中級審計師考試審計理論與實務(wù)(習(xí)題卷3)

試卷科目：中級審計師考試審計理論與實務(wù)中級審計師考試審計理論與實務(wù)(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中級審計師考試審計理論與實務(wù)第1部分：單項選擇題，共146題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.審計報告按照詳略程度可以分為（）。A)標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告B)簡式審計報告和詳式審計報告C)審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告D)無保留意見審計報告和非無保留意見審計報告[單選題]2.下列選項中，不是內(nèi)部控制作用的是（）。A)保證會計及其他信息資料的真實準(zhǔn)確B)促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)C)保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用D)促進(jìn)國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實[單選題]3.下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。[2011、2009年初級真題]A)計算B)監(jiān)盤C)觀察D)函證[單選題]4.某制藥廠在2009年投保了產(chǎn)品責(zé)任保險，保險期限為一年。在保險期限內(nèi)某患者服用該廠生產(chǎn)的已投保產(chǎn)品責(zé)任險的藥品后，因其配制上的過失致使該患者身體受到極大傷害，到2011年才發(fā)現(xiàn)并提出索賠，后由保險公司進(jìn)行賠償。該制藥廠投保的保險屬于（）。A)保證保險B)責(zé)任保險C)人身保險D)財產(chǎn)保險[單選題]5.下列程序中不屬于借款活動相關(guān)的內(nèi)部控制測試程序的是：A)索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全B)觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計工作底稿中C)抽取借款明細(xì)賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會計處理過程，以判斷其是否合規(guī)D)計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務(wù)費用等項目的相關(guān)記錄核對[單選題]6.針對審計標(biāo)準(zhǔn)，以下說法不正確的是（）。A)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)B)審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請示本級人民政府C)審計人員在審計實施過程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的適用性D)審計標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指用作審計標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計事項密切相關(guān)[單選題]7.下列審計取證方法中，能對固定資產(chǎn)存在性提供可靠審計證據(jù)的是（）。A)詢問B)檢查C)分析D)重新計算[單選題]8.審計人員獲取的能夠為審計結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實是()。A)審計標(biāo)準(zhǔn)B)審計證據(jù)C)審計工作底稿D)審計準(zhǔn)則[單選題]9.某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為：A)100萬元B)110萬元C)10萬元D)11.5萬元[單選題]10.以下項目應(yīng)計提折舊的是（）。A)經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)B)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C)已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)D)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)[單選題]11.評分法的關(guān)鍵是：A)確定最佳的實踐標(biāo)準(zhǔn)B)建立評價體系或模型C)克服單純財務(wù)評價的缺陷D)制定評價標(biāo)準(zhǔn)[單選題]12.審計人員審查合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，如為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用，應(yīng)計入：A)管理費用B)資本公積--股本溢價C)長期股權(quán)投資D)營業(yè)外支出[單選題]13.在利用外部專家工作時，下列各項中，對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)的是：A)外部專家B)審計人員C)社會公眾D)被審計單位管理當(dāng)局[單選題]14.下列關(guān)于審計證據(jù)特征的表述，正確的是：A)審計人員獲取的審計證據(jù)越多越好B)對存貨的監(jiān)盤結(jié)果能夠證明存貨的存在性和計價的正確性C)審計證據(jù)與審計目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強，審計證據(jù)的質(zhì)量越好D)審計人員從被審計單位獲取的銀行對賬單比從銀行獲取的函證復(fù)函更可靠[單選題]15.審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息做出評價的方法是（）。A)分析B)重新計算C)外部調(diào)查D)檢查[單選題]16.以下針對關(guān)聯(lián)方審計目標(biāo)，說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A)就財務(wù)報告受到關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的影響，確定財務(wù)報表是否公允反映。B)確定關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)識別、會計處理和披露C)如果適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)沒有對關(guān)聯(lián)方做出規(guī)定，無須確定財務(wù)報表的公允性是否受到關(guān)聯(lián)方交易的影響D)充分了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，以便能夠確認(rèn)由此產(chǎn)生的，與識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險相關(guān)的舞弊風(fēng)險。[單選題]17.下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有()。A)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計入當(dāng)期損益B)取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入投資收益C)可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計量D)可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本[單選題]18.下列國家審計機關(guān)中，隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作的是（）。A)瑞士國家審計機關(guān)B)日本審計院C)美國審計署D)西班牙的審計法院[單選題]19.薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制中，使用文件和記錄的關(guān)鍵是：A)設(shè)計一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的原始憑證B)限制非授權(quán)人員接近薪酬業(yè)務(wù)會計資料C)所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)D)所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)稽核人員審查[單選題]20.下列各項測試程序中，不屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的是（）。A)驗證壞賬沖銷是否經(jīng)過收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn)B)了解應(yīng)收款項賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工C)審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)D)分析、計算折讓、折扣比例的合理性[單選題]21.下列關(guān)于審計取證的基本方法的表述中，錯誤的是：A)順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位B)逆差法可從審計事項的總體上把握重點，針對性較強C)全部審計就是利用詳查法進(jìn)行審計D)抽查法不同于局部審計[單選題]22.下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的是（）。A)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司B)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的報告年度的銷售退回C)資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案D)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊或差錯[單選題]23.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是（）。A)被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B)從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C)文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠D)被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠[單選題]24.下列取證方法中，不適合進(jìn)行審計抽樣的是（）。A)重新計算B)函證C)分析D)檢查實物資產(chǎn)[單選題]25.審計人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問被審計單位有關(guān)人員，均未能有效證實其真實性，審計人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是()。