論有限責(zé)任的適用

論有限責(zé)任的適用

為了保護(hù)債權(quán)人的利益，規(guī)范有限責(zé)任劃分的弊端，現(xiàn)代公司建立了公司資本價(jià)值限制制度、公司資本形成制度和發(fā)起人責(zé)任制度。本文試圖對(duì)公司資本的形成制度做粗淺探討。一、法定資本制即總資金管理為保護(hù)債權(quán)人的利益,規(guī)制有限責(zé)任的種種負(fù)面效應(yīng),以及保護(hù)市場經(jīng)濟(jì)體制,維持公司的運(yùn)作、交易安全,現(xiàn)代公司法就建立了公司資本的形成制度。迄今為止,現(xiàn)代的公司立法已經(jīng)確認(rèn)了相對(duì)獨(dú)立的三種公司資本的形成制度,即法定資本制、授權(quán)資本制和折衷資本制。我國公司法學(xué)者通說認(rèn)為:“法定資本制”是指公司在設(shè)立時(shí),必須在公司章程中確定公司的注冊(cè)資本,并在公司成立時(shí)由發(fā)起人一次性全部認(rèn)足或募足的公司資本制度?！笆跈?quán)資本制”是指在公司設(shè)立時(shí),雖然要在公司章程中確定注冊(cè)資本總額,但發(fā)起人只須認(rèn)購部分股份,公司就可成立,其余部分授權(quán)董事會(huì),根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和證券市場行情再隨時(shí)發(fā)行的公司資本制度?！罢壑匈Y本制”是指在公司設(shè)立時(shí),雖然章程所確定的注冊(cè)資本總額不必一次全部募足,其余股份可以授權(quán)董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)發(fā)行,但首次發(fā)行的股份不得少于法定比例,發(fā)行股份的授權(quán)也必須在一定期限內(nèi)行使的公司資本制度。英國、美國等英美法系國家的公司法實(shí)行授權(quán)資本制,而德、法、日、韓等大陸法系大部分實(shí)行折中資本制。并根據(jù)我國公司法的有關(guān)規(guī)定得出我國公司法采用的是“嚴(yán)格的法定資本制”,而非僅僅為法定資本制。法定資本制的核心是資本確定原則,其實(shí)質(zhì)是公司依章程資本全部發(fā)行并足額實(shí)繳而成立。而且在法定資本制中,注冊(cè)資本、已發(fā)行資本和實(shí)繳資本實(shí)際上是同一客體,同一筆資本。在公司存續(xù)經(jīng)營過程中,公司要保持與其注冊(cè)資本相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn),而注冊(cè)資本數(shù)額非經(jīng)特別程序不得增加(除非有股東會(huì)或股東大會(huì)的特別決議)或減少(除股東會(huì)或股東大會(huì)的特別決議外,還需債權(quán)人的特殊保障程序)。這充分保護(hù)了公司資本的真實(shí)、可靠,杜絕出現(xiàn)違反誠信原則,規(guī)避法律義務(wù),防止公司設(shè)立中的欺詐、投機(jī)行為,有效保障了債權(quán)人的利益。但法定資本制對(duì)于公司與公司股東的人格混同,母公司把子公司當(dāng)作推行商業(yè)政策工具對(duì)其過度地非法控制等有限責(zé)任的負(fù)面效應(yīng)卻無能為力。而在英美等國家的公司法中,注冊(cè)資本、已發(fā)行資本和實(shí)繳資本并不相同,所指并非同一客體。其注冊(cè)資本即授權(quán)資本,是指公司成立時(shí)在章程中規(guī)定的將來可能發(fā)行的股份總額。其數(shù)額非經(jīng)特別程序不得變動(dòng)。已發(fā)行資本是指公司已經(jīng)發(fā)行的股份。實(shí)繳資本是指股東已經(jīng)實(shí)際繳納的資本。允許股東分期繳納出資,所以已發(fā)行資本并不一定等于實(shí)繳資本。這種資本形成制度雖然便于公司的設(shè)立,又賦予了公司資本以靈活性,但卻常常容易被欺詐行為所利用,不利于債權(quán)人利益的保護(hù)。這是授權(quán)資本制的最大缺陷。而折衷資本制減低了公司設(shè)立的難度,避免了因公司資本閑置造成的浪費(fèi)。