遼陽(yáng)財(cái)政分析報(bào)告

PAGEPAGE12遼陽(yáng)市財(cái)政專題分析報(bào)告一、遼陽(yáng)市社會(huì)經(jīng)濟(jì)概況及財(cái)政、城投體制及項(xiàng)目簡(jiǎn)介（一）遼陽(yáng)市社會(huì)經(jīng)濟(jì)概況遼陽(yáng)市位于遼寧省中部，東依遼東山地，西望遼河平原，太子河經(jīng)市郊東、北轉(zhuǎn)折西、南注入渤海，北距沈陽(yáng)60公里，哈大鐵路，沈大高速公路縱貫?zāi)媳?，遼溪鐵路橫跨東西。優(yōu)越的地理位置及重要的戰(zhàn)略價(jià)值決定了其在東北地區(qū)不可替代的中心地位.南界鋼都鞍山，北依省會(huì)沈陽(yáng)，東臨煤鐵之城本溪，西與遼河油田接壤。下轄五區(qū)一市一縣。全市區(qū)域面積4731平方公里，城區(qū)面積573平方公里，總?cè)丝?82萬(wàn)，其中城市人口72萬(wàn)。近年來(lái)，遼陽(yáng)市政府帶領(lǐng)全市人民開(kāi)拓進(jìn)取，扎實(shí)工作，開(kāi)創(chuàng)了政府工作的新局面。在省政府對(duì)各市政府工作的考核評(píng)價(jià)中，遼陽(yáng)市2004年和2005年連續(xù)兩年列全省第三名，2006年列全省第二名，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅、社會(huì)保障和平安建設(shè)分別獲得省政府單項(xiàng)工作優(yōu)勝獎(jiǎng)。先后跨入全國(guó)地級(jí)以上城市綜合實(shí)力百?gòu)?qiáng)市、中國(guó)優(yōu)秀旅游城市、中國(guó)投資環(huán)境百佳城市行列，2007年在全省文明城市創(chuàng)建評(píng)比中名列第一。國(guó)家實(shí)施東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略，為遼陽(yáng)市推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放等方面創(chuàng)造了良好環(huán)境。遼陽(yáng)市面臨以沈陽(yáng)為中心的遼寧中部城市群經(jīng)濟(jì)區(qū)的機(jī)遇，遼化、弓礦公司、慶化公司等大企業(yè)加快發(fā)展和民營(yíng)企業(yè)不斷壯大，同時(shí)，遼陽(yáng)市具有明顯的區(qū)位、資源、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)、較好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和深厚的古城文化底蘊(yùn)，都為今后城市發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2008年全市地區(qū)生產(chǎn)總值完成567億元，較2007年增長(zhǎng)20%。全市一般預(yù)算收入完成35.4億元，較2007年增長(zhǎng)26%，固定資產(chǎn)投資保持合理規(guī)模，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資完成244億元，較2007年增長(zhǎng)35%。按戶籍人口計(jì)算，人均GDP為3.12萬(wàn)元,增長(zhǎng)20.93%。遼陽(yáng)市近三年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要指標(biāo)如下表：表1：遼陽(yáng)市2005年--2008年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況表單位：萬(wàn)元指標(biāo)2006年2007年2008年當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值394470567第一產(chǎn)業(yè)增加值27．132.338.9第二產(chǎn)業(yè)增加值247．4295.1355.9第三產(chǎn)業(yè)增加值119．6142.7172.1社會(huì)固定資產(chǎn)投資總額138．8184．2244當(dāng)年地方財(cái)政一般預(yù)算收入20．7924．9931．