A)函證債權(quán)人B)核對總賬和明細(xì)賬C)作出賬實不符結(jié)論D)要求在報表附注中予以說明[單選題]26.抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性的風(fēng)險是()。A)誤拒風(fēng)險B)誤受風(fēng)險C)信賴不足風(fēng)險D)信賴過度風(fēng)險[單選題]27.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是（）。A)本單位的財務(wù)經(jīng)理B)本單位的財務(wù)部門C)本單位的監(jiān)事會D)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)[單選題]28.審計人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是（）。A)證實主營業(yè)務(wù)收入的完整性B)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性C)證實主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性D)證實主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性[單選題]29.關(guān)于責(zé)任保險的說法，正確的是（）。[2013年真題]A)責(zé)任保險承保一切法律責(zé)任B)責(zé)任保險只承保刑事責(zé)任C)責(zé)任保險只承保部分民事責(zé)任D)責(zé)任保險只承保部分行政法律責(zé)任[單選題]30.被審計單位將下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項作為調(diào)整事項，恰當(dāng)?shù)氖茿)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟B)資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本C)資產(chǎn)負(fù)債表日后稅收政策發(fā)生重大變化D)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)上年財務(wù)報表重大差錯[單選題]31.第一個注冊會計師的專業(yè)團(tuán)體是（）。A)威尼斯會計協(xié)會B)愛丁堡會計師協(xié)會C)中國注冊會計師協(xié)會D)美國注冊會計師協(xié)會[單選題]32.下列不屬于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷處理審查內(nèi)容的是：A)內(nèi)部債權(quán)項目與債務(wù)項目的抵銷處理B)本期內(nèi)部應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的抵銷處理C)前期內(nèi)部債權(quán)項目與債務(wù)項目的抵銷處理D)前期內(nèi)部應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的抵銷處理[單選題]33.在銷售與收款循環(huán)審計中，審計人員現(xiàn)場觀察對賬單的寄出情況，其目的是()。A)證實應(yīng)收賬款是否真實存在B)證實應(yīng)收賬款的完整性C)證實主營業(yè)務(wù)收入的截止期D)測試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況[單選題]34.董事會及其所屬審計委員會屬于內(nèi)部控制要素中的：A)控制活動B)風(fēng)險評估C)控制環(huán)境D)監(jiān)督[單選題]35.下列各項中，針對國家審計機關(guān)的設(shè)置，說法不正確的有（）。A)我國國家審計機關(guān)是根據(jù)《憲法》設(shè)置的B)市級以上各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)C)地方審計機關(guān)分別向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告工作D)審計機關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機構(gòu)[單選題]36.按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是（）。[2009年初級真題]A)會計B)出納員C)銷售人員D)倉庫保管員[單選題]37.被審計對象在接到審計組的審計報告之日起（），將其書面意見送交審計組。A)15日內(nèi)B)20日內(nèi)C)10日內(nèi)D)3日內(nèi)[單選題]38.下列關(guān)于選擇績效審計項目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是（）。A)公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作績效審計項目的機會越大B)缺乏統(tǒng)一明確評價標(biāo)準(zhǔn)的項目，被選作績效審計項目的機會越大C)項目的管理風(fēng)險越小，被選作績效審計項目的機會越大D)項目的資金規(guī)模越大，被選作績效審計項目的機會越大[單選題]39.下列不屬于審計結(jié)果報告目的的是：A)為了讓人大常委了解預(yù)算執(zhí)行的真實情況B)為了讓領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)全面了解預(yù)算執(zhí)行審計的情況C)為了針對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議D)供政府決策時參考[單選題]40.被審計單位的存貨周轉(zhuǎn)率較以前年度有明顯提高，審計人員分析可能的原因是()。A)銷售收入減少B)銷售成本減少C)平均存貨減少D)存貨跌價準(zhǔn)備減少[單選題]41.審計結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是（）。[2009年中級真題]A)反向B)正向C)不確定D)無關(guān)[單選題]42.審計人員檢查現(xiàn)金日記賬時，通過審閱日記賬摘要欄可以初步判斷（）。A)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法B)對方會計科目的使用是否正確C)收入的現(xiàn)金有無坐支現(xiàn)象D)現(xiàn)金日記賬是否序時登記[單選題]43.下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是（）。A)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B)實施內(nèi)部審計制度C)倉庫由專人負(fù)責(zé)保管D)銷售發(fā)票連續(xù)編號[單選題]44.審計取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個階段依次是（）。A)制度基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計--賬目基礎(chǔ)審計B)制度基礎(chǔ)審計--賬目基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計C)賬目基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計--制度基礎(chǔ)審計D)賬目基礎(chǔ)審計--制度基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計[單選題]45.是否達(dá)到目標(biāo)，是指績效審計?有效性?的（）。A)經(jīng)濟性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性[單選題]46.針對函證，以下說法正確的是（）。A)無論積極式函證，還是消極式函證均要求收函單位給予復(fù)函B)積極式函證復(fù)函與被審計單位賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)再次發(fā)函調(diào)查原因C)積極式函證未收到回函時，應(yīng)選擇其他客戶進(jìn)行函證D)審計人員在將詢證函交由企業(yè)人員發(fā)出前應(yīng)當(dāng)核對無誤[單選題]47.下列選項中，績效審計中的關(guān)鍵問題是：A)確定審計的重點B)確定審計的目標(biāo)C)確定審計的范圍D)確定審計的評價標(biāo)準(zhǔn)[單選題]48.在效益審計中，將被審計單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實踐經(jīng)驗的評價方法是（）。A)標(biāo)桿法B)評分法C)目標(biāo)成果法D)目標(biāo)評價法[單選題]49.甲公司有債券籌資和普通股籌資兩種籌資方案，運用每股收益無差別點法判斷融資方式時，當(dāng)擬投資項目的息稅前利潤大于每股收益無差別點處的息稅前利潤時，應(yīng)選擇的方案為()。A)普通股籌資更優(yōu)B)債券籌資更優(yōu)C)無差別D)無法判斷[單選題]50.下列內(nèi)容中屬于社會審計組織審計業(yè)務(wù)范圍的是：A)驗證企業(yè)資本，出具驗資報告B)設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員C)代理記賬D)代理納稅申報[單選題]51.下列有關(guān)社會審計的表述中，不正確的是：A)社會審計組織應(yīng)該保持獨立性B)我國注冊會計師不準(zhǔn)個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所C)事務(wù)所經(jīng)濟上需要依賴國家和其他行政單位，實行有償服務(wù)、依法納稅、具有法人資格D)社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)和會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)[單選題]52.為確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：A)將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬.明細(xì)賬進(jìn)行核對B)將應(yīng)收賬款總賬余額與財務(wù)報表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對C)取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D)抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個別記錄，追查至有關(guān)原始憑證[單選題]53.審計人員抽查盤點固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)賬面記錄紅旗汽車1輛沒有實物。追加審計程序查明?應(yīng)付賬款?賬戶有銀行貸方余額25萬元，詢問被審計單位有關(guān)人員，稱該車由本單位代銀行購買，現(xiàn)在由銀行使用。審計人員應(yīng)（）。A)認(rèn)定汽車為被審計單位所有B)認(rèn)定為不屬于被審計單位所有C)進(jìn)一步向銀行證實并獲取相關(guān)證據(jù)D)不必過問[單選題]54.