國有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)法律服務(wù)方案

第第頁國有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)法律服務(wù)方案服務(wù)對象國有獨(dú)資公司、國有全資公司和國有控股公司二、需求分析（一）內(nèi)控體系建設(shè)，是提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的需要近年來，財(cái)政部、證監(jiān)會、國資委等相關(guān)部門，不斷要求企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，上市公司和中央企業(yè)建立和完善內(nèi)控體系是基本要求。國有企業(yè)作為重要的市場主體，建立健全內(nèi)控體系，提升內(nèi)控水平，既是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的需要，也是規(guī)避違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任、提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力的基本要求。內(nèi)控體系建設(shè)，是年度審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、巡視巡察的重點(diǎn)工作和必然要求根據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等規(guī)定，上級管理部門對國有企業(yè)作年度審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、巡視巡察時(shí)，會將企業(yè)是否建立健全內(nèi)控體系，作為衡量企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人是否履職盡責(zé)、企業(yè)是否規(guī)范運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位的評判標(biāo)準(zhǔn)，否則，國有企業(yè)將會被責(zé)令限期整改。服務(wù)內(nèi)容國有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，梳理管理目標(biāo)、規(guī)章制度、管理流程、管理風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制記錄、控制依據(jù)、控制矩陣，再編制成內(nèi)部控制手冊以便參考使用。主要服務(wù)內(nèi)容如下：了解企業(yè)經(jīng)營管理基本情況，明確內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)、工作范圍和實(shí)施步驟外部律師、公司律師或者其他專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)駐企業(yè)著手企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)前，需要詳細(xì)了解公司注冊信息、資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、OA管理流程等經(jīng)營管理基本情況,明確內(nèi)控體系建設(shè)的預(yù)期目的、工作范圍和實(shí)施步驟，協(xié)調(diào)工作小組成員內(nèi)外部相關(guān)人員的職責(zé)、分工、進(jìn)度安排。企業(yè)內(nèi)部全體員工應(yīng)高度重視內(nèi)控體系建設(shè)，樹立全過程內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識，積極配合內(nèi)控工作小組的工作。（二）梳理和修正各項(xiàng)管理流程，明確管理風(fēng)險(xiǎn)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制記錄和控制依據(jù)由于上級管理部門對國有企業(yè)規(guī)范管理的要求，一般情況下，國有企業(yè)的每項(xiàng)業(yè)務(wù)或管理事項(xiàng)都有明確的決策、審批流程。在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，要重點(diǎn)梳理每項(xiàng)決策、審批流程，將逐一辨別原流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，甄別其中的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按有效防控風(fēng)險(xiǎn)的原則修正各項(xiàng)流程，并明確修正后流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制記錄和控制依據(jù)。修正后的流程和控制措施可以單獨(dú)的用流程圖表達(dá)出來，并即時(shí)運(yùn)用到OA流程管理中，并適時(shí)修改完善相關(guān)的規(guī)章制度。設(shè)計(jì)管理流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，將管理流程風(fēng)險(xiǎn)管理表格化，提升內(nèi)部控制效率每項(xiàng)管理流程對應(yīng)一張風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣表。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣表的設(shè)計(jì)和填寫應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際管理，不能過于理想化。每張風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣表應(yīng)體現(xiàn)相應(yīng)管理流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述及其風(fēng)險(xiǎn)類別、控制目標(biāo)、控制措施、控制記錄、控制方式、控制時(shí)間、責(zé)任崗位（部門）等信息，通過表格化形式來管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升內(nèi)部控制效率。編寫內(nèi)部控制手冊并適時(shí)修改完善，將制度化的內(nèi)部控制落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中內(nèi)部控制手冊是內(nèi)部控制建設(shè)的成果體現(xiàn)。內(nèi)部控制手冊初稿完成后，需要發(fā)送給相關(guān)部門和崗位人員審查、提出建議和意見，再定稿、評審、試運(yùn)行，最后整改、評審、正式施行，施行過程中再次適時(shí)修改完善。內(nèi)部控制手冊是制度化的企業(yè)文件，束之高閣不能發(fā)揮其應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防控作用，要落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。服務(wù)流程國有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)法律服務(wù)流程如下：1.明確企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的目的和意義；2.確定內(nèi)控體系建設(shè)的范圍；3.確定內(nèi)控體系建設(shè)的基本原則；4.梳理企業(yè)的崗位職責(zé)、管理流程以及每項(xiàng)管理流程中的每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，挑選重大風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)作為關(guān)鍵控制點(diǎn)；5.對管理流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)予以合理設(shè)計(jì)和控制；6.將管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制效果列入企業(yè)的業(yè)績評價(jià)與考核體系中予以落實(shí)；7.內(nèi)部體系執(zhí)行過程中，進(jìn)行動態(tài)化管理，適時(shí)修改完善。五、作