中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷3)

試卷科目：中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共146題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為（）。A)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B)簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告C)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告D)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告[單選題]2.下列選項(xiàng)中，不是內(nèi)部控制作用的是（）。A)保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)準(zhǔn)確B)促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C)保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用D)促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)[單選題]3.下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。[2011、2009年初級(jí)真題]A)計(jì)算B)監(jiān)盤C)觀察D)函證[單選題]4.某制藥廠在2009年投保了產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限為一年。在保險(xiǎn)期限內(nèi)某患者服用該廠生產(chǎn)的已投保產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)的藥品后，因其配制上的過(guò)失致使該患者身體受到極大傷害，到2011年才發(fā)現(xiàn)并提出索賠，后由保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠償。該制藥廠投保的保險(xiǎn)屬于（）。A)保證保險(xiǎn)B)責(zé)任保險(xiǎn)C)人身保險(xiǎn)D)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)[單選題]5.下列程序中不屬于借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試程序的是：A)索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全B)觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中C)抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程，以判斷其是否合規(guī)D)計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)[單選題]6.針對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以下說(shuō)法不正確的是（）。A)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)B)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府C)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的適用性D)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)[單選題]7.下列審計(jì)取證方法中，能對(duì)固定資產(chǎn)存在性提供可靠審計(jì)證據(jù)的是（）。A)詢問(wèn)B)檢查C)分析D)重新計(jì)算[單選題]8.審計(jì)人員獲取的能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實(shí)是()。A)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B)審計(jì)證據(jù)C)審計(jì)工作底稿D)審計(jì)準(zhǔn)則[單選題]9.某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬(wàn)元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬(wàn)元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為：A)100萬(wàn)元B)110萬(wàn)元C)10萬(wàn)元D)11.5萬(wàn)元[單選題]10.以下項(xiàng)目應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A)經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)B)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C)已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)D)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)[單選題]11.評(píng)分法的關(guān)鍵是：A)確定最佳的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)B)建立評(píng)價(jià)體系或模型C)克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的缺陷D)制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)[單選題]12.審計(jì)人員審查合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，如為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入：A)管理費(fèi)用B)資本公積--股本溢價(jià)C)長(zhǎng)期股權(quán)投資D)營(yíng)業(yè)外支出[單選題]13.在利用外部專家工作時(shí)，下列各項(xiàng)中，對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的是：A)外部專家B)審計(jì)人員C)社會(huì)公眾D)被審計(jì)單位管理當(dāng)局[單選題]14.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)特征的表述，正確的是：A)審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)越多越好B)對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果能夠證明存貨的存在性和計(jì)價(jià)的正確性C)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好D)審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲取的銀行對(duì)賬單比從銀行獲取的函證復(fù)函更可靠[單選題]15.審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)的方法是（）。A)分析B)重新計(jì)算C)外部調(diào)查D)檢查[單選題]16.以下針對(duì)關(guān)聯(lián)方審計(jì)目標(biāo)，說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ)就財(cái)務(wù)報(bào)告受到關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的影響，確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映。B)確定關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)識(shí)別、會(huì)計(jì)處理和披露C)如果適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒(méi)有對(duì)關(guān)聯(lián)方做出規(guī)定，無(wú)須確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是否受到關(guān)聯(lián)方交易的影響D)充分了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，以便能夠確認(rèn)由此產(chǎn)生的，與識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]17.下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有()。A)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B)取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益C)可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量D)可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本[單選題]18.下列國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)中，隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作的是（）。A)瑞士國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B)日本審計(jì)院C)美國(guó)審計(jì)署D)西班牙的審計(jì)法院[單選題]19.薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制中，使用文件和記錄的關(guān)鍵是：A)設(shè)計(jì)一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的原始憑證B)限制非授權(quán)人員接近薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料C)所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)D)所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)稽核人員審查[單選題]20.下列各項(xiàng)測(cè)試程序中，不屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的是（）。A)驗(yàn)證壞賬沖銷是否經(jīng)過(guò)收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn)B)了解應(yīng)收款項(xiàng)賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工C)審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)D)分析、計(jì)算折讓、折扣比例的合理性[單選題]21.下列關(guān)于審計(jì)取證的基本方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A)順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位B)逆差法可從審計(jì)事項(xiàng)的總體上把握重點(diǎn)，針對(duì)性較強(qiáng)C)全部審計(jì)就是利用詳查法進(jìn)行審計(jì)D)抽查法不同于局部審計(jì)[單選題]22.下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司B)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的報(bào)告年度的銷售退回C)資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案D)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)[單選題]23.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是（）。A)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B)從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C)文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠D)被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠[單選題]24.下列取證方法中，不適合進(jìn)行審計(jì)抽樣的是（）。A)重新計(jì)算B)函證C)分析D)檢查實(shí)物資產(chǎn)[單選題]25.