（2017年）審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項作為調(diào)整事項，恰當(dāng)?shù)氖牵篈)財務(wù)報表日后發(fā)生重大訴訟B)財務(wù)報表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本C)財務(wù)報表日后稅收政策發(fā)生重大變化D)財務(wù)報表日后發(fā)現(xiàn)上年財務(wù)報表重大差錯[單選題]55.（2017年）采購與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號的是：A)請購單B)訂購單C)驗收單D)付款憑單[單選題]56.甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項固定資產(chǎn)原值600萬元，已提折舊120萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價值為400萬元，甲企業(yè)以480萬元作為固定資產(chǎn)入賬價值。對此，審計人員應(yīng)做出的判斷是（）。A)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價正確B)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為400萬元C)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為600萬元D)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為280萬元[單選題]57.（2012年）2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬元，銀行對賬單余額為425萬元。審計人員復(fù)核了丙公司提供的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)現(xiàn)了如下情況：①2011年12月30日，銀行代扣代繳通訊費5萬元，丙公司2012年1月4日收到銀行付款通知并入賬；②2011年12月31日，丙公司開出轉(zhuǎn)賬支票80萬元支付貨款并入賬，銀行2012年1月5日支付該款項。；不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應(yīng)為（）。A)505萬元B)420萬元C)355萬元D)345萬元[單選題]58.對于未予函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A)重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度B)審查與應(yīng)收賬款有關(guān)的銷貨憑證C)進(jìn)行分析程序D)審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況[單選題]59.2017年3月，某審計組對乙公司2016年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉庫和業(yè)務(wù)部門填制請購單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購部門采購；（2）材料采購實行采購員負(fù)責(zé)制，每位采購員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購的全部工作流程，（3）驗收部門對所有采購的材料進(jìn)行驗收，編制驗收單并簽字確認(rèn)；（4）財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單、賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2．審計人員抽取部分付款憑單，實施了以下審計程序：（1）檢查付款憑單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會計處理是否正確；（2）查看付款憑單的簽字審批情況，確認(rèn)是否在相關(guān)人員的審批權(quán)限范圍之內(nèi)；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購項目與驗收項目不符的情形。（4）復(fù)核付款憑單的采購金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3．審計人員在審計應(yīng)付賬款時，實施了以下審計程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財務(wù)報表上應(yīng)付賬款金額核對；（2）分析應(yīng)付賬款賬齡；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對；（4）抽查材料驗收單，確定其入賬情況。4．審計人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)乙公司于2013年11月購買的Y公司原材料，價值23.40萬元（含稅，增值稅稅率17％），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2014年5月破產(chǎn)。5．審計人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。資料5?中發(fā)現(xiàn)的情況，可能的原因為A)重復(fù)支付了貨款B)收貨后未及時支付貨款C)追加購貨后尚未支付款項D)支付的貨款金額小于應(yīng)付貨款金額[單選題]60.審查某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備項目，發(fā)現(xiàn)其中1戶已過期3年。據(jù)調(diào)查，對方單位現(xiàn)金流量不足，近期無法改善其財務(wù)狀況，所欠貨款700萬元。被審計單位按1%計提壞賬準(zhǔn)備。審計人員判斷此項業(yè)務(wù)處理為（）。A)提取過高，應(yīng)按0.3%提取，并對有關(guān)項目數(shù)額進(jìn)行調(diào)整B)提取過高，應(yīng)按0.5%提取，并對有關(guān)項目數(shù)額進(jìn)行調(diào)整C)提取過低，應(yīng)加大提取比例，并對有關(guān)項目數(shù)額進(jìn)行調(diào)整D)提取正確[單選題]61.（2011年）審計人員對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程是：A)數(shù)據(jù)清理B)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C)數(shù)據(jù)驗證D)數(shù)據(jù)分析[單選題]62.下列屬于國家審計的審計報告的是（）。A)審計組的審計報告B)內(nèi)部審計報告C)標(biāo)準(zhǔn)審計報告D)非標(biāo)準(zhǔn)審計報告[單選題]63.我國財政政策目標(biāo)包括()A)保證財政收入B)物價穩(wěn)定C)國際收支平衡D)優(yōu)化資源配置[單選題]64.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項作為調(diào)整事項，恰當(dāng)?shù)氖牵篈)財務(wù)報表日后發(fā)生重大訴訟B)財務(wù)報表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本C)財務(wù)報表日后稅收政策發(fā)生重大變化D)財務(wù)報表日后發(fā)現(xiàn)上年財務(wù)報表重大差錯[單選題]65.被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度是指（）。A)審計風(fēng)險B)審計重要性C)審計重點D)審計難點[單選題]66.針對存貨截止期的審查，以下做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ)抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票和驗收單或入庫單，核對金額是否一致B)將決算日或決算日前購進(jìn)的貨物與其相應(yīng)采購發(fā)票核對，確定是否在同期入賬C)對于決算日未收到采購發(fā)票的入庫存貨，檢查是否暫估入賬D)審閱驗收部門的記錄，確定決算日或決算日前購進(jìn)的貨物，確定其相應(yīng)采購發(fā)票是否在同期入賬[單選題]67.采購與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號的是A)請購單B)訂購單C)驗收單D)入庫單[單選題]68.分析性中間表的主要目的是（）。A)清理、轉(zhuǎn)換和驗證電子數(shù)據(jù)B)實現(xiàn)分析模型，得到審計結(jié)果C)刪除與審計無關(guān)的字段D)建立表與表之間的連接[單選題]69.函證作為一種有力的審計證據(jù)，可主要用來證實（）。A)財產(chǎn)的存在性B)財產(chǎn)的價值C)往來賬項D)財產(chǎn)的完整性[單選題]70.社會審計的地位表現(xiàn)為：A)法定的但依托市場的經(jīng)濟監(jiān)督B)綜合經(jīng)濟監(jiān)督C)促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)D)評價組織內(nèi)部控制的有效性[單選題]71.下列各項中，審計人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是（）。A)固定資產(chǎn)盤虧B)違約金C)公益性捐贈D)辦公電話費[單選題]72.審計報告階段的主要工作有（）。A)內(nèi)部控制測試B)復(fù)核并審定審計報告C)編制審計方案D)對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性審查[單選題]73.下列針對審計的發(fā)展，說法不正確的是()。A)西周設(shè)有?宰夫?一職，是我國國家審計的萌芽B)秦、漢兩代都曾采用?上計制度?，以審查監(jiān)督財物收支有無錯弊C)宋代設(shè)立審計司和審計院，標(biāo)志著我國用?審計?一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生D)1982年中央審計委員會組建，中央審計委員會辦公室設(shè)在審計署[單選題]74.在審計證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計證據(jù)是（）。A)實物證據(jù)B)書面證據(jù)C)口頭證據(jù)D)視聽或電子證據(jù)[單選題]75.審查某企業(yè)?預(yù)付賬款?項目，發(fā)現(xiàn)有預(yù)付K公司貨款80萬元，在?應(yīng)付賬款?科目有應(yīng)付K公司貨款50萬元。審計人員向被審計單位會計主管查詢后，查明是由于貨物辦理入庫時未說明應(yīng)沖轉(zhuǎn)原來已預(yù)付的貨款所引起的，應(yīng)提請被審計單位調(diào)整的分錄為（）。A)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?預(yù)付賬款?50萬元B)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?預(yù)付賬款?80萬元C)借記?預(yù)付賬款?，貸記?應(yīng)付賬款?50萬元D)借記?預(yù)付賬款?，貸記?應(yīng)付賬款?30萬元[單選題]76.下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征的是（）。A)發(fā)現(xiàn)抽樣法B)屬性抽樣法C)變量抽樣法D)判斷抽樣法[單選題]77.確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是（）。