97人均GDP2.162.583.12數(shù)據(jù)來(lái)源：遼陽(yáng)市第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要（2006年—2010年）注:當(dāng)年地方財(cái)政一般預(yù)算收入僅含稅收收入和非稅收入根據(jù)遼陽(yáng)市確定的“十一五”發(fā)展規(guī)劃綱要，“十一五”期間地區(qū)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)保持15%,人均地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)到3.86萬(wàn)元,地方財(cái)政一般預(yù)算收入比達(dá)到36億元,年均增長(zhǎng)15.7%;全社會(huì)固定資產(chǎn)投資達(dá)到326億元,5年累計(jì)達(dá)到1100億元,年均增長(zhǎng)25%。從實(shí)際執(zhí)行情況看，2008年遼陽(yáng)市地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資和地方財(cái)政一般預(yù)算收入均超過(guò)預(yù)計(jì)的增長(zhǎng)水平。根據(jù)我行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)查詢，2008年遼陽(yáng)市區(qū)域評(píng)級(jí)得分為62分，GR5級(jí)。（二）遼陽(yáng)市地方財(cái)政體制及城建資金管理體制概述1、遼陽(yáng)市地方財(cái)政稅收體制的構(gòu)成。遼陽(yáng)市實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制，其中，增值稅中央財(cái)政、省財(cái)政、市財(cái)政分稅比例為75%、10%和15%；消費(fèi)稅的100%上繳中央財(cái)政；企業(yè)所得稅為中央60%、省財(cái)政和市財(cái)政各20%；個(gè)人所得稅為中央60%、省財(cái)政15%，地方財(cái)政25%；營(yíng)業(yè)稅省市分別為30%、70%；房產(chǎn)稅省市各50%；資源稅100%留存地方財(cái)政。2、遼陽(yáng)市城建資金管理體系概述。遼陽(yáng)城建資金年度支出預(yù)算由市建委會(huì)同市財(cái)政局根據(jù)同級(jí)政府的發(fā)展規(guī)劃編制，報(bào)市政府批準(zhǔn)后，由市政府報(bào)請(qǐng)地方人大審查通過(guò)后用于城市維護(hù)和建設(shè)。目前遼陽(yáng)市城建項(xiàng)目主要由遼陽(yáng)城市資本經(jīng)營(yíng)有限公司負(fù)責(zé)實(shí)施。遼陽(yáng)城市資本經(jīng)營(yíng)有限公司主要擔(dān)負(fù)城市經(jīng)營(yíng)性、公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的融資工作及建設(shè)工作。二、遼陽(yáng)市地方財(cái)政及城建資金收支分析（一）遼陽(yáng)市地方財(cái)政分析1、本級(jí)可支配財(cái)力分析。依據(jù)遼陽(yáng)市財(cái)政局提供的《2006年至2008年遼陽(yáng)市本級(jí)一般預(yù)算決算總表》《遼陽(yáng)市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入收支決算總表》對(duì)遼陽(yáng)市財(cái)政收支情況分析如下：近三年遼陽(yáng)市本級(jí)可用財(cái)力簡(jiǎn)表單位：萬(wàn)元序號(hào)科目2006年2007年2008年同比增長(zhǎng)年均增長(zhǎng)1一、市財(cái)政可用財(cái)力25367434697646231833.24352（一）一般預(yù)算收入10437312471115848127.0823.223其中：稅收收入65893817209735819.1421.554增值稅14606139631699421.717.875營(yíng)業(yè)稅2275024369266369.38.26企業(yè)所得稅14262076350868.9856.847城市維護(hù)建設(shè)稅104261283010890-15.122.28個(gè)人所得稅5127677367910.2715.099城鎮(zhèn)土地使用稅259596401664772.69153.2810資源4740.7411非稅收收入38480429916112342.1826.0312一般預(yù)算調(diào)撥收入10312012508215710925.623.4313其中：一般預(yù)算補(bǔ)助收入8511710416313841232.8827.5215一般預(yù)算上年結(jié)余收入10099130731823439.4834.3716一般預(yù)算調(diào)入資金79047846463-94.1-75.817（二）基金預(yù)算收入247256910611542367.02116.0618其中：政府性基金收入21687653347708117.9888.5319土地有償