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬(wàn)元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員，均未能有效證實(shí)其真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是()。A)函證債權(quán)人B)核對(duì)總賬和明細(xì)賬C)作出賬實(shí)不符結(jié)論D)要求在報(bào)表附注中予以說(shuō)明[單選題]26.抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性的風(fēng)險(xiǎn)是()。A)誤拒風(fēng)險(xiǎn)B)誤受風(fēng)險(xiǎn)C)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)[單選題]27.根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是（）。A)本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B)本單位的財(cái)務(wù)部門C)本單位的監(jiān)事會(huì)D)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)[單選題]28.審計(jì)人員根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是（）。A)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性B)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性C)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體合理性D)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露充分性[單選題]29.關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。[2013年真題]A)責(zé)任保險(xiǎn)承保一切法律責(zé)任B)責(zé)任保險(xiǎn)只承保刑事責(zé)任C)責(zé)任保險(xiǎn)只承保部分民事責(zé)任D)責(zé)任保險(xiǎn)只承保部分行政法律責(zé)任[單選題]30.被審計(jì)單位將下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)作為調(diào)整事項(xiàng)，恰當(dāng)?shù)氖茿)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟B)資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本C)資產(chǎn)負(fù)債表日后稅收政策發(fā)生重大變化D)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)上年財(cái)務(wù)報(bào)表重大差錯(cuò)[單選題]31.第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體是（）。A)威尼斯會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)B)愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)[單選題]32.下列不屬于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷處理審查內(nèi)容的是：A)內(nèi)部債權(quán)項(xiàng)目與債務(wù)項(xiàng)目的抵銷處理B)本期內(nèi)部應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的抵銷處理C)前期內(nèi)部債權(quán)項(xiàng)目與債務(wù)項(xiàng)目的抵銷處理D)前期內(nèi)部應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的抵銷處理[單選題]33.在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是()。A)證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在B)證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期D)測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況[單選題]34.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的：A)控制活動(dòng)B)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C)控制環(huán)境D)監(jiān)督[單選題]35.下列各項(xiàng)中，針對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置，說(shuō)法不正確的有（）。A)我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是根據(jù)《憲法》設(shè)置的B)市級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)C)地方審計(jì)機(jī)關(guān)分別向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告工作D)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)[單選題]36.按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是（）。[2009年初級(jí)真題]A)會(huì)計(jì)B)出納員C)銷售人員D)倉(cāng)庫(kù)保管員[單選題]37.被審計(jì)對(duì)象在接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起（），將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。A)15日內(nèi)B)20日內(nèi)C)10日內(nèi)D)3日內(nèi)[單選題]38.下列關(guān)于選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是（）。A)公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B)缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C)項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D)項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大[單選題]39.下列不屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告目的的是：A)為了讓人大常委了解預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)情況B)為了讓領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)全面了解預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的情況C)為了針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議D)供政府決策時(shí)參考[單選題]40.被審計(jì)單位的存貨周轉(zhuǎn)率較以前年度有明顯提高，審計(jì)人員分析可能的原因是()。A)銷售收入減少B)銷售成本減少C)平均存貨減少D)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減少[單選題]41.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是（）。[2009年中級(jí)真題]A)反向B)正向C)不確定D)無(wú)關(guān)[單選題]42.審計(jì)人員檢查現(xiàn)金日記賬時(shí)，通過(guò)審閱日記賬摘要欄可以初步判斷（）。A)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法B)對(duì)方會(huì)計(jì)科目的使用是否正確C)收入的現(xiàn)金有無(wú)坐支現(xiàn)象D)現(xiàn)金日記賬是否序時(shí)登記[單選題]43.下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是（）。A)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度C)倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管D)銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)[單選題]44.審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個(gè)階段依次是（）。A)制度基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)--賬目基礎(chǔ)審計(jì)B)制度基礎(chǔ)審計(jì)--賬目基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)C)賬目基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)--制度基礎(chǔ)審計(jì)D)賬目基礎(chǔ)審計(jì)--制度基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)[單選題]45.是否達(dá)到目標(biāo)，是指績(jī)效審計(jì)?有效性?的（）。A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性[單選題]46.針對(duì)函證，以下說(shuō)法正確的是（）。A)無(wú)論積極式函證，還是消極式函證均要求收函單位給予復(fù)函B)積極式函證復(fù)函與被審計(jì)單位賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)再次發(fā)函調(diào)查原因C)積極式函證未收到回函時(shí)，應(yīng)選擇其他客戶進(jìn)行函證D)審計(jì)人員在將詢證函交由企業(yè)人員發(fā)出前應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤[單選題]47.下列選項(xiàng)中，績(jī)效審計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題是：A)確定審計(jì)的重點(diǎn)B)確定審計(jì)的目標(biāo)C)確定審計(jì)的范圍D)確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)[單選題]48.在效益審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。A)標(biāo)桿法B)評(píng)分法C)目標(biāo)成果法D)目標(biāo)評(píng)價(jià)法[單選題]49.甲公司有債券籌資和普通股籌資兩種籌資方案，運(yùn)用每股收益無(wú)差別點(diǎn)法判斷融資方式時(shí)，當(dāng)擬投資項(xiàng)目的息稅前利潤(rùn)大于每股收益無(wú)差別點(diǎn)處的息稅前利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)選擇的方案為()。A)普通股籌資更優(yōu)B)債券籌資更優(yōu)C)無(wú)差別D)無(wú)法判斷[單選題]50.下列內(nèi)容中屬于社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的是：A)驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告B)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員C)代理記賬D)代理納稅申報(bào)[單選題]51.下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)的表述中，不正確的是：A)社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)該保持獨(dú)立性B)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所C)事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上需要依賴國(guó)家和其他行政單位，實(shí)行有償服務(wù)、依法納稅、具有法人資格D)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)[單選題]52.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A)將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬.明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)B)將應(yīng)收賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì)C)取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D)抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄，追查至有關(guān)原始憑證[單選題]53.審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)賬面記錄紅旗汽車1輛沒(méi)有實(shí)物。追加審計(jì)程序查明?應(yīng)付賬款?賬戶有銀行貸方余額25萬(wàn)元，詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員，稱該車由本單位代銀行購(gòu)買，現(xiàn)在由銀行使用。審計(jì)人員應(yīng)（）。A)認(rèn)定汽車為被審計(jì)單位所有B)認(rèn)定為不屬于被審計(jì)單位所有C)進(jìn)一步向銀行證實(shí)并獲取相關(guān)證據(jù)D)不必過(guò)問(wèn)[單選題]54.（2017年）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)作為調(diào)整事項(xiàng)，恰當(dāng)?shù)氖牵篈)財(cái)務(wù)報(bào)表日后發(fā)生重大訴訟B)財(cái)務(wù)報(bào)表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本C)財(cái)務(wù)報(bào)表日后稅收政策發(fā)生重大變化D)財(cái)務(wù)報(bào)表日后發(fā)現(xiàn)上年財(cái)務(wù)報(bào)表重大差錯(cuò)[單選題]55.（2017年）采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號(hào)的是：A)請(qǐng)購(gòu)單B)訂購(gòu)單C)驗(yàn)收單D)付款憑單[單選題]56.甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元，已提折舊120萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元，甲企業(yè)以480萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是（）。A)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確B)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為400萬(wàn)元C)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為600萬(wàn)元D)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為280萬(wàn)元[單選題]57.（2012年）2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單余額為425萬(wàn)元。審計(jì)人員復(fù)核了丙公司提供的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)現(xiàn)了如下情況：①2011年12月30日，銀行代扣代繳通訊費(fèi)5萬(wàn)元，丙公司2012年1月4日收到銀行付款通知并入賬；②2011年12月31日，丙公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票80萬(wàn)元支付貨款并入賬，銀行2012年1月5日支付該款項(xiàng)。；不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應(yīng)為（）。A)505萬(wàn)元B)420萬(wàn)元C)355萬(wàn)元D)345萬(wàn)元[單選題]58.對(duì)于未予函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A)重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度B)審查與應(yīng)收賬款有關(guān)的銷貨憑證C)進(jìn)行分析程序D)審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況[單選題]59.2017年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：（1）倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門采購(gòu)；（2）材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購(gòu)的全部工作流程，（3）驗(yàn)收部門對(duì)所有采購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收，編制驗(yàn)收單并簽字確認(rèn)；（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2．審計(jì)人員抽取部分付款憑單，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）檢查付款憑單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；（2）查看付款憑單的簽字審批情況，確認(rèn)是否在相關(guān)人員的審批權(quán)限范圍之內(nèi)；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形。（4）復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3．審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)；（2）分析應(yīng)付賬款賬齡；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)；（4）抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4．審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2013年11月購(gòu)買的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬(wàn)元（含稅，增值稅稅率17％），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2014年5月破產(chǎn)。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確答案。資料5?中發(fā)現(xiàn)的情況，可能的原因?yàn)锳)重復(fù)支付了貨款B)收貨后未及時(shí)支付貨款C)追加購(gòu)貨后尚未支付款項(xiàng)D)支付的貨款金額小于應(yīng)付貨款金額[單選題]60.審查某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)其中1戶已過(guò)期3年。據(jù)調(diào)查，對(duì)方單位現(xiàn)金流量不足，近期無(wú)法改善其財(cái)務(wù)狀況，所欠貨款700萬(wàn)元。被審計(jì)單位按1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。審計(jì)人員判斷此項(xiàng)業(yè)務(wù)處理為（）。A)提取過(guò)高，應(yīng)按0.3%提取，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額進(jìn)行調(diào)整B)提取過(guò)高，應(yīng)按0.5%提取，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額進(jìn)行調(diào)整C)提取過(guò)低，應(yīng)加大提取比例，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額進(jìn)行調(diào)整D)提取正確[單選題]61.（2011年）審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程是：A)數(shù)據(jù)清理B)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C)數(shù)據(jù)驗(yàn)證D)數(shù)據(jù)分析[單選題]62.下列屬于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的是（）。A)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告B)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告[單選題]63.我國(guó)財(cái)政政策目標(biāo)包括()A)保證財(cái)政收入B)物價(jià)穩(wěn)定C)國(guó)際收支平衡D)優(yōu)化資源配置[單選題]64.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)作為調(diào)整事項(xiàng)，恰當(dāng)?shù)氖牵篈)財(cái)務(wù)報(bào)表日后發(fā)生重大訴訟B)財(cái)務(wù)報(bào)表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本C)財(cái)務(wù)報(bào)表日后稅收政策發(fā)生重大變化D)財(cái)務(wù)報(bào)表日后發(fā)現(xiàn)上年財(cái)務(wù)報(bào)表重大差錯(cuò)[單選題]65.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度是指（）。A)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B)審計(jì)重要性C)審計(jì)重點(diǎn)D)審計(jì)難點(diǎn)[單選題]66.針對(duì)存貨截止期的審查，以下做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A)抽查存貨盤點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票和驗(yàn)收單或入庫(kù)單，核對(duì)金額是否一致B)將決算日或決算日前購(gòu)進(jìn)的貨物與其相應(yīng)采購(gòu)發(fā)票核對(duì)，確定是否在同期入賬C)對(duì)于決算日未收到采購(gòu)發(fā)票的入庫(kù)存貨，檢查是否暫估入賬D)審閱驗(yàn)收部門的記錄，確定決算日或決算日前購(gòu)進(jìn)的貨物，確定其相應(yīng)采購(gòu)發(fā)票是否在同期入賬[單選題]67.采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號(hào)的是A)請(qǐng)購(gòu)單B)訂購(gòu)單C)驗(yàn)收單D)入庫(kù)單[單選題]68.分析性中間表的主要目的是（）。A)清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證電子數(shù)據(jù)B)實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果C)刪除與審計(jì)無(wú)關(guān)的字段D)建立表與表之間的連接[單選題]69.函證作為一種有力的審計(jì)證據(jù)，可主要用來(lái)證實(shí)（）。A)財(cái)產(chǎn)的存在性B)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值C)往來(lái)賬項(xiàng)D)財(cái)產(chǎn)的完整性[單選題]70.社會(huì)審計(jì)的地位表現(xiàn)為：A)法定的但依托市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B)綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C)促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D)評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的有效性[單選題]71.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A)固定資產(chǎn)盤虧B)違約金C)公益性捐贈(zèng)D)辦公電話費(fèi)[單選題]72.審計(jì)報(bào)告階段的主要工作有（）。A)內(nèi)部控制測(cè)試B)復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告C)編制審計(jì)方案D)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查[單選題]73.下列針對(duì)審計(jì)的發(fā)展，說(shuō)法不正確的是()。A)西周設(shè)有?宰夫?一職，是我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽B)秦、漢兩代都曾采用?上計(jì)制度?