同時(shí),對(duì)公司股份首次發(fā)行的數(shù)量及公司股本總額發(fā)行的年限做出規(guī)定,又使公司資本相應(yīng)地確定與穩(wěn)定,有利于保障債權(quán)人的權(quán)益。虛假出資和抽逃資本的存在,擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序,也削弱了公司資本對(duì)債權(quán)人利益維護(hù)的能力。折中授權(quán)資本制則剔除了注冊(cè)資本的最低額限制,從而更有效的規(guī)制了有限責(zé)任的負(fù)面效應(yīng)。由此可見折中授權(quán)資本制既保留了法定資本制和授權(quán)資本制的優(yōu)點(diǎn),又在一定程度上克服了二者的不足,因而獲得多數(shù)大陸法系國家的認(rèn)同,自出現(xiàn)后便迅速在德、法、日、韓等國家實(shí)行。二、中國企業(yè)資本形成制度的缺陷(一)日本法上的投資能力分析我國目前仍處于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)初期,經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)還相當(dāng)薄弱,作為投資者的個(gè)體財(cái)力相對(duì)有限。而且,同世界各國比較,現(xiàn)有規(guī)定明顯偏高,與投資者普遍的投資能力和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)際需要都不相適應(yīng)。日本的《有限公司法》規(guī)定公司設(shè)立的最低注冊(cè)資本額為10萬日元(相當(dāng)于人民幣6000元)。英國的公司法規(guī)定非上市公司最低資本金僅為2英磅。(二)注冊(cè)資本管理中存在虛假環(huán)境和嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)信用實(shí)繳資本制要求公司資本須一次到位,理論上這可以保證公司資本的真實(shí)、可靠,保證公司具有足夠的信用能力,有利于保障社會(huì)的交易安全,保護(hù)債權(quán)人的合法利益。但是,在實(shí)踐中,實(shí)繳資本制很難實(shí)現(xiàn)這一立法目的。許多投資者自身一時(shí)難以籌措到足額的法定資本,不惜弄虛作假,臨時(shí)東拼西湊,暫時(shí)把資金打人工商局指定的注冊(cè)資本金專用賬戶上,一旦登記領(lǐng)取執(zhí)照就“物歸原主”,把資金又返還給資金所有人。同時(shí),為了不使資金積壓閑置,不少投資人不得不抽逃資金,挪做他用。為使財(cái)力不足的企業(yè)得以設(shè)立,一些驗(yàn)資、評(píng)估中介機(jī)構(gòu)背離職業(yè)道德規(guī)范,無視法律,出具虛假驗(yàn)資、評(píng)估報(bào)告,使企業(yè)注冊(cè)資本的真實(shí)性大打折扣。由于整個(gè)社會(huì)信用水平不高,缺乏公正有序的社會(huì)中介服務(wù)體系,行政監(jiān)管部門也難以對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本實(shí)施有效的監(jiān)控。這些問題的出現(xiàn),嚴(yán)重弱化了注冊(cè)資本作為企業(yè)信用符號(hào)的作用,扭曲了注冊(cè)資本本身應(yīng)體現(xiàn)的安全價(jià)值。從而容易誤導(dǎo)交易相對(duì)人,威脅到交易的安全,背離了注冊(cè)資本實(shí)繳資本制建立的初衷。(三)企業(yè)注冊(cè)資本制度上的“雙軌制”目前,我國的公司資本制度有一特點(diǎn):雙重標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)外有別——內(nèi)資有限公司適用《公司法》,實(shí)行嚴(yán)格的法定資本制,股東在公司設(shè)立時(shí)必須全額實(shí)繳注冊(cè)資本;外商投資企業(yè)則適用有關(guān)外商投資企業(yè)法律。企業(yè)注冊(cè)資本制度上的“雙軌制”,是中國特色的市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,它對(duì)于吸引外資起到了一定的積極作用。