上市公司財(cái)務(wù)分析

《財(cái)務(wù)管理課程設(shè)計(jì)》課程名稱：《河北宣工股份有限公司財(cái)務(wù)分析》專業(yè)年級：14財(cái)務(wù)管理所在班級：四班小組：第七組指導(dǎo)教師:王飛小構(gòu)組員:汪晶、趙亞南、孫玉霞、陳良銀、儲子鈞評閱人：王飛11月目錄宣工（河北宣化工程機(jī)械股份有限公司） -2-一、公司簡介： -2-二、公司治理情況： -2-1.公司章程： -2-2.公司制度管理與行為規(guī)范 -5-3.公司治理報(bào)告 -7-三、內(nèi)部控制 -9-1.內(nèi)部環(huán)境 -9-2.組織架構(gòu) -9-四、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論 -12-五、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況 -12-六、會計(jì)數(shù)據(jù) -14-1．資產(chǎn)負(fù)債表分析 -17-2.資產(chǎn)構(gòu)成要素分析 -18-3、現(xiàn)金流量表分析 -20-4、盈利質(zhì)量分析 -21-5、利潤表分析 -22-七．發(fā)展能力分析結(jié)論 -23-八、財(cái)務(wù)總結(jié)和評價(jià) -23-九、心得 -24-宣工（河北宣化工程機(jī)械股份有限公司）一、公司介紹：河北宣化工程機(jī)械股份有限公司是河北省機(jī)械類第一家上市公司，也是張家口市唯一一家上市公司。公司總股本19800萬股，其中流通股本8800萬股。公司現(xiàn)為進(jìn)出口自營公司，河北省高新技術(shù)公司。公司現(xiàn)有在崗員工2334多人，其中高級專業(yè)技術(shù)和管理人員406人?？傎Y產(chǎn)102152.39萬元，凈資產(chǎn)49196.84萬元,資產(chǎn)負(fù)債率51.84%。公司重要產(chǎn)品有120～430馬力履帶推土機(jī)及其變型產(chǎn)品。其中:SD6G推土機(jī)是八十年代引進(jìn)美國卡特彼勒公司制造技術(shù)產(chǎn)品。自行研制開發(fā)的140系列推土機(jī)技術(shù)水平和性能在全國同類機(jī)型中處在領(lǐng)先地位。SD7SD9高驅(qū)動履帶推土機(jī)系列產(chǎn)品，采用模塊化整機(jī)構(gòu)造設(shè)計(jì)，彌補(bǔ)了國內(nèi)空白，成為公司出口創(chuàng)匯主導(dǎo)產(chǎn)品。公司建有省級技術(shù)中心，擁有同行業(yè)領(lǐng)先水平的推土機(jī)裝配線、噴涂線和整機(jī)實(shí)驗(yàn)臺。公司在全國設(shè)有35個(gè)營銷服務(wù)中心，與全國近百家代理商建立了牢固的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，形成了完整的營銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。產(chǎn)品行銷全國31個(gè)省、市、自治區(qū)，出口30多個(gè)國家和地區(qū)。二、公司治理狀況：1.公司章程：第一條

為維護(hù)河北宣化工程機(jī)械股份有限公司（下列簡稱公司）、公司股東和債權(quán)人的正當(dāng)權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（下列簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（下列簡稱《證券法》）和其它有關(guān)規(guī)定，制訂本章程。

第二條

公司系根據(jù)《公司法》和其它有關(guān)規(guī)定成立的股份有限公司。公司經(jīng)河北省人民政府冀股辦字[1998]32號文同意，以募集設(shè)立方式設(shè)立，在張家口市工商行政管理局注冊登記?！?/p>

第三條

公司于1999年6月1日經(jīng)中國證監(jiān)會同意，初次向社會公眾發(fā)行人民幣普通股5500萬股，由境內(nèi)投資人以人民幣認(rèn)購，于1999年7月14日在深圳深圳證券交易所上市。

第四條

公司注冊名稱：河北宣化工程機(jī)械股份有限公司，英文全稱：Xuanhua

Construction

Machinery

Co，Ltd

第五條

公司住所：河北省張家口市宣化區(qū)東升路21號。

第六條

公司設(shè)立時(shí)注冊資本為人民幣16500萬元，實(shí)施股權(quán)分置改革后注冊資本為人民幣19800萬元。

第七條

公司為永久存續(xù)的股份有限公司。

第八條

董事長為公司的法定代表人。

第九條

公司全部資產(chǎn)分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承當(dāng)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承當(dāng)責(zé)任。

第十條

我司章程自生效之日起，即成為規(guī)范公司的組織與行為、公司與股東、股東

與股東之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的含有法律約束力的文獻(xiàn)，對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理

人員含有法律約束力的文獻(xiàn)。根據(jù)本章程，股東能夠起訴股東，股東能夠起訴公司董事、監(jiān)

事、總經(jīng)理和其它高級管理人員，股東能夠起訴公司，公司能夠起訴股東、董事、監(jiān)事、總

經(jīng)理和其它高級管理人員。

第十一條

本章程所稱其它高級管理人員是指公司的副總經(jīng)理、董事會秘書及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第十二條

公司的經(jīng)營宗旨：振興中國機(jī)械工業(yè)，發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟(jì)，科學(xué)管理，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)

和產(chǎn)品構(gòu)造，擴(kuò)大市場占有率，保障全體股東正當(dāng)權(quán)益，使全體股東獲得滿意的經(jīng)濟(jì)利益，

并獲得良好的社會效益。

第十三條

經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，公司經(jīng)營范疇是：建筑工程機(jī)械、農(nóng)業(yè)機(jī)械、冶金機(jī)

械、環(huán)保機(jī)械、礦山機(jī)械、專用車輛設(shè)備及配件的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、租賃、維修、技術(shù)服

務(wù)；自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

第十四條

公司的股份采用股票的形式。

第十五條

公司發(fā)行的全部股份均為普通股。

第十六條

公司股份的發(fā)行，實(shí)施公開、公平、公正的原則，同種類的每一股份應(yīng)當(dāng)具

有同等權(quán)利。同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相似；任何單位或者個(gè)人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相似價(jià)額。

第十七條

公司發(fā)行的股票，以人民幣標(biāo)明面值。

第十八條

公司的股票在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司集中托管。

第十九條

公司經(jīng)同意發(fā)行的普通股總數(shù)為19800萬股，全部為無限售條件流通股。

第二十條

公司或公司的子公司（涉及公司的附屬公司）不以贈與、墊資、擔(dān)保、賠償

或貸款等形式，對購置或者擬購公司股份的人提供任何資助。

第二十一條

公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展的需要，根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東大會分別作

出決策，能夠采用下列方式增加資本：

（一）公開發(fā)行股份；

（二）非公開發(fā)行股份；

（三）向現(xiàn)有股東派送紅股；

（四）以公積金轉(zhuǎn)增股本；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會同意的其它方式。