，以審查監(jiān)督財(cái)物收支有無(wú)錯(cuò)弊C)宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用?審計(jì)?一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生D)1982年中央審計(jì)委員會(huì)組建，中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在審計(jì)署[單選題]74.在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來(lái)源最廣的審計(jì)證據(jù)是（）。A)實(shí)物證據(jù)B)書(shū)面證據(jù)C)口頭證據(jù)D)視聽(tīng)或電子證據(jù)[單選題]75.審查某企業(yè)?預(yù)付賬款?項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)有預(yù)付K公司貨款80萬(wàn)元，在?應(yīng)付賬款?科目有應(yīng)付K公司貨款50萬(wàn)元。審計(jì)人員向被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管查詢后，查明是由于貨物辦理入庫(kù)時(shí)未說(shuō)明應(yīng)沖轉(zhuǎn)原來(lái)已預(yù)付的貨款所引起的，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整的分錄為（）。A)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?預(yù)付賬款?50萬(wàn)元B)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?預(yù)付賬款?80萬(wàn)元C)借記?預(yù)付賬款?，貸記?應(yīng)付賬款?50萬(wàn)元D)借記?預(yù)付賬款?，貸記?應(yīng)付賬款?30萬(wàn)元[單選題]76.下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征的是（）。A)發(fā)現(xiàn)抽樣法B)屬性抽樣法C)變量抽樣法D)判斷抽樣法[單選題]77.確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是（）。A)實(shí)地觀察法B)證據(jù)檢查法C)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D)重復(fù)執(zhí)行法[單選題]78.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。A)作業(yè)類準(zhǔn)則涵蓋了內(nèi)部審計(jì)程序和技術(shù)方法方面的準(zhǔn)則B)績(jī)效審計(jì)屬于業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則C)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制屬于業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則D)審計(jì)通知書(shū)屬于作業(yè)類準(zhǔn)則[單選題]79.下列審計(jì)程序中能夠證實(shí)銀行存款真實(shí)性的是（）。A)函證銀行存款余額B)檢查銀行存款收支的截止期C)分析定期存款占銀行存款的比例D)檢查決算日前后的收付款憑證[單選題]80.審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄、審計(jì)工作的信息庫(kù)是（）。A)審計(jì)檔案B)審計(jì)計(jì)劃C)審計(jì)質(zhì)量D)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[單選題]81.甲公司系增值稅一般納稅人，2015年8月31日以不含增值稅的價(jià)格100萬(wàn)元售出2009年購(gòu)入的一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)床，增值稅銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，該機(jī)床原價(jià)為200萬(wàn)元(不含增值稅)，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元，已計(jì)提減值30萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司處置該機(jī)床的利得為()萬(wàn)元。A)3B)20C)33D)50[單選題]82.國(guó)家審計(jì)區(qū)別于其他審計(jì)的最主要特點(diǎn)是（）。A)審計(jì)具有法定性，其審計(jì)決定具有強(qiáng)制執(zhí)行力B)審計(jì)具有有償性C)具有委托性D)具有相對(duì)獨(dú)立性[單選題]83.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是（）。A)審計(jì)對(duì)象B)審計(jì)效率C)審計(jì)質(zhì)量D)審計(jì)結(jié)論[單選題]84.2020年4月，某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計(jì)情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)，需經(jīng)過(guò)專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬；總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司2019年12月31日的應(yīng)收賬款余額為2500萬(wàn)元。乙客戶是甲公司的主要應(yīng)收賬款客戶，其2017年、2018年和2019年年末對(duì)甲公司的欠款金額分別為300萬(wàn)元、500萬(wàn)元和900萬(wàn)元。3．甲公司在向乙客戶銷售貨物時(shí)，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查核實(shí)，甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理2017年1月上任后，即與乙客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，由總經(jīng)理特批對(duì)乙客戶采用?見(jiàn)訂單即發(fā)貨?的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況。乙客戶的所在地距甲公司近兩千公里。4．審計(jì)人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額，除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。5．審計(jì)人員在對(duì)甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)交易的截止期進(jìn)行測(cè)試的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶2019年12月28日訂購(gòu)貨物一批，甲公司2019年確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款50萬(wàn)元，該批貨物于2020年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結(jié)轉(zhuǎn)成本40萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。關(guān)于甲公司對(duì)乙客戶2019年12月28日訂購(gòu)貨物的賬務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。A)甲公司的賬務(wù)處理正確B)多計(jì)2019年末應(yīng)收賬款40萬(wàn)元C)多計(jì)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元D)多計(jì)2019年末存貨40萬(wàn)元[單選題]85.以下針對(duì)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用，表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可靠性B)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)C)向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟(jì)效益D)據(jù)以確定對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的影響[單選題]86.審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審查C)會(huì)計(jì)檢查D)獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督[單選題]87.?下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對(duì)審計(jì)策略影響的表述中，錯(cuò)誤的是A)完全不信賴內(nèi)部控制B)不能將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為零C)在決定信賴內(nèi)部控制之前實(shí)施必要的控制測(cè)試D)無(wú)論內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果如何，都要實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查[單選題]88.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行的是：A)數(shù)據(jù)采集B)數(shù)據(jù)清理C)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D)數(shù)據(jù)驗(yàn)證[單選題]89.某企業(yè)2012年3月20日產(chǎn)成品A的實(shí)際盤存數(shù)量為220件。2012年1月1日至2012年3月20日盤點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件?？梢源_認(rèn)該企業(yè)2011年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為：A)220件B)320件C)120件D)520件[單選題]90.下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述，不正確的是：A)報(bào)紙雜志的報(bào)道可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B)選用適用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生地的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C)在審計(jì)過(guò)程中持續(xù)關(guān)注所選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性D)用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)[單選題]91.下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制所特有的控制是（）A)結(jié)賬控制B)對(duì)賬控制C)審核控制D)抵銷分錄控制[單選題]92.下列審計(jì)程序中，能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的是：A)計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析B)檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C)核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件D)檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確[單選題]93.下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)管理的客體的是：A)審計(jì)計(jì)劃的制訂B)社會(huì)審計(jì)組織C)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的人力資源管理活動(dòng)D)審計(jì)報(bào)告的編制[單選題]94.按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是（）。A)審計(jì)組成員B)審計(jì)組主審C)審計(jì)組組長(zhǎng)D)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門[單選題]95.某制藥廠在2009年投保了產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限為一年。