預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警制度

預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警制度第1章總則第1條目的為加強(qiáng)公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的預(yù)算偏差問題，公司根據(jù)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)體系建立的原則公司要依據(jù)科學(xué)性、系統(tǒng)性、實(shí)用性、重要性、預(yù)測(cè)性、動(dòng)態(tài)性等原則，建立一套預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)體系。1．科學(xué)性。所構(gòu)建的指標(biāo)體系必須能夠準(zhǔn)確地反映預(yù)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系，客觀地反映財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中潛在的預(yù)算執(zhí)行偏差風(fēng)險(xiǎn)。2．系統(tǒng)性。從公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)入手，建立一套能全面檢測(cè)公司預(yù)算執(zhí)行偏差風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系。3．實(shí)用性。指標(biāo)體系必須具有極強(qiáng)的操作性，必須能夠在實(shí)踐中真正的起到預(yù)警作用。指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)必須易于理解，易于取值計(jì)算，易于預(yù)警。4．重要性。注重成本效益，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)容有側(cè)重地選擇、確定能夠揭示公司運(yùn)行規(guī)律和如實(shí)反映重大潛在風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。5．預(yù)測(cè)性。在建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)體系過程中，要注意該指標(biāo)體系應(yīng)有依賴歷史預(yù)算執(zhí)行信息分析預(yù)測(cè)未來的特性，能夠及時(shí)預(yù)測(cè)到引發(fā)預(yù)算執(zhí)行偏差發(fā)生的潛在因素的變化，及早提出預(yù)警。6．動(dòng)態(tài)性。所建立的預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)體系要具有可以不斷更新的特征，其設(shè)計(jì)不僅能滿足靜態(tài)截面數(shù)據(jù)，而且能用于預(yù)算執(zhí)行狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。第3條預(yù)算執(zhí)行預(yù)警的基礎(chǔ)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警以公司預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)預(yù)算信息為基礎(chǔ)。第4條預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)體系預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)體系是依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確立的一系列敏感預(yù)算財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)數(shù)值的集合，具有較強(qiáng)的預(yù)測(cè)功能。第5條預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)體系的特征1．高度的敏感性。一旦預(yù)算執(zhí)行有發(fā)生偏差的現(xiàn)象產(chǎn)生，就能夠在預(yù)算財(cái)務(wù)指標(biāo)上得到迅速的反映。2．較強(qiáng)的預(yù)測(cè)功能。此指標(biāo)體系是預(yù)算執(zhí)行發(fā)生偏差風(fēng)險(xiǎn)的先兆指標(biāo)，而非陷入嚴(yán)重危機(jī)狀態(tài)的結(jié)果指標(biāo)，它能夠預(yù)示可能發(fā)生的預(yù)算執(zhí)行偏差風(fēng)險(xiǎn)。第2章預(yù)算執(zhí)行預(yù)警體系的構(gòu)成第6條現(xiàn)金狀況預(yù)警指標(biāo)公司要根據(jù)自身特點(diǎn)建立符合自身特點(diǎn)的現(xiàn)金狀況預(yù)警指標(biāo)，具體包括基本現(xiàn)金流量指數(shù)、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量指數(shù)、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量納稅保障率、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量?jī)攤暙I(xiàn)率和自由營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率。第7條盈利狀況預(yù)警指標(biāo)公司所建立的盈利狀況預(yù)警指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)率與毛利率、資產(chǎn)凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金率和資產(chǎn)現(xiàn)金率。第8條償債狀況預(yù)警指標(biāo)償債狀況預(yù)警指標(biāo)包括短期償債指標(biāo)和長(zhǎng)期償債指標(biāo)。1．短期償債指標(biāo)主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。2．長(zhǎng)期償債指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率和本息償付倍率。第3章預(yù)算執(zhí)行預(yù)警體系運(yùn)用過程中的注意問題第9條預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警指標(biāo)體系運(yùn)用過程中所需的數(shù)據(jù)資料要真實(shí)、規(guī)范。第10條公司要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展周期，計(jì)算并確定符合其實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的、較合理的預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警指標(biāo)體系的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值和波動(dòng)區(qū)間，以保證預(yù)算執(zhí)行偏差預(yù)警的準(zhǔn)確性。第11條預(yù)警指標(biāo)的計(jì)算分析應(yīng)注重定量分析，并結(jié)合公司所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)政策等非量化因素進(jìn)行預(yù)測(cè)分析