使用收入14085487616088424.86107.9120上級(jí)補(bǔ)助收入-3564-449011768-362.0921上年結(jié)余收入6602826226574221.64100.6322（三）預(yù)算外收入21456280773130511.520.7923其中：行政事業(yè)性收費(fèi)收入16533172392058319.411.5824其他收入44839-100-10025上年節(jié)余491959991072278.7347.6426二、本級(jí)財(cái)政支出24244631268841169131.6630.3127（一）一般預(yù)算支出17740122005427080923.0623.5528其中：工資福利支出5019764464695647.9117.7229商品和服務(wù)支出884599046910542016.539.1730債務(wù)利息支出281031548154158.5370.3531基本建設(shè)支出54006070897047.7828.8832其他資本性支出30535558977870140.860.5435一般預(yù)算上解支出17019115051309213.79-12.2936結(jié)轉(zhuǎn)下年支出16106212423467263.2246.7237一般預(yù)算年終結(jié)余13073182343168973.7955.6938（二）基金預(yù)算支出16463425327095066.82107.639其中：城市維護(hù)建設(shè)支出8844341095686966.73153.5840（三）預(yù)算外支出15457173552216827.7319.7641其中：經(jīng)常性支出15457173552216827.7319.7643三、收支節(jié)余11228342885062747.65112.34近年遼陽(yáng)市本級(jí)財(cái)政可支配財(cái)力增速較快，年均增長(zhǎng)35%。其主要來(lái)源為一般預(yù)算收入，占可支配財(cái)力的68.26%左右，基金預(yù)算收入占可支配財(cái)力的24.97%，預(yù)算外收入占比較低，增幅較緩。⑴一般預(yù)算收入。近三年稅收收入年均增幅在21.55%左右，占本級(jí)可支配財(cái)力的25.98%、23.55%、21.06%。從稅種結(jié)構(gòu)上看，增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和營(yíng)業(yè)稅占比較高，2008年分別達(dá)到17.45%、11.19%和27.36%。營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅近三年增幅較大，分別達(dá)到年均8.2%、15.09%、153.28%。近三年非稅收入年均增幅26.03%，占本級(jí)可支配財(cái)力的15.17%、12.39%、13.22%。一般預(yù)算調(diào)撥收入年均增幅23.43%，占本級(jí)可支配財(cái)力的40.65%、36.05%、33.98%。⑵基金預(yù)算收入。近年增幅較大，2007年國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收入較2006增長(zhǎng)2.79倍以上，主要是土地有償使用收入大幅增加所致。2008年國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收入較上期增長(zhǎng)24.86%。2006—2008年遼陽(yáng)市本級(jí)財(cái)政土地有償使用收入分別為14085萬(wàn)元、48761萬(wàn)元和60884萬(wàn)元，占當(dāng)年可支配財(cái)力的比重分別為5.55%、14.05%、13.17%。遼陽(yáng)市城區(qū)土地未被過(guò)度開(kāi)發(fā)利用，土地規(guī)模有挖掘潛力，可供出讓的土地面積隨著土地交易市場(chǎng)的回暖，未來(lái)年度發(fā)展空間較大。⑶預(yù)算外收入。近三年年均增幅在20.79%，主要為行政事業(yè)性收費(fèi)收入，在年度可支配財(cái)力中占比較小，分別為8.45%、8.09%、6.77%。2、本級(jí)財(cái)政支出分析。遼陽(yáng)市近三年本級(jí)財(cái)政支出增長(zhǎng)較快，由2006年的24.24億元增加到2008年的41.17億元，年均增長(zhǎng)30.31%。一般預(yù)算支出占比穩(wěn)定，基金預(yù)算支出占比逐年增加，預(yù)算外支出變化不大。其中基本建設(shè)支出近年投資力度加大，年均增加28.88%，但占本級(jí)財(cái)政支出的比例變化不大，近三年占比分別為2.23%、1.94%和2.18%。