服務(wù)預(yù)算及核算管理程序（ISO∕IEC20000-1：2018）

服務(wù)預(yù)算及核算管理程序目的本程序的目的是制定預(yù)算并核算IT服務(wù)提供成本。對(duì)支持服務(wù)運(yùn)營(yíng)的資產(chǎn)和資源進(jìn)行成本效益管理；便于部門(mén)內(nèi)部采取貨幣化的形式進(jìn)行服務(wù)運(yùn)作；全面核算IT服務(wù)運(yùn)作的成本，為公司投資決策提供財(cái)務(wù)信息；促進(jìn)服務(wù)資源的高效和經(jīng)濟(jì)的使用；激起服務(wù)項(xiàng)目的成本意識(shí)；并根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)合理使用資源。過(guò)程定義范圍本程序適用于IT服務(wù)所覆蓋的所有部門(mén)及公司財(cái)務(wù)部。過(guò)程負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部主要輸入輸入來(lái)源預(yù)算項(xiàng)目成本要素成本核算要求。年度預(yù)算成本核算要求。核算服務(wù)預(yù)算表財(cái)務(wù)部。服務(wù)核算表財(cái)務(wù)部。主要輸出輸出去向會(huì)議紀(jì)要財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目年度費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部。費(fèi)用結(jié)算表財(cái)務(wù)部。職責(zé)權(quán)限系統(tǒng)集成部經(jīng)理：1)通過(guò)對(duì)服務(wù)級(jí)別的識(shí)別，對(duì)部門(mén)服務(wù)進(jìn)行成本預(yù)算和審核；2)編寫(xiě)《項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表》；3)按照《項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表》，嚴(yán)格控制服務(wù)成本；4)配合財(cái)務(wù)核算，提供核算所需相關(guān)材料；5)根據(jù)財(cái)務(wù)提供的預(yù)算、核算差異數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)對(duì)超支的成本進(jìn)行解釋或說(shuō)明。財(cái)務(wù)部：1)提供IT服務(wù)預(yù)算中的人工成本及管理費(fèi)分?jǐn)偅?)負(fù)責(zé)記錄服務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用；3)負(fù)責(zé)定期檢查服務(wù)成本，當(dāng)成本或某個(gè)分項(xiàng)的成本超預(yù)算時(shí)，以書(shū)面形式向系統(tǒng)集成部提出預(yù)警，并上報(bào)主管公司領(lǐng)導(dǎo)；4)負(fù)責(zé)按年度對(duì)IT服務(wù)進(jìn)行核算，編寫(xiě)服務(wù)核算表；5)負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算和核算的差異，編寫(xiě)差異分析報(bào)告；7)選擇合適的工具和流程來(lái)收集成本信息，開(kāi)發(fā)合適的成本模型。過(guò)程重要控制點(diǎn)IT服務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)跟蹤和核算過(guò)程測(cè)量指標(biāo)無(wú)術(shù)語(yǔ)術(shù)語(yǔ)定義預(yù)算(Budgeting)是用于計(jì)劃和控制費(fèi)用支出的方法，預(yù)算包括制定當(dāng)期計(jì)劃和定期審核。編制預(yù)算可以確保實(shí)際支出不超過(guò)計(jì)劃支出。會(huì)計(jì)核算(Accounting)是指對(duì)IT服務(wù)運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的各種效益和成本進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的過(guò)程。服務(wù)計(jì)費(fèi)(Charging)是指為客戶(hù)所使用的服務(wù)開(kāi)出帳單并計(jì)算費(fèi)用的所有活動(dòng)，包括計(jì)費(fèi)對(duì)象的確定和計(jì)費(fèi)方法的選擇，計(jì)費(fèi)子流程的順利運(yùn)作有賴(lài)于有效的IT服務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。流程IT服務(wù)預(yù)算流程IT服務(wù)核算流程過(guò)程描述IT服務(wù)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算部門(mén)經(jīng)理根據(jù)部門(mén)成本要素要求，填寫(xiě)《項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表》，提交財(cái)務(wù)部初審，由總經(jīng)理與各部門(mén)負(fù)責(zé)人通過(guò)預(yù)算會(huì)復(fù)審。