A)實地觀察法B)證據(jù)檢查法C)經(jīng)驗估計法D)重復(fù)執(zhí)行法[單選題]78.下列有關(guān)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。A)作業(yè)類準(zhǔn)則涵蓋了內(nèi)部審計程序和技術(shù)方法方面的準(zhǔn)則B)績效審計屬于業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則C)內(nèi)部審計質(zhì)量控制屬于業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則D)審計通知書屬于作業(yè)類準(zhǔn)則[單選題]79.下列審計程序中能夠證實銀行存款真實性的是（）。A)函證銀行存款余額B)檢查銀行存款收支的截止期C)分析定期存款占銀行存款的比例D)檢查決算日前后的收付款憑證[單選題]80.審計活動的歷史記錄、審計工作的信息庫是（）。A)審計檔案B)審計計劃C)審計質(zhì)量D)審計風(fēng)險[單選題]81.甲公司系增值稅一般納稅人，2015年8月31日以不含增值稅的價格100萬元售出2009年購入的一臺生產(chǎn)用機床，增值稅銷項稅額為17萬元，該機床原價為200萬元(不含增值稅)，已計提折舊120萬元，已計提減值30萬元，不考慮其他因素，甲公司處置該機床的利得為()萬元。A)3B)20C)33D)50[單選題]82.國家審計區(qū)別于其他審計的最主要特點是（）。A)審計具有法定性，其審計決定具有強制執(zhí)行力B)審計具有有償性C)具有委托性D)具有相對獨立性[單選題]83.信賴不足風(fēng)險影響的是（）。A)審計對象B)審計效率C)審計質(zhì)量D)審計結(jié)論[單選題]84.2020年4月，某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時，需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬；總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司2019年12月31日的應(yīng)收賬款余額為2500萬元。乙客戶是甲公司的主要應(yīng)收賬款客戶，其2017年、2018年和2019年年末對甲公司的欠款金額分別為300萬元、500萬元和900萬元。3．甲公司在向乙客戶銷售貨物時，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計人員經(jīng)調(diào)查核實，甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理2017年1月上任后，即與乙客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來，由總經(jīng)理特批對乙客戶采用?見訂單即發(fā)貨?的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況。乙客戶的所在地距甲公司近兩千公里。4．審計人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額，除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。5．審計人員在對甲公司主營業(yè)務(wù)交易的截止期進(jìn)行測試的過程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶2019年12月28日訂購貨物一批，甲公司2019年確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款50萬元，該批貨物于2020年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結(jié)轉(zhuǎn)成本40萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。關(guān)于甲公司對乙客戶2019年12月28日訂購貨物的賬務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。A)甲公司的賬務(wù)處理正確B)多計2019年末應(yīng)收賬款40萬元C)多計2019年主營業(yè)務(wù)收入50萬元D)多計2019年末存貨40萬元[單選題]85.以下針對內(nèi)部控制測評的作用，表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ)評價被審計單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會計和其他經(jīng)濟信息的可靠性B)評價財務(wù)報表是否存在重大錯報C)向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟效益D)據(jù)以確定對實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時間和重點的影響[單選題]86.審計的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。A)經(jīng)濟監(jiān)督B)財政財務(wù)收支審查C)會計檢查D)獨立性經(jīng)濟監(jiān)督[單選題]87.?下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對審計策略影響的表述中，錯誤的是A)完全不信賴內(nèi)部控制B)不能將控制風(fēng)險確定為零C)在決定信賴內(nèi)部控制之前實施必要的控制測試D)無論內(nèi)部控制測試結(jié)果如何，都要實施實質(zhì)性審查[單選題]88.在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計人員應(yīng)該進(jìn)行的是：A)數(shù)據(jù)采集B)數(shù)據(jù)清理C)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D)數(shù)據(jù)驗證[單選題]89.某企業(yè)2012年3月20日產(chǎn)成品A的實際盤存數(shù)量為220件。2012年1月1日至2012年3月20日盤點時止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件。可以確認(rèn)該企業(yè)2011年12月31日產(chǎn)成品A的實際數(shù)量為：A)220件B)320件C)120件D)520件[單選題]90.下列關(guān)于審計人員選用審計標(biāo)準(zhǔn)的表述，不正確的是：A)報紙雜志的報道可以作為審計標(biāo)準(zhǔn)B)選用適用審計事項發(fā)生地的審計標(biāo)準(zhǔn)C)在審計過程中持續(xù)關(guān)注所選用審計標(biāo)準(zhǔn)的適用性D)用作審計標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計事項密切相關(guān)[單選題]91.下列各項中，屬于合并財務(wù)報表編制所特有的控制是（）A)結(jié)賬控制B)對賬控制C)審核控制D)抵銷分錄控制[單選題]92.下列審計程序中，能夠確定當(dāng)年新購置固定資產(chǎn)的計價是否正確的是：A)計算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析B)檢查購置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C)核對購貨合同、發(fā)票、保險單及發(fā)運憑證等文件D)檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗收報告是否正確[單選題]93.下列選項中，不屬于審計管理的客體的是：A)審計計劃的制訂B)社會審計組織C)與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的人力資源管理活動D)審計報告的編制[單選題]94.按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對審計項目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是（）。A)審計組成員B)審計組主審C)審計組組長D)審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門[單選題]95.某制藥廠在2009年投保了產(chǎn)品責(zé)任保險，保險期限為一年。在保險期限內(nèi)某患者服用該廠生產(chǎn)的已投保產(chǎn)品責(zé)任險的藥品后，因其配制上的過失致使該患者身體受到極大傷害，到2011年才發(fā)現(xiàn)并提出索賠，后由保險公司進(jìn)行賠償。產(chǎn)品責(zé)任險的保險期限通常規(guī)定為（）年。A)4B)3C)2D)1[單選題]96.下列情況中，不會影響會計師事務(wù)所獨立性的是：A)審計人員按照正常的商業(yè)條件在金融機構(gòu)等審計客戶開立存款或交易賬戶B)會計師事務(wù)所為協(xié)助審計客戶履行稅務(wù)報告義務(wù)提供評估服務(wù)C)會計師事務(wù)所培訓(xùn)部的一名員工目前擔(dān)任審計客戶的獨立董事D)會計師事務(wù)所為某上市公司提供財務(wù)報表審計服務(wù)的同時，根據(jù)客戶編制的試算平衡表編制財務(wù)報表[單選題]97.下列關(guān)于計算機技術(shù)對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是（）。A)審計的信息化程度越來越高B)專門的計算機審計技術(shù)方法越來越多C)在審計作業(yè)模式方面轉(zhuǎn)變?yōu)橘~目基礎(chǔ)審計模式D)信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分[單選題]98.為了證實被審計單位應(yīng)付賬款期末余額的真實性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：A)檢查訂購單是否連續(xù)編號B)計算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動負(fù)債的比率，并與上年相比較C)抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證D)抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批[單選題]99.下列各項中，符合社會審計人員職業(yè)道德要求的有（）。[2010年初級真題]A)采用降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)B)保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力C)以個人名義同時在兩家以上社會審計組織執(zhí)業(yè)D)向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費[單選題]100.下列關(guān)于審計作用的表述中，錯誤的是（）。A)因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同B)國家審計可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C)內(nèi)部審計可以促進(jìn)本單位加強管理和提高效益D)社會審計可以確保被審計單位財務(wù)會計信息的真實可靠[單選題]101.