經(jīng)常性支出（工資福利、商品服務(wù)和其他資本性支出）近三年年均增幅14.89%，占本級(jí)財(cái)政支出的比例分別為76.16%、72.97%和67%。2007年以后一般預(yù)算調(diào)撥支出數(shù)額較2006年變動(dòng)較大，是由于財(cái)政統(tǒng)計(jì)新舊科目的轉(zhuǎn)換所致。3、地方財(cái)政能力評(píng)價(jià)。由上表可見(jiàn)，近三年遼陽(yáng)市地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況較好，地方財(cái)政總體運(yùn)行狀況平穩(wěn)，財(cái)政支出中城市基本建設(shè)支出的力度不斷加大，實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年收支平衡且略有結(jié)余。近幾年，遼陽(yáng)市縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，帶動(dòng)縣（市）區(qū)級(jí)財(cái)政收入增長(zhǎng)勢(shì)頭強(qiáng)勁。2008年縣（市）區(qū)級(jí)財(cái)政收入完成195583萬(wàn)元，占全市財(cái)政收入的53.72%，占比持續(xù)保持在50%以上，從增量財(cái)力情況看，縣（市）區(qū)級(jí)增收48140萬(wàn)元，占全市增收總額65.75%，比總量占比高了12.03%。從上述分析可以看出，由于縣域經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勁發(fā)展勢(shì)頭拉動(dòng)，全市一般預(yù)算收入在各項(xiàng)減收因素集中影響、同比增幅達(dá)到了26.1%。（二）城建資金收支分析遼陽(yáng)市2006-2008年本級(jí)財(cái)政城建資金收支情況一覽表單位：萬(wàn)元科目2006年2007年2008年城建資金來(lái)源707068207284205城市維護(hù)建設(shè)稅104261283010890公用事業(yè)附加費(fèi)102512671078土地有償使用收入470474969961526市政公用設(shè)施有償使用費(fèi)154217421907水資源費(fèi)100010001000中央財(cái)政撥款地方財(cái)政撥款340225342市政公用設(shè)施增容配套費(fèi)480372276713其他來(lái)源45238082749城建資金支出707068207284205維護(hù)性支出140881472716824建設(shè)性資金支出525676166259117歸還國(guó)內(nèi)外貸款361849606258其他支出43372320061、城建資金來(lái)源分析。遼陽(yáng)市城建資金在地方財(cái)政本級(jí)可支配收入中的占比約為17.46%，其主要來(lái)源于一般預(yù)算內(nèi)的城市維護(hù)建設(shè)稅、公用事業(yè)附加費(fèi)、中央財(cái)政及地方財(cái)政的撥款、基金預(yù)算收入中土地有償使用收入。其中城市維護(hù)建設(shè)稅占城建資金來(lái)源的14.75%，土地有償使用收入占66.54%，各級(jí)財(cái)政撥款占0.48%，其它來(lái)源占18.23%。2、城建資金支出分析。遼陽(yáng)市城建資金主要用于城市維護(hù)性支出、城市建設(shè)資本金支出及歸還國(guó)內(nèi)外貸款。從近三年的情況看，城建資金支出總量加大，年均增幅16.1%左右，主要增長(zhǎng)于建設(shè)性資金支出及其它支出。維護(hù)性支出年均增長(zhǎng)4.53%，占全部城建資金支出的19.92%。建設(shè)性資金支出年均增長(zhǎng)17.3%，占比74.35%。歸還國(guó)內(nèi)外貸款年均增長(zhǎng)19.92%，占比5.12%。其它支出年均增長(zhǎng)66.97%，占比0.61%。就近年城建資金使用情況看，新增城市基礎(chǔ)設(shè)施投資力度將會(huì)得到進(jìn)一步加大。三、遼陽(yáng)市財(cái)政及城建資金收支預(yù)測(cè)（一）地方財(cái)政收支預(yù)測(cè)我行結(jié)合遼陽(yáng)市“十五”、“十一五”期間一般預(yù)算收入、地方可支配財(cái)力的增長(zhǎng)率，以及與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)的GDP發(fā)展水平，綜合謹(jǐn)慎預(yù)測(cè)地方財(cái)政收入。對(duì)于其中基金預(yù)算收入的土地有償使用收入，則結(jié)合年度土地利用計(jì)劃和歷年出讓收入水平進(jìn)行預(yù)測(cè)。