如果是年度預(yù)算，則須由總經(jīng)理再次審批。部門(mén)成本預(yù)估包括：固定費(fèi)用。一次性支出：項(xiàng)目設(shè)備、辦公設(shè)備。定額支出：辦公房租、員工房租、辦公室寬帶、信通寬帶。日常費(fèi)用。辦公支出：辦公費(fèi)、日用品、交通費(fèi)、辦公電話費(fèi)、水電、物管費(fèi)?？头С觯和ㄓ嵸M(fèi)、快遞費(fèi)。人工：工資、餐飲補(bǔ)貼。培訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)支出：差旅費(fèi)、借款。市場(chǎng)費(fèi)用a)業(yè)務(wù)費(fèi)：差旅費(fèi)（指出差期間產(chǎn)生的交通、住宿、補(bǔ)貼）。b)交通費(fèi)（除出差期間的交通費(fèi)以外的所有交通費(fèi)）。c)招待費(fèi)、禮品。選擇預(yù)算方法：年度預(yù)算：上年度預(yù)算核算完成情況的基礎(chǔ)上、進(jìn)行分析調(diào)整、作為制定新的預(yù)算的基礎(chǔ)，即根據(jù)頭一年的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整以反映預(yù)期的變化得到新的預(yù)算，制定新的年度預(yù)算；季度預(yù)算：根據(jù)年度預(yù)算核算情況，結(jié)合季度安排、分解成為各季度預(yù)算；月度預(yù)算：在根據(jù)季度預(yù)算核算情況下、對(duì)季度各月根據(jù)實(shí)際預(yù)算情況，先在季度預(yù)算范圍內(nèi)，恰當(dāng)分配。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部對(duì)本月預(yù)算進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^(guò)，就將《項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表》提交到預(yù)算會(huì)審核，若初審?fù)ú贿^(guò)則由財(cái)務(wù)部與系統(tǒng)集成部經(jīng)理溝通，重新調(diào)整預(yù)算。預(yù)算表分發(fā)由財(cái)務(wù)部把審批后的《部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表》（已審核后的）或《年度費(fèi)用預(yù)算表》分發(fā)給各部門(mén)和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)跟蹤預(yù)算編制后，需要進(jìn)行定期檢查以確保實(shí)際支出沒(méi)有超出計(jì)劃支出。為實(shí)施這項(xiàng)檢查，必須保存跟蹤詳細(xì)的收入和支出的會(huì)計(jì)記錄，跟蹤每個(gè)客戶(hù)、每項(xiàng)服務(wù)或活動(dòng)的成本。根據(jù)公司對(duì)項(xiàng)目預(yù)算與支出要求，當(dāng)實(shí)際支出超出預(yù)算要求時(shí)，向系統(tǒng)集成部經(jīng)理提出預(yù)警，并上報(bào)至公司主管領(lǐng)導(dǎo)。IT服務(wù)核算收集成本要素財(cái)務(wù)人員每年收集IT服務(wù)所有發(fā)生的成本信息。財(cái)務(wù)核算年度財(cái)務(wù)人員根據(jù)預(yù)算的成本對(duì)IT服務(wù)所支出的費(fèi)用進(jìn)行核算，填寫(xiě)《項(xiàng)目費(fèi)用核算表》。預(yù)算與核算差異分析在取得了實(shí)際服務(wù)的成本數(shù)據(jù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將實(shí)際的成本數(shù)據(jù)與相應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)相比較，確定其差額，并進(jìn)行差異進(jìn)行分析，編寫(xiě)《服務(wù)預(yù)算與核算差異分析報(bào)告》。同時(shí)調(diào)查差異產(chǎn)生的具體原因，并將差異產(chǎn)生的責(zé)任落實(shí)到人，采取適當(dāng)?shù)拇胧┨幚磉@些差異。結(jié)算表分發(fā)由財(cái)務(wù)部將《項(xiàng)目費(fèi)用核算表》（已審核后的）或《項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表》分發(fā)給各相關(guān)部門(mén)。預(yù)算調(diào)整由財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、生成《項(xiàng)目費(fèi)用核算表》，分析問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、采取糾正措施對(duì)下一年度的預(yù)算調(diào)整，并編寫(xiě)《項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表》。參照《服務(wù)改進(jìn)記錄》。相關(guān)記錄《項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表》xx-ITSMS-QR-18-01《項(xiàng)目費(fèi)用核算表》