第二十二條

公司能夠減少注冊資本。公司減少注冊資本，應(yīng)當(dāng)按照《公司法》以及其

他有關(guān)規(guī)定和本章程規(guī)定的程序辦理。

第二十三條

公司在下列狀況下，能夠根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本章程的規(guī)定，收購我司的股份：

（一）減少公司注冊資本；

（二）與持有我司股票的其它公司合并；

（三）將股份獎(jiǎng)勵(lì)給我司職工；

（四）股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決策持異議，規(guī)定公司收購其股份的。除上述情形外，公司不進(jìn)行買賣我司股票的活動。

第二十四條

公司收購我司股份，能夠選擇下列方式之一進(jìn)行：

（一）深圳證券交易所集中競價(jià)交易方式；

（二）要約方式；

（三）中國證監(jiān)會承認(rèn)的其它方式。

第二十五條

公司因本章程第二十三條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)的因素收購我司股份

的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決策。公司根據(jù)第二十三條規(guī)定收購我司股份后，屬于第（一）項(xiàng)情

形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷；屬于第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。

第二十六條

公司的股份能夠依法轉(zhuǎn)讓。

第二十七條

公司不接受我司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

第二十八條

發(fā)起人持有的我司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在深圳證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的我司的股份及其變動狀況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超出其所持有我司股份總數(shù)的25%；所持我司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后六個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的我司股份。

第二十九條

公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有我司股份5%以上的股東，將其

持有的我司股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸我司全部，我司董事會將收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

第三十條

公司股東為依法持有公司股份的人。公司根據(jù)證券登記機(jī)構(gòu)提供的憑證建立股東名冊，股東名冊是證明股東持有公司股份的充足證據(jù)。股東按其所持有股份的種類享有權(quán)利，承當(dāng)義務(wù)；持有同一種類股份的股東，享有同等權(quán)利，承當(dāng)同種義務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)與證券登記機(jī)構(gòu)訂立股份保管合同，定時(shí)查詢重要股東資料以及重要股東的持股變更（涉及股權(quán)的出質(zhì)）狀況，及時(shí)掌握公司的股權(quán)構(gòu)造。

第三十一條

公司召開股東大會、分派股利、清算及從事其它需要確認(rèn)股東身份的行為時(shí)，由董事會或股東大會召集人擬定股權(quán)登記日，股權(quán)登記日收市后登記在冊的股東為享有有關(guān)權(quán)益的股東。

2.公司制度管理與行為規(guī)范第一章總則第一條為加強(qiáng)河北宣化工程機(jī)械股份有限公司（下列簡稱“公司”）對外投資管理工作，防備對外投資風(fēng)險(xiǎn)，提高對外投資收益，建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，保障公司及其全體股東的權(quán)益，特制訂本制度。第二條本制度根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定制訂。第三條本制度所稱對外投資，是指通過預(yù)先支付一定數(shù)量的貨幣、實(shí)物或出讓權(quán)利，實(shí)現(xiàn)對被投資單位控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對合營公司的權(quán)益性投資。涉及但不限于用貨幣和實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券或無形資產(chǎn)等非貨幣投入設(shè)立公司、收購兼并其它公司、與其它公司合資合作、對出資公司追加投入等形式的行為。第四條對外投資活動應(yīng)遵照下列原則:(一)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，以及河北省有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)方針和原則；(二)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、中長久發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)節(jié)方向，子公司投資項(xiàng)目還應(yīng)符合公司總部對該公司的發(fā)展定位；(三)全過程風(fēng)險(xiǎn)可控，確保投資安全；(四)局部利益服從或服務(wù)于公司整體利益，符合公司整體利益最大化；(五)投資程序依法合規(guī)，境外投資還要恪守項(xiàng)目所在國家或地區(qū)的法律、法規(guī)和規(guī)范性規(guī)定，并遵從國際規(guī)則；(六)充足評定公司投入的有形、無形資產(chǎn)價(jià)值，充足運(yùn)用并合理配備公司可用的資金資源；(七)總體投資規(guī)模應(yīng)與公司資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率水平和實(shí)際投資能力相適應(yīng)。第五條公司投資管理部門為對外投資的主管部門，負(fù)責(zé)按照公司內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定，行使對外投資管理職能。第二章對外投資事項(xiàng)的決策和審批程序第六條公司直接對外投資項(xiàng)目由投資主管部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，組織項(xiàng)目收集、篩選、考察、投資方案論證和前期合作洽談，形成投資方案并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定同意后，提交公司董事會或股東大會審議。第七條以貨幣資金出資的，經(jīng)營財(cái)務(wù)部根據(jù)投資環(huán)節(jié)安排資金計(jì)劃；以實(shí)物、無形資產(chǎn)出資的，由投資主管部門按有關(guān)規(guī)定選聘審計(jì)及評定機(jī)構(gòu)，涉及合作方的，由合作各方協(xié)商選聘。評定成果應(yīng)報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)（備案）。擬定出資價(jià)格時(shí)，應(yīng)以有關(guān)部門核準(zhǔn)（備案）的評定值作為基價(jià)。第八條公司負(fù)責(zé)對全資子公司擬發(fā)生的對外投資項(xiàng)目開展前期可行性研究，形成投資方案報(bào)公司董事會或股東大會審批。對控股子公司擬發(fā)生的對外投資項(xiàng)目，由控股子公司自行開展項(xiàng)現(xiàn)在期可行性研究，形成投資方案，經(jīng)控股子公司董事會或有權(quán)機(jī)構(gòu)審定后，連同對外投資有關(guān)文獻(xiàn)、資料一并上報(bào)公司。公司投資主管部門出具審核意見，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)公司董事會或股東大會審議。獲得同意后投資主管部門負(fù)責(zé)向控股子公司下達(dá)批復(fù)，由控股子公司組織實(shí)施。第九條公司對外投資的決策機(jī)構(gòu)為股東大會或董事會。公司對外投資達(dá)到下列原則之一時(shí)，公司董事會審議后提交股東大會同意：(一)對外投資總額占公司近來一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以上（同時(shí)存在賬面值和評定值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)）；(二)對外投資（如股權(quán)）在近來一種會計(jì)年度有關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入占公司近來一種會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對金額超出5000萬元。(三)對外投資（如股權(quán)）在近來一種會計(jì)年度有關(guān)的凈利潤占公司近來一種會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對余額超出500萬元。(四)對外投資的成交金額（含債務(wù)和承當(dāng)費(fèi)用）占公司近來一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超出5000萬元。(五)對外投資產(chǎn)生的利潤占公司近來一種會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超出500萬元。對外投資事項(xiàng)涉及關(guān)聯(lián)交易的，審批程序按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、公司《章程》及《關(guān)聯(lián)交易管理制度》等規(guī)章的有關(guān)規(guī)定辦理。第十條嚴(yán)格控制從事證券投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等活動。原則上，公司不進(jìn)行除套期保值業(yè)務(wù)之外的期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期、掉期或其組合產(chǎn)品等金融衍生品的投資。確需開展時(shí)，應(yīng)按照國家和省有關(guān)國有公司金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格推行投資審批程序。不得將委托理財(cái)審批授權(quán)予公司董事個(gè)人或者經(jīng)營管理層行使。第十一條公司法律部門應(yīng)參加對外投資項(xiàng)目從提出到實(shí)施各個(gè)階段的工作，并出具對應(yīng)的法律意見。第三章對外投資的管理第十二條項(xiàng)目籌建期的管理：(一)對已經(jīng)決定的對外投資項(xiàng)目，在正式登記注冊之前，為便于項(xiàng)現(xiàn)在期建設(shè)工作的開展，經(jīng)股東協(xié)商一致，可設(shè)立項(xiàng)目籌辦處（或項(xiàng)目組）。(二)籌辦處從設(shè)立之日起可在股東一方設(shè)立臨時(shí)獨(dú)立帳戶，原則上，籌備期全部費(fèi)用應(yīng)計(jì)入對外投資公司開辦費(fèi)或基建工程費(fèi)（股東另有商定時(shí)除外）。(三)籌辦處在對外投資公司正式登記注冊之前所需費(fèi)用，由籌辦處提出計(jì)劃，經(jīng)股東一致同意，以合同或出資合同商定的出資比例承當(dāng)。(四)公司或子公司按照股東協(xié)商意見向項(xiàng)目籌辦處派出對應(yīng)人員，出具對應(yīng)的推薦或派出文獻(xiàn)。在項(xiàng)目籌辦期間發(fā)生的工資費(fèi)用按各股東商定的方式解決。第十三條項(xiàng)目形成期的管理：(一)公司和子公司對所出資公司按照《公司法》、《公司章程》有關(guān)規(guī)定，依法行使投資收益、重大事項(xiàng)決策和人事選擇權(quán)等出資人職權(quán)。(二)公司和子公司通過向所出資公司派出股東代表、董事、監(jiān)事和高級管理人員，出席股東會（股東大會）、董事會、監(jiān)事會等方式，參加所出資公司的經(jīng)營管理和決策，確保出資人正當(dāng)權(quán)益不受侵害。(三)公司派出董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)恪守國家的法律、法規(guī)，忠實(shí)推行職責(zé)，主動維護(hù)公司利益，不得運(yùn)用在合營公司的地位和職權(quán)為個(gè)人謀取私利。遇涉及年度經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分派和重大投資、融資、交易等重要事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司主管投資部門報(bào)告，按照公司董事會擬定的原則，在合營公司經(jīng)營中或董事會上發(fā)表意見或行使表決權(quán)。第十四條公司投資主管部門負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目的收益分派狀況進(jìn)行監(jiān)督管理，督促被投資公司及時(shí)擬定收益分派方案，及時(shí)結(jié)繳現(xiàn)金股利。在年終財(cái)務(wù)決算時(shí)，公司投資主管部門應(yīng)就上述狀況向公司董事會、監(jiān)事會作出報(bào)告。第十五條對外投資項(xiàng)目主管負(fù)責(zé)人及投資主管部門，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目從設(shè)立到終止整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)際狀況向公司提出有關(guān)建議。對于合資風(fēng)險(xiǎn)增加、投資前景不明朗、偏離公司整體發(fā)展規(guī)劃的對外投資項(xiàng)目，主管負(fù)責(zé)人及主管部門應(yīng)及時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)警示，適時(shí)制訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或處置方案，最大程度減少投資損失。3.公司治理報(bào)告一、公司治理存在的問題、整治方法及整治貫徹狀況闡明：問題1：有關(guān)防備金融風(fēng)險(xiǎn)能力較弱問題

