2022年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷-1

精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷2022年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷題庫匯總

單選題（共44題，共44分）

1.下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的稅率形式是（）。

A.行業(yè)比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.定額稅率

2.下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止

3.某納稅人2022年8月之前是營業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2022年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是()。

A.法律優(yōu)位

B.程序優(yōu)于實體

C.特別法優(yōu)于普通法

D.實體從舊，程序從新

4.在國際稅法中，國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為()。

A.國家稅收主權(quán)原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優(yōu)惠原則

D.國際稅收中性原則

5.某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進(jìn)修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務(wù)收人均為含稅收入且能夠分別核算，2022年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24

6.2022年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。(消費(fèi)稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

7.稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2022年2月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2022年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

8.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。

A.銷售非現(xiàn)場消費(fèi)食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額90萬元以上的其他個人

C.非企業(yè)性單位

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

9.下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的說法，正確的是()。

A.直銷企業(yè)直銷貨物的計稅銷售額是向消費(fèi)者收取的全部價款和價外費(fèi)用

B.納稅人銷售貨物并代辦保險，其計稅銷售額是收取的價款和代收的保險費(fèi)

C.納稅人銷售汽車并代收車輛購置稅，其計稅銷售額包括收取的車輛購置稅

D.納稅人銷售貨物并提供包裝物，其計稅銷售額是收取的價款和包裝物租金

10.下列業(yè)務(wù)中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。

A.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.一般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)

C.一般納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D.一般納稅人無償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)

11.某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2022年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2022年9月購進(jìn)(未抵扣進(jìn)項稅額)，2022年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.1.24

12.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2022年3月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.85.66萬元

D.103.25萬元

13.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到3個月以上，累計上漲或下降幅度在()以上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

14.下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車

15.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(調(diào)撥價大于70/條,適用56%稅率，小于70元/條，適用36%稅率)

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

16.某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，2022年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額140.4萬元，該手表廠2022年11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%)

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.24.21

17.布魯斯教授是長期來華定居的專家，2022年10月將自己的小汽車轉(zhuǎn)讓給中國公民劉某，轉(zhuǎn)讓價40萬元，該汽車于2022年8月進(jìn)口，進(jìn)口時海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，繳納關(guān)稅10萬元，消費(fèi)稅6萬元，國家稅務(wù)總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62

18.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報納稅

B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅

19.下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是()。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設(shè)備捐贈給本市--家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2022年2月購進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進(jìn)項稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08

21.某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2022年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項稅額均已抵扣，該加工廠2022年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額()元。

A.2940.66

B.3380.07

C.2513.33

D.3084.55

22.某金店為增值稅一般納稅人，是中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位。2022年1月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項鏈36條，實際共收取價款72000元(新項鏈的零售價格2800元/條),向消費(fèi)者提供首飾修理勞務(wù)取得收入3460元，該金店上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。

A.10461.54

B.10408.28

C.14646.15

D.15148.89

23.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2022年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入10萬元。當(dāng)月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為()。

A.4.25萬元

B.4.4萬元

C.4.55萬元

D.2.98萬元

24.2022年5月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()。

A.0

B.5.83萬元

C.11.32萬元

D.12萬元

25.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點是()。

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

26.某企業(yè)地處市區(qū)，2022年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

27.下列物品屬于資源稅征稅范圍的是()。

A.石腦油

B.大理石

C.固體堿

D.煤焦油

28.下列應(yīng)稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固體鹽

D.天然氣

29.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

30.張某2022年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費(fèi)2萬元，車輛裝飾費(fèi)1萬元，保險公司委托4S店代收保險費(fèi)0.6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.33

31.2022年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達(dá)我國輸人地點起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣40萬元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險費(fèi)無法確定，2022年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

32.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元;提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元;提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元;提供集裝箱倉儲服務(wù)，取得收入46萬元;提供國內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計36萬元并取得合法票據(jù)。(以上收，人均為含稅收入)

(2)通過鐵路運(yùn)輸進(jìn)口一.臺設(shè)備,以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，關(guān)稅稅率20%。

(3)從國內(nèi)采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額3.4萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用6萬元。

(4)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元(購進(jìn)時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項稅額)。