審計人員根據(jù)營業(yè)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是（）A)證實營業(yè)收入的完整性B)證實營業(yè)收入的真實性C)證實營業(yè)收入的總體合理性D)證實營業(yè)收入的披露充分性[單選題]102.2013年1月，某審計組對丙公司2012年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦逄報銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對；③由負(fù)責(zé)成本核算的會計人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點，并填制?庫存現(xiàn)金盤點表?，作為審計工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。3.審計人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2012年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項。審計人員采取了下列審計程序：①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制?②對2012年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；③自行編制該賬戶2012年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗證其合法性。4.審計人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實施函證之前，審計人員對丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個銀行存款賬戶，其中兩個銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對賬單。(二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，對于現(xiàn)金長款，下列說法中正確的是：A)可以認(rèn)定為出納員的個人財產(chǎn)，并要求其將現(xiàn)金及時收回B)可以認(rèn)定為出納員的個人財產(chǎn)，但丙公司要在財務(wù)報表相關(guān)附注中列示C)不能確定現(xiàn)金的所有權(quán)，待進(jìn)一步調(diào)查核實現(xiàn)金的來源再作出判斷D)應(yīng)認(rèn)定為現(xiàn)金盤盈，丙公司要及時將現(xiàn)金長款入賬[單選題]103.下列屬于國家審計程序中審計實施階段工作內(nèi)容的是（）。[2009年中級真題]A)對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評價B)編制審計實施方案C)進(jìn)行內(nèi)部控制測試D)編制審計工作方案[單選題]104.審計人員對被審計單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)（）。[2009年初級真題]A)是否真實存在B)是否歸被審計單位所有C)計價是否正確D)是否存在被抵押的情況[單選題]105.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員要求更低的可容忍誤差率，則所需的樣本A)增加B)減少C)不變D)無法確定[單選題]106.以下屬于專門的計算機審計技術(shù)方法的是（）。A)嵌入審計模塊法B)分析C)監(jiān)盤D)檢查[單選題]107.下列選項中的各類審計形式中屬于不定期性質(zhì)的審計的是（）。A)期末審計B)期中審計C)突擊審計D)抽樣審計[單選題]108.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計工作從詳細(xì)審計發(fā)展成為（）。A)賬面審計B)內(nèi)部控制審計C)以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計D)以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計[單選題]109.下列屬于按照審計內(nèi)容進(jìn)行分類的：A)國家審計、內(nèi)部審計和社會審計B)財政財務(wù)審計、合法合規(guī)審計和績效審計C)全部審計和范圍審計D)事前審計、事中審計和事后審計[單選題]110.國家審計的上級審計機關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計事項，授權(quán)下級審計機關(guān)實施的審計是指：A)國家審計B)財政財務(wù)審計C)報送審計D)授權(quán)審計[單選題]111.下列有關(guān)審計分析方法的表述，正確的是（）。[2011年中級真題]A)分析僅運用于審計實施階段B)分析僅包括財務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析C)分析可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)異常變動項目D)重新計算是財務(wù)審計常用的分析方法[單選題]112.有關(guān)財務(wù)審計一般審計目標(biāo)的表述中，正確的是：A)一般審計目標(biāo)與管理層財務(wù)報表認(rèn)定密切相關(guān)B)一般審計目標(biāo)是指按每個審計項目分別確定的目標(biāo)C)一般審計目標(biāo)中的?披露正確性?是指記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定D)一般審計目標(biāo)中的?分類正確性?是指實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報[單選題]113.注冊會計師接受委托實施財務(wù)報表審計，體現(xiàn)的審計職能是()A)經(jīng)濟分析職能B)經(jīng)濟評價職能C)經(jīng)濟鑒證職能D)經(jīng)濟防護(hù)職能[單選題]114.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的是：A)企業(yè)外購無形資產(chǎn)，發(fā)生的可直接歸屬于該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途的支出，應(yīng)該計入無形資產(chǎn)的成本B)具有融資性質(zhì)的分期付款購買無形資產(chǎn)，應(yīng)該按照合同約定的金額來入賬C)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，研究階段發(fā)生的支出應(yīng)該予以資本化D)投資者投入無形資產(chǎn)，應(yīng)該按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬[單選題]115.設(shè)立審計司和審計院，標(biāo)志著我國用?審計?一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生是在：A)唐代B)元代C)清代D)宋代[單選題]116.下列關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的表述中，不正確的是：A)法律、法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)B)法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)計內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員C)有內(nèi)部審計工作需要且不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)條件和人員編制的國家機關(guān)，應(yīng)由最高責(zé)任人或權(quán)利機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)D)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師[單選題]117.審計人員應(yīng)當(dāng)確定，決算日前后發(fā)生的購置和付款業(yè)務(wù)是否恰當(dāng)?shù)挠涗浽谒鶎俚臅嬈陂g，這一審計目標(biāo)對應(yīng)的是：A)發(fā)生B)完整性C)分類D)截止[單選題]118.關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤，下列做法中正確的是（）。[2008年初級真題]A)事先通知出納員B)審計人員親自查點現(xiàn)金的數(shù)量C)監(jiān)盤時會計主管人員在場D)僅監(jiān)盤保險柜內(nèi)現(xiàn)金[單選題]119.某公司的銀行存款日記賬和總賬期末余額為1570萬元，經(jīng)檢查銀行存款日記賬和直接從銀行取得的銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：（1）銀行代扣代繳的水電費5萬元，公司尚未入賬：（2）銀行收到的銷售款10萬元，公司尚未入賬；（3）銀行存款利息1000元，公司尚未入賬。審計認(rèn)為該公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中銀行存款余額應(yīng)為（）。A)1555.1萬元B)1564.9萬元C)1575萬元D)1575.1萬元[單選題]120.（一）資料2014年3月，審計組對甲企業(yè)2013年度財務(wù)收支進(jìn)行審計，有關(guān)資料和審計情況如下：1.審計人員在對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時了解到：計劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗收員檢驗合格后入庫；倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點。2.審計人員決定對存貨實施監(jiān)盤程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤點小組，審計人員參與制訂盤點計劃；②為了保證盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計人員親自進(jìn)行盤點；③隨時抽查盤點記錄，必要時直接復(fù)點一部分材料；④盤點過程中查看存貨有無過期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根據(jù)B原材料盤點結(jié)果，2013年末結(jié)存金額未包括于2013年12月31日已入庫但尚未收到采購發(fā)票的50萬元B材料。4.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉庫中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計人員對該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注明，僅欠該公司100萬元，而非原函證金額120萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的是：A)生產(chǎn)通知單預(yù)先編號B)領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批C)產(chǎn)成品經(jīng)驗收員驗收合格后入庫D)倉庫保管人員負(fù)責(zé)定期盤點存貨[單選題]121.