2023年稅務系統(tǒng)大比武數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估典型題匯編及答案

2023年稅務系統(tǒng)大比武數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估典型題匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

2.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明()。

A.不動產(chǎn)的詳細地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權證書號碼D.面積單位

3.張某欠繳稅款50萬元，劉某欠張某到期借款100萬元，張某從未向劉某主張過返還。2015年12月1日，甲縣稅務局向人民法院提起代位權訴訟，則甲縣稅務局的下列訴訟請求能夠得到人民法院支持的是()。

A.請求劉某繳納稅款50萬元B.請求劉某繳納稅款100萬元C.訴訟費由張某承擔D.請求劉某向張某還款50萬元

4.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時

5.稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

6.稅源管理的主體是()

A.稅務機關B.納稅人C.稅務機關及政府相關部門D.社會組織

7.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開藍字發(fā)票，增值稅銷售額的確定是()。

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

8.納稅義務人在一年內分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在年度終了后()個月內匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

9.違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

10.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關規(guī)定，實施公務員職務與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

11.納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

12.《稅收征管法》第86條規(guī)定違反稅收法律，行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算;如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從()之日起計算。

A.違法行為發(fā)生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始

13.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經(jīng)營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

14.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標是()

A.資產(chǎn)負債率B.總資產(chǎn)周轉率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉率

15.根據(jù)《稅收征管法》的相關規(guī)定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

16.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區(qū))局長D.稅務稽查部門

17.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。

A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

18.在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下，稅收收入的增加和規(guī)模的擴大，主要取決于()。

A.稅源管理與控制水平的高低B.課稅的努力程度C.經(jīng)濟發(fā)展水平D.稅率的高低實用標準文檔文案大全

19.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務人原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，稅務機關依職權()。

A.加收滯納金B(yǎng).不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金

20.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

二、多選題(5題)21.下列有關設立稅務登記的時限規(guī)定正確的有()。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領取工商執(zhí)照之日起30天日內

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關部門批準設立但未經(jīng)有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記

D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發(fā)生之日起15天日內

E.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內

22.稅務機關認為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形，依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應納稅額進行調整的，可以依照《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進行：()

A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法

23.納稅人進行稅種認定登記一般是在()之后，由主管稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。

A.設立稅務登記B.納稅申報C.注銷稅務登記D.停業(yè)、復業(yè)登記E.變更稅務登記

24.下列有關對稅務人員違法處理的表述正確的有()。

A.對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位

B.對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分

C.協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.稅務人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

25.對電子商務的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。

A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報

三、判斷題(15題)26.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

27.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。()

A.正確B.錯誤

28.風險識別結果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風險點，為下一步風險評估提供一個目標和依據(jù)。()

A.正確B.錯誤

29.納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面，一個是證據(jù)形式的合法，一個是證據(jù)內容的合法。()

A.正確B.錯誤

30.資產(chǎn)損失專項申報時必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。()

A.正確B.錯誤

31.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯誤

32.確定評估對象一般在納稅人、扣繳義務人按期申報納稅之前進行。()

A.正確B.錯誤

33.對案頭檢查階段能夠確認或排除全部涉稅風險點的納稅人，根據(jù)案頭檢查情況確定應納稅額，并制作《稅額確定意見書》，經(jīng)審核同意后，約談納稅人，告知調整其稅收義務的事由、依據(jù)、調整后的計稅依據(jù)和應納稅額，以及納稅人依法享有說明、舉證的權利等。納稅人對告知內容在約定的繳款期限內進行修正申報或舉證核實。()

A.正確B.錯誤

34.對暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，辦理設立登記時，必須雙方稅務機關受理納稅人登記申請。()

A.正確B.錯誤

35.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。()

A.正確B.錯誤

36.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關的情況和其他納稅人、扣繳義務人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()

A.正確B.錯誤

38.第三方信息采集平臺不需要統(tǒng)一計量單位。()

A.正確B.錯誤

39.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

40.企業(yè)采購原材料取得的現(xiàn)金折扣應沖減其采購成本。()

A.正確B.錯