為解決公司與寶碩股份、滄州化工因擔(dān)保造成公司業(yè)績受到重大影響的問題，公司實(shí)際控制人河北省國有資產(chǎn)控股運(yùn)行有限公司已于4月出具了承諾函，承諾若擔(dān)保損失發(fā)生，國控公司向我公司承當(dāng)因上述擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生的實(shí)際損失。6月19日河北省高級人民法院已出具民事調(diào)解書，國控公司、寶碩股份債權(quán)人--中國建設(shè)銀行保定五四西路支行和我公司達(dá)成合同，由國控公司推行擔(dān)保造成損失的義務(wù)。至此，我公司為寶碩股份向五四西路支行提供貸款擔(dān)保的連帶責(zé)任已全部解除?，F(xiàn)在公司嚴(yán)格按照《公司章程》的規(guī)定，規(guī)范擔(dān)保程序的審議，提高了防備金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，防備和杜絕類似問題的再次發(fā)生。

問題2：有關(guān)信息披露滯后問題

公司已按照《公司法》、《公司章程》和《股票上市規(guī)則》及有關(guān)規(guī)定，制訂了《信息披露制度》和《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》，修訂了《股東大會議事規(guī)則》，7月18日，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持我司股份及其變動管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)》的規(guī)定，以及現(xiàn)行法律、法規(guī)、部門規(guī)章及其它有關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司第三屆董事會第二十三次會議審議通過，進(jìn)一步修訂了《公司章程》，制訂了《公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持我司股份及其變動管理制度》，修訂后的《公司章程》將提交公司第5次臨時(shí)股東大會審議。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及有關(guān)人員信息披露意識得到加強(qiáng)，確保信息披露及時(shí)、真實(shí)、精確、完整。

問題3：有關(guān)潛在股東占用非經(jīng)營性資金問題"

按照河北省證監(jiān)局監(jiān)管關(guān)注函的規(guī)定和清理大股東資金占用的有關(guān)規(guī)定，11月公司潛在控股股東宣工發(fā)展公司已全部清償了用于解除員工勞動合同的3,152,998.00元經(jīng)濟(jì)賠償金。截至6月30日公司控股股東嚴(yán)格恪守《上市公司治理準(zhǔn)則》中有關(guān)控股股東的行為規(guī)范規(guī)定，沒有超越股東大會直接或間接干預(yù)公司決策和經(jīng)營活動，重大經(jīng)營決策均按照各項(xiàng)規(guī)則由公司董事會、股東大會討論決定，以來無控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的狀況存在，也無期間占用期末返還及變相占用上市公司資金的狀況存在。

問題4：有關(guān)存在挪用募集資金補(bǔ)充流動資金問題

公司第三屆董事會第十三次會議已審議通過《募集資金管理方法》，明確了募集資金寄存、使用范疇和責(zé)任，6月30日前已對剩余籌集資金實(shí)施專款專用和專戶寄存。