但從長遠(yuǎn)的角度看,這種“雙軌制”所造成的內(nèi)、外資企業(yè)的差別待遇,是同世界性的對(duì)外資實(shí)行國民待遇的潮流相違背的,也是和我國統(tǒng)一內(nèi)、外資立法的趨勢背道而馳的?，F(xiàn)在,我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)已進(jìn)入新階段,我國已為世貿(mào)組織成員,國內(nèi)、外企業(yè)都在同一起跑線上參與國際經(jīng)濟(jì)交往,這種內(nèi)外有別的公司資本制度已不適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,而且也不符合WTO的公平競爭原則。三、關(guān)于完善中國的公司資本形成制度的建議(一)外商企業(yè)發(fā)展的環(huán)境因素我國外商投資企業(yè)立法實(shí)行折中資本制,適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求及充分提高公司資金效益的積極因素,對(duì)外商投資企業(yè)的發(fā)展起到了十分積極的促進(jìn)作用,為內(nèi)資企業(yè)實(shí)施折中資本制奠定了良好基礎(chǔ)。因此,為規(guī)范政府行政行為,倡導(dǎo)公平競爭,活躍市場氣氛,我國應(yīng)改革現(xiàn)行公司資本制度,增強(qiáng)我國企業(yè)參與國際競爭的能力。(二)規(guī)范注冊(cè)資本的繳納程序,增加“實(shí)繳資本”項(xiàng)目我國外商投資企業(yè)注冊(cè)資本制度實(shí)施折中資本制有不少需要完善之處。首先,外商投資企業(yè)采用“先登記后出資”的做法,不能有效地防止“空殼公司”的出現(xiàn)。為防范這類“空殼公司”的產(chǎn)生,德國的有關(guān)做法值得借鑒。德國《公司法》規(guī)定應(yīng)記載在章程進(jìn)行登記的最低資本額為5萬馬克,以現(xiàn)金出資者,其數(shù)額達(dá)到協(xié)議資本金1/4即可。未繳納部分則要求在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)欄內(nèi),用未收人資本金表示。筆者建議參照德國的有關(guān)做法加強(qiáng)立法。雖允許注冊(cè)資本可根據(jù)公司自身需要逐步到位,但又應(yīng)要求在公司注冊(cè)前必須繳足一定比例的資本,實(shí)行“部分資金到位方予注冊(cè)”的制度,以杜絕“空殼公司”的產(chǎn)生。同時(shí),營業(yè)執(zhí)照上增加“實(shí)繳資本”項(xiàng)目,明示公司注冊(cè)資本的實(shí)際交付狀況,體現(xiàn)注冊(cè)資本的信用價(jià)值,以利于保護(hù)相對(duì)人的合法權(quán)益。其次,建議增加股東未足額繳納出資的法律責(zé)任,當(dāng)股東違反法定出資義務(wù)不出資或不足額出資而影響公司成立時(shí),公司及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任,使公司虧欠的出資得以迅速彌補(bǔ),以確保公司及時(shí)、安全設(shè)立,并以之強(qiáng)化公司、其他股東及董事對(duì)股東出資的督察義務(wù)。(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的自律作用迫切需要規(guī)范社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的行為,加強(qiáng)立法明確中介機(jī)構(gòu)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,不僅要求其對(duì)注冊(cè)資本進(jìn)行程序性審查,而且還要求其履行實(shí)質(zhì)性審驗(yàn)的義務(wù)。同時(shí),加強(qiáng)會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的自律作用,防止和杜絕重收費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生。另