高校、大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》關(guān)于全面直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南(試行)》等相關(guān)文件要二、建設(shè)目標(biāo)、原則與內(nèi)容(一)建設(shè)目標(biāo)劃，通過(guò)規(guī)范管理、有效控制、追責(zé)問(wèn)效、防范風(fēng)險(xiǎn)等多種形式形成支持學(xué)校可持續(xù)發(fā)展的制度環(huán)境。2.具體目標(biāo)。在推進(jìn)單位層面控制的總體框架下，圍繞預(yù)算、收入等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，梳理和優(yōu)化現(xiàn)行規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，通過(guò)度析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，部署運(yùn)行內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，建立與學(xué)校發(fā)展相適合、可落地的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制(二)建設(shè)原則決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程的內(nèi)部控制體系。從范圍上覆蓋學(xué)校各項(xiàng)核心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從流程上將內(nèi)部控制的措施落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)突出重點(diǎn)、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不存在重大缺3.制衡性原則。按照統(tǒng)一規(guī)劃和要求，各部門(mén)、學(xué)院層層落實(shí)，周密部署，分工協(xié)作，緊密配合，協(xié)調(diào)推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部控制應(yīng)在學(xué)校崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程方面形成相互制約和相互監(jiān)督，確保不相容崗位相互分離制約和溝通協(xié)調(diào)。4.適合性原則。緊密結(jié)合外部政策規(guī)定、形勢(shì)變化以及學(xué)校管理變革要求，全面歸納、整合提升總結(jié)內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)與成果，強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，持續(xù)推動(dòng)改進(jìn)與完善(三)建設(shè)內(nèi)容1.梳理學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程和明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)研和梳理，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)和歸納，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。按照業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯順序，將各個(gè)業(yè)務(wù)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到各單位、各崗位的設(shè)置，明確其職能范圍和分工。學(xué)校各業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，全方位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任單位，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性和定量評(píng)估，提出管理策略和解決方案。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，研究制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，明確評(píng)估方法，確定定性與定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化落實(shí)崗位責(zé)任，優(yōu)化工作流程。3.建立健全內(nèi)部控制制度和信息化平臺(tái)。對(duì)照財(cái)政部、教育部?jī)?nèi)部控制要求，梳理學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，查找現(xiàn)行制度中存在的交叉、重疊、矛盾、缺失及與業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)等缺陷，對(duì)各項(xiàng)制度(標(biāo)準(zhǔn))進(jìn)行重新修訂與整合，確保制度與流程、崗位職責(zé)、控制要求相統(tǒng)一。將內(nèi)部控制信息通過(guò)系統(tǒng)功能開(kāi)發(fā)，技術(shù)固化，形成管理軟件，提升學(xué)校內(nèi)部管理水平。計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行評(píng)價(jià)基本框架，研究制定統(tǒng)一的執(zhí)行評(píng)價(jià)規(guī)范，統(tǒng)一協(xié)調(diào)整合審計(jì)、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督力量，將內(nèi)部控制運(yùn)行情況納入到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢察中，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。大力實(shí)施規(guī)范治校、文化強(qiáng)校的戰(zhàn)略，開(kāi)設(shè)“內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)欄”與經(jīng)驗(yàn)交流平臺(tái)，宣傳教育部、財(cái)政部有關(guān)內(nèi)部控制政策規(guī)定，普及內(nèi)部控制基本知識(shí)，總結(jié)交流內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)三、建設(shè)實(shí)施進(jìn)度安排及預(yù)期工作成果大學(xué)內(nèi)部控制體系建設(shè)采取聘請(qǐng)內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)建設(shè)和自建相結(jié)合的形式，從2019年3月份開(kāi)始實(shí)施，主要分為(一)明確組織體系。成立大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體成員及職責(zé)如下：職責(zé)：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作；規(guī)劃和制定學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)基本思路、工作重點(diǎn)、工作計(jì)劃等；組織全校各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)；建立健全學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)管理辦公室和監(jiān)督檢查工作小組。管理辦公室設(shè)在審計(jì)處。主任由何建忠兼任，副主任由王江麗兼任，成員為張建慧，蔣華丁，竺向陽(yáng)，吳向前，劉晨江，孫景兵、李鳳華，孫金洪。主要職責(zé)為：組織協(xié)調(diào)全校內(nèi)部控制建設(shè)工作；組織梳理學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動(dòng)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇應(yīng)對(duì)策略；建立健全學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部管理制度。