問題5：有關(guān)河北證監(jiān)局現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題

中國證券監(jiān)督管理委員會河北證監(jiān)局于9月17日至9月21日對公司進(jìn)行了巡回檢查,并于10月15日下達(dá)了冀證監(jiān)發(fā)[]78號《限期整治告知書》，公司董事會與控股股東及實(shí)際控制人就《限期整治告知書》的有關(guān)問題進(jìn)行專項(xiàng)研究，制訂了切實(shí)可行的整治方案及整治方法，截至6月30日公司已對出現(xiàn)的問題進(jìn)行整治和貫徹，尚需進(jìn)行整治的事項(xiàng)還涉及：

1、公司缺少有關(guān)控股股東及關(guān)聯(lián)方違規(guī)狀況的問責(zé)制度，尚未建立對突發(fā)違規(guī)占用資金行為應(yīng)急方法的規(guī)定和事后責(zé)任的認(rèn)定及處置機(jī)制，內(nèi)部控制制度需進(jìn)一步健全完善。

2、董事會秘書張富貴在大股東單位宣工發(fā)展擔(dān)任副總經(jīng)理職務(wù)，不符合《上市公司治理準(zhǔn)則》第23條的規(guī)定。由于公司董事會秘書張富貴先生前期負(fù)責(zé)公司股權(quán)分置改革和公司股權(quán)重組工作，為確保工作的持續(xù)性和股權(quán)分置改革的順利進(jìn)行，我公司在股改實(shí)施完畢后擬聘任新的董事會秘書。

3、以來由于公司股權(quán)重組，控股股東及實(shí)際控制人變更，致使公司董事會和下設(shè)委員會組員變動，因此董事會下設(shè)委員會中除審計(jì)委員會外，其它委員會存在實(shí)質(zhì)性工作開展不夠，作用發(fā)揮不到位的問題。

二、下一步改善計(jì)劃：

公司董事會嚴(yán)格對照有關(guān)法律法規(guī)和自查事項(xiàng)，認(rèn)真查找我司治理構(gòu)造方面存在的問題和局限性，進(jìn)一步分析產(chǎn)生問題的深層次因素。針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，

公司將進(jìn)一步做好下列工作：

1、公司將在近期內(nèi)對涉及控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用問題的法律法規(guī)作細(xì)致進(jìn)一步的學(xué)習(xí)，組織法律顧問、審計(jì)機(jī)構(gòu)等專業(yè)人員對公司問責(zé)機(jī)制的建立提供符合公司實(shí)際狀況的行之有效的意見和建議，制訂并完善有關(guān)的規(guī)章制度，建立避免大股東占用上市公司資金的長效機(jī)制，并確保十一月前完畢此項(xiàng)工作。

2、7月18日公司第三屆董事會第二十三次會議審議通過《有關(guān)聘任劉明德先生擔(dān)任公司董事會秘書的議案》，公司董事會同意董事會秘書張富貴先生因工作變動辭去董秘職務(wù)，聘任劉明德先生擔(dān)任第三屆董事會秘書。

3、董事會下屬各專門委員會將按照各自的工作細(xì)則逐步開展工作，公司將充足發(fā)揮董事會各委員會和獨(dú)立董事的作用，提高決策水平，切實(shí)維護(hù)投資者的正當(dāng)權(quán)益。

本次開展的加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動是提高上市公司質(zhì)量，扎實(shí)上市公司管理基礎(chǔ)的重要舉措。公司將以本次專項(xiàng)治理活動為契機(jī)，進(jìn)一步持久地鞏固整治成果，力求使公司經(jīng)營管理和日常運(yùn)作進(jìn)一步得到規(guī)范，公司治理水平得到有效提高。此后，公司將繼續(xù)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，做好治理專項(xiàng)活動的后續(xù)整治工作，不停完善公司治理構(gòu)造，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。

三、內(nèi)部控制1.內(nèi)部環(huán)境公司以基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的規(guī)定,以及應(yīng)用指導(dǎo)中有關(guān)組織

架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、公司文化等內(nèi)容為根據(jù)，對

公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評價(jià)。2.組織架構(gòu)公司建立了規(guī)范的由股東大會、董事會、監(jiān)事會、以及經(jīng)理層構(gòu)成的公司治理構(gòu)造。公司治理構(gòu)造的設(shè)立嚴(yán)格滿足《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)及中國證監(jiān)會等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)定。公司持續(xù)建立健全董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的治理架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，公司管理層嚴(yán)格推行《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，按照《公司法》、《公司章程》等法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的職權(quán)范疇，對公司經(jīng)營方針、投資計(jì)劃，重大交易事項(xiàng)，公司資本變動、任免董事監(jiān)事等重大事項(xiàng)進(jìn)行審議和決策。公司在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面獨(dú)立于控股股東和其它關(guān)聯(lián)方，控股股東沒有超越股東大會直接和間接的干預(yù)公司的重大決策和經(jīng)營活動。公司制訂了《股東大會議事規(guī)則》，能夠確保全部股東特別是中小股東享有平等地位，確保全部股東能夠充足行使自己的權(quán)利。董事會是公司常設(shè)決策機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。董事會按照《公司法》、《公司章程》、《董事會議事規(guī)則》等法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的職權(quán)范疇和股東大會授權(quán)范疇行使職權(quán)并執(zhí)行股東大會各項(xiàng)決策。董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會和審計(jì)委員會四個(gè)專業(yè)委員會并分別制訂了《董事會戰(zhàn)略委員會議事規(guī)則》、《董事會提名委員會議事規(guī)則》、《董事會薪酬與考核委員會議事規(guī)則》、《董事會計(jì)委員會議事規(guī)則》，規(guī)范各委員會的職責(zé)、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提供支持。董事會由董事長及董事共9人構(gòu)成，其中非獨(dú)立董事6人，獨(dú)立董事3人。董事會設(shè)董事會秘書，負(fù)責(zé)公司股權(quán)事務(wù)管理、信息披露事務(wù)、公司治理構(gòu)造運(yùn)作等工作。公司設(shè)立董事會辦公室，開展日常具體工作。監(jiān)事會由監(jiān)事會主席及監(jiān)事共3人構(gòu)成，監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。經(jīng)理層是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對董事會負(fù)責(zé)。公司制訂了《總經(jīng)理工作細(xì)則》，根據(jù)規(guī)定，總經(jīng)理負(fù)責(zé)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作、公司年度計(jì)劃、擬訂公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)立方案及管理制度等。2.1公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)公司現(xiàn)在已經(jīng)按照有關(guān)規(guī)范運(yùn)作制度和內(nèi)部管理制度的規(guī)定，設(shè)立了與經(jīng)營管理相適應(yīng)的管理部門，具體涉及：辦公室、董事會辦公室、人力資源部、質(zhì)量確保部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)控審計(jì)部、安全環(huán)保部、規(guī)劃發(fā)展部、技改管理部、企管部、技術(shù)中心、供應(yīng)部、生產(chǎn)管理部、銷售公司、設(shè)備動力部。各職能部門按照部門職能所規(guī)定的范疇開展工作，部門之間職責(zé)