關(guān)于我國現(xiàn)行金融機構(gòu)，下列說法正確的是：A)中國人民銀行是我國的中央銀行B)保險公司、信托投資公司、證券公司、深圳發(fā)展銀行屬于非銀行金融機構(gòu)C)政策性銀行一般是由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策為目的，以盈利為目標(biāo)的金融機構(gòu)D)城市合作銀行的功能主要為本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展融通資金，重點為城市大企業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)[單選題]122.下列各項證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）。A)其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對賬單等B)其他單位對被審計單位債權(quán)、債務(wù)的說明C)其他單位對與被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來情況的說明D)其他單位對接受被審計單位寄存的財物的說明[單選題]123.下列不屬于審計標(biāo)準(zhǔn)層次的是：A)國家立法機關(guān)制定的法律B)國務(wù)院頒布的行政法規(guī)C)地方立法機構(gòu)和行政機構(gòu)制定的地方性法律、法規(guī)D)被審計單位內(nèi)部形成的會議記錄[單選題]124.財務(wù)審計項目的具體審計目標(biāo)中，真實性指的是（）。[2011年中級真題]A)記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的B)實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C)各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間D)記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠[單選題]125.社會審計人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是（）。[2008年初級真題]A)同時在兩家社會審計組織執(zhí)業(yè)B)以個人名義承接審計業(yè)務(wù)C)對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D)接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力[單選題]126.對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任，下列提法中正確的是A)法律責(zé)任主體包括被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員B)適用于各類審計主體C)以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任D)以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任[單選題]127.下列關(guān)于有限責(zé)任公司和股份有限公司的說法中，錯誤的有()A)兩種組織形式都能夠起到財產(chǎn)分割和破產(chǎn)隔離的作用B)兩種組織形式具有永續(xù)性，即公司股東的變更不影響公司的存在和活動C)股份公司屬于公開公司，有限公司具有非公開性或封閉性D)股份公司具有較高程度的自治權(quán)，有限公司的自治權(quán)較低[單選題]128.審查應(yīng)收賬款賬戶余額是否真實，下列審計方法中最有效的是（）。[2010、2009年初級真題]A)向債務(wù)單位函證B)重新計算應(yīng)收賬款賬戶余額C)詢問會計人員D)對應(yīng)收賬款賬戶余額進(jìn)行分析性復(fù)核[單選題]129.下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的說法中，錯誤的是（）。A)內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計是按照審計法的規(guī)定實施的B)內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)對所發(fā)現(xiàn)的事實的具體情況、應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、事實與標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說明C)審計意見是針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見D)審計意見的權(quán)威性取決于組織適當(dāng)管理層對內(nèi)部審計機構(gòu)的授權(quán)[單選題]130.被審計單位董事會及其所屬審計委員會屬于內(nèi)部控制要素中的（）。A)控制環(huán)境B)風(fēng)險評估C)控制活動D)信息與溝通[單選題]131.影響經(jīng)營杠桿系數(shù)的因素不包括()。A)銷售量B)銷售單價C)利息費用D)固定成本[單選題]132.下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是：A)相關(guān)內(nèi)部控制失效B)難以評估內(nèi)部控制的有效性C)相關(guān)內(nèi)部控制有效D)相關(guān)內(nèi)部控制不健全[單選題]133.下列關(guān)于審計計劃的說法中，錯誤的是：A)審計計劃是預(yù)先擬定的B)審計計劃是對審計人力、物力、財力做出的統(tǒng)籌安排C)審計計劃是審計機構(gòu)根據(jù)國家一定時期的經(jīng)濟監(jiān)督工作的重點作出的D)審計計劃是審計機構(gòu)制定審計計劃，組織計劃實施，并對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動[單選題]134.下列不屬于個人（家庭）責(zé)任保險的是（）。A)家庭責(zé)任保險B)家政責(zé)任保險C)工商責(zé)任保險D)寵物責(zé)任保險[單選題]135.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）。[2009年中級真題]A)審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范B)審計準(zhǔn)則是審計人員為證明審計事項而收集的證明材料C)審計準(zhǔn)則是衡量和評價審計事項是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D)審計準(zhǔn)則是審計機關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)[單選題]136.審計人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗證存貨的（）。[2009年初級真題]A)真實性B)所有權(quán)C)完整性D)計價正確性[單選題]137.（2013年）審計人員對某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會計記錄進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細(xì)賬中記錄了下列項目：①直接人工費350萬元；②因自然災(zāi)害造成的A材料凈損失250萬元；③用于公益性捐助的B材料成本50萬元；④由制造費用明細(xì)賬分?jǐn)傓D(zhuǎn)入的車間水電費70萬元。審計人員可以做出的初步判斷是本期該產(chǎn)品生產(chǎn)成本（）。A)會計記錄正確B)被高估250萬元C)被高估300萬元D)被高估370萬元[單選題]138.下列表述中，不屬于分部報告的是：A)該分部的收入占所有分部收入合計的10%或者以上B)該分部的分部利潤（虧損）的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10%或者以上C)該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10%或者以上D)該分部的人員占所有分部人員合計數(shù)的10%或者以上[單選題]139.審計人員審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實該項應(yīng)付賬款的存在性。審計人員應(yīng)（）。[2009年中級真題]A)做出賬實不符結(jié)論B)核對賬表C)函證債權(quán)人D)直接調(diào)整賬項[單選題]140.對信息系統(tǒng)本身的審計不包括（）。A)對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計B)對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計C)對信息系統(tǒng)組成部分的審計D)對信息系統(tǒng)生命周期的審計[單選題]141.審查銀行存款余額時，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計人員自行編制或向被審計單位索取，究竟選用哪種方式取決于（）。A)審計人員的業(yè)務(wù)能力B)被審計單位的會計人員的素質(zhì)C)被審計單位內(nèi)部控制的健全程度D)審計人員是否遵守審計準(zhǔn)則[單選題]142.職責(zé)分工是否存在不必要的重復(fù)是指（）。A)經(jīng)濟性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性[單選題]143.2018年3月，某審計機關(guān)對丙公司2017年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場信息制訂各季度生產(chǎn)計劃；（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售；（3）庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報送給財務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計算；（4）各月末，庫管自行盤點存貨并編制盤點表。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：（1）審計人員參與制訂盤點計劃；（2）審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進(jìn)行；（3）在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作記錄：（4）將盤點結(jié)果與明細(xì)賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2017年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結(jié)果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗收入庫，2018年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。4.審計人員重點抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2017年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：（2）12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進(jìn)先出法核算。5.