假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司2022年12月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅()萬元。

A.13.60

B.16.32

C.16.37

D.15.51

33.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元;提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元;提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元;提供集裝箱倉儲服務(wù)，取得收入46萬元;提供國內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計36萬元并取得合法票據(jù)。(以上收，人均為含稅收入)

(2)通過鐵路運(yùn)輸進(jìn)口一.臺設(shè)備,以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，關(guān)稅稅率20%。

(3)從國內(nèi)采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額3.4萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用6萬元。

(4)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元(購進(jìn)時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項稅額)。

假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司2022年12月準(zhǔn)予從銷項稅額中實際抵扣的進(jìn)項稅額()萬元。.

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81

34.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元;提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元;提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元;提供集裝箱倉儲服務(wù)，取得收入46萬元;提供國內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計36萬元并取得合法票據(jù)。(以上收，人均為含稅收入)

(2)通過鐵路運(yùn)輸進(jìn)口一.臺設(shè)備,以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，關(guān)稅稅率20%。

(3)從國內(nèi)采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額3.4萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用6萬元。

(4)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元(購進(jìn)時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項稅額)。

假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司2022年12月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為()萬元。

A.0.738

B.0.8

C.0.702

D.0.9

35.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元;提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元;提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元;提供集裝箱倉儲服務(wù)，取得收入46萬元;提供國內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計36萬元并取得合法票據(jù)。(以上收，人均為含稅收入)

(2)通過鐵路運(yùn)輸進(jìn)口一.臺設(shè)備,以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，關(guān)稅稅率20%。

(3)從國內(nèi)采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額3.4萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用6萬元。

(4)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元(購進(jìn)時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項稅額)。

假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司2022年12月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A.10.20

B.10.83

C.8.34

D.9.36

36.市區(qū)某百貨公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營日用百貨、家用電器、珠寶首飾等商品。2022年12月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)采購部財務(wù)資料顯示:購進(jìn)空調(diào)、熱水器取得增值稅專用發(fā)票、注明進(jìn)項稅額190.6萬元;支付給汽車修配廠(小規(guī)模納稅人)修車費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款5.4萬元;本月購進(jìn)商品取得公路運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)65萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元。

(2)珠寶部財務(wù)資料顯示:銷售金銀首飾取得收入42萬元，其中含采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾實際取得的收入12.6萬元，該批首飾市場價格為18.6萬元，舊首飾作價6萬元;銷售玉石首飾取得收人49.7萬元;由于欠供貨商貨款，經(jīng)協(xié)商，百貨公司以金銀首飾抵償所欠債務(wù),該批金銀首飾平均售價為21萬元，最高售價22.5萬元。(以上收入均為含稅收入)

(3)家電部財務(wù)資料顯示:銷售空調(diào)2400臺，銷售熱水器3800臺，銷售空調(diào)和熱水器同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸收入與貨款合并收取，取得的收入見下表:

(4)假定百貨公司銷售不含稅金額1000元/件的服裝，其不含稅購進(jìn)價為700元(購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票)，百貨公司有兩種銷售方案可供選擇。方案-:采取商業(yè)折扣方式銷售,給購買方打八折,并能為其開具增值稅專用發(fā)票，折扣額在“金額欄”中注明;方案二:采取平銷返利方式銷售，按200元/件支付購貨方返利，可以開具增值稅紅字專用發(fā)票。(金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

針對業(yè)務(wù)(1)，該百貨公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。

A.198.16

B.198.81

C.195.26

D.180.26

37.市區(qū)某百貨公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營日用百貨、家用電器、珠寶首飾等商品。2022年12月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)采購部財務(wù)資料顯示:購進(jìn)空調(diào)、熱水器取得增值稅專用發(fā)票、注明進(jìn)項稅額190.6萬元;支付給汽車修配廠(小規(guī)模納稅人)修車費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款5.4萬元;本月購進(jìn)商品取得公路運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)65萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元。