明確，互相協(xié)作、互相牽制、互相監(jiān)督。并有有關(guān)的制度做支撐。按照上市公司監(jiān)管的規(guī)定及公司的實(shí)際狀況，公司設(shè)立了內(nèi)控審計(jì)部，配備專職審計(jì)人員及法律人員，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況、內(nèi)部審計(jì)及法律事務(wù)。根據(jù)公司經(jīng)營狀況實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析、評價(jià)，對存在的問題提出糾正意見及防止方法，并對問題進(jìn)行督促整治。2.2發(fā)展戰(zhàn)略公司管理層負(fù)責(zé)將發(fā)展戰(zhàn)略細(xì)化，由規(guī)劃發(fā)展部組織，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則編制發(fā)展規(guī)劃，將發(fā)展目的分解并貫徹到可操作層面，確保發(fā)展戰(zhàn)略能夠真正有效地指導(dǎo)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動；公司管理層建立發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位年度預(yù)算目的完畢狀況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系，以增進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。公司在董事、監(jiān)事和高級管理人員中樹立戰(zhàn)略意識，發(fā)揮其在戰(zhàn)略制訂與實(shí)施過程中的帶頭作用；通過采用內(nèi)部會議、宣傳等方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解貫徹狀況傳遞到公司內(nèi)部各管理層級和員工，使全體員工認(rèn)清公司的發(fā)展思路、戰(zhàn)略目的和具體舉措，自覺將發(fā)展戰(zhàn)略與自己的具體工作結(jié)合起來，增進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。

2.3人力資源公司根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和將來需求預(yù)測編制了《員工招聘計(jì)劃編制明細(xì)表》、《人力資源規(guī)劃》，對報(bào)告期內(nèi)人力資源管理的目的、環(huán)節(jié)和工作計(jì)劃的安排。建立和完善人力資源的需求聘任、上崗及變崗、員工退出管控制度；建立激勵(lì)約束機(jī)制，并對各級管理人員和全體員工進(jìn)行考核與評價(jià)，規(guī)范員工社會保險(xiǎn)及休假管控制度，保障公司和員工的正當(dāng)權(quán)益；公司激勵(lì)員工參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，公司制訂了

年度培訓(xùn)計(jì)劃，擬定培訓(xùn)時(shí)間、內(nèi)容、參加人員等信息，增進(jìn)員工知識、技能持續(xù)更新，滿足生產(chǎn)運(yùn)行對人才的需要，增進(jìn)公司健康、持續(xù)發(fā)展。

2.4社會責(zé)任

公司在經(jīng)營發(fā)展實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的同時(shí)切實(shí)推行社會職責(zé)和義務(wù)，重要涉及安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)保、資源節(jié)省、增進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。公司安全生產(chǎn)方法切實(shí)到位、責(zé)任貫徹。公司切實(shí)推行增進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)的社會責(zé)任，按照國家有關(guān)規(guī)定為職工繳納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌，公司發(fā)展的同時(shí)不停吸納社會人員，提供就業(yè)崗位，并有有關(guān)的制度配套實(shí)施。

2.5公司文化

近年來，公司逐步建立起了含有公司特色的文化體系，堅(jiān)持以報(bào)刊以及宣工信息港、宣工

OA

辦公系統(tǒng)、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等形式多方式多渠道的宣貫，使公司廣大員工深刻領(lǐng)略公司核心理念。報(bào)告期內(nèi)，開展了以提高經(jīng)營業(yè)績?yōu)楹诵哪康?，以“挖潛增效”和“提質(zhì)增效”為重點(diǎn)，以創(chuàng)新營銷和財(cái)務(wù)管理為中心工作，倡導(dǎo)創(chuàng)先爭優(yōu)、誠實(shí)守信，愛崗敬業(yè)的文化理念推動公司的健康發(fā)展。

3、風(fēng)險(xiǎn)評定

公司以基本規(guī)范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評定的規(guī)定，以及應(yīng)用指導(dǎo)中所列重要風(fēng)險(xiǎn)為根據(jù)，制訂了重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件應(yīng)急管理機(jī)制。對公司在經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對方略等活動進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。通過風(fēng)險(xiǎn)識別，公司在經(jīng)營過程中面臨的

5

個(gè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素：1）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其它高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；4）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；5）運(yùn)行安全、員工健康、環(huán)保等安全環(huán)保因素及其它因素。