在保險(xiǎn)期限內(nèi)某患者服用該廠生產(chǎn)的已投保產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)的藥品后，因其配制上的過(guò)失致使該患者身體受到極大傷害，到2011年才發(fā)現(xiàn)并提出索賠，后由保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠償。產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限通常規(guī)定為（）年。A)4B)3C)2D)1[單選題]96.下列情況中，不會(huì)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是：A)審計(jì)人員按照正常的商業(yè)條件在金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開(kāi)立存款或交易賬戶B)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為協(xié)助審計(jì)客戶履行稅務(wù)報(bào)告義務(wù)提供評(píng)估服務(wù)C)會(huì)計(jì)師事務(wù)所培訓(xùn)部的一名員工目前擔(dān)任審計(jì)客戶的獨(dú)立董事D)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，根據(jù)客戶編制的試算平衡表編制財(cái)務(wù)報(bào)表[單選題]97.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)的信息化程度越來(lái)越高B)專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法越來(lái)越多C)在審計(jì)作業(yè)模式方面轉(zhuǎn)變?yōu)橘~目基礎(chǔ)審計(jì)模式D)信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的重要組成部分[單選題]98.為了證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A)檢查訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)B)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率，并與上年相比較C)抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證D)抽查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批[單選題]99.下列各項(xiàng)中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有（）。[2010年初級(jí)真題]A)采用降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)B)保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力C)以個(gè)人名義同時(shí)在兩家以上社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)D)向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費(fèi)[單選題]100.下列關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)因所處地位和檢查范圍不同，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有所不同B)國(guó)家審計(jì)可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C)內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)本單位加強(qiáng)管理和提高效益D)社會(huì)審計(jì)可以確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠[單選題]101.審計(jì)人員根據(jù)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是（）A)證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性B)證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性C)證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的總體合理性D)證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的披露充分性[單選題]102.2013年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：①出納員在辦逄報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制?庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長(zhǎng)款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2012年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測(cè)試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制?②對(duì)2012年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢(shì)分析；③自行編制該賬戶2012年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開(kāi)戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開(kāi)戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。(二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，對(duì)于現(xiàn)金長(zhǎng)款，下列說(shuō)法中正確的是：A)可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，并要求其將現(xiàn)金及時(shí)收回B)可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但丙公司要在財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)附注中列示C)不能確定現(xiàn)金的所有權(quán)，待進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)現(xiàn)金的來(lái)源再作出判斷D)應(yīng)認(rèn)定為現(xiàn)金盤盈，丙公司要及時(shí)將現(xiàn)金長(zhǎng)款入賬[單選題]103.下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（）。[2009年中級(jí)真題]A)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)B)編制審計(jì)實(shí)施方案C)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試D)編制審計(jì)工作方案[單選題]104.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)（）。[2009年初級(jí)真題]A)是否真實(shí)存在B)是否歸被審計(jì)單位所有C)計(jì)價(jià)是否正確D)是否存在被抵押的情況[單選題]105.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求更低的可容忍誤差率，則所需的樣本A)增加B)減少C)不變D)無(wú)法確定[單選題]106.以下屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是（）。A)嵌入審計(jì)模塊法B)分析C)監(jiān)盤D)檢查[單選題]107.下列選項(xiàng)中的各類審計(jì)形式中屬于不定期性質(zhì)的審計(jì)的是（）。A)期末審計(jì)B)期中審計(jì)C)突擊審計(jì)D)抽樣審計(jì)[單選題]108.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為（）。A)賬面審計(jì)B)內(nèi)部控制審計(jì)C)以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計(jì)D)以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)[單選題]109.下列屬于按照審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類的：A)國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)B)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、合法合規(guī)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)C)全部審計(jì)和范圍審計(jì)D)事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)[單選題]110.國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)是指：A)國(guó)家審計(jì)B)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)C)報(bào)送審計(jì)D)授權(quán)審計(jì)[單選題]111.下列有關(guān)審計(jì)分析方法的表述，正確的是（）。[2011年中級(jí)真題]A)分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段B)分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析C)分析可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目D)重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用的分析方法[單選題]112.有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：A)一般審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)B)一般審計(jì)目標(biāo)是指按每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目分別確定的目標(biāo)C)一般審計(jì)目標(biāo)中的?披露正確性?是指記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定D)一般審計(jì)目標(biāo)中的?分類正確性?是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)[單選題]113.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)職能是()A)經(jīng)濟(jì)分析職能B)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C)經(jīng)濟(jì)鑒證職能D)經(jīng)濟(jì)防護(hù)職能[單選題]114.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是：A)企業(yè)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生的可直接歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途的支出，應(yīng)該計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本B)具有融資性質(zhì)的分期付款購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)該按照合同約定的金額來(lái)入賬C)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，研究階段發(fā)生的支出應(yīng)該予以資本化D)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)該按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬[單選題]115.設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用?審計(jì)?一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生是在：A)唐代B)元代C)清代D)宋代[單選題]116.