(2)珠寶部財務(wù)資料顯示:銷售金銀首飾取得收入42萬元，其中含采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾實際取得的收入12.6萬元，該批首飾市場價格為18.6萬元，舊首飾作價6萬元;銷售玉石首飾取得收人49.7萬元;由于欠供貨商貨款，經(jīng)協(xié)商，百貨公司以金銀首飾抵償所欠債務(wù),該批金銀首飾平均售價為21萬元，最高售價22.5萬元。(以上收入均為含稅收入)

(3)家電部財務(wù)資料顯示:銷售空調(diào)2400臺，銷售熱水器3800臺，銷售空調(diào)和熱水器同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸收入與貨款合并收取，取得的收入見下表:

(4)假定百貨公司銷售不含稅金額1000元/件的服裝，其不含稅購進(jìn)價為700元(購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票)，百貨公司有兩種銷售方案可供選擇。方案-:采取商業(yè)折扣方式銷售,給購買方打八折,并能為其開具增值稅專用發(fā)票，折扣額在“金額欄”中注明;方案二:采取平銷返利方式銷售，按200元/件支付購貨方返利，可以開具增值稅紅字專用發(fā)票。(金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

針對業(yè)務(wù)(2)，該百貨公司增值稅銷項稅額為()萬元。

A.15.54

B.16.59

C.16.72

D.17.25

38.市區(qū)某百貨公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營日用百貨、家用電器、珠寶首飾等商品。2022年12月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)采購部財務(wù)資料顯示:購進(jìn)空調(diào)、熱水器取得增值稅專用發(fā)票、注明進(jìn)項稅額190.6萬元;支付給汽車修配廠(小規(guī)模納稅人)修車費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款5.4萬元;本月購進(jìn)商品取得公路運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)65萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元。

(2)珠寶部財務(wù)資料顯示:銷售金銀首飾取得收入42萬元，其中含采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾實際取得的收入12.6萬元，該批首飾市場價格為18.6萬元，舊首飾作價6萬元;銷售玉石首飾取得收人49.7萬元;由于欠供貨商貨款，經(jīng)協(xié)商，百貨公司以金銀首飾抵償所欠債務(wù),該批金銀首飾平均售價為21萬元，最高售價22.5萬元。(以上收入均為含稅收入)

(3)家電部財務(wù)資料顯示:銷售空調(diào)2400臺，銷售熱水器3800臺，銷售空調(diào)和熱水器同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸收入與貨款合并收取，取得的收入見下表:

(4)假定百貨公司銷售不含稅金額1000元/件的服裝，其不含稅購進(jìn)價為700元(購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票)，百貨公司有兩種銷售方案可供選擇。方案-:采取商業(yè)折扣方式銷售,給購買方打八折,并能為其開具增值稅專用發(fā)票，折扣額在“金額欄”中注明;方案二:采取平銷返利方式銷售，按200元/件支付購貨方返利，可以開具增值稅紅字專用發(fā)票。(金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

2022年12月該百貨公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.23.95

B.35.42

C.35.82

D.37.58

39.市區(qū)某百貨公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營日用百貨、家用電器、珠寶首飾等商品。2022年12月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)采購部財務(wù)資料顯示:購進(jìn)空調(diào)、熱水器取得增值稅專用發(fā)票、注明進(jìn)項稅額190.6萬元;支付給汽車修配廠(小規(guī)模納稅人)修車費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款5.4萬元;本月購進(jìn)商品取得公路運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)65萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元。

(2)珠寶部財務(wù)資料顯示:銷售金銀首飾取得收入42萬元，其中含采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾實際取得的收入12.6萬元，該批首飾市場價格為18.6萬元，舊首飾作價6萬元;銷售玉石首飾取得收人49.7萬元;由于欠供貨商貨款，經(jīng)協(xié)商，百貨公司以金銀首飾抵償所欠債務(wù),該批金銀首飾平均售價為21萬元，最高售價22.5萬元。(以上收入均為含稅收入)

(3)家電部財務(wù)資料顯示:銷售空調(diào)2400臺，銷售熱水器3800臺，銷售空調(diào)和熱水器同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸收入與貨款合并收取，取得的收入見下表:

(4)假定百貨公司銷售不含稅金額1000元/件的服裝，其不含稅購進(jìn)價為700元(購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票)，百貨公司有兩種銷售方案可供選擇。方案-:采取商業(yè)折扣方式銷售,給購買方打八折,并能為其開具增值稅專用發(fā)票，折扣額在“金額欄”中注明;方案二:采取平銷返利方式銷售，按200元/件支付購貨方返利，可以開具增值稅紅字專用發(fā)票。(金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%)

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

2022年12月該百貨公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.2.69

B.2.78

C.4.82

D.5.65

40.某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)從農(nóng)民手中收購一批棉花，收購憑證上注明價款60萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價.款2萬元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元。

(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測儀器，成交價格為9萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)1萬美元，人民幣對美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。

(4)購進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元;將一輛舊卡車對外出售，含稅價12萬元，該卡車于2022年購進(jìn)，購進(jìn)價20萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅。

(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計費(fèi)5萬元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，當(dāng)月支付全部款項并取得增值稅專用發(fā)票。

(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價0.4萬元/箱，當(dāng)月預(yù)收價款600萬元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。

(7)將-臺舊設(shè)備捐贈給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2022年購進(jìn),購進(jìn)時不含稅價100萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅，該設(shè)備已提折舊40萬元，未計提減值準(zhǔn)備，賬面價值為60萬元，無同類設(shè)備市場價。

(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過市政府無償捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬元/箱，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司業(yè)務(wù)(7)(8)產(chǎn)生的銷項稅額為()萬元。

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55

41.某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)從農(nóng)民手中收購一批棉花，收購憑證上注明價款60萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價.款2萬元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元。

(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測儀器，成交價格為9萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)1萬美元，人民幣對美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。

(4)購進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元;將一輛舊卡車對外出售，含稅價12萬元，該卡車于2022年購進(jìn)，購進(jìn)價20萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅。

(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計費(fèi)5萬元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，當(dāng)月支付全部款項并取得增值稅專用發(fā)票。

(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價0.4萬元/箱，當(dāng)月預(yù)收價款600萬元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。

(7)將-臺舊設(shè)備捐贈給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2022年購進(jìn),購進(jìn)時不含稅價100萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅，該設(shè)備已提折舊40萬元，未計提減值準(zhǔn)備，賬面價值為60萬元，無同類設(shè)備市場價。

(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過市政府無償捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬元/箱，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司當(dāng)月增值稅銷項稅額合計為()萬元。

A.56.14

B.67.15

C.64.86

D.114.15

42.某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)從農(nóng)民手中收購一批棉花，收購憑證上注明價款60萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價.款2萬元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元。

(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測儀器，成交價格為9萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)1萬美元，人民幣對美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。

(4)購進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元;將一輛舊卡車對外出售，含稅價12萬元，該卡車于2022年購進(jìn)，購進(jìn)價20萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅。

(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計費(fèi)5萬元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，當(dāng)月支付全部款項并取得增值稅專用發(fā)票。

(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價0.4萬元/箱，當(dāng)月預(yù)收價款600萬元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。

(7)將-臺舊設(shè)備捐贈給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2022年購進(jìn),購進(jìn)時不含稅價100萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅，該設(shè)備已提折舊40萬元，未計提減值準(zhǔn)備，賬面價值為60萬元，無同類設(shè)備市場價。

(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過市政府無償捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬元/箱，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

廣告公司提供服務(wù)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為()萬元。

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3

43.某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)從農(nóng)民手中收購一批棉花，收購憑證上注明價款60萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價.款2萬元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元。

(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測儀器，成交價格為9萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)1萬美元，人民幣對美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。

(4)購進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元;將一輛舊卡車對外出售，含稅價12萬元，該卡車于2022年購進(jìn)，購進(jìn)價20萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅。

(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計費(fèi)5萬元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，當(dāng)月支付全部款項并取得增值稅專用發(fā)票。

(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價0.4萬元/箱，當(dāng)月預(yù)收價款600萬元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。

(7)將-臺舊設(shè)備捐贈給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2022年購進(jìn),購進(jìn)時不含稅價100萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅，該設(shè)備已提折舊40萬元，未計提減值準(zhǔn)備，賬面價值為60萬元，無同類設(shè)備市場價。

(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過市政府無償捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬元/箱，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司進(jìn)口檢測儀器在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金為()萬元。

