中職對(duì)口升學(xué)實(shí)訓(xùn)一改版

2020年5月湘中防爆器材廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)：①2日，從銀行提取現(xiàn)金1

200元備用（憑證3-1-1）。填寫(xiě)現(xiàn)金支票。②2日，從湘南電線電纜廠購(gòu)入1號(hào)防爆燈體12

000支，單價(jià)為45元，價(jià)款為540

000元，增值稅稅款為70

200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，以轉(zhuǎn)賬支票支付（憑證3-1-2～憑證3-1-4）。填寫(xiě)收料單、轉(zhuǎn)賬支票。③3日，上月采購(gòu)的1號(hào)防爆燈體400支，單價(jià)為50元，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本20

000元入賬（憑證3-1-5）。④。⑤3日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料：生產(chǎn)1號(hào)防爆燈領(lǐng)用1號(hào)防爆燈體4

000支，生產(chǎn)2號(hào)防爆燈領(lǐng)用2號(hào)防爆燈體600支（憑證3-1-8和憑證3-1-9）。⑥4日，李莎報(bào)銷差旅費(fèi)919元，補(bǔ)付現(xiàn)金119元（憑證3-1-10）。⑦5日，收到永通電器公司歸還的貨款104

000元，存入銀行（憑證3-1-11）。⑧8日，車間管理部門(mén)領(lǐng)用1號(hào)防爆燈體50支（憑證3-1-12）。⑨5日，轉(zhuǎn)賬交納增值稅20000元、城市維護(hù)建設(shè)稅20552元、教育費(fèi)附加8808元（憑證3-1-13）。⑩10日，按銀行通知，沅江電器公司歸還貨款96

000元存入銀行（憑證3-1-14）。10日，車間的王琳?qǐng)?bào)銷差旅費(fèi)1

500元，退回現(xiàn)金500元（憑證3-1-15和憑證3-1-16）。11日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付70

000元，歸還湘南電線電纜廠貨款（憑證3-1-17）。12日，收到岳陽(yáng)隆和電器商店的訂貨款40

000元（憑證3-1-18）。15日，從湘北電器電纜廠購(gòu)進(jìn)2號(hào)防爆燈體4

000支，單價(jià)為65元，貨款計(jì)260

000元，發(fā)票上標(biāo)明增值稅稅率為13%，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)為800元（增值稅稅率為9%），材料按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬，材料已入庫(kù)，貨款未付（憑證3-1-19～憑證3-1-21）。。17日，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品450元（憑證3-1-23和憑證3-1-24）。18日，銷售給岳陽(yáng)隆和電器商店1號(hào)防爆燈200支，每支售價(jià)為280元，稅率為13%，該公司補(bǔ)付的貨款及稅款收到支票，存入銀行（憑證3-1-25和憑證3-1-26）。1憑證憑證3-1-28）。20日，生產(chǎn)1號(hào)防爆燈領(lǐng)用1號(hào)防爆燈體4

000支，生產(chǎn)2號(hào)防爆燈領(lǐng)用2號(hào)防爆燈體2

000支，車間領(lǐng)用2號(hào)防爆燈體10支（憑證3-1-29～憑證3-1-31）。20日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)救災(zāi)款100

000元（憑證3-1-32和憑證3-1-33）。20日，收到銀行存款利息通知，本月存款利息152.5元已收妥入賬（憑證3-1-34）。21日，從武漢南華辦公家具公司購(gòu)入辦公家具4套，每套單價(jià)為50

000元，共計(jì)價(jià)款200

000元，增值稅稅額為26

000元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付200

000元，余款按合同在使用1個(gè)月以后支付。家具列入企業(yè)的固定資產(chǎn)，已投入使用（憑證3-1-35～憑證3-1-37）。22日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付長(zhǎng)沙金星廣告公司產(chǎn)品廣告費(fèi)40

000元，增值稅稅額為2

400元（憑證3-1-38和憑證3-1-39）。23日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)湘北電器電纜廠托收憑證付款通知，采購(gòu)1號(hào)防爆燈體1

500支，每支買價(jià)60元，計(jì)90

000元，稅額為11700元；購(gòu)入熱繼電器500支，每支80元，計(jì)40

000元，稅額為5

200元。兩種材料共代墊運(yùn)費(fèi)400元，運(yùn)費(fèi)增值稅稅率為9%，款項(xiàng)全部承付。運(yùn)費(fèi)按重量比例進(jìn)行分配（憑證3-1-40～憑證3-1-44）。26日，向岳陽(yáng)隆和電器商店銷售1號(hào)防爆燈體900支，單價(jià)為80元；銷售2號(hào)防爆燈體1