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不正確的是：A)法律、法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B)法律、法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員C)有內(nèi)部審計(jì)工作需要且不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件和人員編制的國(guó)家機(jī)關(guān)，應(yīng)由最高責(zé)任人或權(quán)利機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)D)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師[單選題]117.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定，決算日前后發(fā)生的購(gòu)置和付款業(yè)務(wù)是否恰當(dāng)?shù)挠涗浽谒鶎俚臅?huì)計(jì)期間，這一審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)的是：A)發(fā)生B)完整性C)分類D)截止[單選題]118.關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤，下列做法中正確的是（）。[2008年初級(jí)真題]A)事先通知出納員B)審計(jì)人員親自查點(diǎn)現(xiàn)金的數(shù)量C)監(jiān)盤時(shí)會(huì)計(jì)主管人員在場(chǎng)D)僅監(jiān)盤保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金[單選題]119.某公司的銀行存款日記賬和總賬期末余額為1570萬(wàn)元，經(jīng)檢查銀行存款日記賬和直接從銀行取得的銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）銀行代扣代繳的水電費(fèi)5萬(wàn)元，公司尚未入賬：（2）銀行收到的銷售款10萬(wàn)元，公司尚未入賬；（3）銀行存款利息1000元，公司尚未入賬。審計(jì)認(rèn)為該公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中銀行存款余額應(yīng)為（）。A)1555.1萬(wàn)元B)1564.9萬(wàn)元C)1575萬(wàn)元D)1575.1萬(wàn)元[單選題]120.（一）資料2014年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤點(diǎn)；③隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤點(diǎn)過(guò)程中查看存貨有無(wú)過(guò)期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根據(jù)B原材料盤點(diǎn)結(jié)果，2013年末結(jié)存金額未包括于2013年12月31日已入庫(kù)但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元B材料。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注明，僅欠該公司100萬(wàn)元，而非原函證金額120萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的是：A)生產(chǎn)通知單預(yù)先編號(hào)B)領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批C)產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收員驗(yàn)收合格后入庫(kù)D)倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)存貨[單選題]121.關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行金融機(jī)構(gòu)，下列說(shuō)法正確的是：A)中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行B)保險(xiǎn)公司、信托投資公司、證券公司、深圳發(fā)展銀行屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)C)政策性銀行一般是由政府設(shè)立，以貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策為目的，以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)D)城市合作銀行的功能主要為本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展融通資金，重點(diǎn)為城市大企業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)[單選題]122.下列各項(xiàng)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）。A)其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等B)其他單位對(duì)被審計(jì)單位債權(quán)、債務(wù)的說(shuō)明C)其他單位對(duì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的說(shuō)明D)其他單位對(duì)接受被審計(jì)單位寄存的財(cái)物的說(shuō)明[單選題]123.下列不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)層次的是：A)國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的法律B)國(guó)務(wù)院頒布的行政法規(guī)C)地方立法機(jī)構(gòu)和行政機(jī)構(gòu)制定的地方性法律、法規(guī)D)被審計(jì)單位內(nèi)部形成的會(huì)議記錄[單選題]124.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是（）。[2011年中級(jí)真題]A)記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B)實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C)各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D)記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠[單選題]125.社會(huì)審計(jì)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是（）。[2008年初級(jí)真題]A)同時(shí)在兩家社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)B)以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)C)對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D)接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力[單選題]126.對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的是A)法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員B)適用于各類審計(jì)主體C)以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任D)以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任[單選題]127.下列關(guān)于有限責(zé)任公司和股份有限公司的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()A)兩種組織形式都能夠起到財(cái)產(chǎn)分割和破產(chǎn)隔離的作用B)兩種組織形式具有永續(xù)性，即公司股東的變更不影響公司的存在和活動(dòng)C)股份公司屬于公開(kāi)公司，有限公司具有非公開(kāi)性或封閉性D)股份公司具有較高程度的自治權(quán)，有限公司的自治權(quán)較低[單選題]128.審查應(yīng)收賬款賬戶余額是否真實(shí)，下列審計(jì)方法中最有效的是（）。[2010、2009年初級(jí)真題]A)向債務(wù)單位函證B)重新計(jì)算應(yīng)收賬款賬戶余額C)詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員D)對(duì)應(yīng)收賬款賬戶余額進(jìn)行分析性復(fù)核[單選題]129.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照審計(jì)法的規(guī)定實(shí)施的B)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的事實(shí)的具體情況、應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)與標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說(shuō)明C)審計(jì)意見(jiàn)是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理意見(jiàn)D)審計(jì)意見(jiàn)的權(quán)威性取決于組織適當(dāng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的授權(quán)[單選題]130.被審計(jì)單位董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的（）。A)控制環(huán)境B)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C)控制活動(dòng)D)信息與溝通[單選題]131.影響經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的因素不包括()。A)銷售量B)銷售單價(jià)C)利息費(fèi)用D)固定成本[單選題]132.下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：A)相關(guān)內(nèi)部控制失效B)難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C)相關(guān)內(nèi)部控制有效D)相關(guān)內(nèi)部控制不健全[單選題]133.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)計(jì)劃是預(yù)先擬定的B)審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)人力、物力、財(cái)力做出的統(tǒng)籌安排C)審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重點(diǎn)作出的D)審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃，組織計(jì)劃實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動(dòng)[單選題]134.下列不屬于個(gè)人（家庭）責(zé)任保險(xiǎn)的是（）。A)家庭責(zé)任保險(xiǎn)B)家政責(zé)任保險(xiǎn)C)工商責(zé)任保險(xiǎn)D)寵物責(zé)任保險(xiǎn)[單選題]135.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）。[2009年中級(jí)真題]A)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范B)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料C)審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)[單選題]136.審計(jì)人員通過(guò)審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗(yàn)證存貨的（）。[2009年初級(jí)真題]A)真實(shí)性B)所有權(quán)C)完整性D)計(jì)價(jià)正確性[單選題]137.（2013年）審計(jì)人員對(duì)某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細(xì)賬中記錄了下列項(xiàng)目：①直接人工費(fèi)350萬(wàn)元；②因自然災(zāi)害造成的A材料凈損失250萬(wàn)元；③用于公益性捐助的B材料成本50萬(wàn)元；④由制造費(fèi)用明細(xì)賬分?jǐn)傓D(zhuǎn)入的車間水電費(fèi)70萬(wàn)元。審計(jì)人員可以做出的初步判斷是本期該產(chǎn)品生產(chǎn)成本（）。A)會(huì)計(jì)記錄正確B)被高估250萬(wàn)元C)被高估300萬(wàn)元D)被高估370萬(wàn)元[單選題]138.