監(jiān)督檢查工作小組由審計(jì)處牽頭，紀(jì)委配合，根據(jù)實(shí)際工作情況組建。主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)對(duì)全校內(nèi)控建立與實(shí)施情況監(jiān)督檢查；定期組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的健全性、有效性等做出評(píng)價(jià)。本階段預(yù)期工作成果主要是完成內(nèi)部控制體系建設(shè)組織架構(gòu)、項(xiàng)目實(shí)施方案和項(xiàng)目計(jì)劃等。(二)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。依據(jù)大學(xué)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和開(kāi)展?fàn)顩r，以及已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件情況，全面辨識(shí)學(xué)校當(dāng)前存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，形成適用于學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)調(diào)查對(duì)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、合同等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，進(jìn)行深度分解與分析，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖。本階段預(yù)期工作成果主要有大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷、重大風(fēng)險(xiǎn)地圖和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。(三)建立內(nèi)部控制流程體系?；趯W(xué)校組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、管理需要等，搭建業(yè)務(wù)流程體系框架，該框架以管理職能、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為縱軸，以重要性水平為橫軸，形成三級(jí)流程體系。以流程體系框架為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務(wù)流程，編制流程體系文件形成內(nèi)部控制流程規(guī)范手冊(cè)，為全面識(shí)別和評(píng)估流程層面風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。本階段預(yù)期工作成果主要有內(nèi)部控制流程體系框架、內(nèi)部控制流程文檔、內(nèi)部控制流程圖、內(nèi)部控制流程描述和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等。(四)搭建制度框架、推進(jìn)制度流程化。結(jié)合業(yè)務(wù)流程框架，梳理學(xué)?，F(xiàn)有制度文件，與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行匹配，搭建適合的制度體系框架，實(shí)現(xiàn)制度流程一體化管理。使用專(zhuān)業(yè)分析程序和方法，識(shí)別制度體系中的結(jié)構(gòu)型缺陷，完善并健全內(nèi)部控制制度。本階段預(yù)期工作成果主要有內(nèi)部控制流程與制度匹配框架，內(nèi)部控制體系建議報(bào)告、內(nèi)部控制手冊(cè)等。(五)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。編制《大學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》,用于指導(dǎo)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作有序開(kāi)展，形成內(nèi)部控制工作閉環(huán)管理機(jī)制，奠定體系長(zhǎng)效運(yùn)轉(zhuǎn)的制度保障，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作機(jī)制。本階段預(yù)期工作成果主要有內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)與評(píng)價(jià)指標(biāo)。(六)建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。對(duì)學(xué)校權(quán)力結(jié)構(gòu)進(jìn)行梳理，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。本階段預(yù)期工作成果主要有權(quán)力結(jié)構(gòu)圖、權(quán)限指引(七)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)。開(kāi)展內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)，確保系統(tǒng)覆蓋重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，落實(shí)內(nèi)部控制制度所設(shè)置控制措施，易操作，能落地；包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、合同管理和資產(chǎn)管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。梳理內(nèi)部控制規(guī)范中的申請(qǐng)、審批、檢驗(yàn)、復(fù)查、崗位牽制等主要控制要求，將關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制要求固化到業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制執(zhí)行中的作用，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、信息化，減少人為干預(yù)和操作失誤。為明確建設(shè)任務(wù)與責(zé)任，對(duì)單位層面控制、業(yè)務(wù)層面控制和內(nèi)部控制信息化建設(shè)進(jìn)行任務(wù)分解，具體如下：(一)單位層面內(nèi)部控制牽頭單位：大學(xué)辦公室協(xié)同部門(mén)：紀(jì)委、黨委組織(人事)部、黨委網(wǎng)信辦、審計(jì)處、發(fā)展規(guī)劃處(二)預(yù)算業(yè)務(wù)控制牽頭單位：計(jì)財(cái)處協(xié)同部門(mén)：大學(xué)辦公室、黨委組織(人事)部、國(guó)有資產(chǎn)管理處、實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理中心、基建處(三)收支業(yè)務(wù)控制牽頭單位：計(jì)財(cái)處協(xié)同部門(mén)：大學(xué)辦公室、黨委組織(人事)部、科研處、國(guó)有資產(chǎn)管理處、基建處、實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理中心(四)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制牽頭單位：國(guó)有資產(chǎn)管理處協(xié)同部門(mén)：計(jì)財(cái)處、基建處、實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理中心、后勤服務(wù)中心(五)資產(chǎn)控制牽頭單位：國(guó)有資產(chǎn)管理處協(xié)同部門(mén)：計(jì)財(cái)處、實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理中心、后勤服務(wù)中心、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(六)建設(shè)項(xiàng)目控制牽頭單位：基建處協(xié)同