根據(jù)近三年本級(jí)財(cái)政可支配收入及財(cái)政支出的增長(zhǎng)，及未來(lái)年度擬建在建項(xiàng)目投資規(guī)劃可以看出，遼陽(yáng)市經(jīng)濟(jì)發(fā)展及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)將進(jìn)入快速發(fā)展階段，對(duì)建設(shè)資金的需求旺盛。一般預(yù)算收入年均10%的速度遞增。我行根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，按照2009至2010年市本級(jí)可支配財(cái)力年均10%增長(zhǎng)預(yù)測(cè)、2011至2015年年均8%的速度預(yù)測(cè)遼陽(yáng)市地方財(cái)政一般預(yù)算收入基金預(yù)算收入和預(yù)算外收入。遼陽(yáng)市本級(jí)財(cái)政收支預(yù)測(cè)表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目2009年2010年2011年2012年2013年2014年1一、市可用財(cái)力5085505594056041586524907046897610652（一）預(yù)算收入4741155215265632486083086569737095313一般預(yù)算收入3471493818644124134454064810395195224基金預(yù)算收入1269661396621508351629021759341900095其中：土地出讓收入66973736707956385929928031002276（二）市本級(jí)預(yù)算外收入3443637879409094418247717515347其中:土地出讓收益0000008二、財(cái)政支出4339914773905155825568286013746494849（一）經(jīng)常性支出30459633505636186139080942207445584010其中：預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性支出28122830935133409936082738969342086811預(yù)算外經(jīng)常性支出23369257052776229983323813497212（二）基金預(yù)算支出7479482273888559596310364011193113三、可用于建設(shè)支出來(lái)源129395142334153721166019179300193644序號(hào)項(xiàng)目2015年2016年2017年2018年2019年合計(jì)1一、市可用財(cái)力82195086304790620095151099908583321482（一）預(yù)算收入76629380460884483888708093143477679533一般預(yù)算收入56108358913861859464952468200056877324基金預(yù)算收入20521021547022624423755624943420802215其中：土地出讓收入10824511365711934012530713157310972876（二）市本級(jí)預(yù)算外收入55657584406136264430676515641957其中:土地出讓收益0000008二、財(cái)政支出70144373651577334181200885260871105669（一）經(jīng)常性支出492307516923542769569907598403499054510其中：預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性支出454538477264501128526184552493460767111預(yù)算外經(jīng)常性支出377703965841641437234590938287412（二）基金預(yù)算支出120886126930133277139941146938122542713三、可用于建設(shè)支出來(lái)源2091362195932305722421012542062120021經(jīng)測(cè)算，如收支增長(zhǎng)達(dá)到預(yù)期，在項(xiàng)目貸款期內(nèi)2009-2019年遼陽(yáng)市可用財(cái)力合計(jì)約為833億元，其中可用于建設(shè)性支出來(lái)源合計(jì)為212億元。（二）城建資金收支預(yù)測(cè)我行基于財(cái)政整體收支水平和近年城建資金撥付情況，同時(shí)考慮以前年度增長(zhǎng)比率，確定未來(lái)10年的城建資金收支情況。