4、控制活動

公司以基本規(guī)范有關(guān)控制活動的規(guī)定,涉及募集資金、對外擔(dān)保、對外投資、關(guān)聯(lián)交易等業(yè)務(wù),以及應(yīng)用指導(dǎo)中有關(guān)資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、稅務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)告、辦公管理、生產(chǎn)運(yùn)行管理等內(nèi)容為根據(jù)，對公司控制活動的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評價(jià)。四、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)的認(rèn)定原則，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺點(diǎn)和重要缺點(diǎn)，公司已按照公司內(nèi)部控制規(guī)范體系和有關(guān)規(guī)定的規(guī)定在全部重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定原則，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺點(diǎn)和重要缺點(diǎn)。公司自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。五、內(nèi)部控制評價(jià)工作狀況內(nèi)部控制評價(jià)范疇公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則擬定納入評價(jià)范疇的重要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范疇的重要單位涉及公司本部、河北宣化工程機(jī)械股份有限公司張家口分公司。納入評價(jià)范疇的重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)涉及組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、公司文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、稅務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)告、生產(chǎn)運(yùn)行管理、質(zhì)量確保管理、全方面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等內(nèi)容。重點(diǎn)關(guān)注了重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)與成本管理、新產(chǎn)品技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人才流失風(fēng)險(xiǎn)等。上述納入評價(jià)范疇的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的重要方面，不存在重大遺漏。內(nèi)部控制評價(jià)工作根據(jù)及內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定原則公司根據(jù)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。公司董事會根據(jù)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺點(diǎn)、重要缺點(diǎn)和普通缺點(diǎn)的認(rèn)定規(guī)定，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特性、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，分辨財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究擬定了合用于公司的內(nèi)部控制缺點(diǎn)具體認(rèn)定原則，并與以前年度保持一致。公司擬定的內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定原則以下：1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定原則1）根據(jù)影響嚴(yán)重程度，擬定會計(jì)報(bào)表缺點(diǎn)重要程度的定量及定性原則2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，擬定缺點(diǎn)認(rèn)定原則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低中檔高（重要）極高(重大）定性描述將來5-內(nèi)可能出現(xiàn)1次將來2-5年內(nèi)可能出現(xiàn)1次將來1年內(nèi)，極可能出現(xiàn)1次將來1年內(nèi)，會出現(xiàn)最少1次非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺點(diǎn)認(rèn)定原則1）定量原則重大缺點(diǎn)：單項(xiàng)直接財(cái)產(chǎn)損失≥1500萬元；重要缺點(diǎn)：800萬元≤單項(xiàng)直接財(cái)產(chǎn)損失＜1500萬元；普通缺點(diǎn)：單項(xiàng)直接財(cái)產(chǎn)損失＜800萬元2）定性原則參考財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)的評價(jià)原則，從公司治理、運(yùn)行整體進(jìn)行綜合評定，擬定公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)重要程度的評價(jià)原則。重大缺點(diǎn)：是指一種或多個(gè)控制缺點(diǎn)的組合,可能造成公司嚴(yán)重偏離控制目的；重要缺點(diǎn)：是指一種或多個(gè)控制缺點(diǎn)的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺點(diǎn),但仍有可能造成公司偏離控制目的；普通缺點(diǎn)：是指除重大缺點(diǎn)、重要缺點(diǎn)以外的其它缺點(diǎn)。內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定及整治狀況1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定及整治狀況根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)的認(rèn)定原則，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺點(diǎn)和重要缺點(diǎn)。2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定及整治狀況根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺點(diǎn)的認(rèn)定原則，報(bào)告期內(nèi)公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺點(diǎn)和重要缺點(diǎn)。3.公司無以前年度延續(xù)的內(nèi)部控制重大缺點(diǎn)或重要缺點(diǎn)的情形。（四）其它內(nèi)部控制有關(guān)重大事項(xiàng)闡明公司無其它內(nèi)部控制有關(guān)重大事項(xiàng)闡明。六、會計(jì)數(shù)據(jù)1.資產(chǎn)負(fù)債表科目-09-30科目-09-30貨幣資金45,738,214.14短期借款230,000,000.00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)1,632,000.00應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款275,973,553.01應(yīng)付賬款227,281,284.57預(yù)付款項(xiàng)41,276,919.42預(yù)收款項(xiàng)14,687,556.22其它應(yīng)收款18,486,182.80應(yīng)付職工薪酬12,343,376.43應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款應(yīng)交稅費(fèi)61,903,621.93應(yīng)收利息應(yīng)付利息453,877.37應(yīng)收股利應(yīng)付股利313,725.00存貨381,278,946.01其它應(yīng)付款428,928,828.48其中:消耗性生物資產(chǎn)應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其它流動資產(chǎn)其它流動負(fù)債流動資產(chǎn)累計(jì)764,385,815.38流動負(fù)債累計(jì)975,912,270.00可供出售金融資產(chǎn)59,927,137.75長久借款1,440,000.00持有至到期投資應(yīng)付債券長久應(yīng)收款長久應(yīng)付款長久股權(quán)投資專項(xiàng)應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)421,600,308.23遞延所得稅負(fù)債10,995,568.01在建工程9,309,410.98其它非流動負(fù)債工程物資非流動負(fù)債累計(jì)19,905,568.01固定資產(chǎn)清理負(fù)債累計(jì)995,817,838.01生產(chǎn)性生物資產(chǎn)實(shí)收資本(或股本)198,000,000.00油氣資產(chǎn)資本公積163,557,627.68無形資產(chǎn)99,723,447.07盈余公積16,963,620.39開發(fā)支出減:庫存股商譽(yù)未分派利潤-23,287,129.45長久待攤費(fèi)用少數(shù)股東權(quán)益遞延所得稅資產(chǎn)29,092,541.00外幣報(bào)表折算價(jià)差其它非流動資產(chǎn)非正常經(jīng)營項(xiàng)目收益調(diào)節(jié)非流動資產(chǎn)累計(jì)619,652,845.03全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)累計(jì)388,220,822.40資產(chǎn)總計(jì)1,384,038,660.41負(fù)債和全部者(或股東權(quán)益)累計(jì)1,384,038,660.412.現(xiàn)金流量表科目1-9月科目1-9月銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金251,761,474.01獲得子公司及其它營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額收到的稅費(fèi)返還989,407.03支付其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收到其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金57,286,239.86投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)24,062,450.00經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)310,037,120.90投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-3,367,661.70購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金81,012,114.99吸取投資收到的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金43,309,563.32獲得借款收到的現(xiàn)金897,000,000.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)6,478,076.90收到其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支付其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金17,462,552.70籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)897,000,000.00經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)148,262,307.91償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1,027,913,196.97經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額161,774,812.99分派股利、利潤或償還利息支付的現(xiàn)金31,757,914.43收回投資收到的現(xiàn)金20,000,000.00支付其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金850,000.00獲得投資收益收到的現(xiàn)金694,788.30籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)1,060,521,111.40處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長久資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-163,521,111.40處置子公司及其它營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響收到其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金四(2)、其它因素對現(xiàn)金的影響投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)20,694,788.30五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-5,113,960.11購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長久資產(chǎn)支付的現(xiàn)金4,062,450.00期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額50,852,174.25投資支付的現(xiàn)金20,000,000.00期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額45,738,214.143.利潤表科目1-9月科目1-9月一、營業(yè)收入180,874,784.44二、營業(yè)利潤-35,681,868.47減:營業(yè)成本154,616,505.48加:補(bǔ)貼收入營業(yè)稅金及附加677,796.45營業(yè)外收入4,515,635.13銷售費(fèi)用15,399,569.13減:營業(yè)外支出46,367.80管理費(fèi)用29,066,896.56其中:非流動資產(chǎn)處置凈損失1,935.90堪探費(fèi)用加:影響利潤總額的其它科目財(cái)務(wù)費(fèi)用17,319,195.26三、利潤總額-31,212,601.14資產(chǎn)減值損失171,478.33減:所得稅加:公允價(jià)值變動凈收益加:影響凈利潤的其它科目投資收益694,788.30四、凈利潤-31,212,601.14其中:對聯(lián)營公司和合營公司的投資權(quán)益歸屬于母公司全部者的凈利潤-31,212,601.14影響營業(yè)利潤的其它科目少數(shù)股東損益1．資產(chǎn)負(fù)債表分析（1）資產(chǎn)構(gòu)造分析表1資產(chǎn)構(gòu)造表單位：萬元金額比例流動資產(chǎn)·764,385,815.3855.22%非流動資產(chǎn)619,652,845.0344.78%資產(chǎn)累計(jì)1,384,038,660.41100%從表1我們能夠看出，公司流動資產(chǎn)累計(jì)占資產(chǎn)總計(jì)的比例為55.22%，非流動資產(chǎn)總計(jì)占資產(chǎn)總計(jì)的比例為44.78%，公司流動資產(chǎn)比重較高，非流動資產(chǎn)比重較低。流動資產(chǎn)比重較高會占用大量資金，減少流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，從而影響公司的資金運(yùn)用效率。非流動資產(chǎn)比例過低會影響公司的獲利能力，從而影響公司將來（2）負(fù)債與權(quán)益構(gòu)造分析表2負(fù)債與權(quán)益構(gòu)造表單位：萬元金額比例流動負(fù)債累計(jì)975,912,270.0070.5%長久負(fù)債累計(jì)1,440,000.009.5%全部者權(quán)益累計(jì)388,220,822.4020%負(fù)債與全部者權(quán)益累計(jì)1,384,038,660.41100%從表2中我們能夠看出公司流動負(fù)債占資本總計(jì)的70.5%，長久負(fù)債占資本總計(jì)的9.5%，全部者權(quán)益占資本總計(jì)的20%。由此我們得出，公司的債務(wù)資本比例為80%，權(quán)益資本比例為20%，公司負(fù)債資本較低，權(quán)益資本較高。低負(fù)債資本、高權(quán)益資本能夠減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少公司發(fā)生債務(wù)危機(jī)的比率，但是會增加公司資本成本，不能有效發(fā)揮債務(wù)資本的財(cái)務(wù)杠桿效益。