下列表述中，不屬于分部報(bào)告的是：A)該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上B)該分部的分部利潤(rùn)（虧損）的絕對(duì)額，占所有盈利分部利潤(rùn)合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合計(jì)額的絕對(duì)額兩者中較大者的10%或者以上C)該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上D)該分部的人員占所有分部人員合計(jì)數(shù)的10%或者以上[單選題]139.審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬(wàn)元，賬齡已有2年。但通過(guò)審閱憑證、詢問(wèn)有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來(lái)證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)（）。[2009年中級(jí)真題]A)做出賬實(shí)不符結(jié)論B)核對(duì)賬表C)函證債權(quán)人D)直接調(diào)整賬項(xiàng)[單選題]140.對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)不包括（）。A)對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)B)對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)C)對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)D)對(duì)信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)[單選題]141.審查銀行存款余額時(shí)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取，究竟選用哪種方式取決于（）。A)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力B)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)C)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度D)審計(jì)人員是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則[單選題]142.職責(zé)分工是否存在不必要的重復(fù)是指（）。A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性[單選題]143.2018年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備銷售；（3）庫(kù)管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；（4）各月末，庫(kù)管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；（2）審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；（3）在監(jiān)盤過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。3.審計(jì)人員審查丙公司2017年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，2018年1月才收到購(gòu)貨發(fā)票，2月支付貨款。4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2017年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬(wàn)元：（2）12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本435萬(wàn)元；（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬(wàn)元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫(kù)單和驗(yàn)收單。（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案4.針對(duì)?資料4?，審計(jì)人員核查后應(yīng)要求丙公司進(jìn)行的調(diào)整為（）。A)調(diào)增產(chǎn)成品10萬(wàn)元，調(diào)減營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元B)調(diào)減產(chǎn)成品10萬(wàn)元，調(diào)增營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元C)調(diào)增產(chǎn)成品5萬(wàn)元，調(diào)減營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元D)調(diào)減產(chǎn)成品5萬(wàn)元，調(diào)增營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元[單選題]144.對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A)安排盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果負(fù)責(zé)B)作為盤點(diǎn)小組成員參加盤點(diǎn)C)收集盤點(diǎn)單，編制盤點(diǎn)表D)根據(jù)監(jiān)盤情況進(jìn)行抽查[單選題]145.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：A)900元B)1000元C)1170元D)2340元[單選題]146.在績(jī)效審計(jì)中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢(shì)、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是：A)時(shí)間序列分析法B)描述性統(tǒng)計(jì)分析法C)邏輯模型法D)回歸分析法第2部分：多項(xiàng)選擇題，共114題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]147.2011年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。2．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。4．審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從各選項(xiàng)中選出正確答案。[2011年初級(jí)真題]?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。A)銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用B)銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)C)很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬D)銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款[多選題]148.（一）資料2019年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：（1）采購(gòu)部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃；（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬（3）采構(gòu)的原材料入庫(kù)之前，由倉(cāng)庫(kù)部門專設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）詢問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；（2）詢問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單；（3）詢問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；（4）復(fù)核憑證后面的入庫(kù)單，檢查入庫(kù)的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)（2）追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。（4）審核賣方對(duì)賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2010年10月購(gòu)買的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬(wàn)元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2016年5月破產(chǎn)。5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。?資料5?中發(fā)現(xiàn)的情況，可能的原因?yàn)椋ǎ?。A)預(yù)付了部分貨款B)支付貨款后，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量有問(wèn)題，對(duì)方同意退貨，但貨款可抵下次采購(gòu)金額C)追加購(gòu)貨后尚未支付款項(xiàng)D)重復(fù)支付了貨款[多選題]149.2018年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門；（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書(shū)，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。資料2．審計(jì)人員審查2017年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。資料3．審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。資料4．對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；（2）索取設(shè)備租賃合同；（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。資料5．審計(jì)人員審查2017度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。在?資料1?中，丙公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施存在缺陷的有()。A)采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門B)設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書(shū)，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃C)采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行D)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門[多選題]150.2019年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)：1．審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：（1）運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；（2）抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；（3）查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；（4）函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：（1）出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；（2）出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（3）會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。3．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2018年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。4．審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2018年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2018年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。（二）要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。