1、在預(yù)測(cè)城建資金來(lái)源中，預(yù)算內(nèi)資金以2008年為基數(shù)，考慮以前年度實(shí)際增長(zhǎng)率，預(yù)算內(nèi)增幅與可支配財(cái)力中一般預(yù)算收入增幅一致，2009年至2010年度為10%，2011至2015年為8%，以后年度為5%。2、土地有償使用收入?yún)⒄战瓿山幻娣e及平均地價(jià)，未來(lái)年度出讓土地取值為年均3000畝，土地成交單價(jià)取近年平均價(jià)格水平，且不做增長(zhǎng)考慮。市財(cái)政的土地有償使用收入用于城建項(xiàng)目的比率為土地總收益的30%。3、預(yù)算外資金主要包含其他資金增幅與可支配財(cái)力中一般預(yù)算收入增幅一致，2009、2010年為10%，2011-2015年為8%，以后年度為5%。4、本級(jí)城建資金支出中，用于維護(hù)性支出的增長(zhǎng)比例與前述收入增長(zhǎng)比率一致。序號(hào)科目2009年2010年2011年2012年2013年2014年1一、本級(jí)財(cái)政城建資金1166691283361386031496911616661745992預(yù)算內(nèi)資金0000003城市維護(hù)建設(shè)稅1343014773159541723118609200984公用事業(yè)附加費(fèi)980107811651258135914675中央財(cái)政撥款0000006地方財(cái)政撥款3353683984304645017土地有償使用收入930051023061104911193301288761391868預(yù)算外資金1913210422732455265128639土地出讓收益00000010公用事業(yè)附加費(fèi)00000011市政公用設(shè)施增容配套費(fèi)65897248782884559131986112其他來(lái)源435序號(hào)科目2015年2016年2017年2018年2019年合計(jì)1一、本級(jí)財(cái)政城建資金18332919249620212121222722283818825742預(yù)算內(nèi)資金0000003城市維護(hù)建設(shè)稅21103221582326624429256512167004公用事業(yè)附加費(fèi)15411618169917831873158205中央財(cái)政撥款0000006地方財(cái)政撥款52655258060963954027土地有償使用收入14614615345316112516918217764115007408預(yù)算外資金30063156331434803654308699土地出讓收益00000010公用事業(yè)附加費(fèi)00000011市政公用設(shè)施增容配套費(fèi)103541087211416119871258610632812其他來(lái)源經(jīng)測(cè)算，如財(cái)政資金中用于城建支出主要來(lái)源不發(fā)生較大變化且收支增長(zhǎng)達(dá)到預(yù)期，2009-2019年項(xiàng)目貸款期內(nèi)遼陽(yáng)市本級(jí)財(cái)政城建資金總來(lái)源為188億元。四、地方財(cái)政負(fù)債規(guī)模及償債能力評(píng)價(jià)（一）地方財(cái)政負(fù)債規(guī)模及存量債務(wù)覆蓋率根據(jù)遼陽(yáng)市財(cái)政提供的《遼寧省遼陽(yáng)市地方政府性債務(wù)余額表》，2008年末遼陽(yáng)市地方財(cái)政負(fù)債為10.17億元，其中城建負(fù)債為5.56億元，為政府直接債務(wù)，無(wú)隱性負(fù)債和或有負(fù)債。其中包含遼陽(yáng)城市資本經(jīng)營(yíng)有限公司當(dāng)期存量負(fù)債5.56億元。城建貸款當(dāng)期財(cái)政存量債務(wù)覆蓋率表現(xiàn)為：一般預(yù)算收入/存量負(fù)債為2.89，本級(jí)可支配收入/存量負(fù)債為2.53，財(cái)政負(fù)債占本級(jí)可支配財(cái)力的48.3%。（二）地方財(cái)政償債能力評(píng)價(jià)我行對(duì)遼陽(yáng)市財(cái)政城建資金償債能力做如下測(cè)算，其中：市本級(jí)財(cái)政城建存量負(fù)債考慮政府直接負(fù)債10.17億元，2009年以后增量負(fù)債依據(jù)在建項(xiàng)目投資計(jì)劃中申請(qǐng)銀行融資30億元測(cè)算。存量負(fù)債按照遼陽(yáng)市財(cái)政提供分年度償還計(jì)劃安排還貸資金，新增負(fù)債按10年等額償還測(cè)算，銀行貸款采用同檔次基準(zhǔn)利率。我行以未來(lái)年度城建資金為來(lái)源，考慮財(cái)政城建原有負(fù)債和新增城建負(fù)債的本息償還、規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目資本金支出后，編制遼