。對尚在使用人員手中未使用票據(jù)要定期進(jìn)行核對。

篇4：人民醫(yī)院收款票據(jù)管理制度(5)

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為了加強醫(yī)院票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入完全納入財務(wù)統(tǒng)一管理，維護經(jīng)濟秩序，堵塞漏洞，防患于未燃，特制定本制度。

一、收款票據(jù)種類及使用范圍

（一）財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)

行政事業(yè)性收費票據(jù)分為統(tǒng)一收款票據(jù)和專用收款票據(jù)兩大類。

1、統(tǒng)一收款票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收費需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款收據(jù)和往來款收款收據(jù)）。

2、專用收款票據(jù)是指統(tǒng)一收款票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收費特點特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)、門診、住院收款收據(jù)、住院病人預(yù)交款收據(jù)等）。

（二）醫(yī)院財務(wù)科監(jiān)制的收費票據(jù)

醫(yī)院財務(wù)科監(jiān)制的收費票據(jù)是指與服務(wù)對象發(fā)生經(jīng)濟往來，并在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款票據(jù)（如：內(nèi)部收據(jù)）。

二、收款票據(jù)的購置、領(lǐng)用登記、核銷

（一）收款票據(jù)的購置

1、醫(yī)院使用的行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)以及門診電腦收費票據(jù)、門診電腦掛號就診卡、住院處電腦收費收據(jù)、住院預(yù)繳款收據(jù)須由財務(wù)科指定的票據(jù)管理員持省以上權(quán)限部門批準(zhǔn)的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據(jù)準(zhǔn)購證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及單位核批蓋章的票據(jù)印制申請表，向市財政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)。

2、醫(yī)院內(nèi)部收費票據(jù)由財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印制計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由相關(guān)科室辦理。

（二）收費票據(jù)的領(lǐng)用登記

1、醫(yī)院領(lǐng)回蓋有省財政廳票據(jù)監(jiān)制章的收費票據(jù)后，須由財務(wù)科票據(jù)管理員驗收入庫，登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格、數(shù)量及金額。

2、收費員領(lǐng)取收費票據(jù)時要填寫《收費票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員按人設(shè)分戶賬，按票據(jù)種類分別進(jìn)行登記。

3、行政事業(yè)性統(tǒng)一收款票據(jù)由出納領(lǐng)用。

（三）收費票據(jù)的退費、作廢的規(guī)定

1、收費票據(jù)退費的規(guī)定（包括藥費、檢查費、治療費的退費）

（1）退費時要求收回原收款收據(jù)（藥品退費可以退藥單代替統(tǒng)計聯(lián)）、相關(guān)科室退費憑證及醫(yī)生、相關(guān)科室簽名作為退費憑證依據(jù)。

（2）退費前須核對相關(guān)科室出具的同意退費證明和蓋有"收費章"的交款憑證及原收款收據(jù)等是否相符，并要求病人姓名、收費項目、金額相符。

（3）若出現(xiàn)部分退費的情況，先按上述操作流程，把原收據(jù)作全額退費處理，然后補開實收收據(jù)。

（4）退費票據(jù)連同收款日報表交財務(wù)科。

2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定

作廢票據(jù)要求一式二聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)賬前發(fā)生的事項，作廢后必須在票據(jù)上說明作廢原因，并由其他當(dāng)班人員簽字證明。

3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定

作廢、退號的掛號收據(jù)，要求就診聯(lián)、報銷聯(lián)齊全，并且必須是與當(dāng)天掛號收據(jù)、號碼、姓名保持一致，同時將作廢、退號的掛號收據(jù)連同收款日報表交財務(wù)科。

4、收費票據(jù)的退費、作廢及掛號就診卡的作廢、退號的單據(jù)號碼必須與收款收據(jù)日報表所列項目的區(qū)間號碼保持一致。

5、收費票據(jù)定位錯誤的收據(jù)，要求一式二聯(lián)齊全，注明作廢的原因，同時將號碼手工補寫于收款收據(jù)日報表，以免漏銷。

（四）票據(jù)的核銷

1、交回的收費收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時以存根聯(lián)（或記賬聯(lián)）的報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：

（1）門診收款收據(jù)：以經(jīng)審核后的門診收費員及賬單（經(jīng)確認(rèn)已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

（2）住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

（3）掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)區(qū)間號碼及結(jié)賬單為依據(jù)。

（4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記賬聯(lián)金額逐張核對。

2、醫(yī)院自制收費票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根聯(lián)及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。

3、凡領(lǐng)用收費票據(jù)未核銷的，除特殊原因外不得再予領(lǐng)取。領(lǐng)用人必須按收據(jù)順序號啟用收費票據(jù)，若發(fā)現(xiàn)有跳號使用的現(xiàn)象，核銷員要查明原因。

4、對發(fā)生退費、作廢票據(jù)等情況，核銷人員應(yīng)逐張逐項審查、核對、確保收款的正確性。

三、票據(jù)的管理

（一）收費票據(jù)由財務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)購置、驗收、保管、核銷。出納不得兼任收款收據(jù)的保管或核銷。