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39

44.某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)從農(nóng)民手中收購一批棉花，收購憑證上注明價款60萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價.款2萬元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元。

(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測儀器，成交價格為9萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)1萬美元，人民幣對美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。

(4)購進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元;將一輛舊卡車對外出售，含稅價12萬元，該卡車于2022年購進(jìn)，購進(jìn)價20萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅。

(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計費(fèi)5萬元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，當(dāng)月支付全部款項并取得增值稅專用發(fā)票。

(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價0.4萬元/箱，當(dāng)月預(yù)收價款600萬元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。

(7)將-臺舊設(shè)備捐贈給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2022年購進(jìn),購進(jìn)時不含稅價100萬元，并全額抵扣了進(jìn)項稅，該設(shè)備已提折舊40萬元，未計提減值準(zhǔn)備，賬面價值為60萬元，無同類設(shè)備市場價。

(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過市政府無償捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬元/箱，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74

多選題（共29題，共29分）

45.稅收程序法的主要制度包括（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度

46.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有()。

A.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅

B.對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收人不征收增值稅

C.供熱公司向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收人應(yīng)當(dāng)征收增值稅

D.銀行銷售實物金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

E.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅

47.下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有()。

A.核電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品

B.外國政府無償援助的進(jìn)口物資

C.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金礦砂

D.銷售自產(chǎn)的再生水

E.金融機(jī)構(gòu)向個人銷售實物黃金

48.下列關(guān)于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)適用稅率或征收率的說法，正確的有()。

A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(含有形動產(chǎn)租賃)適用6%的稅率

B.兼有不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，由納稅人選擇適用稅率

C.境內(nèi)交通運(yùn)輸企業(yè)一般納稅人提供國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率

E.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進(jìn)的車輛提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇適用3%的征收率簡易計稅

49.自2022年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售規(guī)定產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，納人了農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)這些產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項稅額均按規(guī)定進(jìn)行核定抵扣。這些規(guī)定產(chǎn)品有()。

A.液體乳及乳制品

B.酒及酒精

C.原木及木材

D.植物油

E.糧食及糧食復(fù)制品

50.下列情形中，在計征消費(fèi)稅時可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。

A.以委托加工收回的珍珠生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

B.以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮

E.以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復(fù)合地板

51.下列關(guān)于酒類產(chǎn)品計征消費(fèi)稅的說法，正確的有()。

A.銷售黃酒時收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并入銷售額計征消費(fèi)稅

B.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價格劃分檔次

C.酒廠將自產(chǎn)的白酒用于個人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)按其同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)

D.白酒計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案

E.用外購的酒精勾兌白酒出售，不得扣除外購酒精的已納消費(fèi)稅

52.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收款的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

53.下列關(guān)于資源稅征收管理的說法，正確的有()。

A.資源稅的納稅地點為納稅人的登記注冊地

B.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次繳納資源稅

C.計算資源稅組成計稅價格時使用的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市政府確定

D.資源稅納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

E.代扣代繳資源稅的納稅地點是資源的開采地或扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)所在地

54.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有()。

A.消費(fèi)稅

B.環(huán)境保護(hù)稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.增值稅

55.我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有()。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累退稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.全額累進(jìn)稅率

56.下列減免稅形式屬于稅基式減免的有()。

A.起征點

B.降低稅率

C.免征額

D.減半征收

E.抵免稅額

57.根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.稅收監(jiān)督權(quán)

C.委托稅務(wù)代理權(quán)

D.稅收司法權(quán)

E.稅收檢查權(quán)

58.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的,可以放棄免稅，下列關(guān)于放棄免稅權(quán)處理的說法，正確的有()。

A.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得再申請免稅

B.納稅人提出放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅

D.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

E.納稅人放棄免稅權(quán)后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進(jìn)項稅額

59.2022年8月1日，甲企業(yè)向進(jìn)境地海關(guān)申報裝載進(jìn)口貨物的輪船進(jìn)境，海關(guān)于8月24日填發(fā)稅款繳款書。下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物的說法，正確的有()。

A.若甲企業(yè)將海關(guān)繳款書丟失，則進(jìn)口該批貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣

B.若甲企業(yè)在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月

C.甲企業(yè)應(yīng)于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅款

D.甲企業(yè)應(yīng)于8月1日至8月15日期間向進(jìn)境地海關(guān)辦理進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的申報

E.甲企業(yè)應(yīng)自8月1日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稽核對比，否則進(jìn)項稅額不得抵扣

60.關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有()。

A.新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

B.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2022年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理

C.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理，輔導(dǎo)期限為6個月

D.偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模納稅人計算繳納增值稅E年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到--般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

61.下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。

A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將外購的貨物分配給投資者

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)

62.下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

A.發(fā)行體育彩票

B.水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水

C.銷售軟件

D.將外購的貨物用于企業(yè)職工福利

E.將外購的貨物對外投資

63.下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。

A.航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)

B.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

C.境內(nèi)單位向境外單位提供的境外項目技術(shù)咨詢服務(wù)

D.境內(nèi)會展公司為境外客戶提供的境內(nèi)會議展覽服務(wù)

E.境內(nèi)廣告公司提供投放地在境外的廣告服務(wù)

64.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天

D.采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

E.采取賒銷方式且無書面合同的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

65.下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有()。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的納稅人是在境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位，不包括個人

B.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同-地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報納稅

C.納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅

E.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從量計征消費(fèi)稅

66.以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費(fèi)稅的有()。

A.以蒸餾酒為酒基，具有國家相關(guān)部門]批準(zhǔn)的國食健字文號，且酒精度低于38度

B.以食用酒精為酒基，具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的衛(wèi)食健字文號，且酒精度低于38度

C.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒

D.以白酒為酒基，加入藥材、補(bǔ)品等配制的泡制酒

E.果啤

67.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有()。

A.納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“兩稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率

D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

68.車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格又無正當(dāng)理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。

A.市場價格

B.出廠價格

C.平均價格

D.成本價格

E.進(jìn)口自用車輛的計稅價格

69.下列情形中應(yīng)繳納車輛購置稅的有()。

A.中國公民進(jìn)口舊車自用

B.汽車貿(mào)易公司進(jìn)口汽車銷售

C.汽車制造廠將自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用

D.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車

E.香港公民在香港購置的汽車在深圳使用

70.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格確定的說法，正確的有()。

A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)境的貨物，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法估定完稅價格

B.租賃方式進(jìn)口的貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格

C.進(jìn)口運(yùn)輸工具，利用自身動力進(jìn)境的，不再另行計人運(yùn)費(fèi)

D.以境外邊境口岸價格條件成交的公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，以境外邊境口岸價格作為完稅價格

E.境內(nèi)留購的進(jìn)口廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格

71.市區(qū)某百貨公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營日用百貨、家用電器、珠寶首飾等商品。2022年12月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)采購部財務(wù)資料顯示:購進(jìn)空調(diào)、熱水器取得增值稅專用發(fā)票、注明進(jìn)項稅額190.6萬元;支付給汽車修配廠(小規(guī)模納稅人)修車費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款5.4萬元;本月購進(jìn)商品取得公路運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)65萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元。

(2)珠寶部財務(wù)資料顯示:銷售金銀首飾取得收入42萬元，其中含采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾實際取得的收入12.6萬元，該批首飾市場價格為18.6萬元，舊首飾作價6萬元;銷售玉石首飾取得收人49.7萬元;由于欠供貨商貨款，經(jīng)協(xié)商，百貨公司以金銀首飾抵償所欠債務(wù),該批金銀首飾平均售價為21萬元，最高售價22.5萬元。(以上收入均為含稅收入)

(3)家電部財務(wù)資料顯示:銷售空調(diào)2400臺，銷售熱水器3800臺，銷售空調(diào)和熱水器同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸收入與貨款合并收取，取得的收入見下表:

(4)假定百貨公司銷售不含稅金額1000元/件的服裝，其不含稅購進(jìn)價為700元(購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票)，百貨公司有兩種銷售方案可供選擇。方案-:采取商業(yè)折扣方式銷售,給購買方打八折,并能為其開具增值稅專用發(fā)票，折扣額在“金額欄”中注明;方案二:采取平銷返利方式銷售，按200元/件支付購貨方返利，可以開具增值