的發(fā)展。（3）資產(chǎn)與負(fù)債匹配分析流動資產(chǎn)臨時(shí)性占用流動資產(chǎn)流動負(fù)債永久性占用流動資產(chǎn)非流動負(fù)債非流動資產(chǎn)全部者權(quán)益通過公司資產(chǎn)與負(fù)債匹配構(gòu)造圖我們能夠看出，公司資產(chǎn)與負(fù)債的匹配方式為穩(wěn)健型的匹配構(gòu)造，在這一構(gòu)造形式中，公司長久資產(chǎn)的資金需要依靠長久資金來解決，短期資產(chǎn)的資金需要?jiǎng)t使用長久資金和短期資金共同解決（見表3）。在穩(wěn)健型的匹配構(gòu)造下，公司融資風(fēng)險(xiǎn)相對較小，融資成本較高，因此股東的收益水平也就不高。2.資產(chǎn)構(gòu)成要素分析

公司總資產(chǎn)為.41萬元，其中流動性資產(chǎn)為.38萬元，占資產(chǎn)總額的比例為55.22%；非流動資產(chǎn)為.03萬元，占據(jù)的資產(chǎn)份額為44.77%。具體構(gòu)成狀況見表4表4：資產(chǎn)構(gòu)成表單位：萬元流動資產(chǎn)：.38現(xiàn)金45738214.14應(yīng)收賬款.01其中：壞賬準(zhǔn)備存貨，01其它流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)：.03固定資產(chǎn).23其中：在建工程9309410.98其它非流動資產(chǎn)總資產(chǎn).41通過對公司資產(chǎn)各要素的數(shù)據(jù)認(rèn)真分析能夠發(fā)現(xiàn)，公司的資產(chǎn)構(gòu)成要素存在下列問題：

（1）現(xiàn)金金額較大公司貨幣資金的金額為45738214.14萬元，占資產(chǎn)總額的3.30%。這個(gè)表明公司的貨幣資金持有規(guī)模偏大。過高的貨幣資金持有量會浪費(fèi)公司的投資機(jī)會，增加公司的籌資資本、公司持有現(xiàn)金的機(jī)會成本和管理成本。

（2）應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備比例較高公司應(yīng)收賬款為.01萬元，占資產(chǎn)總額的19.93%。應(yīng)收賬款高于應(yīng)付賬款數(shù)倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的數(shù)倍，表明其對外融資（短期借款）獲得的資金完全被外部占用。另外，公司的壞賬準(zhǔn)備為0萬元，壞賬損失比例沒有，這闡明公司應(yīng)收賬款的管理工作已經(jīng)出現(xiàn)了問題。

（3）存貨比率較大公司的存貨凈值為，01萬元，占流動資產(chǎn)累計(jì)的比率為49.88%，占資產(chǎn)總計(jì)的比率萬為27.54%，存貨項(xiàng)目在資產(chǎn)中所占比重較大。過多的存貨會帶來一系列不利的影響。首先，一次性大量采購存貨商品不僅會增加公司保管、整頓費(fèi)用，還會增加存貨損耗、丟失、被盜的危險(xiǎn)；另首先，大量存貨會占用過多資金，造成公司資金周轉(zhuǎn)困難，增加利息，減少資金使用效率；再次，當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)中，新材料、新產(chǎn)品層出不窮，更新?lián)Q代非?？焖?，擁有大量存貨不便應(yīng)對復(fù)雜多變的市場。

（4）固定資產(chǎn)比率較低公司涉及在建工程在內(nèi)的固定資產(chǎn).23為萬元，占資產(chǎn)總計(jì)的比例為30.46%。公司的固定資產(chǎn)比重與行業(yè)特性有關(guān)，但普通認(rèn)為，工業(yè)公司固定資產(chǎn)比重為40%，商業(yè)公司固定資產(chǎn)比重為30%較為適宜。

3、償債能力分析

（一）短期償債能力分析

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%=.38/.00*100%=78.32%根據(jù)西方公司的長久經(jīng)驗(yàn)，，普通認(rèn)為200%的比率較為適宜，公司流動比率過低。普通狀況下，流動比率越低，反映公司短期償債能力越弱，但是流動比率過高則表明公司流動資產(chǎn)占用較多，會影響公司的資金運(yùn)用效率，進(jìn)而減少公司的獲利能力。從表1中我們能夠看出，公司的流動資產(chǎn)中很大比例的存貨，占到了流動資產(chǎn)的49.88%。除了存在大額訂單的狀況下，過多存貨往往是由于產(chǎn)銷不平衡，存貨積壓造成的，這種狀況下的存貨變現(xiàn)能力不強(qiáng)，因此即使公司的流動比率較高，但并不一定就代表較高的償債能力。

2.速動比率=（流動資產(chǎn)累計(jì)-存貨凈額）/流動負(fù)債*100%=（.38-.01）/.00*100%=39.25%西方傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，速動比率為100%時(shí)是安全邊際，公司速動比率較高。速動比例較高闡明公司不用動用存貨，僅僅依靠速動資產(chǎn)就能償還債務(wù)，償還流動負(fù)債的能力較強(qiáng)，但過高的速動比率也會造成資金的閑置，影響公司的盈利能力。

3.現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負(fù)債*100%=45738214.14/.00*100%=4.68%普通狀況下，現(xiàn)金比率達(dá)成20%左右，公司直接償付流動負(fù)債的能力就不會有太大問題，因此公司4.68%的現(xiàn)金比率較低。現(xiàn)金比率越低，表明公司的直接償付能力越弱，信用也就越不可靠。但是由于現(xiàn)金是公司收益率最低的資產(chǎn)，現(xiàn)金比率過高將會影響公司的盈利能力。