對(duì)于?資料2?中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有（）。A)應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符B)應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記C)截留現(xiàn)金D)循環(huán)挪用銷售貨款[多選題]151.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。3．審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級(jí)真題]?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。A)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核B)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票[多選題]152.（2011年）該公司根據(jù)審計(jì)人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對(duì)該明細(xì)表進(jìn)行了審核。屬于對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)表的審核內(nèi)容有（）。A)審核明細(xì)表的金額計(jì)算是否正確B)審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬是否一致C)審核有無(wú)其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表D)審核有無(wú)過(guò)期未付的應(yīng)付賬款[多選題]153.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。3．審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級(jí)真題]?資料4?中，審計(jì)人員的做法正確的有（）。A)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額B)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)C)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因D)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況[多選題]154.2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋?收訖?或?付訖?戳記。（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬(wàn)元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無(wú)其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員甲，開(kāi)戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問(wèn)是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬(wàn)元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。為查實(shí)?資料3?的情況，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A)計(jì)算定期存款占銀行存款的比例B)審核銀行存款日記賬記錄C)向銀行發(fā)函詢證D)到銀行核實(shí)情況[多選題]155.2017年4月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．丙公司生產(chǎn)車間實(shí)行計(jì)件工資制，后勤部門實(shí)行計(jì)時(shí)工資制，審計(jì)人員在對(duì)薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）人力資源部門根據(jù)需要制訂員工聘用計(jì)劃，簽發(fā)人員調(diào)配單，向各部門分配員工；（2）各生產(chǎn)車間按月編制員工生產(chǎn)記錄；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)、工時(shí)記錄等編制工資單；（4）財(cái)務(wù)部門編制工資費(fèi)用分配表。2．根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：（1）抽查人員調(diào)配單的審批程序是否齊備；（2）抽查生產(chǎn)和工時(shí)記錄是否連續(xù)完整；（3）比較近幾年以及本年各個(gè)月份薪酬變動(dòng)情況；（4）檢查工資費(fèi)用分配表是否經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管審核。3．審計(jì)人員在抽查后勤部門工時(shí)記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)某員工2月的周平均工時(shí)達(dá)到200小時(shí)，經(jīng)詢問(wèn)相關(guān)管理人員，稱該情況屬于偶然錯(cuò)誤，公司將立即糾正。4．審計(jì)人員在比較人工費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)2016年產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費(fèi)用所占比例較以前年度大幅增加。5．2016年8月，經(jīng)丙公司董事會(huì)批準(zhǔn)開(kāi)始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品。截至2016年12月底，該新產(chǎn)品尚處于研究階段，相關(guān)研發(fā)人員工資累計(jì)支出230萬(wàn)元，丙公司將其計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料4?，2016年產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費(fèi)用所占比例大幅增加的原因可能為：A)丙公司計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)大幅提高B)丙公司虛增了直接人工費(fèi)用C)丙公司管理人員數(shù)量大幅增加·D)丙公司生產(chǎn)自動(dòng)化程度大幅提高[多選題]156.2021年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2020年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．該公司為上市公司，僅生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品。近幾年行業(yè)和市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)良好，產(chǎn)品本身未進(jìn)行技術(shù)革新，原材料價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定。2．該公司2020年?duì)I業(yè)收入5800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本4000萬(wàn)元；2019年?duì)I業(yè)收入5300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3000萬(wàn)元；2020年該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為43%。3．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到以下信息：（1）公司設(shè)有專門的信用管理部門批準(zhǔn)賒銷信用。（2）銷售經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)特殊客戶?見(jiàn)訂單即發(fā)貨?，不必經(jīng)信用管理部門批準(zhǔn)。（3）應(yīng)收賬款記賬員定期編制并向客戶寄送對(duì)賬單。（4）會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)銷壞賬前，必須向經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)經(jīng)理申報(bào)審批。4．審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的基礎(chǔ)上，決定重點(diǎn)審查營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款，并實(shí)施了下列審計(jì)程序：（1）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、出庫(kù)單和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬。（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后十天有關(guān)收入的記錄，核對(duì)、比較相關(guān)發(fā)票、運(yùn)單等，關(guān)注發(fā)票開(kāi)具日期、記賬日期和發(fā)貨日期。（3）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。5．審計(jì)人員抽查發(fā)運(yùn)單時(shí)，發(fā)現(xiàn)2020年12月27日發(fā)出一批貨物，售價(jià)20萬(wàn)元，進(jìn)一步追查銷貨合同，發(fā)現(xiàn)合同簽訂日為2020年12月20日，雙方約定貨到付款。2021年1月12日接到對(duì)方貨物抵達(dá)并驗(yàn)收合格的通知，14日該筆款項(xiàng)到賬。該公司于2021年1月12日確認(rèn)該筆銷售業(yè)務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案?資料4?第（3）項(xiàng)審計(jì)程序中，影響審計(jì)人員確定函證范圍和對(duì)象的因素為（）。A)內(nèi)部控制的健全性和有效性B)函證方式的選擇C)以前年度審計(jì)函證的結(jié)果D)應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性[多選題]157.2018年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門；（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收。2．審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。3．審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4．審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A)采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門B)設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃C)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行D)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收[多選題]158.（2012年）乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。乙公司該類產(chǎn)品毛利率低于行業(yè)平均毛利率的原因可能有（）。A)A產(chǎn)品單位成本高于行業(yè)平均水平B)B產(chǎn)品銷量處于行業(yè)較低水平C)C產(chǎn)品產(chǎn)量處于行業(yè)較高水平D)D產(chǎn)品售價(jià)低于行業(yè)平均水平[多選題]159.(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)采購(gòu)及付款的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)過(guò)申批申請(qǐng)書(shū)簽發(fā)訂購(gòu)單；（3）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。（4）具體采購(gòu)經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購(gòu)發(fā)票、合同及驗(yàn)收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付款項(xiàng)金額的正確性，審計(jì)人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢證。資料3．審計(jì)人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價(jià)值包括如下內(nèi)容：（1）運(yùn)輸