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文檔簡介
2023年廣東省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試題庫(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金
C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為,追征所偷的稅款的期限為()。
A.二年B.五年C.十年D.無限期
3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法,不正確的是()
A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)確認(rèn)
B.特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用.應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入
D.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,準(zhǔn)予在所得稅前扣除,但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入
4.()年年底,王局局長提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化,具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動,以優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ),以推進(jìn)信息共享為抓手,促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新,使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級,實現(xiàn)現(xiàn)代化。
A.2010B.2011C.2012D.2013
5.某單位采取折扣方式銷售貨物,折扣額單獨開藍(lán)字發(fā)票,增值稅銷售額的確定是()。
A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額
6.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后,發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤,現(xiàn)已超出申報期限,應(yīng)該采用()方式進(jìn)行糾正。
A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調(diào)整申報D.補(bǔ)充申報
7.某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn),對電腦公司欠稅實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行,可以采取的措施有()。
A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票
C.書面通知其開戶銀行凍結(jié)相應(yīng)于應(yīng)納稅款的存款
D.要求其提供稅收擔(dān)保
8.檢查卷宗審核過程中,如果均符合審核要點,則可提交()進(jìn)行審議。否則,需將檢查卷宗退回風(fēng)險評估報告制作環(huán)工進(jìn)行補(bǔ)正。
A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結(jié)》D.《納稅評估結(jié)論》
9.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。
A.1B.2C.3D.6
10.下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用()
A.已計入成本的費用B.財務(wù)費用C.管理費用D.銷售費用
11.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2015年1月銷售小轎車200輛,不含稅單價為12萬元/輛,同時負(fù)責(zé)運輸,每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55
12.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆,金額3000萬元,貸款年利率是4.2%,2013年4月1日該廠房開始建設(shè),12月31日房屋交付使用,則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
13.認(rèn)定管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定,對納稅人的某種涉稅資格進(jìn)行確認(rèn)的制度。認(rèn)定管理共包括()項內(nèi)容。
A.2B.3C.4D.5
14.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)是()
A.資產(chǎn)負(fù)債率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率
15.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn),以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù),征收率為()。
A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11
16.給納稅人設(shè)定義務(wù),即納稅人應(yīng)當(dāng)報送什么樣的信息,保存什么樣的信息,什么時候向稅務(wù)局申報自己的稅收義務(wù),屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
17.對行政復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。
A.3B.7C.15D.30
18.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率為()
A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優(yōu)惠
19.成本加成法,是以()加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。
A.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的成本
20.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。
A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
二、多選題(5題)21.下列各項中,在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的是()。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
22.稅收數(shù)據(jù)情報管理的重要性特征有()
A.稅收風(fēng)險管理的核心資源是數(shù)據(jù)情報
B.數(shù)據(jù)情報是稅收信息化管理的必要內(nèi)容
C.數(shù)據(jù)情報在納稅遵從風(fēng)險管理中起關(guān)鍵作用
D.數(shù)據(jù)情報管理促進(jìn)稅收管理創(chuàng)新
23.下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的表述正確的有()。
A.對濫用職權(quán),故意刁難納稅人的,調(diào)離稅收工作崗位
B.對違反法律規(guī)定提前征收稅款的,對直接責(zé)任人員依法給予行政處分
C.協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任
D.稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的,依法給予行政處分
24.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)文件的規(guī)定,下列哪些行業(yè)可以加速折舊()
A.生物藥品制造業(yè)B.專用設(shè)備制造業(yè)C.計算機(jī)、通信和電子設(shè)備制造業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
25.對電子商務(wù)的納稅評估,可采用()方法來測算其電子商務(wù)的實際銷售收入。
A.以支付的服務(wù)費測算電子商務(wù)的實際銷售收人
B.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進(jìn)行比對,以此測算其電子商務(wù)的實際銷售收入
C.以支付寶等第三方支付平臺商務(wù)賬單來核實電子商務(wù)的銷售收入
D.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況,以及未開票銷售申報信息,來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報
三、判斷題(15題)26.流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,若要求納稅人提供1份涉稅表格,則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務(wù)廳留存。()
A.正確B.錯誤
27.稅收票證移交時應(yīng)當(dāng)有移交人、接管人雙方共同簽章,票清離崗。()
A.正確B.錯誤
28.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。()
A.正確B.錯誤
29.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔(dān)保,不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()
A.正確B.錯誤
30.法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟(jì)體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)。()
A.正確B.錯誤
31.一般納稅人的每期增值稅申報表應(yīng)當(dāng)包括一張主表,五張附表,其中附表一為《本期銷售情況明細(xì)》,附表二為《本期進(jìn)項稅額明細(xì)》,附表三為《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)》,附表四為《稅額抵減情況表》,附表五為《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。()
A.正確B.錯誤
32.納稅評估中使用的毛利率法,主要適用于工業(yè)企業(yè)。()
A.正確B.錯誤
33.因增加投資將長期股權(quán)投資自權(quán)益法轉(zhuǎn)按成本法核算的,應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會計處理。()
A.正確B.錯誤
34.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。()
A.正確B.錯誤
35.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的情況和其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()
A.正確B.錯誤
36.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。()
A.正確B.錯誤
37.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。()
A.正確B.錯誤
38.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險識別指標(biāo)體系、風(fēng)險特征庫和分析模型等風(fēng)險分析工具。()
A.正確B.錯誤
39.納稅人經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的,其財務(wù)會計報表報送期限可以順延。()
A.正確B.錯誤
40.直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的,可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位代為送達(dá),或者郵寄送達(dá)。()
A.正確B.錯誤
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