審計人員對產(chǎn)成品進(jìn)行審查時，采取了如下審計程序：（1）審查產(chǎn)成品計價方法的合理性。（2）審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗收單。（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案4.針對?資料4?，審計人員核查后應(yīng)要求丙公司進(jìn)行的調(diào)整為（）。A)調(diào)增產(chǎn)成品10萬元，調(diào)減營業(yè)成本10萬元B)調(diào)減產(chǎn)成品10萬元，調(diào)增營業(yè)成本10萬元C)調(diào)增產(chǎn)成品5萬元，調(diào)減營業(yè)成本5萬元D)調(diào)減產(chǎn)成品5萬元，調(diào)增營業(yè)成本5萬元[單選題]144.對存貨進(jìn)行實地監(jiān)盤時，審計人員應(yīng)當(dāng)（）。A)安排盤點計劃，對盤點的結(jié)果負(fù)責(zé)B)作為盤點小組成員參加盤點C)收集盤點單，編制盤點表D)根據(jù)監(jiān)盤情況進(jìn)行抽查[單選題]145.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：A)900元B)1000元C)1170元D)2340元[單選題]146.在績效審計中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是：A)時間序列分析法B)描述性統(tǒng)計分析法C)邏輯模型法D)回歸分析法第2部分：多項選擇題，共114題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]147.2011年3月，某審計組對甲公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。2．審計人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3．審計人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4．審計人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選項中選出正確答案。[2011年初級真題]?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。A)銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用B)銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號C)很少編制與寄發(fā)客戶對賬單進(jìn)行對賬D)銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款[多選題]148.（一）資料2019年3月，某審計組對乙公司2018年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃；（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗收人員進(jìn)行驗收；（4）財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2.審計人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實施了以下審計程序：（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單；（3）詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到跟進(jìn)處理；（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時間是否屬于當(dāng)期。3.為檢查被審計單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計人員實施了以下審計程序：（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單。（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項4.審計人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)乙公司于2010年10月購買的Y公司原材料，價值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2016年5月破產(chǎn)。5.審計人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料5?中發(fā)現(xiàn)的情況，可能的原因為（）。A)預(yù)付了部分貨款B)支付貨款后，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量有問題，對方同意退貨，但貨款可抵下次采購金額C)追加購貨后尚未支付款項D)重復(fù)支付了貨款[多選題]149.2018年3月，某審計組對丙公司2017年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計有關(guān)固定資產(chǎn)審計的情況和資料如下：資料1．審計人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點調(diào)查，了解到以下情況：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；（3）采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行；（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門。資料2．審計人員審查2017年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）4月，調(diào)增了一項原有固定資產(chǎn)的入賬價值；（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；（3）9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機器設(shè)備并投入使用。資料3．審計人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：（1）同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升；（2）以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；（3）原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項稅額；（4）原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整。資料4．對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計人員實施了下列審計程序：（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；（2）索取設(shè)備租賃合同；（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；（4）核實設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。資料5．審計人員審查2017度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出；（2）5月，用一臺機器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益；（3）8月，對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。在?資料1?中，丙公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施存在缺陷的有()。A)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門B)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃C)采購計劃一經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行D)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門[多選題]150.2019年2月初，某審計組對丙公司2018年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)：1．審計實施方案對貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計程序及所要實現(xiàn)的審計目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：（1）運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；（2）抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；（3）查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；（4）函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。2．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）出納員和會計人員分別保管支票和印章；（2）出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（3）會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3．審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點的結(jié)果如下：盤點時現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是2700元；除一張2018年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費借據(jù)外，無其他未入賬憑證；在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。4．審計人員收到舉報，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2018年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2018年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。（二）要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。對于?資料2?中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯弊行為有（）。A)應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符B)應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記C)截留現(xiàn)金D)循環(huán)挪用銷售貨款[多選題]151.