（二）醫(yī)療收費票據(jù)僅限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用或出售。禁止私印、偽造、變造收費票據(jù)。

（三）票據(jù)管理員對票據(jù)的庫存數(shù)量要每月核對一次，每季編報票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷號收費票據(jù)明細(xì)報表。領(lǐng)、發(fā)、存賬表按規(guī)定存檔。

（四）使用收費票據(jù)的部門，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時向票據(jù)管理員報告，由票據(jù)管理員向同級財政部門報告，必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。

（五）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了應(yīng)收回并對空頁逐張蓋"作廢"戳記。

篇5：后勤集團票據(jù)使用管理規(guī)定

后勤集團票據(jù)使用及管理規(guī)定

為加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，避免票據(jù)使用不當(dāng)造成的損失，根據(jù)國家有關(guān)稅收法規(guī)、發(fā)票管理使用規(guī)定和集團實際情況，特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定中所稱票據(jù)的定義

1．內(nèi)部票據(jù)：是指集團財務(wù)根據(jù)實際工作的需要，設(shè)計并印制的集團各單位內(nèi)部使用的各種收費票據(jù)；

2．稅票：是指在購銷商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具的國家規(guī)定樣式并從稅務(wù)局購買的票據(jù)憑證；

3．資金往來收據(jù)：是指專供事業(yè)單位領(lǐng)購，作為收費憑證的《中央單位資金往來收據(jù)》；

4．作為收取款項憑證的《復(fù)寫收據(jù)》。

二、集團財務(wù)部是票據(jù)的管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)“內(nèi)部票據(jù)”的印制，以及“稅票”、“中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”、“資金往來收據(jù)”及“復(fù)寫收據(jù)”的領(lǐng)購、保管、使用的管理和監(jiān)督。除集團財務(wù)部以外，集團內(nèi)部其他單位均無權(quán)擅自印制與收費有關(guān)的內(nèi)部票據(jù)。

三、集團財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)資料管理的財務(wù)人員是具體負(fù)責(zé)票據(jù)管理和保管的責(zé)任人。

四、各種票據(jù)使用單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、開具、交回及日常保管工作。

五、集團內(nèi)部票據(jù)由集團財務(wù)部根據(jù)各單位實際情況及需要，統(tǒng)一設(shè)計票據(jù)樣式，統(tǒng)一印制，連續(xù)編號，并加蓋集團財務(wù)章。“稅票”由集團會計，持稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購證等證明文件，向所在地稅務(wù)發(fā)票管理部門領(lǐng)購?！爸醒雴挝恍姓聵I(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”“資金往來收據(jù)”由集團財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)資料管理的會計持北京航空航天大學(xué)《校內(nèi)收費許可證》去校財務(wù)處領(lǐng)取。以上票據(jù)須加蓋財務(wù)章方可生效。

六、票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理并存放在指定場所。票據(jù)保管場所應(yīng)具備防盜、防火能力。

七、集團及下屬各單位應(yīng)建立票據(jù)管理登記簿，票據(jù)的領(lǐng)購、繳銷、結(jié)存情況要逐號登記。領(lǐng)用及交回時，應(yīng)有雙方當(dāng)事人簽字確認(rèn)。票據(jù)登記簿要妥善保管，保管期限為五年。保管期滿后，經(jīng)集團財務(wù)部、上級主管領(lǐng)導(dǎo)查驗后銷毀。

八、集團財務(wù)人員按稅務(wù)部門規(guī)定的期限和要求填報稅票領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存情況報表。

九、開具票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，按照票據(jù)印明的各個項目依次、清晰填寫。票據(jù)金額嚴(yán)禁涂改，涂改后的票據(jù)按作廢處理。

開具票據(jù)時，應(yīng)保證票據(jù)各聯(lián)次開具內(nèi)容完全一致，嚴(yán)禁開具各聯(lián)次不符的票據(jù)。

票據(jù)應(yīng)按照領(lǐng)用的順序，依本號及票據(jù)編號依次使用，嚴(yán)禁跳號或拆本使用。

十、稅票必須是在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)時開具。

十一、下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票：

1．向消費者銷售應(yīng)稅項目；

2．銷售免稅項目；

3．將貨物用于非應(yīng)稅項目；

4．將貨物用于集體福利或個人消費；

5．將貨物無償贈送他人；

6．提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具專用發(fā)票。

十二、開具稅票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

十三、增值稅專用發(fā)票開具時限：

1．采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

2．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；

3．采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；

4．將貨物交付他人代銷，為.收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天；

5．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天；

6．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

十四、開具的票據(jù)字跡要清楚，項目要填寫齊全，票面所填寫的名稱、數(shù)量、金額應(yīng)當(dāng)與實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)一致，不得涂改。

十五、填錯發(fā)票應(yīng)將全部聯(lián)次注明“作廢”字樣，然后重開。

十六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后，重新開