200支，單價(jià)為100元。增值稅稅率為13%，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行（憑證3-1-45～憑證3-1-47）。27日，從湘南電線電纜廠購(gòu)進(jìn)1號(hào)防爆燈體1

800支，單價(jià)為48元；熱繼電器200支，單價(jià)為75元，發(fā)票上注明增值稅稅率為13%，材料暫未收到，款項(xiàng)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付（憑證3-1-48和憑證3-1-49）。28日，以現(xiàn)金支付從湘南電線電纜廠購(gòu)進(jìn)材料的運(yùn)費(fèi)500元，按材料數(shù)量（重量）分配（憑證3-1-50和憑證3-1-51）。28日，從湘南電線電纜廠購(gòu)進(jìn)的材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料實(shí)際成本（憑證3-1-52）。28日，銷售給永通電器公司2號(hào)防爆燈1

000支，價(jià)款300

000元，增值稅稅額為39

000元，貨已發(fā)出，價(jià)稅款均未收到（憑證3-1-53）。29日，借入三個(gè)月期借款100

000元，存入銀行（憑證3-1-54和憑證3-1-55）。29日，收到湖南順達(dá)電器廠合同違約金9

000元，存入銀行（憑證3-1-56）。30日，分配本月工資總額633

000元，其中1號(hào)防爆燈工人工資為210

000元，2號(hào)防爆燈工人工資為160

000元，車間管理人員工資為60

000元，行政管理人員工資為130

000元，銷售部門(mén)人員工資73

000元（憑證3-1-57）。30日，銀行轉(zhuǎn)賬支付工資（憑證3-1-58）。30日，按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，8%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)165

800元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊12

300元，行政管理部門(mén)應(yīng)計(jì)提4

080元，銷售部門(mén)應(yīng)計(jì)提折舊200元（憑證3-1-60）。30日，計(jì)提本月短期借款利息237.5元（憑證3-1-61）。分配本月車間耗用的電費(fèi)5

000元，管理部門(mén)耗用的電費(fèi)1

000元（憑證3-1-62和憑證3-1-63）。31日，根據(jù)發(fā)出材料匯總表，采用一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料。其中生產(chǎn)1號(hào)防爆燈領(lǐng)用1號(hào)防爆燈體377214.4元，生產(chǎn)2號(hào)防爆燈領(lǐng)用2號(hào)防爆燈體165256元；銷售領(lǐng)用1號(hào)防爆燈體42436.62元，2號(hào)防爆燈76272元；車間管理部門(mén)銷售領(lǐng)用1號(hào)防爆燈體2357.59元，2號(hào)防爆燈635.6元（憑證3-1-64和憑證3-1-65）。31日，月末按生產(chǎn)工人工資分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（憑證3-1-66）。分配率除保留4位小數(shù)。31日，本月生產(chǎn)1號(hào)防爆燈4

800支、2號(hào)防爆燈2

000支全部生產(chǎn)完工，已驗(yàn)收入庫(kù)（憑證3-1-67～憑證3-1-69）。31日，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本（采用加權(quán)平均法）。本月銷售1號(hào)防爆燈156481.69元，銷售2號(hào)防爆燈588298.43元。（憑證3-1-70）。31日，計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅（憑證3-1-71）。31日，根據(jù)本月應(yīng)交的增值稅，分別按7%和3%計(jì)算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（憑證3-1-72）。31日，將損益類賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶（憑證3-1-73）。31日，根據(jù)25%的所得稅稅率計(jì)提本月應(yīng)交的所得稅費(fèi)用（不考慮納稅調(diào)整因素），并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶（憑證3-1-74）。42.當(dāng)月應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=-70200+11440-33872+7280+107120-26000-2400-16936+24960-13182+39000=27210元結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）27210貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅2721043、當(dāng)月應(yīng)交城建稅=當(dāng)月應(yīng)交增值稅*7%=27210*7%=1904.7元當(dāng)月應(yīng)交教育費(fèi)附加=當(dāng)月應(yīng)交增值稅*3%=27210*3%=816.3元計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加：借：稅金及附加2721貸;應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅1904.7--應(yīng)交教育費(fèi)附加816.3結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1268000（88000+56000+824000+300000）其他業(yè)務(wù)收入192000（72000+120000）營(yíng)業(yè)外收入9000貸：本年利潤(rùn)1469000結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類：借：本年利潤(rùn)1236243.74貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本744779.88其他業(yè)務(wù)成本118708.62營(yíng)業(yè)外支出100000稅金及附加2721管理費(fèi)用（919+450+130000+13000+4080+1000）149449銷售費(fèi)用（40000+73000+7300+200）1