（二）長久償債能力分析

1.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)責(zé)總額/資產(chǎn)總額*100%=.01/.41*100%=71.95%普通認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率在40%-60%之間較為適宜，公司資產(chǎn)負(fù)債率較高，這闡明公司的負(fù)債比重較高。負(fù)債比重較高，首先闡明公司資金中來自債權(quán)人的部分較小，公司還本付息的壓力較小，財(cái)務(wù)狀況較為穩(wěn)定；另首先也闡明公司對前途信心局限性，運(yùn)用債權(quán)人資本進(jìn)行活動的能力較差。

2.產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/全部者權(quán)益*100%=.01/.40*100%=256.4%普通認(rèn)為公司產(chǎn)權(quán)比率為100%最為適宜，如果認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)在40%-60%之間，則意味著產(chǎn)權(quán)比率應(yīng)當(dāng)在0.7-1.5之間，公司的產(chǎn)權(quán)比率較低。較低的產(chǎn)權(quán)比率表明公司采用了低風(fēng)險(xiǎn)、低酬勞的資本構(gòu)造，債權(quán)人的利益受保護(hù)程度較高，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。但是過低的產(chǎn)權(quán)比率也意味著公司不能充足發(fā)揮負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)杠桿作用。4、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)以下表（單位：萬元）：年份：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入310,037,120.90全部為借款支出無分派股利或利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金流出148,262,307.91經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量161,774,812.99投資活動現(xiàn)金流入20,694,788.30投資活動現(xiàn)金流出24,062,450.00投資活動現(xiàn)金凈流量-3,367,661.70籌資活動現(xiàn)金流入897,000,000.00籌資活動現(xiàn)金流出1,060,521,111.40籌資活動現(xiàn)金凈流量-163,521,111.40現(xiàn)金流入總量.20現(xiàn)金流出總量.31現(xiàn)金凈流量-5113960.2現(xiàn)金流量構(gòu)造分析（1）流出構(gòu)造分析

在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占12.02％，投資活動所得現(xiàn)金占1.95％，籌資活動所得現(xiàn)金占86.02％。公司其現(xiàn)金流出重要在經(jīng)營活動方面，其投資活動、籌資活動占用流出現(xiàn)金極少。（2）流入構(gòu)造分析在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占25.25％，投資活動所得現(xiàn)金占1.68％，籌資活動所得現(xiàn)金占73.06％。由此能夠看出北方公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的重要來源為經(jīng)營活動，其投資活動、籌資活動基本對于公司的的現(xiàn)金流入奉獻(xiàn)很小。（3）流入流出比例分析

從公司的現(xiàn)金流量表能夠看出：經(jīng)營活動中：現(xiàn)金流入量310,037,120.90萬元，現(xiàn)金流出量148,262,307.91萬元該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為2.09，表明1元的現(xiàn)金流出可換回2.09元現(xiàn)金流入。投資活動中：現(xiàn)金流入量20,694,788.30萬元，現(xiàn)金流出量24,062,450.00萬元，該公司投資活動的現(xiàn)金流入流出比為0.86，，表明北方公司正處在發(fā)展時(shí)期?；I資活動中：現(xiàn)金流入量897,000,000.00萬元，現(xiàn)金流出量1,060,521,111.40萬元籌資活動流入流出比為084，表明還款明顯不不大于借款。將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，能夠發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出重要來自于經(jīng)營活動所得，用于經(jīng)營活動所支，其部分經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額用于賠償投資和籌資支出。

5、盈利質(zhì)量分析

（1）盈利現(xiàn)金比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量／營業(yè)利潤）分析

公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為：-5113960.2萬元，營業(yè)利潤為：-35,681,868.47萬元，現(xiàn)金比率為：14.33%，此比率闡明北方公司的盈利質(zhì)量很高。（2）籌資與支付能力分析

強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率〔現(xiàn)金流入總額/（經(jīng)營現(xiàn)金流出量+償還債務(wù)本息付現(xiàn)），公司現(xiàn)金流入總額為：.20萬元，經(jīng)營現(xiàn)金流出量為：148,262,307.91萬元，償還債務(wù)本息付現(xiàn)為：1,027,913,196.97萬元，闡明北方公司發(fā)明的現(xiàn)金流入量足以支付必要的經(jīng)營和債務(wù)本息支出。表明北方公司在籌資能力、公司支付能力方面較強(qiáng)。（3）再投資比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/資本性支出）分析公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為：161,774,812.99萬元，資本性支出4,062,450.00萬，再投資比率：39.82，闡明公司在將來公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、發(fā)明將來現(xiàn)金流量或利潤的能力很強(qiáng)。綜合的兩項(xiàng)指標(biāo)能夠看出公司在將來的盈利能力很強(qiáng)，且現(xiàn)在盈利質(zhì)量很高，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量很充足，可根據(jù)市場狀況擴(kuò)大生產(chǎn)投資，以獲得更大的利潤。

6、利潤表分析利潤構(gòu)成分析該公司營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為14.73%，比增加了4.64%;利潤總額營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為14.94%，比上年度增加4.66%；凈利潤占營業(yè)收入的比重為12.85%，比上年度增加了3.73%。由此可知該公司的盈利能力有所提高。從營業(yè)利潤構(gòu)成看，營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加下降，投資收益比重上升是營業(yè)利潤構(gòu)成上漲的因素，利潤總額構(gòu)成的增加重要是由于營業(yè)利潤比重增加營業(yè)利潤水平分析營業(yè)利潤分析：該公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤379251.00萬元，增加了135810.00萬元，增加率為55.79%.，營業(yè)利潤大幅度增加。從水平分析表上看，公司營業(yè)利潤增加重要是營業(yè)毛利上年增加了89670.00萬元，同時(shí)投資收益增加了70252.50萬元，營業(yè)稅金減少級附加減少了1491.20萬元也是營業(yè)利潤增加的有利因素。銷售費(fèi)用比上年增加了192.14萬元，管理費(fèi)用比上年增加了4538.30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年增加了9291.70萬元資產(chǎn)減值損失比上年增加了6973.29萬元，都是造成營業(yè)利潤下降的不利因素，增減因素相抵造成營業(yè)利潤增加了140418.27萬元營業(yè)毛利分析：該公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)毛利364220.00萬元。比上年增加了89670.00萬元，增加率為32.66%。最核心的因素是營業(yè)收入大幅度增加。公司營業(yè)收入增加了162740.00萬元，增加率為6.75%，但由于營業(yè)成本增加了73070.00萬元，對營業(yè)毛利造成不利影響，增減相抵，造成營業(yè)毛利增加了89670.00萬元。七．發(fā)展能力分析結(jié)論1、償債能力很強(qiáng)，由于公司有充足的經(jīng)營現(xiàn)金來源償還借款但未分派股利和利潤，闡明其吸取外來投資能力很