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計組對下屬丙公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：（1）會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級真題]?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。A)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核B)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬C)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票[多選題]152.（2011年）該公司根據(jù)審計人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計人員對該明細(xì)表進(jìn)行了審核。屬于對應(yīng)付賬款明細(xì)表的審核內(nèi)容有（）。A)審核明細(xì)表的金額計算是否正確B)審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬是否一致C)審核有無其他流動負(fù)債項目記入明細(xì)表D)審核有無過期未付的應(yīng)付賬款[多選題]153.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計組對下屬丙公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：（1）會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級真題]?資料4?中，審計人員的做法正確的有（）。A)向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構(gòu)函證銀行存款期末余額B)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對C)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因D)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況[多選題]154.2019年3月，某審計組對某公司2018年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋?收訖?或?付訖?戳記。（2）為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險公司支付的當(dāng)年保險賠償金。3.審計人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。為查實?資料3?的情況，審計人員可實施的審計程序有：A)計算定期存款占銀行存款的比例B)審核銀行存款日記賬記錄C)向銀行發(fā)函詢證D)到銀行核實情況[多選題]155.2017年4月，某審計組對丙公司2016年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，有關(guān)薪酬業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．丙公司生產(chǎn)車間實行計件工資制，后勤部門實行計時工資制，審計人員在對薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：（1）人力資源部門根據(jù)需要制訂員工聘用計劃，簽發(fā)人員調(diào)配單，向各部門分配員工；（2）各生產(chǎn)車間按月編制員工生產(chǎn)記錄；（3）財務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)、工時記錄等編制工資單；（4）財務(wù)部門編制工資費用分配表。2．根據(jù)審計實施方案，審計組準(zhǔn)備實施如下審計程序：（1）抽查人員調(diào)配單的審批程序是否齊備；（2）抽查生產(chǎn)和工時記錄是否連續(xù)完整；（3）比較近幾年以及本年各個月份薪酬變動情況；（4）檢查工資費用分配表是否經(jīng)財務(wù)部門主管審核。3．審計人員在抽查后勤部門工時記錄時，發(fā)現(xiàn)某員工2月的周平均工時達(dá)到200小時，經(jīng)詢問相關(guān)管理人員，稱該情況屬于偶然錯誤，公司將立即糾正。4．審計人員在比較人工費用時，發(fā)現(xiàn)2016年產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費用所占比例較以前年度大幅增加。5．2016年8月，經(jīng)丙公司董事會批準(zhǔn)開始研發(fā)某項新產(chǎn)品。截至2016年12月底，該新產(chǎn)品尚處于研究階段，相關(guān)研發(fā)人員工資累計支出230萬元，丙公司將其計入無形資產(chǎn)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料4?，2016年產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費用所占比例大幅增加的原因可能為：A)丙公司計件工資標(biāo)準(zhǔn)大幅提高B)丙公司虛增了直接人工費用C)丙公司管理人員數(shù)量大幅增加·D)丙公司生產(chǎn)自動化程度大幅提高[多選題]156.2021年3月，某審計組對乙公司2020年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下：1．該公司為上市公司，僅生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品。近幾年行業(yè)和市場發(fā)展形勢良好，產(chǎn)品本身未進(jìn)行技術(shù)革新，原材料價格和產(chǎn)品銷售價格相對穩(wěn)定。2．該公司2020年營業(yè)收入5800萬元，營業(yè)成本4000萬元；2019年營業(yè)收入5300萬元，營業(yè)成本3000萬元；2020年該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為43%。3．審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到以下信息：（1）公司設(shè)有專門的信用管理部門批準(zhǔn)賒銷信用。（2）銷售經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)特殊客戶?見訂單即發(fā)貨?，不必經(jīng)信用管理部門批準(zhǔn)。（3）應(yīng)收賬款記賬員定期編制并向客戶寄送對賬單。（4）會計人員轉(zhuǎn)銷壞賬前，必須向經(jīng)授權(quán)的財務(wù)經(jīng)理申報審批。4．審計人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試的基礎(chǔ)上，決定重點審查營業(yè)收入和應(yīng)收賬款，并實施了下列審計程序：（1）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、出庫單和營業(yè)收入明細(xì)賬。（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后十天有關(guān)收入的記錄，核對、比較相關(guān)發(fā)票、運單等，關(guān)注發(fā)票開具日期、記賬日期和發(fā)貨日期。（3）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。5．審計人員抽查發(fā)運單時，發(fā)現(xiàn)2020年12月27日發(fā)出一批貨物，售價20萬元，進(jìn)一步追查銷貨合同，發(fā)現(xiàn)合同簽訂日為2020年12月20日，雙方約定貨到付款。2021年1月12日接到對方貨物抵達(dá)并驗收合格的通知，14日該筆款項到賬。該公司于2021年1月12日確認(rèn)該筆銷售業(yè)務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案?資料4?第（3）項審計程序中，影響審計人員確定函證范圍和對象的因素為（）。A)內(nèi)部控制的健全性和有效性B)函證方式的選擇C)以前年度審計函證的結(jié)果D)應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性[多選題]157.2018年4月，審計組對某公司2017年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；（3）采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行；（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺，但實物盤點的結(jié)果是4臺。3．審計人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)2017年年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進(jìn)項稅，包裝費、運雜費和安裝成本等計入了當(dāng)期管理費用。4．審計人員在對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計時，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計時尚未計提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門B)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃C)采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行D)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收[多選題]158.（2012年）乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。乙公司該類產(chǎn)品毛利率低于行業(yè)平均毛利率的原因可能有（）。A)A產(chǎn)品單位成本高于行業(yè)平均水平B)B產(chǎn)品銷量處于行業(yè)較低水平C)C產(chǎn)品產(chǎn)量處于行業(yè)較高水平D)D產(chǎn)品售價低于行業(yè)平均水平[多選題]159.(一)資料2018年3月，某審計組對丙公司2017年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，有關(guān)采購及付款的情況和資料如下：資料1．審計人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購部門根據(jù)經(jīng)過申批申請書簽發(fā)訂購單；（3）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門。（4）具體采購經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購發(fā)票、合同及驗收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗證被審計單位應(yīng)付款項金額的正確性，審計人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢證。資料3．審計人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價值包括如下內(nèi)容：（1）運輸